الولايات المتحدة ليست غريبة عن الضرائب الثابتة ، فقد فرضت ضرائب دخل فدرالية ثابتة مرتين في تاريخها. حاليًا ، تسع ولايات لديها ضرائب ثابتة على جميع الدخل ، ولايات أخرى لديها دخل من الفوائد والأرباح فقط. وبالنظر إلى تعقيد قانون الضرائب الحالي ، اقترح بعض السياسيين ضريبة دخل موحدة فيدرالية جديدة. ومع ذلك ، في حين أن النظام الضريبي الثابت يبدو أبسط من النظام الضريبي التصاعدي ، فمن المحتمل أن يكون له بعض العيوب التي من شأنها أن تجعل الأمور أكثر صعوبة بالنسبة لبعض دافعي الضرائب. استمر في القراءة لمعرفة المزيد حول كيفية عمل معدل الضريبة الثابت وإيجابياته وسلبياته وكيف يمكن أن يؤثر عليك.
ما هي الضريبة الثابتة؟
نظام الضرائب الثابتة هو نظام يدفع فيه الجميع ، بغض النظر عن الدخل ، نفس السعر. على الرغم من أن المؤيدين يجادلون بأن الضرائب من شأنها تبسيط نظام الضرائب وتسهيل الدفع والإنفاذ. تزيد الضرائب الثابتة عمومًا من العبء الضريبي النسبي على ذوي الدخل المنخفض بينما تقللها على أصحاب الدخل المرتفع. في حين أن نظام الضرائب الفيدرالي في الولايات المتحدة تصاعدي ، مما يعني أن دخل العامل يخضع للضريبة بناءً على مستوى دخلها ، فإن بعض الولايات لديها أيضًا ضرائب ثابتة على الدخل.
فهم معدل الضرائب الثابتة
تزداد حصة الفرد من ضرائب الدخل مع أرباحه في ظل نظام ضرائب تصاعدية. هذا يخفف العبء عن ذوي الدخل المنخفض ويساهم في الحد من عدم المساواة في الدخل.
يدفع الجميع نفس النسبة المئوية من دخلهم في نظام الضرائب الثابتة ، ومعظم المقترحات ليس لها خصومات أو خصومات محدودة. تتضمن جميع المقترحات تقريبًا معدل ضرائب منخفضًا ، وعادة ما يكون أقل بكثير من معدلات الضرائب الهامشية العليا ؛ نظرًا لأنه سيتم تخفيض الضرائب في جميع المجالات ، يبدو أن هذا يضيف عدالة إلى النظام الضريبي. يجادل المؤيدون بأن الضرائب الثابتة ستقلل من كود خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) من آلاف الصفحات إلى بضع صفحات ، مما يسمح لموظفي ومحاسبي مصلحة الضرائب بتركيز طاقاتهم في مكان آخر وجعل التجربة المجهدة لتقديم الإقرارات الضريبية مجرد فكرة لاحقة.
من ناحية أخرى ، فإن نظام الضرائب الثابتة يحرم الحكومة الفيدرالية من الإيرادات. ويرجع ذلك إلى أن الفوائد تعود بالنفع على أصحاب الدخول المرتفعة في المقام الأول ، والذين سيدفعون أقل بكثير مع الإضرار بأصحاب الدخل المنخفض ، الذين قد يرون فقط تخفيضات طفيفة أو حتى زيادة في عبءهم الضريبي. في حين يعتقد أنصار الضرائب الثابتة أن انخفاض الضرائب في جميع المجالات سيؤدي إلى الازدهار ونمو الوظائف ، فإن الفترات التي ترتفع فيها معدلات الضرائب الهامشية إلى 92 في المائة تم ربطها أيضًا باقتصاد أقوى ، ولا يزال الحكم قائمًا.
تفرض بعض الولايات بالفعل ضريبة على الدخل الشخصي بمعدلات ثابتة ، لكن لا تتجاوز أي من هذه المعدلات 6٪. ضرائب FICA ، التي تدفع للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، هي أيضًا ضرائب ثابتة تفرضها الحكومة الفيدرالية بنسبة 6.2 في المائة و 1.45 في المائة ، على التوالي ، لكل موظف. تقدم العديد من مقترحات الضرائب الثابتة استثناءً لدخل الاستثمار ، لذلك لا تخضع فوائد حساب سوق المال للضريبة.
معدل الضريبة الثابت
يلغي معدل الضريبة الثابت الحاجة إلى جدول معدل الضريبة والأقواس الضريبية ، مما يسهل على دافعي الضرائب حساب ضرائبهم وتقديمها.
ما أهمية معدل الضريبة الثابت؟
في تاريخ الولايات المتحدة ، كان معدل الضريبة ثابتًا مرتين. تم تنفيذ أول ضريبة دخل فيدرالية في عام 1861. كانت الحكومة تبحث عن طرق لجمع الأموال للحرب الأهلية في ذلك الوقت. في عام 1872 ، تم إلغاء الضريبة. ثم ، في عام 1894 ، سن الكونجرس ضرائب الدخل الفيدرالية الثابتة ، والتي تم إلغاؤها بعد عام عندما قضت المحكمة العليا للولايات المتحدة بعدم دستوريتها.
في السنوات الأخيرة ، اقترح العديد من المرشحين للرئاسة استبدال نظام الدخل الفيدرالي التقدمي الحالي بضرائب ثابتة. اعتبارًا من مايو 2019 ، هناك مشاريع قوانين في كل من مجلس الشيوخ ومجلس النواب تدعو إلى الإصلاح الضريبي ، لاستبدال النظام التصاعدي الحالي بنظام ضريبي ثابت.
في حين أنه من غير الواضح إلى أي مدى ستتقدم هذه المقترحات الضريبية في الكونجرس ، يستمر الجدل حول ما إذا كانت ضريبة الدخل الموحدة الفيدرالية مناسبة للولايات المتحدة. سيساعدك فهم إيجابيات وسلبيات الضريبة الثابتة على تحديد موقفك من المشكلة وكيف ستؤثر على العبء الضريبي إذا تم تنفيذها.
إيجابيات وسلبيات الضريبة الثابتة
معدل الضريبة الثابت ، مثل العديد من التغييرات المحتملة الأخرى في قانون الضرائب ، له إيجابيات وسلبيات.
الايجابيات
يشير مؤيدو الضرائب عادةً إلى بعض مزايا تخلي مصلحة الضرائب عن نظامها الضريبي التصاعدي الحالي. بالنسبة للمبتدئين ، يجادل مؤيدو الضرائب الثابتة بأن النظام سيكون أكثر إنصافًا لأن الجميع سيدفع نفس السعر.
دعت بعض المقترحات إلى مبلغ إعفاء خاضع للضريبة لتوفير لذوي الدخل المنخفض. إذا كان دخلك 50,000 دولار ومبلغ الإعفاء 35,000 دولار ، فستدفع فقط ضريبة قدرها 15,000 دولار - المبلغ الذي يتجاوز دخلك به مبلغ الإعفاء. وإذا كان دخلك أقل من مبلغ الإعفاء ، فلن تضطر إلى دفع أي شيء.
لمزيد من تبسيط قانون الضرائب ، تتضمن بعض المقترحات الضريبية إغلاق بعض الثغرات للأفراد وأصحاب الأعمال.
سلبيات
يمكن لضريبة الدخل الشخصي التصاعدية أن تساعد في معادلة الثروة في بلد ما عن طريق أخذ حصة أكبر من الفئات ذات الدخل المرتفع ومنح الفئات ذات الدخل المنخفض تخفيضًا ضريبيًا فعليًا.
ومع ذلك ، هذا لا يعمل مع معدل ضريبة الدخل. في هذا السيناريو ، يجب تعويض أي إيرادات ضريبية خسرتها مصلحة الضرائب الأمريكية بسبب انخفاض معدل الدخل المرتفع على أصحاب الدخل المنخفض. قام مكتب الميزانية في الكونجرس بمحاكاة تأثير الضريبة الثابتة على دخل العائلات الأمريكية بعد الضرائب في عام 1992.
اقرأ أيضا: الحد الأدنى البديل للمبلغ الضريبي: كيف يعمل
مثال على الضرائب الثابتة
مثال 1
افترض أن بيتر وجيمس وجون يعملون جميعًا في نفس شركة التصنيع الروسية. بيتر فني يبلغ دخله الخاضع للضريبة 40,000 ألف دولار سنويًا. جيمس محاسب بدخل خاضع للضريبة قدره 60,000 ألف دولار في السنة. جون هو كبير مسؤولي المعلومات والتكنولوجيا ولديه دخل سنوي خاضع للضريبة قدره 80,000 ألف دولار. افترض أن الحكومة تفرض معدل ضريبة ثابتًا بنسبة 15٪.
وبالتالي:
- سيدفع بيتر ضرائب سنوية مقدارها (15٪ × 40,000) = 6,000 دولار ، تاركًا له 34,000 دولار.
- سيدفع جيمس ضرائب سنوية مقدارها (15٪ × 60,000) = 9,000 دولار ، تاركًا له 51,000 دولار.
- سيدفع جون ضرائب سنوية مقدارها (15٪ × 80,000) = 12,000 دولارًا ، تاركًا له 68,000 دولار.
وفقًا للحسابات المذكورة أعلاه ، تتلقى الحكومة 27,000 دولار (6,000 دولار + 9,000 دولار + 12,000 دولار) ، في حين أن دافعي الضرائب الثلاثة يتلقون ما مجموعه 153,000 دولار (34,000 دولار + 51,000 دولار + 68,000 دولار).
مثال 2
في عام 2016 ، اقترح السناتور والمرشح الرئاسي الأمريكي تيد كروز معدل ضريبة ثابتًا بنسبة 10٪ في الولايات المتحدة. إذا تم تطبيقه ، فإن النظام الضريبي سيعفي أسرة مكونة من أربعة أفراد يقل دخلهم عن 36,000 دولار من دفع الضرائب. سيزيد الاستقطاعات القياسية إلى 10٪ مع زيادة الإعفاء الشخصي إلى 4,000 دولار.
سيتم إلغاء ضريبة العقارات وضرائب Obamacare والحد الأدنى البديل للضريبة بموجب نظام ضريبي. سيتم تخفيض ضرائب الشركات إلى 16٪ بموجب الاقتراح ، وستكون الأرباح المحققة في الخارج معفاة من الضرائب. سيتعين على الشركات فقط دفع ضريبة ترحيل لمرة واحدة قدرها 10٪ على الدخل السابق.
الضريبة التصاعدية مقابل الضرائب الثابتة
يعارض نظام الضرائب المقطوعة الضرائب التصاعدية. في السابق ، تفرض الحكومة نسبة مئوية واحدة من الرسوم على جميع المواطنين ، بغض النظر عن الدخل. ومع ذلك ، في الأخير ، توفر الحكومة لوحة ضريبية بمعدلات ضرائب مختلفة للأفراد في فئات الدخل المختلفة. نتيجة لذلك ، مع ارتفاع دخل الفرد ، يرتفع كذلك معدل الضريبة المفروضة عليه.
في حين أن الضريبة الثابتة لا توفر عادةً إعفاءات أو خصومات ضريبية ، فإن الضريبة التصاعدية توفر لدافعي الضرائب مجموعة متنوعة من الإعفاءات والخصومات. في الحالة الأولى ، لا يشمل الدخل الخاضع للضريبة الدخل من مصادر أخرى مثل أرباح الأسهم والفوائد. هذا الأخير يفرض ضرائب على أنواع أخرى من الدخل مثل مكاسب رأس المال والعائد على الاستثمار وما إلى ذلك. علاوة على ذلك ، فإن إيداع الضرائب وحسابها بمعدلات موحدة يسهل على دافعي الضرائب الوصول إليه. ومع ذلك ، يجب على دافعي الضرائب توظيف محترفين لتقييم وتقديم الضرائب التصاعدية.
إن الضرائب الثابتة تثقل كاهل العاملين بأجر يومي وأولئك الذين يكسبون ما يكفي لتلبية احتياجاتهم الأساسية. من ناحية أخرى ، تفرض الضرائب التصاعدية معدلات فائدة أعلى على دافعي الضرائب الأثرياء ، مما يعاقبهم على زيادة الإيرادات. الأول يضمن المساواة الفردية ، بينما يضمن الأخير إعادة توزيع الدخل المجتمعي لتحسين مستويات المعيشة.
ما هو مثال على ضريبة ثابتة؟
تفرض الضرائب الثابتة على جميع دافعي الضرائب نفس معدل النسبة المئوية الثابت. ضرائب المبيعات ، وكذلك ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، هي أمثلة على الضرائب الثابتة. الولايات المتحدة لديها نظام ضريبي تصاعدي ، مما يعني أن السكان ذوي الدخل المرتفع يدفعون نسبة أعلى من ضريبة الدخل الخاصة بهم.
لماذا تعتبر الضريبة الثابتة أفضل؟
يعد النظام الضريبي الثابت أبسط بكثير من نظام الضرائب التصاعدية ، حيث يسمح لجميع الأفراد بإكمال نماذج الضرائب الخاصة بهم. ومن شأن الضرائب الثابتة أن تقضي فعليًا على جميع تكاليف الامتثال وتقليل الروتين بشكل كبير.
ما هي المزايا الثلاث للضريبة الثابتة؟
المميزات:
- معدل الضريبة الفردي: يتم فرض معدل ضريبة واحد على جميع الأفراد ، بغض النظر عن مستوى الدخل.
- معدل الضريبة المنخفض: يتقاضى النظام الضريبي عادةً نسبة مئوية أقل من الطريقة التصاعدية.
- لا يشمل الدخل من مصادر أخرى: الدخل الخاضع للضريبة.
ما هو الاسم الآخر للضريبة الثابتة؟
للضريبة النسبية ، المعروفة أيضًا باسم الضريبة الثابتة ، تأثير متساوٍ على أصحاب الدخل المنخفض والمتوسط والمرتفع. بغض النظر عن الدخل ، فإنهم جميعًا يدفعون نفس معدل الضريبة.
كيف تعمل الضريبة الثابتة؟
تطبق الضريبة الثابتة نفس معدل الضريبة على جميع دافعي الضرائب ، بغض النظر عن مستوى الدخل. تطبق الضرائب الثابتة عادةً نفس المعدل على جميع دافعي الضرائب دون السماح بخصومات أو إعفاءات ، لكن بعض السياسيين اقترحوا أنظمة ضريبية ثابتة تحتفظ بخصومات معينة.
ما هي 3 أنواع من الضرائب؟
تُصنف أنظمة الضرائب في الولايات المتحدة إلى ثلاثة أنواع: رجعية ، وتناسبية ، وتصاعدية.
ما هي الدول التي لديها ضريبة ثابتة؟
على الرغم من وجود ضرائب ثابتة بنسبة 10 ٪ في منغوليا وكازاخستان ، و 13 ٪ في بوليفيا وروسيا ، إلا أن هذه البلدان لا تمتلك قطاعات اجتماعية متطورة. المجر ورومانيا لديهما 16٪ ضريبة ثابتة ، في حين أن ليتوانيا وجورجيا لديهما 20٪ رسوم ثابتة.
كيف تحسب الضريبة الثابتة؟
النسبة المئوية هي كسر أو نسبة يتم التعبير عنها في صورة كسر من مائة. قسّم مبلغ الضريبة الثابت المدفوع على مبلغ الدخل الإجمالي لحساب نسبة الضريبة المدفوعة. الدولارات والسنتات هي مدخلات مقبولة للدخل الإجمالي.
من اقترح ضريبة ثابتة؟
الضريبة الثابتة هي نوع من ضريبة الدخل السلبية (NIT) ، والتي اقترحها ميلتون فريدمان في كتابه عام 1962 الرأسمالية والحرية. المفهوم الأساسي هو نفسه الضرائب الثابتة مع الخصومات الشخصية ، باستثناء أنه عندما تتجاوز الخصومات الدخل ، يمكن أن يصبح الدخل الخاضع للضريبة سالبًا بدلاً من الصفر.
وفي الختام
على الرغم من عدم اقتراح معدل ضرائب ثابتة على المستوى الوطني مؤخرًا ، إلا أن هذا قد يتغير في المستقبل. بينما توفر الضرائب الثابتة الفرصة لتبسيط قانون الضرائب بحيث يمتثل المزيد من دافعي الضرائب ، فقد ينتهي بهم الأمر إلى وضع عبء أكبر على أصحاب الأجور المنخفضة مع فرض ضرائب على أصحاب الأجور الأعلى.
الأسئلة الشائعة حول الضريبة الثابتة
هل ستفرض الولايات المتحدة ضريبة ثابتة؟
من غير المحتمل أن يتم تنفيذ ضريبة ثابتة في الولايات المتحدة. لن يؤدي فقط إلى زيادة التفاوتات في الثروة ، ولكن سيكون له أيضًا تأثير على السياسة والاتجاهات. يتم تقديم الإعفاءات والإعفاءات الضريبية للتأثير على الرأي العام.
لماذا الضريبة الثابتة غير عادلة؟
يكون دافعو الضرائب الأثرياء أكثر قدرة على تلبية احتياجاتهم المادية ، وبالتالي يدفعون رسومًا أكبر. من شأن الضريبة الثابتة أن تتجاهل التفاوتات في الدخل بين دافعي الضرائب الأغنياء والفقراء. لهذا السبب ، يجادل البعض بأن الضرائب الثابتة غير عادلة. ومع ذلك ، فإن الضرائب التصاعدية تعامل الأغنياء والفقراء بشكل مختلف ، وهو أمر غير عادل أيضًا.
هل ستجمع الضريبة الثابتة المزيد من الأموال؟
ستستفيد الأسر ذات الدخل المرتفع بشكل كبير من الضريبة الثابتة ، وذلك لأن معدل الضريبة الهامشية سينخفض ولأنها تستهلك نسبة أقل من دخلها مقارنة بالأسر ذات الدخل المنخفض.
مقالات ذات صلة
- الضريبة التقدمية: المعنى والأمثلة
- خطة العمل: أمثلة ونموذج لبدء التشغيل
- علاقة العملاء: كل ما تريد معرفته (+ خطة إستراتيجية مجانية)
- الانضباط التقدمي: 7 خطوات من الانضباط التقدمي
- تأمين الشركات الصغيرة: نظرة عامة ، المسؤولية ، المتطلبات ، التكاليف
مراجع حسابات
