التسوية هي عملية محاسبية تتم فيها مقارنة مجموعتين من السجلات للتأكد من أن النتائج صحيحة ومتسقة. كما أنه يضمن أن حسابات دفتر الأستاذ العام متسقة وصحيحة وكاملة. بالإضافة إلى الأعمال التجارية ، يمكن استخدام المصالحة لأسباب شخصية. سنتطرق إلى معنى وأمثلة وإجراءات محاسبة التسويات المصرفية في هذه المقالة.
تسوية الحساب مفيدة بشكل خاص لشرح الاختلافات في البيانات المالية أو أرصدة الحسابات. بسبب توقيت المدفوعات والودائع ، قد يُسمح ببعض العيوب. من ناحية أخرى ، يمكن أن تشير الاختلافات غير المبررة أو المحيرة إلى الاحتيال أو الاحتيال المحاسبي. يمكن للأفراد والشركات التوفيق بين سجلاتهم على أساس يومي أو شهري أو سنوي.
معنى محاسبة التوفيق
يمكن أن تكون محاسبة التسوية طريقة للتأكد من أن الرصيد في دفتر شيكات يتوافق مع المطابقة كشف حساب بنكى. عادةً ما يتم استخدام بيان التسوية البنكية لإنجاز ذلك. أو
طريقة للتحقق من دقة السجلات المحاسبية للشركة من خلال مقارنة [أرصدة المعاملات] على أساس منتظم. يمكن إكمال تسوية الحساب اليومية أو الشهرية أو السنوية.
مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) هي مجموعة من القواعد والإجراءات والمعايير المحاسبية التي تتبعها الشركات أثناء إعداد البيانات المالية. الهدف من تسوية الحساب ، وفقًا لمبادئ GAAP ، هو ضمان دقة الحسابات المالية واتساقها. تهدف حسابات التسوية إلى ضمان تطابق جميع النفقات النقدية والتدفقات الواردة بين بيانات التدفق النقدي وبيانات الدخل.
التسوية هي تقنية يمكن أن تساعد الشركات على تجنب أخطاء الميزانية العمومية التي يمكن أن يكون لها عواقب سلبية ؛ بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تساعد التسوية في منع الاحتيال وإثبات النزاهة المالية.
برامج المحاسبة هي واحدة من مجموعة متنوعة من الأدوات التي تستخدمها الشركات لأتمتة هذه العملية ، وتقليل الأخطاء والسماح لهم باتخاذ قرارات دقيقة بناءً على البيانات المالية. تقوم تسوية الحساب بفحص ما إذا كانت المعاملات في الحساب الصحيح أم ينبغي نقلها إلى حساب آخر.
تعتبر المصالحة المحاسبية أمرًا حيويًا للشركات ، ولكنها يمكن أن تكون مفيدة أيضًا للعائلات والأفراد. حسابات بطاقات الائتمان ودفاتر الشيكات ، على سبيل المثال ، يجب أن تتم التوفيق بينها على أساس منتظم. يمكنك تحقيق ذلك من خلال مقارنة كشوف الحسابات المصرفية لأي شخص بإيصالات بطاقة الخصم أو نسخ الشيكات.
مزايا التوفيق هي كما يلي:
# 1. إذا كان هناك أي عمليات سحب احتيالية من حساب ما ، فإنه يخفف من أي أخطاء ارتكبتها المؤسسات المالية.
# 2. يساعد في تكوين صورة شاملة للنفقات وتحديد ما إذا كان الشخص ينفق على الرسوم.
# 3. في عملية إعداد التقارير المالية ، تعتبر تسوية الحساب بمثابة ضوابط داخلية مهمة. يجب أن تكون هذه الإجراءات كاملة كجزء من الإغلاق المالي لشركة عامة.
ما هو مثال المصالحة؟
مقارنة بين كشف حساب مصرفي وسجل داخلي للتدفقات النقدية والنفقات. مقارنة كشف حسابات القبض بسجل الفواتير غير المدفوعة للعميل. مقارنة فاتورة المورد بقائمة الفواتير غير المدفوعة للشركة.
ما هي الأنواع الثلاثة للمصالحة؟
هناك خمسة أنواع رئيسية مختلفة من تسوية الحسابات: التسوية المصرفية ، والتسوية مع البائعين ، والتسوية مع الشركات الأخرى ، والتسوية بين الشركات ، والتسوية مع العملاء.
البنك المصالحة
يقوم بيان التسوية البنكية بالتوفيق بين الحساب المصرفي للكيان وسجلاته المالية من خلال تلخيص النشاط المصرفي والتجاري. يفصل البيان الإيداعات والسحوبات والمعاملات الأخرى التي حدثت في حساب مصرفي خلال فترة زمنية معينة. بيان التسوية المصرفية هو أيضًا أداة رقابة داخلية مالية قيّمة للكشف عن الاحتيال ومنعه.
تمت معالجة المدفوعات ، ووُضع التحصيل النقدي في البنك ، وفقًا لبيانات التسوية المصرفية. يساعد بيان التسوية في تحديد الاختلافات بين أرصدة البنك والدفاتر بحيث يمكن إجراء التغييرات أو الإصلاحات المناسبة. مرة واحدة في الشهر ، يقوم المحاسب بمعالجة بيانات التسوية.
يجب أن يمثل بيان التسوية جميع التكاليف التي يفرضها البنك على الحساب.
يجب أن يساوي الرصيد في حساب التسوية البنكية الرصيد الختامي للحساب المصرفي بعد كل التسويات.
إجراءات تسوية البنك
الخطوة 1 ؛ لاكتشاف الشيكات والودائع غير المحصلة أثناء النقل ، قارن قائمة الشيكات والودائع الصادرة عن الشركة بالشيكات المنعكسة في كشف الحساب المصرفي.
الخطوة 2 ؛ قم بإعادة إضافة أي ودائع جارية باستخدام الرصيد النقدي المذكور في كشف الحساب المصرفي.
الخطوة 3 ؛ اطرح أي شيكات غير مدفوعة. سيتم عرض الرصيد النقدي للبنك الذي تم تغييره نتيجة لذلك.
الخطوة 4 ؛ بعد ذلك ، أضف أي فائدة مكتسبة وعدد الأوراق المستحقة القبض إلى الرصيد النقدي النهائي للشركة.
الخطوة 5 ؛ اطرح أي رسوم بنكية أو غرامات أو شيكات NSF. نتيجة لذلك ، سيتم تغيير الرصيد النقدي للشركة.
الخطوة 6 ؛ يجب أن يساوي الرصيد المصرفي المعدل الرصيد النقدي المعدل للنهاية للشركة بعد التسوية.
كتوضيح
تقوم شركة Band بإغلاق سجلاتها ، ويجب تسوية البنود التالية في البنك:
في 29 كانون الثاني (يناير) 2020 ، يشير كشف الحساب المصرفي إلى رصيد نهائي قدره 500,000 دولار ، ومع ذلك ، يشير دفتر الأستاذ للشركة إلى رصيد نهائي قدره 460,900 دولار. تظهر رسوم خدمة بقيمة 150 دولارًا أمريكيًا لتشغيل الحساب في كشف الحساب المصرفي. يُظهر كشف الحساب المصرفي أيضًا فائدة دخل قدرها 25 دولارًا.
أصدرت الشركة شيكات بقيمة 50,000 دولار لم يتم تصفيتها من قبل البنك. قام أيضًا بإيداع مبلغ 20,000 دولار ، ومع ذلك ، لم يظهر في كشف الحساب المصرفي.
في سجل المدفوعات النقدية ، تم الإبلاغ بشكل خاطئ عن شيك بقيمة 500 دولار تم إصداره للمورد الرسمي على أنه 460 دولارًا.
كان البنك قادرًا على استرداد 10,400 دولار من الأوراق المالية المستحقة القبض. تم إرجاع شيك بمبلغ 520 دولارًا تم إيداعه من قبل الشركة على أنه NSF.
طرق التوفيق بين الحساب
الطرق الرئيسية لتسوية الحساب هي كما يلي:
# 1. افحص الوثائق
الطريقة الأكثر شيوعًا لتسوية الحساب هي مراجعة الوثائق. يستلزم استرداد معلومات الحساب من الكشوف وتقييم مدى ملاءمة كل معاملة. تحدد تقنية التوثيق ما إذا كان المبلغ المسجل في الحساب يتوافق مع المبلغ الذي أنفقته الشركة بالفعل.
على سبيل المثال ، تقوم الشركة بتتبع جميع إيصالات المشتريات للتأكد من أن الأموال التي يتم إنفاقها تذهب إلى الأماكن المناسبة. خلال تسوية نهاية الشهر ، اكتشف المحاسب أن الشركة كانت تدفع عشر مرات مقابل معاملة لم تكن في دفتر النقدية. لمعرفة المزيد عن المعاملة الغامضة ، اتصل المحاسب بالبنك.
وحيث تم تحديد الصفقة الغريبة على أنها خطأ بنكي ، قام البنك بسداد الشركة مقابل الخصومات غير الصحيحة. تتم تسوية رصيد كشف الحساب البنكي ورصيد دفتر النقدية بمجرد تصحيح أخطاء البنك.
# 2. التقييم التحليلي
يمكنك تسوية الحسابات باستخدام تقديرات مستويات نشاط الحساب التاريخية في نهج مراجعة التحليلات. يستلزم التنبؤ بالمبلغ الحقيقي الذي يجب أن يكون في الحساب بناءً على مستويات نشاط الحساب أو بيانات أخرى في الماضي. تستخدم الطريقة لتحديد ما إذا كان التفاوت ناتجًا عن خطأ في الميزانية العمومية أو سرقة.
على سبيل المثال ، يمكن للشركة تقدير مبلغ الديون المعدومة المتوقعة في حساب المستحقات للتحقق مما إذا كانت قريبة من مخصص رصيد الحسابات المشكوك فيه. تحسب الديون المعدومة المتوقعة باستخدام مستويات النشاط السابقة لبدل الديون المعدومة.
مثال محاسبة التوفيق
يعد شراء أصول محددة لشركة تدر إيرادات والتأكد من أن عملية الاستحواذ تنعكس بشكل صحيح في كل من الميزانية العمومية وبيان الدخل مثالاً على محاسبة التسوية. سيتم إضافة الأموال النقدية المستخدمة في عمليات الشراء إلى حساب الأصول وخصمها من الحساب النقدي.
تستلزم التسوية مقارنة مجموعتين من السجلات لمعرفة ما إذا كانت هناك أية تباينات. تعتبر التسويات خطوة مهمة في ضمان دقة البيانات المحاسبية. فيما يلي بعض الأمثلة على محاسبة التسويات:
# 1. مقارنة كشف حساب بنكي بسجل داخلي للإيصالات والمدفوعات النقدية.
# 2. قارن بيان القبض بسجل الفواتير المعلقة للعميل.
# 3. قارن بيان المورد بسجل فاتورة الشركة المعلقة.
تأكد من مراجعة أمثلة محاسبة التسوية بدقة لتجنب الأخطاء في كل من الميزانية العمومية وبيان الدخل.
عملية محاسبة التسوية
تستخدم معظم الشركات برامج المحاسبة لتسجيل المعاملات وتسوية أي اختلافات بين كشف الحساب المصرفي ودفتر النقد. من ناحية أخرى ، قد تتطلب التسوية تدخلاً بشريًا لتسجيل المعاملات التي تم تسجيلها عن طريق الخطأ أو حذفها أو كانت نتيجة لأخطاء بنكية. فيما يلي دليل تفصيلي خطوة بخطوة لتنفيذ عملية تسوية الحساب:
# 1. قارن كشف الحساب البنكي بكشف دفتر النقدية.
قم بمراجعة جميع المعاملات في دفتر النقدية مع معاملات مماثلة في كشف الحساب البنكي. قم بعمل قائمة بأي معاملات في كشف الحساب المصرفي غير مدعومة ، أي المعاملات التي لم يتم نسخها احتياطيًا بإثبات مثل إيصال الدفع. هذه هي العملية الأولى لأي تسوية حساب.
# 2. قم بعمل قائمة بجميع المدفوعات التي تم إجراؤها في دفتر النقدية والتي لا تنعكس على كشف الحساب المصرفي كمدفوعات.
الشيكات ومعاملات الصراف الآلي هي أمثلة على المعاملات المحتملة. لذلك ، قم بطرح المعاملات من الرصيد في كشف الحساب البنكي. يجب أيضًا ملاحظة المعاملات التي تظهر في كشف الحساب المصرفي ولكنها لا تظهر في دفتر النقدية. تعتبر تكاليف خدمة أجهزة الصراف الآلي ورسوم طباعة الشيكات أمثلة على المعاملات التي قد تتأثر. السحب على المكشوف والشيكات غير المدفوعة وما إلى ذلك.
# 3. ابحث عن المعاملات التي تظهر في كل من دفتر النقدية وكشف الحساب المصرفي.
ابحث عن أي ودائع مباشرة وائتمانات الحساب وأضفها إلى رصيد كشف الحساب المصرفي التي تظهر في دفتر النقدية ولكن ليس في كشف الحساب المصرفي. وبالمثل ، إذا ظهرت الودائع في كشف الحساب المصرفي ولكن ليس في دفتر النقدية ، فأضف الإدخالات إلى الرصيد في دفتر النقدية
# 4. تحقق مرة أخرى من كشف الحساب المصرفي بحثًا عن أي اختلافات.
يحدث خطأ بنكي عندما يتم خصم أو إيداع شيك أو إيداع في الحساب الخاطئ في كشف حساب بنكي. على الرغم من أن الأخطاء المصرفية غير شائعة ، يجب على المنظمة الاتصال بالبنك في أقرب وقت ممكن للإبلاغ عن المشاكل. سيظهر الإصلاح في كشف حساب بنكي مستقبلي ، ولكن لتسوية الخطأ ، من المهم إجراء تعديل على التسوية المصرفية للفترة الحالية.
# 5. تحقق مرة أخرى من تساوي الأرصدة.
يجب أن تكون الأرصدة في كلا السجلين متساوية بعد اكتشاف دليل لجميع الفروق بين كشف الحساب البنكي ودفتر النقد. يجب أن يتم إعداد بيان التسوية البنكية لشرح التناقض بين السجلات الداخلية للشركة والحساب المصرفي.
الأسئلة المتكررة
من الذي يعد بيان التسوية البنكية؟
نظرًا لأن المعاملات قد لا تزال تحدث في تاريخ الكشف الفعلي ، يقوم المحاسب عادةً بإنشاء بيان التسوية البنكية باستخدام جميع المعاملات من اليوم السابق. يجب أن يتضمن بيان التسوية جميع الإيداعات وكذلك عمليات السحب التي تمت إلى الحساب.
كيف يتم حساب تسوية البنك؟
التسوية البنكية مشابهة للصيغة. (رصيد الحساب النقدي وفقًا لسجلاتك) زائد أو ناقص (تسوية البنود) = (رصيد كشف الحساب المصرفي). تكتمل التسوية المصرفية الخاصة بك بمجرد موازنة هذه الصيغة.
ما هي أنواع المصالحة؟
التسوية المصرفية ، وتسوية العملاء ، وتسوية البائع ، والتسوية بين الشركات الشقيقة ، والتسوية الخاصة بالأعمال هي الأنواع الخمسة الأساسية لتسوية الحساب.
