الدخل المحتسب هو المنفعة التي يحصل عليها العمال من صاحب العمل ولكنه ليس جزءًا من أجورهم. من المؤكد أنك على دراية بالإبلاغ عن الأجور المنتظمة في نموذج W-2 إذا كنت صاحب عمل ولديك موظفين. ومع ذلك، قد لا تكون على دراية أو على دراية بالكميات أو أنواع الدفع الأخرى التي تحتاج إلى الكشف عنها. وقد يتساءل الموظفون أيضًا عن المبلغ الذي يدفعونه كدخل محتسب على الضرائب. قد يطرح الكثيرون أسئلة مثل "ما هو الدخل المفترض في الواقع؟" أو "ما هو المبلغ الذي يدفعه زوجي كضريبة كدخل محتسب للتأمين الجماعي كشريك محلي؟" سنشرح في هذه المقالة ما هو "الدخل المحتسب" للشريك المنزلي وشروطه فيما يتعلق بالتأمين على الحياة والشركاء المنزليين، إلى جانب بعض التعريفات والرسوم التوضيحية.
ما هو الدخل المفترض
هذه هي المزايا التي يحصل عليها الموظفون ولكنها لا تشكل جزءًا من رواتبهم أو تعويضاتهم. ومع ذلك ، لا تزال هذه المزايا خاضعة للضرائب كجزء من دخل الموظف. يتم استبعاد بعض المزايا التي يتلقاها الموظفون ، مثل خطط التأمين الغذائي والتأمين الصحي والعديد من المزايا منخفضة القيمة ، من الدخل المحسوب. هذا يعني أنهم معفيون من الضرائب.
لتمكين حجب ضرائب العمل ، يجب على صاحب العمل إضافة هذا الدخل إلى الراتب الإجمالي للموظف. على الرغم من ذلك ، يتم استبعاد الدخل المزعوم من صافي الراتب للموظف. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الاستحقاق قد تم تقديمه بالفعل بدون دفع.
يمكن أن يكون الدخل المزعوم مزايا إضافية ، وهي طريقة يمكن لصاحب العمل من خلالها تعويض أو مكافأة موظفيه بما يتجاوز راتبه الشهري.
# 1. الفوائد الإضافية
هذه هي المنتجات أو الخبرات أو الخدمات الخاضعة للضريبة التي يقدمها صاحب العمل للعمال بالإضافة إلى أجورهم العادية. على سبيل المثال ، يجب على الموظفين الإبلاغ عن الجائزة كدخل ، إذا فازوا ببطاقة هدايا بقيمة 300 دولار للفوز في تحدي لياقة في العمل.
وبالتالي ، على الرغم من أن الموظف قد لا يضطر لدفع مقابل هذه المزايا المحددة ، إلا أنه لا يزال مسؤولاً عن الضريبة التي تدين بها الشركة على قيمتها.
أمثلة على المزايا الإضافية الخاضعة للضريبة أو الدخل المحسوب
- الاستخدام الشخصي لمركبة الشركة أو صاحب العمل
- الجوائز والجوائز
- حوافز برنامج العافية مثل رسوم العضوية في نادٍ ريفي أو صالة ألعاب رياضية.
- بطاقات الهدايا بأي فئة تقدمها الشركة
- تأمين على الحياة يزيد عن 50,000 دولار
- خصومات موظفي الشركة
- تخفيض الرسوم الدراسية والمساعدة التعليمية
- مساعدة رعاية المعالين التي تزيد عن الحد المعفى من الضرائب
- مساعدة تبني تتجاوز المبلغ المعفى من الضرائب
- مساعدة رعاية المعالين الزائدة عن المبلغ المعفى من الضرائب
- التأمين الصحي وتأمين الأسنان للأزواج أو الشركاء المنزليين غير المعالين
- تأمين أساسي أو جماعي على الحياة يتجاوز 50,000 دولار
- مصاريف نقل غير قابلة للخصم أو سداد أي فئة
- المساعدة التعليمية التي تتجاوز المبلغ المستثنى
# 2. ما هي الفوائد غير القابلة للكسر؟
قد يتمتع أرباب العمل ببعض المزايا الإضافية دون إثارة أي مخاوف مع مصلحة الضرائب. هذه الفوائد ، المعروفة باسم "الحد الأدنى من الفوائد" (الحد الأدنى من الفوائد) ، هي عناصر ذات قيمة صغيرة جدًا لدرجة أن مصلحة الضرائب ترى أنه من غير العملي إداريًا تسجيل حساب أو الاحتفاظ به.
على الرغم من عدم وجود حد نقدي محدد لما يمكن اعتباره ميزة دنيا ، فمن الأفضل الاحتفاظ بها بأقل من 75 دولارًا لأنه ، وفقًا لـ IRS ، فإن أي شيء تزيد قيمته عن 100 دولار ليس فائدة دنيا.
تتضمن بعض الفوائد غير القابلة للتفاوض ما يلي:
- نزهات الشركة
- زهور أو فاكهة لمناسبة خاصة
- تذاكر عرضية للمسرح أو الأحداث الرياضية
- الاستخدام الشخصي العارض لماكينة تصوير الشركة
- الفوائد الصحية والحوادث
- حسابات التوفير الصحية
- الوجبات
- تأمين جماعي على الحياة بقيمة تصل إلى 50,000،XNUMX دولار
- خصومات الموظف تصل إلى المبلغ المعفى من الضرائب
- مساعدة التبني حتى مبلغ الإعفاء الضريبي
- مساعدة رعاية المعالين التي لا تزيد عن الحد المعفى من الضرائب
- تستخدم الهواتف المحمولة التي يوفرها صاحب العمل في المقام الأول للعمل
بصفتك صاحب عمل ، من الضروري معرفة كيف يؤثر الدخل المحسوب على ضرائب الموظفين. يجب على الموظف تضمين هذا المبلغ في نموذج W-2. بدون هذه البيانات ، قد ينتهي الأمر بالموظف إلى دفع ضرائب أقل مما هو ضروري إذا تم استبعاد الدخل المحسوب.
لذلك ، يحتاج الموظفون إلى الإبلاغ عن الدخل المحسوب إلى جانب أجورهم الإجمالية في نموذج W-2. عوامل الدخل المحتمَلة في الأجور التي ستبلغ عنها في المربعات 1 و 3 و 5. نظرًا لأنها تخضع لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، يجب عليك إضافتها إلى إجمالي أجور الموظفين.
بصفتك صاحب عمل ، يمكنك اختيار وتيرة مختلفة للإبلاغ عن قيمة المزايا الإضافية. تشمل خيارات تقارير الفترة
- فصلي
- لكل فترة دفع
- نصف سنوى
- سنويا.
الدخل المفترض على التأمين على الحياة
تسعى بوليصة التأمين على الحياة إلى نقل مخاطر العواقب المالية المترتبة على وفاة المؤمن عليه وترك المستفيد من البوليصة دون دعم مالي. يشتري المؤمن عليه (حامل الوثيقة) بوليصة تأمين على الحياة لتعيين هذه المخاطر لشركة تأمين مقابل تدفق المدفوعات. عندما يتوفى الشخص المؤمن عليه ، قد يدفع التأمين تعويض الوفاة في شكل مبلغ مقطوع أو تدفق منتظم للمدفوعات (الأقساط السنوية).
علاوة على ذلك ، يقدم أصحاب العمل مزايا التأمين على الحياة لموظفيهم. لذلك ، طالما أن مخصصات الوفاة تبلغ 50,000 دولار أو أقل ، فإن التأمين الجماعي على الحياة الذي يقدمه صاحب العمل الخاص بك يعتبر ميزة معفاة من الضرائب. ومع ذلك ، تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية على الموظف الإعلان عن أي مدفوعات تأمين جماعي للتأمين على الحياة تتجاوز 50,000 دولار كدخل محسوب. بمجرد اعتبار الدفعة دخلاً ، يجب على الموظف دفع ضرائب عليها. على الرغم من أن المزايا التي لا تشكل جزءًا من التعويض المالي المباشر للموظف مدرجة في الدخل المحسوب ، يمكنك تحديد المبلغ لنفسك بعدة طرق مختلفة.
حساب الدخل المفترض للتأمين على الحياة
يمكنك شخصيًا حساب قيمة الدخل المحسوب للتأمين على الحياة بأكثر من 50,000 دولار. ويمكنك تحديد الالتزام الضريبي الذي سيضيفه صاحب العمل إلى نموذج ضريبة W-2 في نهاية العام. يحدد عمرك وجدول IRS أدناه قيمة الدخل المحسوبة.
| العمر | التكلفة الشهرية لكل 1,000 دولار من التغطية الزائدة |
| أقل من 25 دولار | $0.05 |
| 25-29 | $0.06 |
| 30-34 | $0.08 |
| 35-39 | $0.09 |
| 40-44 | $0.10 |
| 45-49 | $0.15 |
| 50-54 | $0.23 |
| 55-59 | $0.43 |
| 60-64 | $0.66 |
| 65-69 | $1.27 |
| 70 وأكثر | $2.06 |
عند تحديد الدخل المحسوب للتأمين على الحياة ، هناك شيئان يجب التفكير فيهما. أحد هذه الأشياء هو ما إذا كان صاحب العمل يقدم لك تأمينًا أساسيًا أو اختياريًا على الحياة أم لا. الفرق الرئيسي هو أنه مع التأمين الطوعي على الحياة ، يدفع الموظف جزءًا من التكلفة ، ولكن مع التأمين الأساسي الجماعي على الحياة ، تدفع الشركة مقابل ذلك كله. لذلك ، يختلف كل من الأمثلة أدناه قليلاً ، اعتمادًا على نوع الخطة التي لديك.
على سبيل المثال،
# 1. التأمين الأساسي على الحياة
إذا كان العامل يبلغ من العمر 50 عامًا في ذلك الوقت ولديه خطة تأمين أساسية بقيمة 100,000 دولار أمريكي. وفقًا لجدول IRS ، سيتم تقييمك 0.23 دولارًا لكل 1,000 دولار فوق 50,000 دولار. بدل الوفاة في هذا الرسم التوضيحي هو 100,000 دولار.
عملية حسابية
تأمين إضافي: 50,000 دولار في التغطية مطروحًا منها 100,000 دولار من استحقاقات الوفاة الزائدة تساوي 50,000 دولار.
الدخل المتوقع كل شهر: (50,000 دولار / 1,000 دولار) × 0.23 = 11.5 دولارًا
الدخل السنوي المحسوب: 11.5 دولارًا أمريكيًا × 12 شهرًا = 138 دولارًا أمريكيًا
سيشمل نموذج W-2 للموظف ، في نهاية العام ، 138 دولارًا من الشركة.
# 2. التأمين الطوعي على الحياة
إذا دفع عامل 200 دولار سنويًا لبوليصة تأمين طوعي على الحياة مع شركة تقدم مكافأة وفاة قدرها 300,000 دولار. العامل يبلغ حاليا من العمر 57 عاما. وفقًا لجدول IRS ، سيكون هذا الموظف في الفئة العمرية 50-59 وسيدفع 0.43 دولارًا لكل 1,000 دولار من التغطية.
عملية حسابية
التغطية الزائدة = 300,000 دولار - 50,000 دولار = 150,000 ألف دولار
الدخل الشهري المحسوب = (150,000 دولار أمريكي / 1,000 دولار أمريكي) × 0.43 = 107.5 دولار أمريكي
الدخل السنوي المحسوب = 107.5 دولارًا × 12 = 1290 دولارًا - 200 دولار (ما يدفعه الموظف في أقساط التأمين) = 1,090،XNUMX دولارًا
تحدد مصلحة الضرائب التكلفة الشهرية للدخل الخاضع للضريبة لكل 1,000 دولار من التغطية الزائدة في الجدول أدناه. هذا مخصص للتغطية التي تزيد عن استحقاقات الوفاة للتأمين على الحياة والتي تبلغ 50,000 دولار أمريكي.
الدخل المحدود للشريك المحلي
إذا تزوج أحد موظفيك ، فسيكون الزوج / الزوجة مؤهلاً للحصول على مزايا مختلفة معفاة من الضرائب من عملك. يمكن أن تكون هذه الفوائد هي تأمين الأسنان أو الرؤية أو التأمين الصحي. ومع ذلك ، فأنت غير محظوظ إذا كان الموظف نفسه يعمل في منزل شراكة. إذا كان من الممكن المطالبة بشريك منزلي كضريبة تعتمد على ضرائب دخل الموظف ، فيتم الاعتراف بهما كأزواج. يجب أن يعتمد الشريك المحلي على الموظف في أكثر من نصف إجمالي دعمه المالي ، وأن يقيم معه بدوام كامل ، ويبلغ دخله الإجمالي 4,300 دولار أو أقل (لعام 2023).
تخضع مزايا الشريك المنزلي للضرائب للموظفين نظرًا لأن الشركاء المحليين المسجلين لا يعتبرون زوجًا للموظف لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية.
لذلك ، يمكن اعتبار مزايا الشريك المنزلي للموظف دخلًا محسوبًا ، إذا لم يتم الاعتراف به قانونًا كأزواج أو معالين من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). لمنع شريكك المحلي من فرض ضرائب على الدخل المحسوب ، يُنصح بتحديد تكلفة قسط التأمين الذي ستدفعه شركتك مقابل تأمين شريكك وتحديد الضرائب التي سيُطلب منك دفعها.
معظم الشركات التي تقدم مزايا للشركاء المحليين لديها أيضًا سياسة مناهضة للتمييز تغطي التوجه الجنسي.
ومع ذلك ، هناك قانون جديد في ولاية كاليفورنيا يسمح للأزواج من نفس الجنس بالدخول في شراكة منزلية مسجلة. حيث يجب أن يكون الأزواج من نفس الجنس وألا يقل عمرهم عن 18 عامًا. ينص القانون أيضًا على أنه يمكن للموظفين الآن تسجيل شريك منزلي في مزايا الصحة أو الأسنان أو الرؤية. من الأهمية بمكان التأكد من أن ميولك الجنسية ليست هي المشكلة وأن تتحقق من أن شركتك لديها هذه السياسة قبل الاشتراك للحصول على المزايا.
تأمين على المدى الطويل لمجموعة الدخل
يقدم صاحب العمل عادةً تأمينًا جماعيًا على الحياة كميزة ، ولكن قد يكون لديك خيار شراء تغطية إضافية.
هناك أشياء يجب مراعاتها أثناء الاستمتاع بالتأمين الجماعي لأجل من صاحب العمل.
أولاً ، من الأهمية بمكان أن تضع في اعتبارك بعض الحقائق المهمة عند تحديد ما إذا كان يجب عليك الالتزام بالتأمين الجماعي على الحياة المقدم أو البحث عن خيار في مكان آخر.
ثانيًا ، تحقق من تكلفة الأقساط (إن وجدت) وما إذا كانت البوليصة قابلة للنقل في حالة ترك عملك.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك تأكيد استحقاق الوفاة لمعرفة ما إذا كانت كافية لتلبية احتياجات أسرتك في حالة الطوارئ.
ومع ذلك ، فإن الدخل المحسوب من التأمين الجماعي على الحياة يخضع للضريبة ، ما لم يندرج تحت إعفاء. تعتبر IRS المزايا الإضافية مثل بوليصة التأمين على الحياة الجماعية التي تزيد قيمتها عن 50,000 دولار على أنها دخل محسوب ، لذلك فهي خاضعة للضريبة. سيتم تطبيق ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
هل الدخل المتوقع هو الدخل الفعلي؟
بما أن الدخل المحسوب عبارة عن مزايا مستلمة ، فيجب معاملته كجزء من الدخل الفعلي. يضاف إلى إجمالي الدخل الذي سيتم فرض ضريبة عليه.
أين يذهب الدخل المحسوس؟
على الرغم من أن الدخل المحسوب لا يضاف إلى صافي الدخل (الراتب النهائي) ، فإنه يضاف إلى الدخل الإجمالي (الخاضع للضريبة) للموظف. في هذه الحالة ، يدفع الموظفون ضريبة على الدخل المحسوب.
ما هي أمثلة الدخل المتوقع؟
- حوافز اللياقة مثل عضوية الصالة الرياضية
- الاستخدام الشخصي لسيارة الشركة
- تسديد الرسوم الدراسية
- قدمت الشركة الإقامة
- الرعاية الطبية
ما هي ضريبة الدخل المحتمَل؟
طالما تمت إضافة الدخل المحسوب إلى إجمالي الدخل الخاضع للضريبة ، فسيؤدي ذلك دائمًا إلى زيادة الدخل الخاضع للضريبة. وهي تخضع لضرائب الدخل الفيدرالية والولائية ، فضلاً عن ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
ما هو الدخل المحتسب؟
الدخل المقدر هو المزايا النقدية وغير النقدية التي يتمتع بها الموظفون بصرف النظر عن دخلهم العادي. وهي تشمل عضوية صالة الألعاب الرياضية ، والاستخدام الشخصي لسيارة الشركة ، وما إلى ذلك.
وفي الختام
لا جدال في أن الدخل المحسوب عبارة عن منتجات أو تجارب أو خدمات تُعطى للعمال ولكنها غير مدرجة في رواتبهم. قد لا يضطر الموظف لدفع مقابل هذه المزايا ، لكنه مسؤول عن الضريبة التي تدين بها الشركة على قيمتها. ومع ذلك ، يجب على صاحب العمل التأكد من أن الموظفين يدرجون دخلهم المحسوب في أجورهم الإجمالية في نموذج W-2. بصفتك صاحب عمل ، يمكنك اختيار تواتر مختلف للإبلاغ عن المزايا الإضافية للموظفين. بدون هذه البيانات ، قد ينتهي الأمر بالموظف إلى دفع ضرائب أقل من اللازم إذا لم يبلغ عنه.
أسئلة وأجوبة الدخل المحتمَل
كم مرة يتم احتساب ضريبة الدخل؟
يتم تضمين الدخل المزعوم في المبلغ المستخدم لتحديد معدل اقتطاع ضريبة الدخل ولكن يتم الإبلاغ عنه في نموذج W-2 السنوي الخاص بك.
هل الشريك المحلي الدخل المحسوب خاضع للضريبة؟
نعملأغراض الضرائب الفيدرالية ، لا يعتبر الشركاء المحليون المسجلون أزواجًا. قد يُطلب من الموظف الذي يتلقى مزايا من شريك دفع ضريبة الدخل الفيدرالية على قيمة الميزة ، والمعروفة باسم "الدخل المحسوب" ، ولا يُسمح للشركاء المنزليين المسجلين (RDPs) بتقديم إقرارات فيدرالية مشتركة.
ما هو الدخل المحسوب وكيف يتم حسابه؟
الدخل المتوقع لا يزال الفوائد التي يحصل عليها العمال من صاحب العمل ولكنها ليست جزءًا من أجورهم. على سبيل المثال ، إذا كان العامل يبلغ من العمر 50 عامًا في ذلك الوقت ولديه خطة تأمين أساسية بقيمة 100,000 دولار أمريكي. وفقًا لجدول IRS ، سيتم تقييمك 0.23 دولارًا أمريكيًا لكل 1,000 دولار أمريكي فوق 50,000 دولار أمريكي. بدل الوفاة في هذا الرسم التوضيحي هو 100,000،XNUMX دولار.
- تعريف الشريك العام والاتفاقية والمسؤولية والمقارنات
- التأمين على الحياة بالكامل مقابل التأمين على الحياة: أيهما أفضل؟
- كيفية دفع ضرائب أقل: طرق بسيطة لدفع ضرائب أقل بشكل قانوني
- محاسبة الدخل القومي: دليل نهائي للمبتدئين مع أمثلة
- التعريف العام للشراكة: الضرائب والمسؤولية والاتفاق
- إيرادات المبيعات: التعريف والصيغة وكيفية حسابها والفرق
