الضرائب هي ضريبة إلزامية لكل عمل تجاري قائم ، سواء كانت الشركات الكبيرة أو الصغيرة. بمعنى آخر ، إنه التزام يقع على عاتق الشركة تجاه الدولة التي تعمل فيها. وفقًا لإدارة الأعمال الصغيرة ، تدفع الشركات الصغيرة من جميع الأنواع متوسط معدل ضرائب فيدرالية يبلغ 19.8٪ ، على الرغم من أن العامل المحدد الوحيد في معدل الضريبة الذي تدفعه الشركات يظل هيكل كيان الأعمال. يؤثر كيان عملك على النموذج الذي ستحتاج إليه لتقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاص بك ومقدار ما يدين به عملك للحكومة. أدناه ، قمنا بتسليط الضوء على معدل الضريبة الفيدرالية لأصحاب الأعمال الصغيرة ، لا سيما في كاليفورنيا.
معدل ضريبة الأعمال الصغيرة
فرض الضرائب أمر صعب ، والعديد من أصحاب الأعمال الصغيرة لا يفهمون كيف يتم حساب معدل الضرائب الخاص بهم. لا يدرك العديد من أصحاب الأعمال معدل ضريبة الدخل على الشركات ، أو الإعفاءات الضريبية المتاحة لهم ، أو ما يعنيه مصطلح "الإيرادات العابرة" حقًا. قد يُطلب من شركة صغيرة دفع ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر وضرائب الموظفين وضرائب الإنتاج. ومع ذلك ، ستختلف هذه بناءً على هيكل المنظمة.
يمكن أن تتغير معدلات الضرائب والخصومات والالتزامات ذات الصلة للشركات الصغيرة من سنة إلى أخرى ، ولهذا السبب ، بصفتك مالكًا تجاريًا صغيرًا ، من المهم أن تظل مواكبًا للقواعد الضريبية حتى تدفع المبلغ الصحيح كل عام.
معدل الضريبة الفيدرالية للشركات الصغيرة
يرجع السبب الرئيسي في صعوبة الضرائب على أصحاب الأعمال الصغيرة إلى عدم وجود "ضريبة واحدة على الشركات الصغيرة" ، مما يعني عدم وجود ضريبة الأعمال الصغيرة معدل. غالبًا ما يفكر الناس في الاتحادية ضريبة الدخل وكيف ترتبط بأعمالهم عند طرح مسألة الضرائب.
ومع ذلك ، فإن ضريبة الدخل الفيدرالية ليست سوى واحدة من عدة ضرائب قد تكون الشركة ملزمة بدفعها. ومع ذلك ، بناءً على هيكل عملك ، سواء كان لديك عمال ، أو المنتجات أو الخدمات التي تقدمها لعملائك أو تستخدمها للقيام بأعمال تجارية ، قد تضطر شركتك إلى دفع ضرائب مختلفة أو أكثر.
يعتمد مقدار الضرائب التي يجب أن تدفعها الشركات الصغيرة للحكومة الفيدرالية على معايير مختلفة. يعد مستوى الدخل الذي تحصل عليه دائمًا أحد أهم العوامل ، وكذلك نوع الكيان التجاري الذي تمثله شركتك. ولكن ، قد يكون للقرار الذي تتخذه بشأن كيفية تنظيم شركتك تأثير كبير أيضًا على مقدار الأموال التي تدين بها في الضرائب المتأخرة إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
مع ما يقال ، سوف نفحص ضرائب الأعمال من منظور الفئتين الأساسيتين ، وهما الشركات والكيانات المارة.
# 1. معدل ضريبة دخل الأعمال للشركات C (21٪)
بسبب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ، فإن التزام ضريبة الدخل الفيدرالية للشركات C هو بمعدل ثابت قدره 21٪ منذ عام 2018. قبل عام 2018 ، كانت الشركات C عادةً تدفع إطارًا ضريبيًا متدرجًا ، بمعدلات تتراوح من 15٪ إلى 35٪ من إيراداتها السنوية. يتم تصنيف ما يقرب من 5٪ فقط من الشركات العاملة في الولايات المتحدة على أنها شركات C.
إذا كانت شركتك عبارة عن شركة C عادية للأغراض الضريبية ، أو إذا قررت أن تخضع للضريبة كما لو كانت كذلك ، فستدفع معدل ثابت قدره 21٪ على أي دخل صافٍ تولده. سيكون دخلك الخاضع للضريبة هو مقدار إيرادات المبيعات التي لم تؤثر عليها المصاريف القابلة للخصم قانونًا. لم تعد هناك فئة ضريبية منفصلة للشركات الصغيرة التي تنطبق على الشركات "ج" بشكل عام.
ومع ذلك ، فإن هذا المعدل المنخفض لضريبة الدخل للشركات الصغيرة لا ينطبق إلا على مستوى الكيان. إذا دفعت راتباً لنفسك ، فقد يتم خصم الأموال التي تحصل عليها من الشركة كمصروفات تجارية صالحة ، ولكن سيُطلب منك دفع ضريبة الدخل الفردي على الأموال التي تحصل عليها من الشركة في شكل راتب في المعدل الذي ينطبق عليك شخصيًا.
# 2. معدل ضريبة الدخل على الشركات الممنوحة للمؤهلات (0٪ - 37٪)
تم تنظيم عدد ملحوظ من الشركات الصغيرة في الولايات المتحدة اليوم كنوع واحد من كيانات المرور أو آخر. تشمل الكيانات المارة عمومًا الشركات S ، والشراكات ، والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) ، والملكية الفردية. تشترك جميع هذه الكيانات في شيء واحد معين ، وهو حقيقة أنها لا تضطر عادةً إلى دفع أي ضريبة على مستوى الكيان.
ومع ذلك ، في المقابل ، سيحتاجون إلى "تمرير" دخلهم الخاضع للضريبة إلى المساهمين أو الشركاء أو المالكين. من خلال القيام بذلك ، سيقوم كل من هذه الأطراف بمفرده بتضمين هذا الدخل في الإقرارات الضريبية الخاصة بهم. بمعنى آخر ، شرط التمرير هو شرط من شروط التبادل.
كقاعدة عامة ، كلما ارتفع معدل الضريبة على الدخل الذي تكسبه من خلال الكيانات المارة ، زاد الدخل الإجمالي لدافع الضرائب. إذا كان لديك مبلغ كبير من المال ، سواء جاء من شركتك الخاصة أو من مصادر أخرى ، فقد تجد نفسك خاضعًا لمعدلات ضريبية عالية مثل أعلى شريحة ضريبية هامشية ، والتي تبلغ الآن 37٪.
2023 معدلات ضريبة الدخل الشخصي
| الأجور | دخل الفرد | حشوة الأزواج بشكل مشترك | متزوج حشوة منفصلة | رب الأسرة |
| 10% | من 0$ الي 10,275$ | من 0$ الي 20,550$ | من 0$ الي 10,275$ | من 0$ الي 14,650$ |
| 12% | من 10,276$ الي 41,775$ | من 20,551$ الي 83,550$ | من 10,276$ الي 41,775$ | من 14,651$ الي 55,900$ |
| 22% | من 41,776$ الي 89,075$ | من 83,551$ الي 178,150$ | من 41,776$ الي 89,075$ | من 55,901$ الي 89,050$ |
| 24% | من 89,076$ الي 170,050$ | من 178,151$ الي 340,100$ | من 89,076$ الي 170,050$ | من 89,051$ الي 170,050$ |
| 32% | من 170,051$ الي 215,950$ | من 340,101$ الي 431,900$ | من 170,051$ الي 215,950$ | من 170,051$ الي 215,950$ |
| 35% | من 215,951$ الي 539,900$ | من 431,901$ الي 647,850$ | من 215,951$ الي 323,925$ | من 215,951$ الي 539,900$ |
| 37% | $ 539,901 أو أكثر | $ 647,851 أو أكثر | $ 323,926 أو أكثر | $ 539,901 أو أكثر |
قد يعتقد المرء أولاً أنه سيكون من المربح أن يتم فرض ضرائب على شركة C لأن الشركات تدفع أعلى معدل ضرائب بنسبة 21٪ ، لكن الأشخاص في أعلى شريحة ضريبية يدفعون نسبة 37٪ على دخلهم المار. ومع ذلك ، بالإضافة إلى خفض معدل الضريبة على الشركة ، ساعد المؤتمر أيضًا في إنشاء خصم جديد لدخل الأعمال المؤهل (QBI).
إذا كنت تمتلك نشاطًا تجاريًا واحدًا وكان دخلك الخاضع للضريبة يبلغ 170,050،340,100 دولارًا أو أقل (أو 20،2022 دولارًا للزوجين اللذين يقدمان معًا) ، فأنت مؤهل للحصول على خصم XNUMX٪ على ضرائبك لعام XNUMX. ومع ذلك ، قد يقتصر خصم بنك قطر الدولي على دافعي الضرائب الذين يزيد دخلهم عن تلك الحدود.
ضرائب الأعمال الصغيرة الإضافية
تخضع الشركات الصغيرة لمجموعة متنوعة من الضرائب بالإضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية. حتى أكثر برامج إعداد الضرائب شمولاً قد لا تتضمن كل هذه. ولكن يجب عليك دفع هذه الضرائب لتجنب الوقوع في المشاكل ، بغض النظر عن مكان وجودك في العالم.
# 1. الضرائب على المرتبات
بالإضافة إلى ضرائب البطالة الفيدرالية ، فإن ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية هي أيضًا جزء من ضرائب الرواتب. يشار إلى هذه الضرائب باسم ضرائب "FICA" لأنها تم إنشاؤها بموجب قانون مساهمات التأمين الفيدرالي. معدل ضريبة FICA هو 15.3٪ من الراتب الإجمالي للموظف ، مع توجه 12.4٪ نحو الضمان الاجتماعي و 2.9٪ نحو Medicare. تخضع الشركات التي لديها موظفين لهذه الضريبة. يتم تخفيض أجور الموظف بمبلغ يساوي نصف معدل FICA ، وصاحب العمل مسؤول عن المبلغ المتبقي.
وفي الوقت نفسه ، فإن ضريبة التأمين ضد البطالة الفيدرالية (FUTA) هي مسؤولية صاحب العمل وحده ؛ لا تخصم من راتب الموظف. يفرض قانون ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA) معدل ضرائب بنسبة 6٪ على أول 7,000 دولار يتقاضاها الموظف في الأجور على أساس سنوي. ومع ذلك ، قد يكون أصحاب العمل مؤهلين أيضًا للحصول على ائتمان ضريبي يصل إلى 5.4٪ ، مما قد يؤدي إلى خفض معدل ضريبة FUTA إلى 0.6٪.
في العديد من الشركات المارة ، على الرغم من أن المالكين ليس لديهم موظفين ، يجب عليهم دفع ضرائب العمل الحر ، والتي تعادل ضرائب FICA للأفراد العاملين لحسابهم الخاص. معدل الضريبة على العاملين لحسابهم الخاص هو 15.3 بالمائة.
# 2. ضريبة المبيعات
قد تحتاج إلى تحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها إلى وكالة الدولة المناسبة. هذا إذا كان الموقع الذي تعمل فيه شركتك يفرض ضرائب على بيع البضائع وتقديم الخدمات. يمكن لغالبية الشركات أن تمرر بنجاح العديد من أعباء ضريبة المبيعات على عملائها ؛ ومع ذلك ، هناك حالات تنتهي فيها الشركة نفسها إلى الوفاء بفاتورة الضرائب.
# 3. ضريبة الأملاك
في كثير من الأحيان ، يُتوقع من الشركات الصغيرة عادةً دفع ضرائب الممتلكات الحكومية والمحلية. في ظروف معينة ، ينطبق الالتزام الضريبي فقط على الممتلكات العقارية التي تمتلكها الشركة. بينما في بعض المناطق ، يخضع جزء من الممتلكات الملموسة التي تمتلكها الشركة ، مثل اللوازم المكتبية والمعدات التجارية ، للضرائب أيضًا.
في أي من السيناريوهين ، من الضروري تقديم الأوراق اللازمة لضمان امتثالك لقواعد الدولة وسلطات الضرائب البلدية في منطقتك.
# 4. الضرائب الانتقائية
تخضع الشركات الصغيرة لضرائب الإنتاج إذا كانت ستشارك في أي من الأنشطة التالية:
- إنتاج سلع معينة أو التعامل معها بشكل خاص ، مثل المشروبات الكحولية والسجائر والبنادق وغيرها.
- تشغيل فئات معينة من المؤسسات ، مثل مؤسسات المراهنة على الأحداث الرياضية
- استخدام مجموعة متنوعة من السلع وأنواع وأنواع المعدات والمرافق والمنتجات ، مثل الطائرات والشاحنات الثقيلة.
- الحصول على تعويض مقابل تقديم خدمات محددة ، مثل خدمات الدباغة أو خدمات الهاتف.
على الرغم من أن الشركات الصغيرة تخضع لضرائب الإنتاج ، فإن تكلفة هذه الضرائب عادة ما يتم تضمينها في أسعار المنتجات والخدمات التي يشتريها العملاء.
معدل ضريبة الأعمال الصغيرة في كاليفورنيا
إذا كنت تدير شركة صغيرة في ولاية كاليفورنيا ، فيجب أن تكون على دراية بمعدل الضريبة السنوي حيث ستكون مسؤولاً عن مجموعة متنوعة من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، عند دفع ضرائب الدخل الفيدرالية ، يجب على أصحاب الأعمال في كاليفورنيا أيضًا دفع مجموعة متنوعة من ضرائب الولاية المختلفة.
على عكس الوضع الذي تواجهه الحكومة الفيدرالية ، لا تعاني ولاية كاليفورنيا من مشكلة الازدواج الضريبي. إذا كان لديك دخل قابل للضرائب المار ، فهذا يعني أن عملك قد يكون مسؤولاً عن كل من ضرائب العمل والضرائب الشخصية.
اعتبارًا من عام 2021 ، وضعت مؤسسة الضرائب كاليفورنيا في المرتبة الثانية من حيث تحمل العبء الضريبي الإجمالي على الشركات في الولايات المتحدة. هذا ، جنبًا إلى جنب مع تكلفة المعيشة المرتفعة بشكل عام في الولاية ، يجعل من الصعب إطلاق مشروع جديد في كاليفورنيا.
معدل الشركات الصغيرة لضريبة الدخل على الشركات في كاليفورنيا
الشركات الصغيرة في كاليفورنيا لم تستفيد بعد من المعدل المنخفض لضريبة الشركات في كاليفورنيا. على الرغم من أن كاليفورنيا معروفة بكونها موطنًا للعديد من المناطق الحضرية المختلفة المتنوعة والنشطة والمتوسعة ، مثل لوس أنجلوس وأوكلاند وساكرامنتو
الكليات والجامعات في هذه المناطق الحضرية تنتج باستمرار شبابًا متعلمين جيدًا. لذلك هناك الكثير من الأشخاص الأذكياء الذين يعيشون في هذه المدن ، وكثير منهم ينتمون إلى الطبقة العليا ويتمتعون بنمط حياة مريح.
مقارنة بالولايات الأخرى ، تقوم كاليفورنيا بعمل أفضل في جذب رواد الأعمال والشركات الصغيرة إلى الولاية. تفرض ولاية كاليفورنيا بعضًا من أعلى ضرائب الشركات في أي ولاية أخرى في الولايات المتحدة. أُجبر العديد من أصحاب الأعمال على البحث عن ولايات أخرى لدمج شركاتهم فيها بسبب الضرائب المرتفعة واللوائح المرهقة الموجودة في دولتهم الأصلية. تعتبر ولايات مثل تكساس وفلوريدا أمثلة على مثل هذه الولايات الأكثر ملاءمة للأعمال التجارية من غيرها.
أنواع مختلفة من ضرائب الأعمال في كاليفورنيا
في ولاية كاليفورنيا ، هناك ثلاثة أنواع مختلفة من ضرائب الدخل التي يجب أن تكون الشركات على دراية بها
- الضريبة على الشركات
- ضريبة الامتياز
- الحد الأدنى البديل للضريبة.
تلتزم جميع المؤسسات التجارية تقريبًا بدفع ضريبة واحدة على الأقل من هذه الضرائب ، ويجب أن تدفع غالبية هذه الشركات أكثر من ضريبة واحدة فقط من هذه الضرائب.
تنطبق ضريبة الشركات على كل من الشركات والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC). يبلغ معدل ضريبة الشركات في كاليفورنيا للشركات الصغيرة حوالي 9٪ ، وهو أعلى من المعدل القياسي ، ويتم تطبيقه على صافي الدخل الخاضع للضريبة للشركة. ومع ذلك ، يجب على الشركات أيضًا دفع الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) ، والذي يكون عادة في مكان ما حوالي 6.5٪. إنه بمثابة شيك على شركة تقوم بشطب النفقات لخفض المبلغ الذي تدفعه لضرائب الشركات. على الرغم من أنه ليس من الضروري أن تدفع الشركات ضريبة الامتياز ، إلا أنه يتعين عليها دفع ضريبة الامتياز.
جميع أنواع الشركات ، بما في ذلك شركات S ، والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، شراكات محدودة، والشراكات ذات المسؤولية المحدودة ، تخضع لضريبة الامتياز. يمنع الشركات من محاولة خفض دخلها الخاضع للضريبة لخفض العبء الضريبي الشامل على الشركات. غالبًا ما تُفرض ضرائب الامتياز على الشركات غير الملزمة بدفع ضرائب الشركات لأنها لا تحقق أرباحًا صافية إيجابية. وذلك لأن ضرائب الامتياز تعتبر بديلاً لضرائب الشركات. يتم تحديد معدل الضريبة الحالي في ولاية كاليفورنيا للأعمال التجارية الصغيرة ، والذي يبلغ 6.65 في المائة ، من خلال اللوائح الفيدرالية.
معدلات ضرائب كاليفورنيا للأعمال الصغيرة
معدل الضريبة في ولاية كاليفورنيا لضرائب الدخل في ولاية الشركات الصغيرة كما يلي:
| الأجور | ملف واحد / ملء الأزواج بشكل منفصل | أزواج يتقدمون بطلبات مشتركة / أرملة مؤهلة (إيه) | رب الأسرة |
| 1% | من 0$ الي 9,324$ | من 0$ الي 18,662$ | من 0$ الي 18,662$ |
| 2% | من 9,325$ الي 22,106$ | من 18,650$ الي 44,213$ | من 18,663$ الي 44,216$ |
| 4% | من 22,107$ الي 34,891$ | من 44,214$ الي 69,783$ | من 44,217$ الي 56,998$ |
| 6% | من 34,892$ الي 48,434$ | من 69,784$ الي 96,869$ | من 56,999$ الي 70,541$ |
| 8% | من 48,435$ الي 61,213$ | من 96,870$ الي 122,427$ | من 70,542$ الي 88,323$ |
| 9.3% | من 61,214$ الي 312,685$ | من 122,428$ الي 625,371$ | من 83,324$ الي 425,250$ |
| 10.3% | من 312,686$ الي 375,220$ | من 625,372$ الي 750,441$ | من 425,251$ الي 510,302$ |
| 11.3% | من 375,221$ الي 625,368$ | من 750,442$ الي 1,250,737$ | من 510,303$ الي 850,502$ |
| 12.3% | من 625,369$ الي 999,999$ | من 1,250,738$ الي 1,999,999$ | من 850,503$ الي 999,999$ |
| 13.3% | 1,000,000 $ وما فوق | 2,000,000 $ وما فوق | 1,000,000 $ وما فوق |
وفي الختام
لا يوجد نموذج ضريبي فيدرالي واحد أو حتى معدل ضرائب واحد ينطبق على جميع الشركات ، مما يجعل تقديم الضرائب على الشركات الصغيرة أكثر صعوبة مما يجب. سيحدد اختيارك لهيكل كيان الأعمال كيفية تقديم ضرائبك الفيدرالية بالإضافة إلى معدل الضريبة الذي ينطبق على الدخل الذي يكسبه عملك الصغير.
تخضع الشركات التي يتم تنظيمها في شكل شركات لمعدل ضريبة الشركات ، والذي يبلغ الآن 21٪. يتم تصنيف الأنواع الأخرى من تشكيلات الأعمال ، مثل المؤسسات الفردية والشراكات والشركات S ، على أنها شركات تمريرية. هذا يعني أن الإيرادات الناتجة عن هذه الأنواع من الشركات تخضع لمعدل الضريبة الشخصي للمالك ، والذي يمكن أن يتراوح في أي مكان من 10٪ إلى 37٪.
الأسئلة الشائعة حول معدل ضريبة الشركات الصغيرة
ما هو متوسط المعدل الذي يتعين على الشركات الصغيرة دفعه في الضرائب؟
وفقًا لإدارة الأعمال الصغيرة ، ستدفع جميع أنواع الشركات الصغيرة عادةً متوسط معدل ضرائب فيدرالية يبلغ حوالي 19.8٪.
هل تدفع رسوم 800 دولار لشركة California LLC للعام الأول 2023؟
بموجب شروط مشروع قانون الميزانية الذي وافق عليه الحاكم جافين نيوسوم ووقع عليه قانونًا ، لن يُطلب من الأفراد الذين يديرون شركة ذات مسؤولية محدودة أو شراكة تعتبر شركة صغيرة في ولاية كاليفورنيا دفع الحد الأدنى لمعدل الضريبة السنوي البالغ 800 دولار المفروض على الكيانات التجارية خلال فترة وجودهم. السنة الأولى من العمل. ومع ذلك ، لن ينطبق الإعفاء إلا على الشركات التي تم تأسيسها بين عامي 2021 و 2023.
ما هو معدل ضريبة الدولة للشركات الصغيرة؟
أدى قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، بالإضافة إلى قوانين ضرائب الولاية الأخرى ، إلى تعديلات في العديد من ضرائب الدخل في الولاية. لا توجد ضريبة دخل في كل ولاية. وفقًا لبحث أجرته مؤسسة الضرائب ، فإن عددًا من الولايات لديها شروط ضريبية أكثر ملاءمة للشركات الصغيرة مقارنة بالدول الأخرى.
مقالات ذات صلة
- حدود ضريبة الضمان الاجتماعي: ما هو حد ضريبة الضمان الاجتماعي لعام 2023؟
- محاسبة الشركات: الوصف الوظيفي والراتب
- كيفية تقديم ضرائب الأعمال لشركة LLC: أين ومتى وكل ما تحتاج إلى معرفته
- 401k حدود المساهمة 2023: قائمة شاملة وكل ما تحتاجه (محدث)
- المصلحة الخاضعة للضريبة: المعنى وكيفية فرض الضرائب على الفائدة الخاضعة للضريبة
