الأرباح المحتجزة هي نسبة مئوية من صافي دخل الشركة الذي لا يتم توزيعه كأرباح. هذا يعني أن الأموال محفوظة في حساب دفتر الأستاذ حتى يتم إعادة استثمارها في الشركة أو استخدامها لدفع أرباح الأسهم المستقبلية. يعد فهم الأرباح المحتجزة لشركتك أمرًا بالغ الأهمية لأنه يتيح لك تحديد مقدار الأموال المتاحة للتوسع أو الاستحواذ على الأصول. سنشرح هنا كيفية عمل أرباح الشركة المحتجزة بأمثلة عن كيفية حسابها.
ما هي الأرباح المحتجزة؟
الأرباح المحتجزة هي الأرباح أو الأرباح الصافية المتراكمة للشركة بعد مدفوعات الأرباح. ينقل مصطلح "محتجزة" فكرة أن هذه الأرباح لم يتم دفعها للمساهمين كأرباح ، ولكن بدلاً من ذلك احتفظت بها الشركة كمفهوم محاسبة مهم.
نتيجة لذلك ، تنخفض الأرباح المحتجزة عندما تخسر الشركة أموالها أو تدفع أرباحًا وترتفع عند تحقيق أرباح جديدة.
كيفية حساب الأرباح المحتجزة
لحساب الأرباح المحتجزة ، استخدم الصيغة التالية:
الأرباح المحتجزة = بداية الأرباح المحتجزة + صافي الدخل أو الخسارة - توزيعات الأرباح
قد تبدأ الشركة ، على سبيل المثال ، شهرًا محاسبيًا بمبلغ 8,000 دولار في الأرباح المحتجزة. هذه هي الأرباح المحتجزة من الفترة المحاسبية السابقة التي تم ترحيلها. ثم تكسب الشركة 6,000 دولار من صافي الدخل وتوزع 2,000 دولار على شكل أرباح. يتم حساب هذا على أنه 8,000 دولار + 6,000 دولار - 2,000 دولار = 12,000 دولار. هذا يدل على أن الشركة لديها 12,000 دولار في الأرباح المحتجزة لهذا الربع المحاسبي.
تتراكم أرباح الشركة المحتجزة بمرور الوقت وتتحول إلى كل فترة أو سنة محاسبية جديدة. إذا كانت الشركة مربحة ، فمن المرجح أن تزيد أرباحها المحتجزة مع كل فترة محاسبية ، اعتمادًا على الطريقة التي تقرر بها الشركة إنفاق أرباحها المحتجزة.
كيف تحسب الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية؟
في نهاية كل فترة محاسبية ، يتم تسجيل الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية تحت عمود حقوق المساهمين. لحساب الأرباح المحتجزة ، أضف بداية مبلغ الأرباح المحتجزة إلى صافي الدخل أو الخسارة ، ثم اقتطع مدفوعات الأرباح.
يتم احتساب الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية على النحو التالي:
الأرباح المحتجزة = أرباح الفترة الأولية المحتجزة + صافي الدخل / الخسارة - توزيعات الأرباح النقدية - توزيعات الأسهم
كيفية تفسير نتائج حساب الأرباح المحتجزة
تمثل الأرباح المحتجزة للشركة أرباحها بعد استيفاء جميع توزيعات الأرباح والالتزامات الأخرى. إذا كانت أرباح الشركة المحتجزة إيجابية ، فهذا يشير إلى أن الشركة مربحة. إذا كانت الشركة لديها أرباح محتجزة سلبية ، فهذا يدل على أنها تراكمت عليها ديون أكثر مما اكتسبته.
عند تحليل الأرباح المحتجزة ، من الأهمية بمكان مراعاة الحالة العامة للشركة. على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة في مراحلها الأولى ، فقد يُتوقع حدوث أرباح محتجزة سلبية. هذا صحيح بشكل خاص إذا كانت الشركة تعتمد بشكل كبير على المستثمرين أو تحصل على قروض للبدء. ومع ذلك ، إذا كانت الشركة تعمل لعدد من السنوات ، فقد تشير الأرباح المحتجزة السلبية إلى أن المنظمة ليست مربحة بدرجة كافية وتتطلب مساعدة مالية.
ضع في اعتبارك العوامل التالية عند تحليل أرباح الشركة المحتجزة:
عمر الشركة: سيكون لدى الشركات الكبرى مزيد من الوقت لتجميع الأرباح المحتجزة ، وبالتالي يجب أن يكون لديها مبلغ أكبر من الأرباح المحتجزة.
سياسة توزيع أرباح الشركة: إذا التزمت الشركة بدفع أرباح الأسهم على أساس منتظم ، فقد تكون أرباحها المحتجزة أصغر. تدفع العديد من الشركات المتداولة علنًا أرباحًا أكبر من الشركات المملوكة للقطاع الخاص.
ربحية الأعمال التجارية: كلما زادت أرباح الشركة المحتجزة ، زادت ربحية الشركة.
موسمية الشركة: قد تحتاج الشركات إلى الاحتفاظ بالأرباح المحتجزة خلال المواسم المزدهرة في المناطق التي يكون فيها النشاط موسميًا للغاية ، مثل البيع بالتجزئة. هذا يعني أن الفترات المحاسبية للشركة قد تشمل فترات ذات أرباح محتجزة عالية بالإضافة إلى أوقات ذات أرباح محتجزة منخفضة أو سلبية.
أمثلة على الأرباح المحتجزة
فيما يلي بعض الأمثلة على الأرباح المحتجزة في نهاية السنة المالية للشركة:
مثال #1
تدخل الشركة "س" السنة المالية الجديدة بمبلغ 100,000 دولار من الأرباح المحتجزة. تكسب الشركة 25,000 دولار في صافي الأرباح خلال الفترة المالية. قرر مجلس إدارة الشركة دفع 5,000 دولار في شكل أرباح لمساهميها في نهاية الفترة المالية. سيتم استخدام الصيغة التالية لحساب أرباح الشركة المحتجزة في نهاية الفترة المحاسبية: 100,000 دولار + 25,000 دولار - 5,000 دولار = 120,000 ألف دولار. هذا يعني أن إجمالي أرباح الشركة المحتجزة للفترة المحاسبية هو 120,000،XNUMX دولار. سيتم ترحيل هذا المبلغ إلى الفترة المحاسبية التالية ويمكن إعادة استثماره في الشركة أو استخدامه لدفع أرباح الأسهم المستقبلية.
مثال #2
لنتخيل أن الشركة "س" تبدأ فترة محاسبية جديدة بمبلغ 100,000 دولار في الأرباح المحتجزة. تكبدت الشركة خسارة صافية قدرها 25,000 دولار خلال الفترة المالية. قرر مجلس إدارة الشركة دفع 5,000 دولار في شكل أرباح لمساهميها في نهاية الفترة المالية. ستكون صيغة الأرباح المحتجزة للشركة 100,000 دولار - 25,000 دولار - 5,000 دولار = 70,000 ألف دولار. سيتم ترحيل هذا المبلغ إلى الفترة المحاسبية التالية ويمكن إعادة استثماره في الشركة أو استخدامه لدفع أرباح الأسهم المستقبلية.
مثال #3
افترض أن الشركة X تبدأ فترة محاسبية جديدة بمبلغ 10,000 دولار في الأرباح المحتجزة. تكبدت الشركة خسارة صافية قدرها 25,000 دولار خلال الفترة المالية. لا تستطيع الشركة دفع أرباح الأسهم لمساهميها في نهاية الفترة المالية. ستكون صيغة الأرباح المحتجزة للشركة 10,000 دولار - 25,000 دولار = (15,000). في البيانات المالية ، تظهر المبالغ السالبة بين قوسين. سيتم ترحيل هذا المبلغ السالب إلى الفترة المحاسبية التالية ، مما يشير إلى أن الشركة ليس لديها أموال لإعادة الاستثمار. يجب ألا تدفع الشركة أرباحًا حتى يكون لديها صافي دخل كافٍ للعودة إلى وضع الأرباح المحتجزة الإيجابية. لا ينبغي دفع توزيعات الأرباح إذا كانت أرباح الشركة المحتجزة سلبية.
كيف تستخدم الأرباح المحتجزة؟
في حين أن الأرباح المحتجزة يمكن أن تكون مصدرًا جيدًا لتمويل النمو ، إلا أنها يمكن أن تربط أيضًا قدرًا كبيرًا من رأس المال.
نتيجة لذلك ، يجب أن تحدد بعناية أفضل طريقة لتطبيق الأرباح المحتجزة لشركتك. فيما يلي الأمثلة الأربعة الشائعة لكيفية استخدام الشركات لأرباحها المحتجزة.
# 1. التطور
التطبيق الأكثر شيوعًا للأرباح المحتجزة هو تمويل أنشطة التوسع. يمكن أن يتراوح هذا من إنشاء مواقع جديدة إلى توسيع المواقع الحالية.
إذا كنت تخطط للتوسع باستخدام الأرباح المحتجزة ، فيجب عليك تعيين ميزانية والالتزام بها. يضمن ذلك استخدام أرباح شركتك بشكل صحيح والحفاظ على التوازن الصحيح للنمو والربحية.
# 2. الاستثمار
تستخدم الأرباح المحتجزة أيضًا بشكل شائع للاستثمار في شركات أو أصول أخرى. هذا محفوف بالمخاطر لأنك لا تعرف أبدًا كيف سينتهي الاستثمار. ومع ذلك ، يمكن أن يؤدي الاستثمار أيضًا إلى عوائد كبيرة يمكنك استخدامها لتوسيع شركتك.
عند الاستثمار ، تذكر أن تقوم بأداء واجبك وتفهم المخاطر التي تنطوي عليها. تأكد من أن استثمارك يتماشى مع أهداف شركتك طويلة المدى ومعتقداتها الأساسية.
# 3. سداد الديون
تستخدم العديد من الشركات الإيرادات المحتجزة لسداد الديون ، والتي يمكن أن تحسن الوضع المالي للشركة وخفض تكاليف الفائدة. إذا قررت سداد ديونك ، فعليك تحديد أولويات أي منها.
على سبيل المثال ، إذا كان لديك قرض بفائدة عالية ، فقد يؤدي سداده إلى تحقيق أكبر قدر من المدخرات لشركتك. إذا كان لديك قرض بشروط وأسعار فائدة أكثر تسامحًا ، فقد يكون من الأفضل سداد ذلك أولاً إذا كانت لديك أولويات أكثر إلحاحًا.
# 4. إعادة شراء الأسهم
تستخدم بعض الشركات أرباحها المحتجزة لإعادة شراء الأسهم من المساهمين. يمكن القيام بذلك لعدة أسباب ، مثل زيادة حصص ملكية المساهمين الحاليين أو تقليل عدد الأسهم القائمة.
عند إعادة شراء الأسهم ، تأكد من مراعاة العواقب المحتملة. في بعض الحالات ، يمكن تفسير إعادة الشراء على أنها تصويت على الثقة ، مما يرفع من سعر السهم العادي للشركة وحقوق المساهمين. ومع ذلك ، إذا تم القيام به بشكل غير صحيح ، فقد يكون له تأثير ضار على أقسام حقوق المساهمين الحاليين ويثبط عزيمة المستثمرين في المستقبل ، مما يؤثر سلبًا على أرباحك النهائية.
العوامل التي يمكن أن تؤثر على أرباح الشركة المحتجزة
يمكن أن تؤثر العديد من العوامل على أرباح الشركة المحتجزة. الأول هو صافي دخل أو خسارة الشركة لفترة معينة. عندما تتكبد الشركة خسائر صافية ، تنخفض أرباحها المحتجزة. في المقابل ، سيزيد صافي الدخل من أرباح الشركة المحتجزة.
تعتبر مدفوعات الأرباح للمساهمين عنصرًا آخر يؤثر على الأرباح المحتجزة. عندما تدفع الشركة توزيعات الأرباح ، يتم تخفيض أرباحها المحتجزة بمقدار توزيعات الأرباح. على سبيل المثال ، إذا دفعت الشركة 1,000 دولار من أرباح الأسهم ، فسيتم تخفيض أرباحها المحتجزة بهذا المبلغ.
علاوة على ذلك ، إذا قررت الشركة الاستثمار في أصول جديدة أو شراء المزيد من الأسهم ، فقد يكون لذلك تأثير على أرباحها المحتجزة. إن استثمار الأموال في شركتك يقلل من مقدار الأرباح المحتجزة المتاحة ، في حين أن شراء المزيد من الأسهم يزيدها.
أخيرًا ، قد تختار الشركات إعادة شراء أسهمها ، مما يقلل الأرباح المحتجزة بالمبلغ المستثمر. سيسمح فهم هذه الخصائص لشركتك باتخاذ قرارات مستنيرة حول كيفية التعامل مع أرباحها المحتجزة.
قراءة بيان الأرباح المحتجزة
بيان الأرباح المحتجزة هو نوع من البيانات المالية التي تعرض مقدار الأموال التي احتفظت بها الشركة (أي الاحتفاظ بها) بمرور الوقت.
يبدأ البيان برصيد بداية الأرباح المحتجزة ، ثم يضيف صافي الدخل (أو يطرح صافي الخسارة) ، ويخصم في النهاية أرباح الأسهم المدفوعة. ثم يتم ترحيل هذا الرقم إلى بيان الفترة التالية.
الهدف من بيان الأرباح المحتجزة هو توضيح مقدار الربح الذي حققته الشركة وإعادة استثماره.
فيما يلي بعض الإرشادات لقراءة (وفهم) بيان الأرباح المحتجزة:
- ابدأ بفحص رصيد البداية. يوفر لك هذا فكرة عن مقدار الأموال التي حصلت عليها الشركة في وقت ما.
- افحص صافي الدخل للفترة الحالية (أو صافي الخسارة). يعرض هذا المبلغ الذي ربحته (أو خسرته) الشركة خلال الوقت الحالي.
- افحص توزيعات الأرباح المدفوعة طوال السنة المالية الحالية. يوضح هذا مقدار أرباح الشركة التي تم توزيعها على المساهمين.
- يمكنك حساب مقدار الأرباح التي أعادت الشركة استثمارها في حد ذاتها عن طريق طرح أرباح الأسهم المدفوعة من صافي الدخل. يمكن أن تساعدك هذه العناصر على فهم نجاح الشركة على المدى الطويل وسياسة توزيع الأرباح.
صافي الدخل
صافي الدخل ، المعروف أيضًا باسم صافي الربح أو صافي الأرباح في بعض حسابات الأرباح والخسائر ، هو الأموال المتبقية بعد خصم جميع التكاليف ، بما في ذلك الضرائب والنفقات التشغيلية. كمثال:
70,000 دولار من العائدات - التكاليف 60,000 ألف دولار = صافي الربح 10,000 آلاف دولار
الإيرادات هي الأموال التي تجنيها عن طريق بيع السلع أو الخدمات للعملاء. تشمل التكاليف كل ما تدفعه الشركات ، مثل:
- فواتير الإيجار والمرافق
- كشوف المرتبات للموظفين
- معدات المكتب
- الرسوم المصرفية وفوائد القرض
- تكاليف التأمين
- الإصلاحات والصيانة
- التسويق والإعلان
- رسوم الخدمات القانونية والمهنية
- الضرائب
- خفض
يعد تتبع النفقات أمرًا ضروريًا لمعرفة الموارد المالية لشركتك بشكل عام ، ولكنه يمكن أن يساعدك أيضًا في فهم أرباحك الصافية بشكل أفضل.
عندما تتعقب النفقات مثل تلك المذكورة أعلاه ، يمكنك أن ترى كيف تؤثر كل فئة على صافي أرباحك. قد تتمكن من استخدام هذه البيانات لتقليل الفاقد وزيادة الربحية.
يمكنك أتمتة هذه العملية باستخدام أدوات تعقب النفقات. لمساعدتك في البقاء على رأس إنفاق الأعمال ، تشمل اشتراكات Xendoo Quickbooks و Xero.
صافي الدخل مقابل الأرباح المحتجزة
يعد صافي الدخل والأرباح المحتجزة أمرًا بالغ الأهمية للتتبع نظرًا لأنها توفر لمحة سريعة عن التدفق النقدي لشركتك. بينما يتداخل هذان المصطلحان ، إلا أنهما غير قابلين للتبادل.
صافي الدخل هو المبلغ المتبقي بعد خصم المصاريف من الإيرادات. من ناحية أخرى ، فإن الأرباح المحتجزة هي ما تبقى بعد دفع أرباح الأسهم من صافي الدخل.
لحسابها ، يجب عليك أولاً تحديد صافي الدخل ، المعروف أيضًا باسم صافي الربح.
هل الأرباح المحتجزة أصل أم التزام؟
بينما يمكن استخدام الأرباح المحتجزة لشراء الأصول ، فهي ليست أصولًا. الأرباح المحتجزة هي مسؤولية تجاه الشركة لأنها كمية من المال مخصصة لتعويض المساهمين في حالة بيع الأعمال التجارية أو الاستحواذ عليها.
ما هي المكونات الثلاثة للأرباح المحتجزة؟
المكونات الثلاثة للأرباح المحتجزة هي الأرباح المحتجزة في بداية الفترة ، وصافي الربح / صافي الخسارة المحققة خلال الفترة المحاسبية ، وتوزيعات الأرباح النقدية والأوراق المالية المدفوعة خلال الفترة المحاسبية.
أين تسجل الأرباح المحتجزة؟
غالبًا ما يتم تسجيل الأرباح المحتجزة في جزء حقوق المساهمين في الميزانية العمومية للشركة. يتم احتساب الأرباح المحتجزة بإضافة الأرباح المحتجزة في بداية الفترة إلى صافي الدخل (أو الخسارة) وطرح توزيعات الأرباح.
هل الأرباح المحتجزة حقوق ملكية أم ديون؟
الأرباح المحتجزة هي نوع من حقوق الملكية ، وبالتالي يتم تسجيلها في قسم حقوق المساهمين في الميزانية العمومية.
ما هي الأرباح المحتجزة مقابل حقوق الملكية؟
يشار إلى القيمة الكاملة للشركة المملوكة للمالكين ، بما في ذلك المؤسسون والشركاء والمستثمرون ، باسم حقوق الملكية. الأرباح المحتجزة هي صافي أرباح الشركة أو خسائرها خلال فترة وجودها (طرح أي أرباح مدفوعة للمستثمرين)
ختاما،
الأرباح المحتجزة هي أرباح الشركة السابقة مطروحًا منها أي أرباح مدفوعة في الماضي. تُعرف أيضًا باسم فائض الأرباح ، وهي أموال احتياطية متاحة لإدارة الشركة لإعادة استثمارها في الأعمال التجارية. يُعرف أيضًا باسم نسبة الاحتفاظ عند تقديمها كنسبة مئوية من إجمالي الأرباح وتساوي (1 - نسبة توزيع الأرباح).
مقالات ذات صلة
- حساب ملخص الدخل: نظرة عامة وكل ما تحتاج إلى معرفته
- نسبة الاحتفاظ: كيف تحسبها بالأمثلة
- التوقعات المالية لخطة العمل: كل ما يجب أن تعرفه
- حقوق المساهمين: كيفية حساب حقوق المساهمين
- ثقة المانحين: دليل نهائي بسيط (مُحدَّث!)
ختاما،
