هامش الربح الإجمالي مهم المقياس المالي لكل من مديري الشركة والمستثمرين لأنه يكشف عن مدى كفاءة الشركة في إنشاء وبيع منتج واحد أو أكثر قبل خصم النفقات الزائدة. تكلفة العناصر المباعة من قبل الشركة يحدد هامش الربح الإجمالي. اعتمادًا على السيناريو ، يمكن للمرء مقارنته بهامش الربح التشغيلي وهامش الربح الصافي. إنه ، مثل المقاييس المالية الأخرى ، مفيد فقط إذا كانت مدخلات المعادلة صحيحة. لذلك ، سنرى معادلة هامش الربح الإجمالي وكيفية حساب هذه النسبة المالية.
ما هو هامش الربح الإجمالي؟
هذه نسبة مالية يستخدمها المديرون لتقييم فعالية عملية التصنيع لمنتج واحد أو عدة منتجات تبيعها الشركة. قد يكون أحد المنتجات أكثر كفاءة بالنسبة للشركة في الإنتاج والبيع من منتج آخر. يمكنك تقدير الربح الإجمالي لكل منتج طالما أن الشركة تستطيع تحديد التكاليف المباشرة لصنع كل منتج من المنتجات الأخرى. في بيان إيرادات الشركة ، تمثل تكلفة البضائع المباعة التكاليف المباشرة لإنتاج عناصرها.
اقرأ أيضا: MRR: ما هو MRR (الإيرادات الشهرية المتكررة)؟
التكاليف المباشرة
التكاليف المباشرة هي تلك التي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بكائن التكلفة ، والتي يمكن أن تكون منتجًا أو قسمًا أو مشروعًا.
يتم تضمين التكاليف المباشرة للشركة في تكلفة البضائع المباعة. أنت تأخذ في الاعتبار التكاليف المباشرة فقط ، وليس التكاليف غير المباشرة. عادة ما تكون التكاليف المباشرة قابلة للتغيير. تختلف هذه المصاريف المتغيرة حسب كمية المنتج. العمل المباشر ، الذي يتضمن الجهد المبذول فقط على منتج معين ، هو أحد الأمثلة. التكلفة المباشرة الأخرى هي المواد المباشرة ، والتي قد تشمل المواد الخام اللازمة لتصنيع المنتج.
يمكن فهمها بشكل أفضل عندما يتم التعبير عنها على أنها نسبة مالية، على النحو التالي:
- تتم مقارنة تكلفة المنتجات المباعة بصافي مبيعات الشركة.
- صافي المبيعات هو إجمالي المبيعات ناقصًا أي عوائد ، كما يتم احتسابها من بيان دخل الشركة.
- تكلفة البضائع المباعة ، والتي يتم تضمينها أيضًا في بيان الدخل ، هي التكلفة المباشرة لإنتاج منتج أو بنود الشركة.
فقط الشركات التي تنتج سلعها الخاصة ستكون لها تكاليف مباشرة ، ونتيجة لذلك ، فإن تكلفة البضائع المباعة في بيان الدخل الخاص بها. عادةً ما يكون للشركات التي تبيع خدمة تكلفة منخفضة جدًا أو لا شيء مقابل المنتجات المباعة.
هامش الربح ، مثل التدابير المالية الأخرى ، مهم فقط بالمقارنة. قد ترغب الإدارة المالية في استخدام تحليل الاتجاه لمقارنته بتحليل الفترات الزمنية السابقة ، أو تحليل الصناعة لمقارنته بتحليل الشركات المماثلة الأخرى.
صيغة هامش الربح الإجمالي
للحصول على هامش الربح الإجمالي ، يجب عليك استخدام الصيغة. هامش GP هو النسبة المئوية للإيرادات المتبقية بعد خصم تكلفة مبيعات المنتجات. استخدم معادلة هامش الربح الإجمالي التالية:
هامش الربح الإجمالي = (صافي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة) / صافي المبيعات
بعد إجراء الحساب من الصيغة ، ستحصل على نسبة مئوية تمثل هامش ربح الشركة الإجمالي.
كيفية حساب هامش الربح الإجمالي
نحسب هامش GP باستخدام متغيرين فقط: صافي المبيعات وتكلفة البضائع المباعة. يمكن للمرء أن يجد كلا الرقمين في بيان دخل الشركة:
# 1. صافي الإيرادات
نظرًا لأن إجمالي الإيرادات سيكون غير دقيق ، فإننا نستخدم صافي المبيعات ، أو صافي الإيرادات ، في الحساب. لحساب المبلغ الصافي ، قم بخصم أي عوائد وخصومات وبدلات من إجمالي المبيعات.
# 2. تكلفة البضاعة المباعة
تكلفة البضائع المباعة (COGS) هي إجمالي نفقات إنتاج منتج الشركة. وهي تشمل التكاليف المباشرة للإنتاج مثل المواد المباشرة والعمالة المباشرة. نحن لا نعتبر التكاليف غير المباشرة في الحساب. هناك بعض الفسحة في التكاليف التي تدخل في حساب تكلفة البضائع المباعة. يختلف باختلاف الصناعة التي تعمل فيها الشركة. لا تشمل تكلفة البضائع المباعة مصاريف الشركة العامة مثل رسوم المبيعات والإدارة وتكاليف التسويق ومعظم التكاليف الثابتة.
اقرأ أيضا: الأداء المالي: دليل شامل لأي عمل (+ أدوات سريعة)
مثال على استخدام هامش الربح الإجمالي
نظرًا لأن نسبة هامش الربح الإجمالي لا تتطلب سوى متغيرين ، صافي المبيعات وتكلفة البضائع المباعة ، يمكنك حسابها باستخدام بيان دخل الشركة.
افترض أن أحدث بيان مالي لشركة XYZ، Inc. يظهر 75 مليون دولار في صافي المبيعات و 68 مليون دولار في تكلفة البضائع المباعة. كم حجمها؟
75 مليون دولار - 68 مليون دولار / 75 مليون دولار = 0.0933 أو 9.33٪.
حققت شركة XYZ، Inc. ربحًا إجماليًا بنسبة 9.33 بالمائة.
هذا يعني أنه تم استخدام 90.67٪ من أرباح الشركة لتغطية تكلفة البضائع المباعة أو لإنشاء المنتج الذي تنتجه الشركة ، مما يترك 9.33٪ للمصروفات الإضافية وصافي الربح. لمعرفة ما تعنيه نسبة 9,33،XNUMX بالمائة ، قارنها بالسنوات الأخرى لبيانات الشركة أو الشركات الأخرى في الصناعة.
إذا كانت البيانات أقل أو أعلى بكثير مما كانت عليه في السنوات السابقة ، فيجب عليك التحقق من السبب. إذا كانت تختلف اختلافًا كبيرًا عن المؤسسات الأخرى في الصناعة ، فيجب عليك النظر فيها أيضًا.
نسبة هامش الربح الإجمالي (جيد مقابل سيئ)
يجب أن يكون أصحاب الأعمال الصغيرة قادرين على تفسير النسب المالية لمنظمتهم. فيما يلي بعض الأمثلة عن كيفية تفسير نسبة إجمالي الهامش.
# 1. كفاءة إنتاج الشركة
إنه مقياس لكفاءة عملية التصنيع للشركة. تشير النسبة المئوية المرتفعة إلى أن الشركة تنتج سلعها بشكل أكثر فعالية. قد يقارن المدير المالي هامش GP لشركة ما بشركات أخرى في نفس الصناعة أو بفترات زمنية أخرى لنفس الشركة.
يجب أن يتعمق المسؤولون التنفيذيون في الشركة بشكل أعمق لتحديد جميع المكونات التي تساهم في ذلك.
# 2. انخفاض الإنتاجية في عملية التصنيع
تشير النسبة المئوية الأقل إلى أن الشركة لا تنتج سلعها بكفاءة. سيتم تحديد ذلك إذا كان يتناقص بمرور الوقت أو إذا كان أقل من الشركات الأخرى في نفس الصناعة.
# 3. المبيعات منخفضة.
حجم المبيعات المنخفض لا يعني بالضرورة ضعف هامش الربح الإجمالي. ومع ذلك ، إذا كان حجم المبيعات غير كافٍ لدفع مصاريف الشركة الأخرى مثل المبيعات والتكاليف الإدارية ، فلا معنى له.
# 4. هيكل تسعير غير ملائم
يمكن أن تؤدي استراتيجية التسعير السيئة إلى انخفاض هامش الربح الإجمالي.
ما هي الصناعة التي لديها أعلى هامش ربح؟
عادة ما تكون الشركات التي لديها هوامش ربح أكبر موجهة نحو الخدمة. هذا يرجع إلى حقيقة أنهم لا يتحملون النفقات المرتبطة بتصنيع المنتج.
وفقًا لموقع Inc.com ، فإن الصناعات الأكثر ربحية والأقل ربحية هي تلك التي لديها أعلى هوامش ربح صافية.
لماذا تنتج بعض الشركات سلعًا بينما تستفيد الشركات الموجهة نحو الخدمات بشكل واضح أكثر؟ إذا كانت الشركة كبيرة ، فقد يكون ذلك بسبب الحجم.
يمكن لشركة أكبر نقل المزيد من البضائع وكسب المزيد من المال.
هامش إجمالي الربح مقابل إجمالي الربح
يقيس كل من إجمالي الربح وهامش الربح الإجمالي ربحية الشركة من خلال مقارنة الإيرادات بمصاريف الإنتاج. التمييز الأساسي هو أن إجمالي الربح هو رقم نقدي ، في حين أن هامش الربح الإجمالي هو نسبة مئوية.
إجمالي الربح هو مقدار الإيرادات التي تحصل عليها الشركة بعد خصم تكاليف التصنيع. تقوم معادلة الربح الإجمالي بخصم تكلفة البنود المباعة من الإيرادات لتحديد المبلغ المتاح لتمويل النفقات والاستثمارات غير المباشرة.
من ناحية أخرى ، يمثل هامش الربح الإجمالي إجمالي الربح كنسبة مئوية من الإيرادات ويتم حسابه بقسمة إجمالي الربح على الإيرادات. يمثل هذا الرقم بالنسبة المئوية جزء الإيرادات الذي لا تستهلكه التكاليف المباشرة لتصنيع السلع أو الخدمات للبيع. يعكس مدى فعالية الشركة في تحقيق الربح الإجمالي من الإيرادات. كلما زاد الهامش ، زادت الأموال التي تحصل عليها الشركة مقابل كل دولار يتم استثماره في الإنتاج.
هامش إجمالي الربح مقابل صافي هامش الربح
يتم استخدام كل من هامش الربح الصافي وهامش الربح الإجمالي لتحديد ربحية الشركة ، ولكن هناك فرق واحد مهم:
هامش الربح الصافي هو مقياس النسبة المئوية للإيرادات المتبقية بعد خصم جميع النفقات. يوضح هذا المقياس مقدار الربح الذي يتم تحقيقه مقابل كل دولار من الإيرادات. يتم تحديده بقسمة صافي الربح (إجمالي الربح مطروحًا منه مصاريف التشغيل والمصروفات الأخرى) على الإيرادات.
هامش الربح الإجمالي هو النسبة المئوية للإيرادات المتبقية بعد خصم تكاليف الإنتاج. يوضح مقدار الربح الذي تحققه الشركة مقابل كل دولار يتم إنفاقه على الإنتاج. يتم حسابها بقسمة إجمالي الربح (الإيرادات مطروحًا منها تكاليف البضائع المباعة) على الإيرادات.
لماذا تحتاج إلى حساب هامش الربح الإجمالي؟
عندما نحسب هامش الربح الإجمالي ، فإنه يساعد إدارة الشركة على اكتساب فهم أفضل لربحيتها الإجمالية. ومع ذلك ، فإنه لا يأخذ في الاعتبار القضايا المالية الحرجة مثل نفقات الإدارة والعمالة ، والتي تعتبر عوامل في حساب هامش التشغيل.
إذا لم تتم إدارتها بشكل مناسب ، يمكن أن تقلل هذه التكاليف غير المباشرة بشكل كبير من أرباح الشركة. غالبًا ما تكون نفقات الإدارة والموظفين هي المجالات الأولى التي تقوم فيها الإدارة بإجراء تخفيضات لأنها لا تؤثر على العمليات الأساسية للشركة ، والتي تعتبر بالغة الأهمية لوجودها.
ما هو هامش الربح الإجمالي (GPM)؟
هامش الربح الإجمالي هو نسبة الربحية التي تحسب مقدار الربح الذي حققته الشركة قبل خصم التكاليف العامة والضرائب والمصروفات الأخرى. يتم التعبير عنه كنسبة مئوية ويشير إلى مقدار الإيرادات الذي يتجاوز تكلفة البضائع المباعة.
ماذا يشير هامش الربح المرتفع؟
يعني هامش الربح الإجمالي المرتفع أن الشركة تحقق ربحًا أكبر من مبيعاتها ، مما يشير إلى الإدارة الفعالة للتكاليف والقدرة على تحديد أسعار أعلى لمنتجاتها أو خدماتها.
ماذا يشير هامش الربح المنخفض؟
يشير انخفاض هامش الربح الإجمالي إلى أن الشركة لا تدير تكاليفها بكفاءة ، مما قد يؤدي إلى انخفاض الربحية. قد يشير أيضًا إلى أن الشركة غير قادرة على زيادة أسعار منتجاتها أو خدماتها ، أو أن منتجاتها أو خدماتها ليست مطلوبة بشدة.
كيف يتم حساب هامش الربح الإجمالي؟
يتم حساب هامش الربح الإجمالي بقسمة إجمالي الربح على إجمالي الإيرادات وضربه في 100 للحصول على نسبة مئوية. يتم احتساب إجمالي الربح على أنه إجمالي الإيرادات مطروحًا منه تكلفة البضائع المباعة (COGS).
ما هي بعض الطرق لتحسين إجمالي هامش الربح؟
قد يتضمن تحسين هامش الربح الإجمالي تقليل تكلفة البضائع المباعة ، وزيادة سعر البيع ، وتقليل التكاليف العامة ، وتحسين الكفاءة والإنتاجية ، وزيادة حجم المبيعات.
كيف يختلف هامش الربح الإجمالي عن إجمالي الربح؟
إجمالي الربح هو الربح الذي تحققه الشركة بعد خصم تكلفة البضائع المباعة من إجمالي إيراداتها. من ناحية أخرى ، يعد هامش الربح الإجمالي نسبة تعبر عن إجمالي الربح كنسبة مئوية من إجمالي الإيرادات ، مما يشير إلى كفاءة إدارة تكلفة الشركة.
أسئلة وأجوبة حول هامش الربح الإجمالي
كيف نحسب هامش الربح الإجمالي؟
يتم احتساب هامش الربح الإجمالي من خلال طرح المصاريف المباشرة من صافي الإيرادات ، وتقسيم النتيجة على صافي الإيرادات ، وضربها في 100٪. يعني ارتفاع هامش الربح الإجمالي أن الشركة لديها المزيد من النقود لدفعها مقابل التكاليف غير المباشرة والتكاليف الأخرى مثل الفوائد والمصروفات غير المتكررة.
ماذا يخبرنا الهامش الإجمالي؟
الهامش الإجمالي يساوي صافي المبيعات مطروحًا منه تكلفة البضائع المباعة. يُظهر الهامش الإجمالي مقدار الربح المحقق قبل خصم تكاليف البيع والتكاليف العامة والإدارية (SG&A). يمكن أيضًا تسمية الهامش الإجمالي بهامش الربح الإجمالي ، وهو إجمالي الربح مقسومًا على صافي المبيعات.
كيف أحسب هامش 40٪؟
حساب البيع بالجملة إلى التجزئة
إذا كان منتج جديد يكلف 70 دولارًا وتريد الاحتفاظ بهامش ربح 40 بالمائة ، قسّم 70 دولارًا على 1 ناقص 40 بالمائة - 0.40 في النظام العشري. ينتج عن 70 دولارًا مقسومًا على 0.60 سعرًا قدره 116.67 دولارًا. وصل هامش الربح بالدولار إلى 46.67 دولارًا.
ما هو الفرق بين الربح والهامش الإجمالي؟
يقيس كل من إجمالي الربح والهامش الإجمالي الشركة المزيد من الربح باستخدام إيراداتها وتكلفة البضائع المباعة (COGS) ، ولكن هناك فرق رئيسي واحد. ... الربح الإجمالي هو مبلغ ثابت بالدولار ، في حين أن الهامش الإجمالي هو نسبة
