من الأهمية بمكان أن يكون لديك فهم قوي للسيولة المحاسبية لشركتك. لتحقيق ذلك ، ستحتاج إلى التعمق أكثر في نسب السيولة. ولكن ما هي بالضبط نسبة السيولة؟ أيضا ، ما هي نسبة السيولة الجيدة التي يجب أن تستهدفها؟ ابدأ بتعريف نسبة السيولة لدينا لمعرفة كل ما تحتاج لمعرفته حول الأنواع والحسابات والصيغ.
ما هي نسبة السيولة؟
نسبة السيولة هي نوع من الإحصاء المالي لتقييم قدرة الشركة على الوفاء بالتزامات ديونها قصيرة الأجل. تساعد الإحصائية في تحديد ما إذا كانت الأصول الحالية أو السائلة للشركة قادرة على تغطية التزاماتها المتداولة.
النسبة الحالية والنسبة السريعة ونسبة السيولة هي ثلاثة أنواع شائعة من نسب السيولة. يقع مبلغ المطلوبات المتداولة في مقام المعادلة ، ويتم وضع مبلغ الأصول السائلة في بسط كل من نسب السيولة.
أنواع نسبة السيولة
# 1. النسبة الحالية
النسبة الحالية هي الأسهل لحساب وتفسير نسب السيولة. بنود الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة في أ الميزانية العمومية للشركة يمكن لأي شخص العثور عليها بسهولة. يمكنك حساب النسبة الحالية بقسمة الأصول المتداولة على الخصوم المتداولة.
# 2. معدل سريع
النسبة السريعة تختبر السيولة بشكل أكثر صرامة من النسبة الحالية. كلاهما يحتوي على بسط الأصول المتداولة ومقام الخصوم المتداولة.
من ناحية أخرى ، تأخذ النسبة السريعة في الاعتبار مجموعة فرعية من الأصول المتداولة. يأخذ في الاعتبار المزيد من الأصول السائلة مثل النقد والذمم المدينة والأوراق المالية القابلة للتداول. نظرًا لأن المخزون والمصروفات المدفوعة مسبقًا أقل سيولة ، فهي ليست جزءًا من الحساب. نتيجة لذلك ، تعد النسبة السريعة مؤشرًا أفضل لقدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل.
# 3. النسبة النقدية
• نسبة نقدية يضع اختبار السيولة في الاختبار النهائي. يأخذ هذا المقياس فقط في الاعتبار الأصول الأكثر سيولة للشركة ، وهي الأوراق المالية النقدية والأوراق المالية القابلة للتداول. إنها الأصول التي يمكن للشركة استخدامها لتلبية الالتزامات قصيرة الأجل بشكل أسرع.
يمكن تصنيف الأنواع الثلاثة للسيولة ، والنسبة الحالية ، والنسبة السريعة ، ونسبة السيولة على أنها سهلة أو متوسطة أو صعبة من حيث مدى صرامة معايير السيولة.
معادلات لأنواع نسبة السيولة الأكثر استخدامًا
لنلقِ نظرة على بعض صيغ نسبة السيولة الأكثر شيوعًا:
صيغة النسبة الحالية
تقارن النسبة الحالية ، المعروفة أيضًا باسم نسبة رأس المال العامل ، الأصول المتداولة لشركتك بالخصوم المتداولة. نظرًا لأنه يركز على الأصول الحالية ، يجب عليك تضمين الأصول غير السائلة نسبيًا التي قد يصعب تحويلها إلى نقد ، مثل العقارات أو البضائع. يمكن استخدام صيغة نسبة السيولة التالية للحصول على النسبة الحالية:
النسبة الحالية = الأصول الجارية / الخصوم المتداولة
صيغة النسبة السريعة
تدرس النسبة السريعة ، المعروفة أيضًا باسم نسبة الاختبار الحمضي ، ما إذا كان بإمكانك سداد التزاماتك بأصول سريعة ، وهي أصول يمكن تحويلها إلى نقد في غضون 90 يومًا. نتيجة لذلك ، تعد النسب السريعة مؤشرًا جيدًا على السيولة قصيرة الأجل. لحساباتك ، يمكنك استخدام معادلة نسبة السيولة:
النسبة السريعة = (النقد وما يعادله + الأوراق المالية القابلة للتسويق + حسابات القبض) / الخصوم المتداولة
صيغة النسبة النقدية
أخيرًا ، تقيم النسبة النقدية قدرة شركتك على سداد الالتزامات المتداولة بالنقد أو ما يعادله (أي الأوراق المالية القابلة للتسويق وسندات الخزانة وما إلى ذلك). هذا يعني أنه لا يجب عليك تضمين أي أصول أخرى في الحساب الخاص بك ، مثل حسابات القبض أو المخزون أو النفقات المدفوعة مسبقًا. يمكنك حساب النسبة النقدية لشركتك باستخدام صيغة نسبة السيولة أدناه.
النسبة النقدية = (النقدية وما يعادلها + استثمارات قصيرة الأجل) / المطلوبات المتداولة.
قد تتم مصادفة معادلات نسبة السيولة الأخرى ، مثل نسبة التدفق النقدي التشغيلي ، ولكن بشكل عام ، تعد النسب الحالية والسريعة والنقدية هي نسب السيولة المحاسبية الوحيدة التي ستحتاج إلى فهمها.
ما الذي يشكل نسبة السيولة الجيدة؟
الآن بعد أن تعلمت المزيد حول صيغ نسبة السيولة الأكثر شيوعًا والمستخدمة في الشركة ، فكر في نوع النتائج التي ترغب في رؤيتها. باختصار ، فإن نسبة السيولة "الجيدة" هي أكثر من 1. ومع ذلك ، فإن نسبة السيولة 1 من غير المرجح أن تثبت أن شركتك تستحق الاستثمار فيها. غالبًا ما يبحث الدائنون والمستثمرون عن نسبة محاسبية 2 أو 3.
تشير نسبة السيولة الأكبر إلى أن شركتك تتمتع بهامش أمان أكبر من حيث قدرتها على سداد الديون. ومع ذلك ، من المهم أيضًا أن تدرك أنه إذا كانت نسبتك مرتفعة للغاية ، فقد يشير ذلك إلى أنك تمتلك الكثير من المال ولا تخصص رأس مالك بشكل صحيح. بدلاً من ذلك ، يمكنك استخدام هذه الأموال لتمويل خطط أو استثمارات مربحة طويلة الأجل.
علاوة على ذلك ، ضع في اعتبارك أن نسب السيولة المحاسبية الخاصة بك قد لا تخبرك بالقصة الكاملة عند رؤيتها بمعزل عن غيرها. بدلاً من ذلك ، اعتبرها جزءًا من صورة أكبر. إذا كان لدى الشركة نسب سيولة متغيرة بشكل غير عادي ، فقد يشير ذلك إلى أن تواجه الشركة مخاطر تشغيلية وانعدام الأمن المالي.
تفسير وتحليل نسبة السيولة
يمكن للمرء مقارنة وتفسير نسب السيولة بطرق مختلفة. علاوة على ذلك ، فهو يعتمد على نوع العمل في بعض الظروف. في معظم الظروف ، ستستخدم المعايير لمقارنة النسب المالية. النسبة الحالية ، على سبيل المثال ، لها معيار واحد. يعتبر أقل من واحد حالة سيئة ، بينما يعتبر حالة واحدة أو أكثر حالة جيدة. مرة أخرى ، هذا يعتمد على نوع الشركة. لقد تعمقت كثيرًا حول هذا الموضوع في القسم الخاص بالنسب الفردية.
يتم تحديد متوسط النسبة أولاً عند مقارنته بمتوسط الصناعة. ثم يتم مقارنة نسبة كل شركة بمتوسط الصناعة. عند مقارنة شركة بأخرى ، يتم استخدام شركة في نفس الصناعة. ثم يتم استخدام الخيار المختار لحساب نسبة الشركة المستهدفة.
فوائد استخدام تحليل نسبة السيولة
- يوضح كيف أن شركة حديثة غنية بالأصول.
- يوضح مقدار الديون التي يمكنك سدادها باستخدام الأموال الموجودة لديك فقط.
- يفيد في تحديد حالة السيولة في الشركة.
- يساعد في فهم نقاط قوة الشركة.
- يوضح مدى السرعة التي يمكن أن تسدد بها الشركة ديونها.
- من المفيد فهم مدى سرعة تحويل مخزونات الشركة إلى نقود.
- من المفيد معرفة مقدار الأموال النقدية / الأصول المتداولة التي ستحتاج إليها إذا كانت شركتك تخسر المال.
- إنه يشير إلى مقدار المال المثالي الذي لديك.
- يعرض عدد قوائم الجرد لديك في التخزين.
عيوب استخدام تحليل نسب السيولة
- ليس من الجيد استخدام النسبة بمفردها.
- يتم تمثيل شركات من العديد من الصناعات. نتيجة لذلك ، لن تكون نسبة شركة واحدة قابلة للمقارنة مع شركة أخرى في نفس الصناعة.
- بسبب المعايير المحاسبية / طرق تقييم المخزون ، قد تتقلب قيمة النسب.
- لأن قيمة المخزونات تتقلب مع الوقت ، كذلك النسبة.
- إنهم يحسبون هذه النسب باستخدام البيانات التاريخية ، لكن يجب على المحللين اتخاذ قرارات للمستقبل.
- يتم احتساب السيولة باستخدام نسب الحسابات المالية
- الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة (المخزون والأوراق المالية القابلة للتسويق والمدينون) والتدفقات النقدية من العمليات وإجمالي الدين وإجمالي حقوق الملكية والدخل التشغيلي (أو EBIT) ومصروفات الفائدة هي الحسابات المالية لتحديد نسب السيولة.
اعتبارات هامة لاستخدام نسب السيولة
- يجب عليك اختيار الشركات في نفس الصناعة.
- يجب عليك إجراء سلاسل زمنية وتحليل مشترك.
- لها فترة صلاحية 12 شهرًا.
نبذة عامة
- يتم استخدام نسبة السيولة لتقييم قدرة الشركة على سداد القروض قصيرة الأجل.
- النسبة الحالية والنسبة السريعة ونسبة السيولة هي نسب السيولة الأولية الثلاثة.
- يفضل المستثمرون والدائنون رؤية شركة ذات نسب سيولة أكبر من 1.0 عند تقييمها. من المرجح أن تحصل الشركة التي تتمتع بنسب سيولة جيدة على الائتمان.
الأسئلة الشائعة حول نسبة السيولة
ما هي نسب السيولة المستخدمة؟
نسبة السيولة هي في الأساس مؤشر مالي يمكن استخدامه لتقييم قدرة الشركة على سداد ديونها عند استحقاقها. بمعنى آخر ، يشير إلى ما إذا كانت الأصول الحالية للشركة كافية للوفاء بالتزاماتها.
هل نسبة اختبار الحمض نسبة سيولة؟
النسبة السريعة ، والمعروفة أيضًا باسم نسبة الاختبار الحمضي ، هي نوع من نسبة السيولة في التمويل التي تقيس قدرة الشركة على استخدام النقد القريب أو الأصول السريعة لإخماد أو سحب التزاماتها الحالية على الفور.
ما هي السيولة العالية؟
عندما يكون لدى مؤسسة أو شركة أو فرد ما يكفي من الأصول لدفع التزاماته المالية ، يقال إن لديها سيولة عالية.
