سيكون أمرًا فظيعًا ألا تعرف متى يدخل المال ويغادر في عملك. أولاً ، سنناقش بيان التدفقات النقدية ، ثم الطريقة غير المباشرة ، والمثال ، والبيان المحاسبي للتدفقات النقدية.
بيان التدفقات النقدية
بيان التدفقات النقدية هو البيان المالي الدوري الذي يوضح المبلغ الموجود لديك في أي وقت. علاوة على ذلك ، يقوم بيان التدفق النقدي بتعديل المعلومات الموجودة في بيان الدخل الخاص بك. حتى تتمكن من عرض صافي التدفق النقدي الخاص بك وهو المبلغ الدقيق للأموال التي لديك في متناول اليد لتلك الفترة المحددة.
لتوضيح ما ورد أعلاه ، يتم توثيق الاستهلاك ، على سبيل المثال ، كمصروف شهري. لكنك دفعت بالفعل أموالًا مقابل العقار الذي تقوم بإهلاكه ؛ تقوم بتوثيقه على أساس شهري لمعرفة تكلفة امتلاك العقار كل شهر على مدار فترة خدمته. ومع ذلك ، لا تترك النقود حرفياً حسابك المصرفي كل شهر.
يعكس بيان التدفق النقدي تلك النفقات الشهرية ، مما يسمح لك بمعرفة مقدار النقد المتوفر لديك في الواقع بدلاً من المبلغ الذي أنفقته نظريًا.
الحاجة إلى بيان التدفقات النقدية
تعد بيانات التدفق النقدي جزءًا لا يتجزأ من التحليل المالي طالما أنك تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق للأسباب التالية:
يظهرون السيولة الخاصة بك
يوضح ذلك أنك تعرف بدقة مقدار التدفق النقدي المتاح لديك في حال احتجت إليه. لذلك أنت تدرك ما يمكنك وما لا يمكنك تحمله.
إظهار التغييرات في الموارد
تعرض التغييرات في الموارد والمطلوبات وحقوق الملكية مثل عمليات السحب النقدي والتدفقات النقدية والاحتفاظ بالنقد. تشكل هذه الفئات الثلاث أساس مسك دفاتر شركتك. علاوة على ذلك ، فهي تشكل المعادلة المحاسبية التي تسمح لك بتقييم إنتاجيتك.
إنها تسمح لك بالتنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية
يمكن استخدام بيانات التدفق النقدي لتوليد توقعات التدفق النقدي ، مما يسمح لك بالتنبؤ بكمية السيولة التي ستحصل عليها شركتك في المستقبل. هذا أمر بالغ الأهمية عند تطوير خطط الشركة طويلة الأجل.
علاوة على ذلك ، إذا كنت تنوي التقدم بطلب للحصول على قرض أو حد ائتمان ، فستحتاج إلى تقديم بيانات تدفق نقدي محدثة.
طريقة غير مباشرة لبيان التدفقات النقدية
تتضمن الطريقة غير المباشرة النظر إلى المعاملات في بيان الدخل الخاص بك ثم عكس بعضها لتحديد رأس المال العامل الخاص بك. باستخدام الطريقة غير المباشرة ، يمكنك بشكل انتقائي استرداد بيان الدخل أو بيان التدفق النقدي لإزالة المعاملات التي لا تظهر حركة نقدية.
تفضل العديد من الشركات الصغيرة طريقة بيان التدفقات النقدية غير المباشرة لأنها أسهل من الطريقة المباشرة. لا يتعين عليك أيضًا الرجوع وموازنة بياناتك بالطريقة المباشرة أثناء استخدام الطريقة غير المباشرة.
مثال على بيان التدفقات النقدية
فيما يلي مثال على بيان التدفقات النقدية ، والذي يُعرف غالبًا باسم بيان التدفق النقدي أو SCF. (كل من الشركة والأرقام الموضحة وهمية).
مثال بيان التدفقات النقدية: المبلغ (300,000) يشير إلى أنه تم دفع 300,000 دولار نقدًا ، أو كان تدفقًا ماليًا خارجيًا ، أو خفض الرصيد النقدي للشركة.
تشير الكمية 40,000 إلى أنه تم استلام النقد بمبلغ 40,000 دولار ، أو يمثل تدفقات نقدية داخلة ، أو تحسين الرصيد النقدي للشركة.
يستخدم النقد (260,000) لاغراض الاستثمار. النقد هو مجموع (300,000) تدفق نقدي و 40,000 تدفق نقدي خارج.
الرقم 92,000 هو صافي الزيادة النقدية للعام هو مجموع كل قسم: 262,000،260,000 + (90,000،XNUMX) + XNUMX،XNUMX. لأن هذا المبلغ الصافي أو الإجمالي الكلي موجب ،
من المهم ملاحظة أن صافي النمو (أو الانخفاض الصافي) في النقد على مدار العام يزيد من النقد في بداية العام لحساب النقد في نهاية العام. في حالتنا ، 92,000 + 101,000 يساوي 193,000 دولار. يجب أن يتوافق رصيد نهاية العام البالغ 193,000 ألف دولار مع الرصيد النقدي في الميزانية العمومية للشركة اعتبارًا من 31 ديسمبر 2020. ما ورد أعلاه مثال على بيان التدفقات النقدية.
البيان المحاسبي للتدفقات النقدية
البيان المحاسبي للتدفقات النقدية هو أ الشهادة المالية في المحاسبة المالية التي توضح كيف تؤثر التغييرات في حسابات الميزانية العمومية والدخل على النقد والنقد المعادل. ويقسم التحليل بشكل أكبر إلى أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.
أقسام بيان التدفقات النقدية المحاسبية
تتضمن أقسام بيان التدفقات النقدية المحاسبية ما يلي ؛
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
يعكس هذا القسم نظرة عامة على المقبوضات النقدية والمدفوعات النقدية من العمليات. وكذلك التعديل النقدي نتيجة للأنشطة اليومية. علاوة على ذلك ، هو الفرق بين مبلغ الأموال المحصلة من العملاء ومبلغ الأموال المدفوعة للموردين والموظفين. أخيرًا ، يحتوي أيضًا على الفائدة المدفوعة و أرباح المستلمة على الأوراق المالية التي تحتفظ بها الشركة.
التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
يحلل هذا الفصل المعاملة النقدية لشراء وبيع الأصول الثابتة والاستثمارات. وكذلك التغير في النقد الناتج عن الاستثمارات وسحب الاستثمارات. مثل المعاملات التي تنطوي على أصول مالية طويلة مثل الأوراق المالية المستحقة القبض.
التدفقات النقدية من أنشطة التمويل
يلخص هذا القسم المعاملات النقدية المرتبطة بتمويل رأس المال والاقتراض الخاص بالشركة. بالإضافة إلى التغير النقدي على مدار الحصول على القروض وسدادها ، وإصدار الأسهم ، وإعادة شراء الأسهم ، ودفع توزيعات الأرباح.
ما هو الهدف من بيان التدفقات النقدية؟
يجمع بيان التدفق النقدي معلومات من بيان الدخل والميزانية العمومية لتوفير معلومات حول مصادر الشركة النقدية والاستخدامات خلال فترة زمنية معينة. علاوة على ذلك ، يمكن استخدام بيان التدفق النقدي لتقييم سيولة الشركة وملاءتها على المدى الطويل.
ثانيا. ال تدفقات نقدية بيان يستبعد الأنشطة غير النقدية من بيان الدخل ، مثل نفقات الاستهلاك للمعدات. يوفر هذا مزيدًا من المعلومات حول أجزاء الشركة التي تولد النقد. بالإضافة إلى ذلك ، يعد بيان التدفق النقدي مفيدًا أيضًا لأن بيان الدخل لا يمكن أن يوضح التدفق النقدي. لأنه يتم على أساس الاستحقاق.
أخيرًا ، يعتقد الكثير من الناس أن بيان التدفق النقدي أقل أهمية من بيان الدخل أو الميزانية العمومية. ولكن بعد ذلك هو الوحيد من بين الثلاثة التي يمكن استخدامها حقًا لتحليل الاتجاهات المالية للشركة. إنه أيضًا بيان مهم للغاية عند بيع شركة لأنه يمنح المشتري المعلومات المطلوبة. من أجل دعم قدرة الشركة على تمويل قائمة الأسعار من خلال الإنتاج النقدي من العمليات.
ما هو الغرض من بيان التدفقات النقدية؟
تمكّن المساحات الصديقة لألطفال المستثمرين من فهم كيفية عمل عمليات الشركة ، ومن أين تأتي أموالها ، وكيف يتم إنفاقها. علاوة على ذلك ، تعد المساحات الصديقة لألطفال مهمة ألنها تساعد المستثمرين في تحديد ما إذا كانت الشركة مستقرة ماليًا.
من ناحية أخرى ، يمكن للدائنين استخدام المساحات الصديقة لألطفال لحساب مقدار النقد المتاح (المشار إليه بالسيولة) للشركة لتمويل مصروفات التشغيل وسداد الديون.
هيكل بيان التدفق النقدي
فيما يلي المكونات الأساسية لبيان التدفق النقدي:
الإيرادات من الأنشطة التشغيلية
أرباح الأنشطة الاستثمارية
النقد الناتج عن عمليات التمويل
الإفصاح عن النشاط غير النقدي ، والذي يتم تضمينه أحيانًا عند إنتاجه وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP)
تختلف CFS عن بيان الدخل والميزانية العمومية فيه. علاوة على ذلك ، لا يعكس مقدار النقد الوارد والصادر في المستقبل الذي تم الإبلاغ عنه كإيرادات وتكاليف. نتيجة لذلك ، فإن النقد ليس هو نفسه الدخل الصافي ، والذي يتضمن كلاً من المبيعات النقدية والائتمانية في قوائم الدخل.
الإيرادات من الأنشطة التشغيلية
يتم تضمين أي مصادر ونفقات نقدية من الأنشطة التجارية في الأنشطة التشغيلية للجنة الأمن الغذائي العالمي. بمعنى آخر ، يشير إلى مقدار الأموال المكتسبة من منتجات أو خدمات الشركة.
من بين هذه الإجراءات التشغيلية يمكن أن يكون:
- الإيرادات من بيع المنتجات والخدمات
- مدفوعات الفائدة
- مدفوعات ضرائب الدخل
- المدفوعات المقدمة لمقدمي السلع والخدمات المستخدمة في عملية التصنيع
- رواتب الموظفين ومدفوعات أجورهم
- دفعات الإيجار
- نفقات أي شكل آخر من أشكال العمليات
يتم تضمين المتحصلات من بيع القروض أو الديون أو أدوات حقوق الملكية في حالة محفظة المتاجرة. أو شركة استثمارية لأنها نشاط تجاري.
أرباح الأنشطة الاستثمارية
تشمل عمليات الاستثمار جميع مصادر واستخدامات النقد الناتج عن استثمارات الشركة. ومن ثم ، تشمل هذه الفئة شراء أو بيع أحد الأصول ، والقروض المدفوعة للموردين أو المستلمة من المستهلكين ، والمدفوعات المرتبطة بالاندماج أو الاستحواذ. باختصار ، ترتبط التغييرات في المعدات أو الأصول أو الاستثمارات بالنقد من الاستثمارات.
عادةً ما يتم تصنيف التغييرات في النقد من الاستثمار كبند "سحب نقدي" حيث يتم استخدام النقد لشراء معدات أو مباني جديدة أو أصول قصيرة الأجل مثل الأوراق المالية القابلة للتسويق. علاوة على ذلك ، عندما تبيع شركة أحد الأصول ، تسمى المعاملة "النقدية" لأغراض حساب النقد من الاستثمار.
ما هو بيان بيان التدفق النقدي؟
بيان التدفق النقدي هو نوع من البيانات المالية التي تقدم معلومات إجمالية عن جميع التدفقات النقدية الداخلة التي يقوم بها النشاط التجاري من الأنشطة الجارية والمصادر الخارجية. ويشمل أيضًا أي تدفقات نقدية خارجة تم إجراؤها خلال فترة زمنية محددة لتغطية نفقات الاستثمارات والأعمال.
كيف وأين يتم استخدام بيانات التدفق النقدي؟
من خلال مراقبة التدفق النقدي للمؤسسة ، يعد بيان التدفق النقدي أداة حاسمة لإدارة الشؤون المالية. هذا التقرير هو أحد التقارير الثلاثة الحاسمة التي تحدد أداء الشركة ، إلى جانب بيان الدخل والميزانية العمومية.
ما الذي يجعل التدفق النقدي حاسمًا؟
يعد التدفق النقدي أمرًا بالغ الأهمية لأنه يتيح لك الوفاء بمسؤولياتك المالية الحالية ووضع خطط للمستقبل. ومع ذلك ، فإن التدفق النقدي يمثل مشكلة تواجهها العديد من الشركات الصغيرة.
ما هو الهدف من بيان التدفق النقدي؟
الغرض من بيان التدفق النقدي هو تقديم حساب شامل لكيفية ومقدار الأموال الواردة والخروج من الشركة. يصف كيف تم جني الأموال ثم استخدامها خلال فترة محاسبية محددة.
ما هو أهم تدفق نقدي؟
التدفق النقدي التشغيلي (OCF) هو شريان حياة الشركة وربما أهم مؤشر لدى المستثمرين لتقييم صحة الشركة. كثيرًا ما يُنظر إلى التدفق النقدي التشغيلي على أنه مؤشر أكثر دقة للصحة المالية للشركة لسببين رئيسيين ، على الرغم من حقيقة أن العديد من المستثمرين يفضلون صافي الدخل.
هل التدفق النقدي NPV؟
يتم استخدام القيمة الحالية لكل تدفق نقدي على مدار المشروع لحساب NPV. ثم يتم خصم الاستثمار الأولي في الاستثمار من القيمة الحالية للتدفقات النقدية. سيكون المشروع ناجحًا ماليًا إذا كان الفرق إيجابيًا (أعلى من 0).
هل التدفق النقدي وصافي القيمة الحالية متماثلان؟
لكنهما ليسا متماثلين. يمكنك تقييم القيمة الحالية للتدفقات النقدية المتوقعة باستخدام تحليل التدفق النقدي المخصوم. بعد خصم نفقات بدء التشغيل ، يكشف صافي القيمة الحالية عن صافي العائد على استثمارك.
هل التدفق النقدي ديون؟
تُعرف نسبة التدفق النقدي التشغيلي للمؤسسة إلى إجمالي ديونها باسم نسبة التدفق النقدي إلى الدين. يمكن استخدام هذه النسبة ، وهي نوع من نسبة التغطية ، لتقدير المدة التي ستستغرقها الشركة لسداد جميع ديونها إذا استخدمت كل تدفقاتها النقدية لهذا الغرض.
كيف تعرف ما إذا كان التدفق النقدي جيدًا؟
تعد مراقبة التدفق النقدي الحر عبر عدة فترات زمنية ومقارنة النتائج مع الشركات في نفس الصناعة أمرًا بالغ الأهمية. يجب أن تكون الشركة قادرة على الوفاء بالتزاماتها ، بما في ذلك دعم أنشطتها التشغيلية ودفع أرباح الأسهم ، إذا كان التدفق النقدي الحر إيجابيًا.
هل التدفق النقدي أصل؟
يشار إلى النقد الإجمالي للشركة من جميع أصولها على أنه التدفق النقدي من الأصول. يحدد مقدار النقد الذي تنفقه الشركة على العمليات خلال إطار زمني معين. ومع ذلك ، فإنه لا يأخذ في الاعتبار الأموال من مصادر التمويل البديلة ، مثل بيع الأسهم أو الديون لتعويض التدفق النقدي السلبي من الأصول.
وفي الختام
مع ما سبق ، يمكنك أن ترى الحاجة إلى بيان التدفقات النقدية
الأسئلة الشائعة حول بيان التدفقات النقدية
ما هي الأنواع الثلاثة لبيان التدفقات النقدية؟
- الأنشطة التشغيلية - الأنشطة النقدية المتعلقة بصافي الدخل
- الأنشطة الاستثمارية - الأنشطة النقدية المتعلقة بالأصول غير المتداولة
- أنشطة التمويل - الأنشطة النقدية المتعلقة بالمطلوبات غير المتداولة وحقوق الملكية
ماذا يفعل بيان التدفقات النقدية؟
يوضح بيان التدفقات النقدية التدفقات الداخلة والخارجة من النقد. تشمل التدفقات الداخلة مبيعات الأعمال والدخل أو الإيرادات والتدفقات الخارجة التي تشمل أي مدفوعات مثل المخزون والإيجار وما إلى ذلك
كيف تحسب النقد المتولد من العمليات؟
للعثور على مقدار التدفق النقدي الذي تم إنشاؤه من العمليات باستخدام بيان التدفق النقدي ، استخدم المعادلة النقدية الناتجة من العمليات = صافي الدخل + المصاريف غير النقدية + التغييرات في رأس المال العامل
من يستخدم كشوفات التدفق النقدي؟
يستخدم أصحاب الأعمال والمحاسبون والمصرفيون ومشتري الأعمال مكونات بيان التدفق النقدي لتحليل توليد النقد والتدفقات النقدية الداخلة والتدفقات النقدية الخارجة للشركة. كما أنها تستخدم لتحليل السيولة والملاءة طويلة الأجل للشركة
- تقييم المخزون: نظرة عامة وطرق التقييم الفعالة
- قيم الشركة: الأساليب والتعريف وأهمية التقييمات
- الطريقة غير المباشرة لبيان التدفق النقدي: نظرة عامة ، أمثلة ، حسابات
- الميزانية العمومية مقابل بيان الدخل: أمثلة ، الاختلافات والعلاقة
- الطريقة المباشرة لبيان التدفق النقدي: نظرة عامة ، أمثلة ، إيجابيات وسلبيات
- ضوابط رأس المال: أفضل الممارسات مع أمثلة عملية
