تدقيق الطب الشرعي: التكلفة والإجراءات في إجراء التدقيق

التدقيق الجنائي

هناك أنواع عديدة من عمليات التدقيق وتقارير التدقيق التي يتم استخدامها لمجموعة متنوعة من الأغراض. كل واحد منهم له نفس الأهمية في المجالات أو القطاعات التي يعملون فيها. لذلك ، في هذا المنشور ، سنتعرف على تقرير تدقيق الطب الشرعي ، والإجراء المتبع في إجراء التدقيق ، وتكلفة التدقيق.

ما هو تدقيق الطب الشرعي؟

تدقيق الطب الشرعي هو فحص السجلات المالية للشركة للحصول على معلومات يمكن استخدامها في المحكمة أو في إجراء قانوني.

Telemart ، على سبيل المثال ، دخلت في صفقة مع RJ Inc لتسليم العربات بناءً على نصيحة المدير المالي (CFO). لم يكن مصرحًا لشركة RJ Inc بممارسة الأعمال التجارية في ذلك الوقت منذ تعليق ترخيصها بسبب بعض التناقضات في الضرائب المدفوعة. على الرغم من علمه بذلك ، اقترح المدير المالي مع ذلك أن تدخل Telemart في صفقة مع RJ Inc لأنه حصل على تعويض خاص من RJ للقيام بذلك.

يمكن الكشف عن مثل هذه الحالات من الاحتيال من خلال تدقيق الطب الشرعي.

ما هو الغرض من رقابة الطب الشرعي؟

يتم إجراء عمليات التدقيق الجنائي لعدة أسباب ، بما في ذلك ما يلي:

# 1. فساد

سيتحقق المدقق مما يلي في التدقيق الجنائي أثناء التحقيق في الاحتيال:

تضارب المصالح

عندما يستخدم المحتال نفوذه لكسب مكاسب شخصية على حساب الشركة. على سبيل المثال ، إذا سمح المدير ووافق على الإنفاق غير الصحيح لموظف تربطه به علاقة شخصية. حتى إذا لم يستفيد المدير بشكل مباشر من هذه الموافقة نقديًا ، يُعتقد أنه من المرجح أن يستفيد شخصيًا بعد منح موافقات غير صحيحة مماثلة.

رشوة

كما يوحي المصطلح ، فإن الرشوة هي فعل عرض المال لإنجاز الأشياء أو التأثير على الموقف لصالح الفرد. على سبيل المثال ، قامت شركة Joyable برشوة موظف Royal لتقديم بيانات معينة لمساعدة Joyable في تقديم عطاء لمنزل Royals.

ابتزاز

يحدث الابتزاز عندما يطلب Technosmith المال لإعطاء عقد لشركة Telemith.

# 2. اختلاس الأصول

النوع الأكثر انتشارًا من احتيال هو اختلاس الأصول. اختلاس الأموال ، وإنشاء فواتير مزيفة ، والمدفوعات الممنوحة لموردين أو عمال غير موجودين ، واختلاس الأصول ، أو سرقة المخزون هي بعض الأمثلة على اختلاس الأصول.

# 3. تزوير البيانات المالية

ترتكب الشركات هذا النوع من الاحتيال لتقديم الأداء المالي للشركة أفضل مما هو عليه. لذلك ، قد يكون الهدف من تقديم أرقام وهمية هو تعزيز السيولة ، أو ضمان استمرار الإدارة العليا في تلقي المكافآت ، أو التعامل مع ضغوط أداء السوق.

يمكن أن يتجلى الاحتيال في البيانات المالية بعدة طرق ، بما في ذلك التزوير المتعمد للسجلات المحاسبية ، أو إغفال المعاملات - إما الإيرادات أو النفقات ، أو حذف التفاصيل ذات الصلة من البيانات المالية ، أو عدم تطبيق معايير التقارير المالية المطلوبة.

التدقيق الداخلي مقابل التدقيق الجنائي

تصنف الدراسة الرسمية لحسابات المنظمة أو الأفراد أو المركز المالي على أنها تدقيق. يتم تنفيذه من قبل شركة محاسبة عامة لتوفير "الراحة" فيما يتعلق بالحسابات المالية للمؤسسة. يتمتع أعضاء لجنة التدقيق أو مجلس الإدارة أو المالكون أو المديرون أو غيرهم من الموظفين الذين يشغلون مناصب إشرافية في العديد من المنظمات بخبرة قليلة (إن وجدت) مع أنواع أخرى من عمليات التدقيق ، مثل التدقيق الجنائي أو التدقيق الداخلي. إذا كان هناك ارتباك حول الطريقة التي يجب اتباعها ، فقد ينتهي بهم الأمر بالبحث عن الخيار الخطأ.

التدقيق المالي مقابل التدقيق الجنائي

تدقيق الطب الشرعي ، المعروف أيضًا باسم فحص الطب الشرعي ، هو بحث في السجلات المالية بحثًا عن دليل على سلوك مالي غير قانوني. يتم تعريف عبارة الطب الشرعي على أنها تنتمي إلى ، أو تعمل في ، أو مناسبة لمحاكم العدل أو المناقشة العامة والنقاش. توصف المراجعة المالية ، التي تُعرف غالبًا باسم تدقيق البيانات المالية ، بأنها تقييم مدقق حسابات مستقل للبيانات المالية للمنشأة والوثائق ذات الصلة. لذلك ، تتضمن نتائج هذا التقييم تقرير مدقق حسابات يشهد على عدالة البيانات المالية والإفصاحات ذات الصلة.

إجراءات التحقيق في مراجعة الطب الشرعي

يجب أن يكون المدقق الشرعي مدربًا بشكل خاص على إجراءات التدقيق الجنائي بالإضافة إلى قوانين صعوبات المحاسبة.

يستلزم تدقيق الطب الشرعي تدابير إضافية يجب استكمالها بالإضافة إلى طرق التدقيق القياسية. يمكن رؤية إجراءات التدقيق الجنائي أدناه:

# 1. ضع خطة تحقيق.

عندما يوظف العميل مدققًا جنائيًا ، يجب على المدقق فهم نطاق المراجعة. على سبيل المثال ، قد يشعر العميل بالقلق بشأن الخداع المشتبه به بشأن جودة المواد الخام المقدمة. سيخطط مدقق الطب الشرعي لتحقيق أهداف مثل:

  • حدد نوع الاحتيال ، إن وجد ، الذي يتم ارتكابه.
  • حدد الإطار الزمني الذي حدث فيه الاحتيال.
  • تعرف على كيفية إخفاء الاحتيال.
  • تحديد مرتكبي عمليات الاحتيال.
  • احسب الخسارة التي سببتها عملية الاحتيال.
  • جمع الأدلة ذات الصلة التي ستكون مقبولة في المحكمة.
  • اقتراحات للتدابير المستقبلية لمنع مثل هذا الاحتيال في الشركة

# 2. اجمع الأدلة

بحلول نهاية التدقيق ، يجب أن يكون لدى مدقق الطب الشرعي فهم جيد لنوع الاحتيال الذي تم ارتكابه وكيف تم القيام به. يجب أن تكون الأدلة التي تم جمعها كافية لتحديد هوية المحتال (المحتالين) في المحكمة ، وإظهار تعقيدات مخطط الاحتيال ، وتوثيق مبلغ الخسارة المالية المتكبدة وكذلك الأطراف المتأثرة بعملية الاحتيال.

سيساعد التدفق المنطقي للأدلة المحكمة في فهم الاحتيال والأدلة المقدمة. لذلك ، يجب على مدققي الطب الشرعي اتخاذ الاحتياطات لضمان عدم إتلاف أو تغيير المستندات والأدلة الأخرى التي تم جمعها.

فيما يلي طرق شائعة لجمع الأدلة في تدقيق الطب الشرعي:

  • تتضمن الأساليب الموضوعية ، على سبيل المثال ، التسوية ومراجعة المستندات وما إلى ذلك.
  • الإجراءات التحليلية - تُستخدم لمقارنة الاتجاهات بمرور الوقت أو للحصول على بيانات مقارنة من قطاعات مختلفة.
  • تقنيات التدقيق بمساعدة الكمبيوتر - البرامج التي يمكن استخدامها لاكتشاف الاحتيال على جهاز الكمبيوتر.
  • فهم واختبار الضوابط الداخلية لتحديد العيوب التي سمحت بحدوث الاحتيال.

# 3. استجوب المشتبه به (المشتبه بهم)

  • التقارير - مطلوب تقرير حتى يمكن تقديم الاحتيال إلى العميل. يجب أن يتضمن التقرير نتائج التحقيق ، وملخصًا للأدلة ، وشرحًا لكيفية ارتكاب الاحتيال ، وتوصيات حول كيفية تحسين الضوابط الداخلية لمنع مثل هذا الاحتيال في المستقبل. يجب تقديم التقرير إلى العميل حتى يتمكن من رفع دعوى قانونية إذا رغب في ذلك.
  • إجراءات المحكمة. أثناء إجراءات المحكمة ، يجب أن يكون مدقق الطب الشرعي حاضرًا لشرح الأدلة التي تم جمعها وكيف تم التعرف على المشتبه به. يجب عليهم تبسيط القضايا المحاسبية المعقدة وشرحها بمصطلحات الشخص العادي حتى يتمكن الأشخاص الذين لا يفهمون المصطلحات المحاسبية من فهم الاحتيال الذي تم ارتكابه.

تكلفة مراجعة الطب الشرعي

قد تختلف تكلفة تدقيق الطب الشرعي تبعًا لعدة عوامل.

  • هل مدة الاختلاس طويلة؟
  • هل هناك أكثر من شركة أو حساب مصرفي مشترك؟
  • هل تم إتلاف أي من المستندات الأصلية أو جميعها؟
  • كيف تم إخفاء الخداع؟

تؤثر هذه العوامل على طول الفترة الزمنية اللازمة للتحقيق في الاحتيال و اختلاس.

كيفية تقدير التكلفة

طول الاختلاس وجودة المستندات المصدر لهما تأثير كبير على الوقت المطلوب للتحقيق في حدوثه. بسبب هذه الأشياء المجهولة ، لن يقدم معظم المدققين الشرعيين تكلفة ثابتة مقدمًا. ومع ذلك ، سيقتبس معظمهم معدل الفوترة النموذجي. يمكن للعميل تقدير النفقات عن طريق تقدير الساعات باستخدام متوسط ​​معدل الفواتير.

ساعات العمل

الخطوة الأولى في تحديد الساعات هي حساب المدة التي سيستمر فيها الخداع. افترض ، على سبيل المثال ، أن الاختلاس يؤثر على مجموعة واحدة فقط من الكتب وسنة واحدة. في المتوسط ​​، سيتراوح الوقت المستغرق من بداية التحقيق إلى الإصدار الأخير بين 50 و 70 ساعة. إذا كان الأمر يتعلق بأكثر من عام واحد ، فستستغرق السنوات الإضافية حوالي 30-40 ساعة في السنة الإضافية. لذلك ، بالنسبة للاختلاس لمدة عامين لمجموعة واحدة من الكتب ، ستكون الساعات المتوقعة بين 80 و 110. باستخدام هذه المعلومات كنقطة بداية ، يمكن للعميل الضرب في عدد السنوات التي يُعتقد أن الاحتيال قد حدث فيها.

شهادة

إذا كانت هناك حاجة للشهادة ، فستكون هناك تكلفة إضافية لتدقيق الطب الشرعي. ستفرض العديد من شركات المحاماة رسومًا على الشهادة. هذا بسبب مستوى الخبرة المطلوبة للجلوس في قاعة المحكمة. تستمر معظم الشهادات من 8 إلى 12 ساعة. يغطي هذا وقت التحضير ووقت الإيداع والشهادة الفعلية. مرة أخرى ، قد تتطلب عملية احتيال أكبر مزيدًا من الوقت التحضيري.

سيتم تحديد الساعات من خلال:

  • طول مدة الاحتيال
  • عدد الدفاتر المالية التي تأثرت
  • حان الوقت الآن للشهادة.

يوفر هذا الحساب للعميل فكرة عن تكلفة إجراء تدقيق الطب الشرعي. في حين أن هذه الطريقة ليست دائمًا دقيقة بنسبة 100 ٪ ، إلا أنها توفر بعض الأفكار حول التكلفة الكاملة لتحقيق تدقيق الطب الشرعي.

نبذة عامة

للتلخيص ، التدقيق الجنائي هو عملية تفصيلية تتطلب خبرة ليس فقط في إجراءات المحاسبة والتدقيق ، ولكن أيضًا معرفة الإطار القانوني. يجب أن يفهم مدقق الطب الشرعي الأنواع العديدة من عمليات الاحتيال التي يمكن ارتكابها وكذلك كيفية جمع الأدلة. أيضًا ، تعتمد تكلفة التدقيق الجنائي على طول الوقت الذي سيستغرقه التحقيق ، وعدد المصدقين المطلوبين ، وعدة عوامل أخرى

الأسئلة المتداولة حول التدقيق الجنائي

ما هو نطاق رقابة الطب الشرعي؟

اعتاد نطاق خدمات المحاسبة الجنائية أن يقتصر على الانحرافات المالية ، ولكنه يشمل الآن مجموعة واسعة من الخدمات التي لا يقدمها مدقق الحسابات التقليدي. قد يوفر المحاسبون الشرعيون مهاراتهم في تحديد مقدار الأضرار الناجمة عن الجريمة وكذلك فيما يتعلق بالإجراءات المناسبة.

من يمكنه إجراء تدقيق الطب الشرعي؟

يتم إجراء غالبية عمليات التدقيق والامتحانات الجنائية من قبل مدققي الاحتيال المعتمدين (CFEs) أو المحاسبين الشرعيين الذين يعتبرون غالبًا خبراء في تخصص معين من المحاسبة الجنائية. يتم إجراء عمليات التدقيق الداخلي بشكل متكرر من قبل المدققين الداخليين المعتمدين (CIAs) أو غيرهم من خبراء المحاسبة.

ما هو الفرق بين التدقيق الجنائي والمحاسبة الجنائية؟

الفرق الرئيسي بين تدقيق الطب الشرعي وتدقيق المحاسبة هو هدف التدقيق. ترتبط المحاسبة الجنائية بالاحتيال التجاري. ترتبط عمليات تدقيق الطب الشرعي ارتباطًا وثيقًا بعمليات الاحتيال في البيانات المالية ، في حين تتطلب المحاسبة الجنائية استخدام تقنيات وتقنيات التحقيق.

  1. رواتب مدقق الحسابات: دليل شامل وقوائم
  2. أفضل برامج إدارة مخاطر المؤسسات: الميزات والإيجابيات وأفضل 7 في 2021
  3. التدقيق المالي: كل ما تحتاجه ، مبسط !! (+ pdf مفصل)
  4. التحقق من الاحتيال: التعريف ، أنواعه ، كيفية تجنبه (+ أدوات سريعة)
اترك تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول المشار إليها إلزامية *

قد يعجبك أيضاً
تفاصيل أكثر

قروض الشركات الصغيرة والمتوسطة: قائمة 2023 المحدثة (+ دليل التطبيق التفصيلي)

جدول المحتويات إخفاء ما هو قرض الشركات الصغيرة والمتوسطة؟ الغرض من قروض المشاريع الصغيرة والمتوسطة # 1. الأهلية: # 2. الأمان: ميزات قروض الشركات الصغيرة والمتوسطة. بعض الشركات الصغيرة والمتوسطة ...