من المناسب معرفة وفهم التقنيات الكامنة وراء نجاح عملك أو شركتك. يقولون إن المعرفة قوة ، لذا يوصى بشدة بمعرفة صافي ربحك ومكان عملك. تتعطل الشركات والشركات ، ليس لأنها تفتقر إلى الفرص أو المهارات أو القوى العاملة ، ولكن لمجرد أنها لا تعطي الأولوية للتدفقات النقدية التشغيلية باعتبارها ضرورية ولا غنى عنها في سعيها التجاري. تعتبر التدفقات النقدية مهمة لأنها تمنحك لمحة عن اتجاه عملك في المستقبل القريب. سنقوم برحلة بحرية لمعرفة التدفق النقدي التشغيلي وأنشطة التدفق النقدي وكيفية حسابه.
إدارة التدفق النقدي
في التقارير المالية والمحاسبة ، يشير التدفق النقدي إلى مقدار الأموال التي تدخل وتخرج من العمل. تكسب الشركات المال وتنفقه على النفقات. ببساطة، تدفق مالي يستخدم في التمويل للإشارة إلى مبلغ المال (النقدي) الذي تم إنشاؤه أو إنفاقه خلال فترة زمنية محددة. يتم احتساب المبلغ الكامل للأموال التي تتحرك داخل وخارج المنظمة من خلال التدفق النقدي ، والذي يعد من بين أهم جوانب عمليات الشركة.
استيعاب التدفق النقدي التشغيلي
التدفق النقدي التشغيلي هو مقدار المال الذي يجلبه النشاط التجاري الروتيني للشركة. يشير التدفق النقدي التشغيلي ، في جوهره ، إلى ما إذا كانت الشركة تكسب إيرادات ثابتة كافية للبقاء في العمل والنمو.
باختصار ، يوضح مقدار التدفق النقدي الناتج عن عمليات الشركة دون مراعاة مصادر الإيرادات الإضافية مثل الفوائد أو الاستثمارات. هذا عامل مهم لأنه يمكّن الدائنين والمستثمرين من تحليل مدى نجاح عمليات الشركة وما إذا كانت الشركة تجني أموالاً كافية من أنشطتها الأساسية للبقاء واقفة على قدميها والنمو.
مرة أخرى ، هو مقدار الأموال التي تجنيها الشركة من مبيعاتها ، باستثناء تكاليف استثمارات رأس المال طويلة الأجل واستثمارات الأوراق المالية.
وهذا يعني أنه إذا كانت الشركة غير قادرة على تحقيق إيرادات ثابتة كافية ، فقد تحتاج إلى البحث عن تمويل خارجي للتوسع.
يسمى قسم بيان التدفق النقدي الذي يعرض مقدار الأموال التي تكسبها الشركة من خلال الأنشطة اليومية بالتدفق النقدي التشغيلي. يتم الحصول عليها عن طريق طرح الإيرادات من النفقات التشغيلية.
علاوة على ذلك ، يمكن حساب التدفق النقدي التشغيلي باستخدام إحدى الطريقتين / الصيغتين. النهج الأول ، المعروف أيضًا باسم الطريقة المباشرة ، يتضمن طرح نفقات التشغيل من إجمالي العائدات.
تشغيل التدفق النقدي وتطبيقاته
لتطبيق التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية. تم اعتماد إحدى الطريقتين الموضحتين أدناه.
# 1. طريقة مباشرة
هذه الطريقة موصى بها بشدة من قبل مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB). إنه أكثر تفصيلاً من الطريقة غير المباشرة. ومع ذلك ، تحتوي هذه الطريقة على فحص تحقق ويتم استخدام الطريقة غير المباشرة للتحقق من دقة الطريقة المباشرة. لهذا السبب ، تفضل معظم الشركات / الشركات الطريقة غير المباشرة وهذا يعد قيدًا كبيرًا على الطريقة المباشرة.
هذا لا ينبغي أن يثبط عزيمتك ، كما نعلم جميعًا مقولة "كل ما له ميزة ، له عيب".
وفي الوقت نفسه ، كما يوحي اسمه ، فإنه يأخذ في الاعتبار أصل التدفقات النقدية ويسجله في أوراق / تقرير.
مثال
فيما يلي مثال نموذجي لاستخدام الطريقة المباشرة لإنشاء بيان التدفق النقدي
شركة Bellmall Mircosoft Inc.
بيان التدفق النقدي لعام 2023
في الرابع من نوفمبر
أنشطة العمليات التدفقات النقدية
| الحصول على النقد من المبيعات 80,000 دولار |
| صرف النقود على ضرائب الدخل 2,500 دولار |
| صرف النقود على الرواتب 20,000 دولار |
| أنفق النقد على السلع 25,000 دولار |
| صرف النقد على الفائدة 1000 دولار |
| إجمالي التدفق النقدي من خلال الأنشطة التشغيلية 31,500 دولار |
أنشطة الاستثمار التدفقات النقدية
| أنفق النقد على الأصول والممتلكات 150,000 دولار |
| إجمالي التدفق النقدي من خلال أنشطة الاستثمار 150,000 دولار |
أنشطة التمويل التدفقات النقدية
| الدخل من حد الائتمان 20,000 دولار |
| مدفوعات الديون طويلة الأجل - |
| الدخل من الديون طويلة الأجل 120,000 ألف دولار |
| إجمالي التدفق النقدي من خلال أنشطة التمويل 140,000 دولار أمريكي |
| زيادة صافي النقد $41,500 |
| حالة التدفقات النقدية البادئة - |
| إغلاق حالة التدفقات النقدية لعام 2023 41,500 دولار |
وبالتالي ، من العينة أعلاه ، يمكننا أن نرى أن جميع الأنشطة مفصلة بشكل جيد ومفصلة من أجل الوضوح.
# 2. الطريقة غير المباشرة
هذا هو التغيير في رأس المال أو صافي الدخل بعد الخصومات في الميزانية العمومية لتحديد المبلغ الدقيق للأموال المكتسبة من الأنشطة التشغيلية. تساعد هذه الطريقة في الكشف عن ما تنفقه الشركة ولماذا. في الأساس ، تُعلم هذه التقنية المديرين والموظفين والمستثمرين بما يدخلون إليه والصحة المالية للشركة.
الآن ، لحساب التدفقات النقدية باستخدام هذه الطريقة ، هناك ثلاث فئات أساسية يجب ملاحظتها
- التدفقات النقدية المتراكمة من الأنشطة التشغيلية
- التدفقات النقدية المتراكمة من أنشطة الاستثمار ، و
- التدفقات النقدية المتراكمة من الأنشطة التمويلية.
هذه هي الطريقة الأكثر شيوعًا أو المستخدمة بشكل متكرر ، خاصة بين الشركات الصغيرة أو الشركات. حدوده / عيبه هو أنه لا يعطي لمحة تفصيلية واضحة عن تدفق الأموال الداخلة والخارجة في شركة تجارية. مع أخذ ذلك في الاعتبار ، فإن الخطوات التالية لحساب OCF.
لحساب التدفق النقدي التشغيلي باستخدام هذه الطريقة
- أولاً ، صافي الدخل مطروحًا منه المدفوعات غير النقدية ، تذكر ، الاستهلاك هو مثال على الدفع غير النقدي.
- ثانيًا ، أضف القيمة النقدية
- أخيرًا ، قم بتنفيذ / الإبلاغ عن الاختلافات التي حدثت بسبب الاستثمار وعوامل أخرى للحصول على التدفق النقدي للشركة.
استراتيجيات لتوليد التدفق النقدي التشغيلي
في التدفق النقدي التشغيلي ، فإن الأشياء الضرورية التي يجب مراعاتها هي أنشطة التدفق النقدي التشغيلي ، وأنشطة الاستثمار في التدفق النقدي ، والتدفقات النقدية المالية. الآن ، خذهم واحدة بعد الطلب.
- أنشطة التدفق النقدي التشغيلي: تمامًا مثل الاسم ، يصور هذا المبلغ الأموال المستلمة من مبيعات السلع والخدمات مطروحًا منه الأموال التي يتم إنفاقها على الأغراض الإدارية. على سبيل المثال. المبالغ النقدية التي تنفق على الإيجار والرواتب والمرافق والفواتير والمستلزمات.
- أنشطة الاستثمار في التدفق النقدي: يستلزم ذلك مقدار النقد الذي يتدفق من وإلى الأصول الثابتة مثل الهياكل والآلات والشاحنات والأثاث والكمبيوتر والممتلكات الأخرى التي حصلت عليها الشركة.
- التدفق النقدي المالي: يتم تسجيل النقد المستثمر أو الذي يتدفق من خلال الديون الدائنة ، أو صاحب العمل ، أو من قبل المستثمرين هنا.
في هذه المرحلة ، من المناسب أن نصنف الأشياء التي يجب وضعها في الاعتبار عند إنشاء بيان التدفق النقدي:
- المبيعات والإيصالات
- القروض
- الدفع
- صافي الدخل
- خفض
- صافي النقد المستخدم في قيادة المشاريع المالية
- المكاسب والخسارة
- النقد الناتج من العمليات
- النقد الناتج من الاستثمار
- أخيرًا ، يُظهر بيان التدفق النقدي للشركة النقد الناتج من خلال أنشطتها المالية ومصادرها الأخرى.
الدخل مقابل التدفق النقدي التشغيلي
الدخل المعروف أيضًا باسم صافي الربح أو الإيرادات هو العائدات المتحققة من الشركة مطروحًا منها الضرائب والاستهلاك والمصروفات المختلفة التي يتم إجراؤها من أجل الوظيفة الفعالة للشركة.
يتم تضمين صافي الدخل أيضًا في ورقة البيان / التقرير ، جنبًا إلى جنب مع جميع النفقات.
هناك أيضًا نفقات غير نقدية مثل الاستهلاك ، والسداد المفصلي ، وما إلى ذلك.
على العكس من ذلك ، فإن التدفق النقدي التشغيلي هو المبلغ الإجمالي للنقد أو ما يعادله الذي يأتي ويخرج من العمل. على سبيل المثال ، تُعرف التدفقات النقدية الداخلة والخارجة التي تتراكم على أساس يومي نتيجة للأنشطة التشغيلية في الشركة باسم التدفق النقدي التشغيلي.
مرة أخرى ، OCF هو المبلغ الإجمالي للنقد الناتج عن بيع السلع والخدمات ، والمستثمرين ، والنقد المنفق على الأصول ، والممتلكات ، والاستثمارات ، والضرائب ، والتأمين ، وأرباح الأسهم ، وما إلى ذلك ، هي تدفقات نقدية تشغيلية بالكامل بينما الدخل هو المكاسب المحققة من قبل شركة نفقات أقل.
أنشطة التدفق النقدي التشغيلي
يشار إلى مبلغ المال الذي تحصل عليه الشركة من خلال عملياتها التجارية المستمرة والمنتظمة ، مثل تصنيع الأشياء وبيعها أو تقديم خدمة للمستهلكين ، على أنه التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية (CFO). في ال الإحصاء الماليالعنصر ، الأنشطة التشغيلية هي تصنيف للتدفقات النقدية. ترتبط التدفقات النقدية في الغالب بالإيرادات والمصروفات. البنود المصنفة في هذا القسم هي نشاط الدخل الأساسي للشركة.
يمثل التدفق النقدي ، وهو أحد أهم مكونات العمليات التجارية ، المبلغ الإجمالي للأموال التي تدخل وتخرج من الشركة.
أهمية أنشطة التدفق النقدي التشغيلي
فيما يلي بعض الأهمية الرئيسية لأنشطة OCF.
- بشكل عام ، تساعد الشركات والمسؤولين فيها على معرفة كيف وأين تأتي أموالهم وأين تذهب.
- كما أنه يساعد في اتخاذ قرارات مالية فعالة من حيث التكلفة.
- يساعد الشركات على إنشاء والاحتفاظ بالنقد الكافي لتحقيق الفعالية التشغيلية بالإضافة إلى المتطلبات الأخرى.
- أخيرًا ، يساعد مديري الأعمال على التنبؤ والتخطيط لتحسين الشركة.
تعتبر أنشطة التدفق النقدي التشغيلي جوهرية كبيرة وبالتالي لا يمكن التغاضي عنها من أجل الرفاهية المناسبة لشركة أو شركة.
كيفية حساب التدفق النقدي التشغيلي
الصيغ الرئيسية لحساب التدفقات النقدية
- التدفق النقدي الحر= صافي الدخل + الإهلاك - المصروفات - التغير في رأس المال العامل
- التدفق النقدي التشغيلي = الدخل العامل + الإهلاك - رسوم الشحن + التغيير في رأس المال التشغيلي.
- تقدير التدفق النقدي = النقد الأولي + توقعات التدفقات النقدية - توقعات التدفقات النقدية الخارجة = إغلاق حالة التدفق النقدي
الصيغ المذكورة أعلاه حيوية في حساب OCF
الآن ، قبل كل شيء ، لنقم ببعض التدريبات على استخدام كل صيغة رئيسية:
# 1. لحساب التدفق النقدي الحر التشغيلي
بصفتك مديرًا ، ستحتاج إلى مساعدة في تحديد مدى ملاءمة الشركة للتوظيف.
صافي الدخل / رأس المال = 50,000،XNUMX دولار
الإهلاك = 500 دولار
المصروفات = 1,500 دولار
التغيير في رأس المال التشغيلي = - 5,000 دولار
{50,000 دولار أمريكي} + {500 دولار أمريكي} - {1,500 دولار أمريكي} - {5,000 دولار أمريكي} = 47,000 دولار أمريكي
وفقًا للمعلومات الواردة أعلاه ، تمتلك إدارة الشركة 47,000 دولارًا متاحًا لإعادة الاستثمار.
# 2. لحساب التدفق النقدي التشغيلي
باستخدام نفس المثال أعلاه ، لنفترض أن السجل المحاسبي السنوي هو كما يلي:
دخل العمل = 100,000،XNUMX دولار
الإهلاك = 1000 دولار
رسوم الشحن = 25,000 دولار
التغير في رأس المال التشغيلي: - 15,000 دولار
{100,000،1000} + {$ 25,000} - {$ 15,000،91,000} + {- $ XNUMX،XNUMX} = $ XNUMX،XNUMX
وبالتالي؛
النقد الأولي = 50,000،XNUMX
توقعات التدفق النقدي للأيام الـ 120 القادمة = 50,000 دولار
توقعات التدفقات النقدية الخارجة للأيام الـ 120 القادمة = 8,000 دولار
{50,000 دولار أمريكي} + {50,000 دولار أمريكي} - {8,000 دولار أمريكي} = 92,000 دولار أمريكي
ما هي قضايا بيان التدفق النقدي العملي؟
- الفروق في التصنيف بين بيانات التدفقات النقدية والتشغيلية
- الأنشطة غير النقدية
- قضايا تتعلق بالتماسك الداخلي بين البيانات المالية للأغراض العامة
ما هو بيان التدفق النقدي؟
يسجل بيان التدفق النقدي ويحلل التدفقات النقدية الواردة والصادرة للمؤسسة.
"الغرض من بيان التدفقات النقدية هو تقديم صورة أكثر شمولاً لما حدث لنقد الشركة خلال فترة محاسبية ،" وفقًا لدورة محاسبة مالية عبر الإنترنت.
كيف تعد بيان التدفق النقدي؟
- ابحث عن نقطة البداية للتوازن
- احصل على التدفق النقدي التشغيلي الضروري لإدارة الأعمال
- تحديد التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية
- حدد مقدار الأموال التي تأتي من التمويل.
المضمون
بصفتك مالكًا لنشاط تجاري أو كمدير ، فأنت بحاجة إلى معرفة ما إذا كان توظيف المزيد من الأشخاص سيكون ممكنًا للشركة أم لا. يمكنك أيضًا التعرف على الوضع المالي لشركتك. بالإضافة إلى ذلك ، يشير التدفق النقدي التشغيلي إلى ما إذا كانت الشركة تحقق ما يكفي من الإيرادات المتسقة للبقاء في العمل والنمو.
الأسئلة الشائعة حول التدفق النقدي التشغيلي
ما الذي يستخدم في حساب التدفق النقدي التشغيلي بالطريقة غير المباشرة؟
- التدفقات النقدية المتراكمة من الأنشطة التشغيلية
- التدفقات النقدية المتراكمة من أنشطة الاستثمار ، و
- التدفقات النقدية المتراكمة من الأنشطة التمويلية.
ما فائدة أنشطة التدفق النقدي التشغيلي؟
بشكل عام ، تساعد الشركات والمسؤولين فيها على معرفة كيف وأين تأتي أموالهم وأين تذهب.
كما أنه يساعد في اتخاذ قرارات مالية فعالة من حيث التكلفة.
ما هو مثال لحساب التدفق النقدي الحر للتشغيل؟
صافي الدخل / رأس المال = 50,000،XNUMX دولار
الإهلاك = 500 دولار
المصروفات = 1,500 دولار
التغيير في رأس المال التشغيلي = - 5,000 دولار
{50,000 دولار أمريكي} + {500 دولار أمريكي} - {1,500 دولار أمريكي} - {5,000 دولار أمريكي} = 47,000 دولار أمريكي
ما هي أنشطة التدفق النقدي التشغيلي؟
يشار إلى مبلغ المال الذي تحصل عليه الشركة من خلال عملياتها التجارية المستمرة والمنتظمة ، مثل تصنيع الأشياء وبيعها أو تقديم خدمة للمستهلكين ، على أنه التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية.
مقالات ذات صلة
- بيان التدفقات النقدية: فهم بيان التدفقات النقدية مع أمثلة
- الطريقة غير المباشرة لبيان التدفق النقدي: نظرة عامة ، أمثلة ، حسابات
- التقارير المالية: كل ما تحتاج لمعرفته بالأمثلة
- البيان الختامي: تعريف ونصائح لكتابة البيان الفعال
- ما المقصود بدورة التحويل النقدي: كيفية تعزيز CCC وحسابه
- النقد على العائد النقدي: دليل للمستثمرين العقاريين
