عند الحديث عن الإيجارات التمويلية في الأعمال. يسمح للمستأجر بالحصول على أصل بدون دفعة مقدمة كبيرة عن طريق سداد مدفوعات إيجار منتظمة للمؤجر على مدى فترة إيجار محددة. سنقوم بتفصيل ما هو عقد إيجار تمويلي والذي يُعرف أيضًا باسم عقد إيجار رأسمالي وهو نوع من اتفاقية الإيجار التي تسمح للمستأجر بالحصول على استخدام الأصل مع استمرار القدرة على التعرف على الأصل والالتزامات ذات الصلة في ميزانيته العمومية.
ما هو عقد الإيجار التمويلي?
عقد الإيجار التمويلي هو نوع من اتفاقيات الإيجار حيث يتحمل المستأجر (الشخص أو الشركة المستأجرة للأصل) معظم المخاطر والمكافآت المرتبطة بملكية الأصل المؤجر. في عقد الإيجار التمويلي ، عادة ما يكون المستأجر مسؤولاً عن تأمين وصيانة الأصل المؤجر. وكذلك دفع أي ضرائب أو مصاريف أخرى تتعلق بالأصل. في نهاية مدة الإيجار ، عادة ما يكون للمستأجر خيار شراء الأصل بسعر محدد مسبقًا ، يُعرف بالقيمة المتبقية. غالبًا ما يتم تعيين هذه القيمة المتبقية عند مبلغ منخفض لتشجيع المستأجر على ممارسة خيار الشراء.
تُستخدم عقود الإيجار التمويلي بشكل شائع للحصول على أصول عالية القيمة ، مثل المركبات أو الآلات أو المعدات ، حيث يتوقع المستأجر الاستفادة من استخدام الأصل على مدار عمره الإنتاجي. عادة ما يحتفظ المؤجر (مالك الأصل) بالملكية القانونية للأصل طوال فترة الإيجار. من المهم ملاحظة أن الشروط والأحكام المحددة لعقود الإيجار التمويلي يمكن أن تختلف اعتمادًا على الاتفاقية بين الأطراف المعنية. يجب طلب المشورة القانونية والمالية لضمان فهم شامل لشروط عقد الإيجار وآثاره قبل الدخول في مثل هذه الاتفاقية.
إليك كيفية عمل عقود الإيجار التمويلي عادةً:
# 1. اتفاق
يبرم المستأجر والمؤجر (الطرف الذي يمتلك الأصل ويقدم عقد الإيجار) في اتفاقية إيجار تمويلي. تحدد الاتفاقية شروط وأحكام عقد الإيجار. يتضمن فترة الإيجار ، والدفعات الشهرية ، وخيار الشراء في نهاية عقد الإيجار.
# 2. دفعات الإيجار
يقوم المستأجر بدفع مدفوعات الإيجار المنتظمة للمؤجر على مدى فترة الإيجار. تغطي هذه المدفوعات عادةً كل من المبلغ الأساسي (تكلفة الأصل) ورسوم الفائدة.
# 3. استخدام الأصول
يتمتع المستأجر بالاستخدام الكامل للأصل المؤجر خلال فترة الإيجار. إنهم مسؤولون عن صيانته وأي تكاليف مرتبطة به ، مثل التأمين والإصلاحات.
# 4. خيار الشراء
في نهاية مدة الإيجار ، يكون للمستأجر خيار شراء الأصل بسعر محدد مسبقًا. غالبًا ما يشار إلى هذا بالقيمة المتبقية. القيمة المتبقية هي نسبة مئوية من التكلفة الأصلية للأصل.
# 5. نقل الملكية
إذا قرر المستأجر ممارسة خيار الشراء ، فإنه يدفع القيمة المتبقية إلى المؤجر. ثم تنتقل ملكية الأصل من المؤجر إلى المستأجر. يصبح المستأجر المالك المباشر للأصل.
# 6. العودة أو التجديد
إذا اختار المستأجر عدم شراء الأصل ، فإنه يعيده إلى المؤجر. بدلاً من ذلك ، يمكنهم التفاوض على تجديد أو تمديد عقد الإيجار. هذا يسمح لهم بمواصلة استخدام الأصل لفترة إضافية.
مزايا الأعمال في التأجير التمويلي
#1. المرونة
توفر عقود الإيجار التمويلي للشركات المرونة في الحصول على الأصول الأساسية دون دفع دفعة مقدمة كبيرة ، مما يحافظ على رأس المال العامل.
# 2. المدفوعات الثابتة
تم إصلاح مدفوعات الإيجار الشهرية ، مما يتيح سهولة وضع الميزانية والتخطيط المالي.
# 3. المزايا الضريبية
في العديد من الولايات القضائية ، يمكن للشركات المطالبة بتخفيضات ضريبية لمدفوعات الإيجار ، مما يقلل من دخلها الخاضع للضريبة.
# 4. تحديثات الأصول
في نهاية مدة الإيجار ، يمكن للشركات الترقية إلى أصول أحدث أو أكثر تقدمًا من الناحية التكنولوجية من خلال الدخول في اتفاقية إيجار جديدة.
شراء التأجير التمويلي
يشير شراء عقد الإيجار التمويلي إلى خيار المستأجر في اتفاقية الإيجار لشراء الأصل المؤجر. هذا هو في نهاية مدة عقد الإيجار. يسمح للمستأجر باكتساب ملكية الأصل عن طريق دفع القيمة المتبقية المتفق عليها. القيمة المتبقية هي مبلغ محدد مسبقًا أو نسبة مئوية من التكلفة الأصلية للأصل.
نقاط حول شراء عقود التأجير التمويلي
# 1. خيار الشراء
كجزء من اتفاقية الإيجار ، يُمنح المستأجر خيار ممارسة خيار الشراء في نهاية مدة الإيجار. يتيح هذا الخيار للمستأجر شراء الأصل من المؤجر.
# 2. القيمة المتبقية
القيمة المتبقية هي السعر المحدد للأصل في نهاية مدة عقد الإيجار. يتم تحديده إما كمبلغ ثابت أو كنسبة مئوية من التكلفة الأصلية. تعكس هذه القيمة القيمة المقدرة للأصل بعد الاستهلاك خلال فترة الإيجار.
# 3. نقل الملكية
إذا قرر المستأجر ممارسة خيار الشراء ، فيجب عليه دفع القيمة المتبقية للمؤجر. بمجرد السداد ، يتم نقل ملكية الأصل من المؤجر إلى المستأجر. يصبح المستأجر المالك المباشر للأصل ويتحمل المسؤولية الكاملة عن صيانته وتأمينه والتكاليف الأخرى المرتبطة به.
# 4. فوائد الاستحواذ
يسمح شراء عقد الإيجار التمويلي للمستأجر بالاحتفاظ بأصل ثبت أنه ذو قيمة لعملياتهم التجارية. يلغي الحاجة إلى إعادة الأصل أو التفاوض على اتفاقية إيجار جديدة.
عقد إيجار تمويلي مقابل عقد إيجار تشغيلي
توفر عقود الإيجار التمويلي للمستأجر خيار امتلاك الأصل في النهاية ،
خصائص التأجير التمويلي
# 1. ملكية
في عقد الإيجار التمويلي ، يكون للمستأجر خيار شراء الأصل المؤجر في نهاية مدة الإيجار.
# 2. مدة
عقود الإيجار التمويلي هي بشكل عام عقود إيجار طويلة الأجل ، وغالبًا ما تغطي جزءًا كبيرًا من العمر الإنتاجي للأصل.
# 3. المخاطر والمكافآت
يفترض المستأجر معظم المخاطر والمكافآت المرتبطة بالملكية ، مثل تكاليف الصيانة والتأمين والتغيرات المحتملة في قيمة الأصل.
# 4. معالجة حسابية
يتم التعامل مع عقود الإيجار التمويلي كعقود إيجار رأسمالية وتظهر كأصل والتزامات في الميزانية العمومية للمستأجر.
# 5. المزايا الضريبية
قد يكون المستأجر قادرًا على المطالبة بتخفيضات ضريبية لمدفوعات الإيجار ونفقات الاستهلاك.
تشبه عقود الإيجار التشغيلية اتفاقيات الإيجار بدون نقل الملكية.
خصائص عقد الإيجار التشغيلي
# 1. ملكية
في عقد الإيجار التشغيلي ، يحتفظ المؤجر بملكية الأصل المؤجر طوال فترة الإيجار.
# 2. مدة
عادةً ما تكون عقود الإيجار التشغيلية عقود إيجار قصيرة الأجل تغطي جزءًا من العمر الإنتاجي للأصل.
# 3. المخاطر والمكافآت
يحتفظ المؤجر بمخاطر ومزايا الملكية ، بما في ذلك تكاليف الصيانة والتغيرات في قيمة الأصل.
# 4. معالجة حسابية
يتم التعامل مع عقود الإيجار التشغيلي كمصروفات تشغيل ولا تظهر كموجودات أو مطلوبات في الميزانية العمومية للمستأجر.
#5. المرونة
توفر عقود الإيجار التشغيلي المرونة لأنها تسمح للشركات بترقية الأصول أو استبدالها بسهولة في نهاية مدة الإيجار.
ما هو التأجير التمويلي على سبيل المثال؟
يشيع استخدام عقد الإيجار التمويلي ، المعروف أيضًا باسم عقد الإيجار الرأسمالي ، للحصول على أصول عالية القيمة مثل المركبات أو الآلات أو المعدات.
فيما يلي مثال لتوضيح كيفية عمل عقد الإيجار التمويلي:
تحتاج شركة صغيرة إلى شاحنة توصيل لعملياتها ، لكن ليس لديهم الأموال اللازمة لشرائها على الفور. بدلاً من ذلك ، يختارون اتفاقية إيجار تمويلي مع شركة تأجير. تشتري شركة التأجير الشاحنة وتصبح المؤجر ، بينما تصبح الشركة الصغيرة هي المستأجر. يدخلون في عقد إيجار تمويلي يحدد مدة الإيجار ، ودفعات الإيجار الشهرية ، وأي خيارات أو شروط متعلقة بعقد الإيجار.
المستأجر (شركة صغيرة) مسؤول عن سداد مدفوعات الإيجار المنتظمة للمؤجر (شركة التأجير) على مدى فترة الإيجار المتفق عليها. تشمل هذه المدفوعات كلاً من المبلغ الأساسي والفائدة. خلال فترة الإيجار ، يتحمل المستأجر أيضًا مسؤوليات مثل ضمان الشاحنة وصيانتها ودفع أي ضرائب أو رسوم مطبقة.
في نهاية مدة الإيجار ، قد يكون هناك خيار للمستأجر لشراء الشاحنة بسعر محدد مسبقًا ، يُعرف بالقيمة المتبقية. يوفر خيار الشراء هذا للمستأجر فرصة محتملة للحصول على ملكية الشاحنة. طوال مدة عقد الإيجار ، يحتفظ المؤجر بالملكية القانونية للشاحنة ، لكن المستأجر يتمتع باستخدام وفوائد الأصل كما لو كان المالك.
ما هو الفرق بين عقد الإيجار التمويلي وإجازة العملية؟
يكمن الاختلاف الرئيسي بين عقد الإيجار التمويلي وعقد الإيجار التشغيلي في توزيع المخاطر والفوائد المتعلقة بملكية الأصل المؤجر.
في عقد الإيجار التمويلي ، يفترض المستأجر غالبية المخاطر والمكافآت المرتبطة بملكية الأصل. عادةً ما يكون للمستأجر مدة إيجار أطول ، ولديه خيار شراء الأصل في نهاية مدة الإيجار بسعر محدد مسبقًا ، وهو مسؤول عن تأمين وصيانة ودفع أي ضرائب أو مصاريف متعلقة بالأصل.
عقد الإيجار التشغيلي هو عقد إيجار قصير الأجل حيث يحتفظ المؤجر بمعظم المخاطر والمكافآت المرتبطة بالأصل. عادة ما تكون مدة عقد الإيجار أقصر ، ويظل المؤجر مسؤولاً عن تأمين وصيانة ودفع المصاريف المتعلقة بالأصل. في نهاية مدة الإيجار ، عادة ما يكون للمستأجر خيار إعادة الأصل إلى المؤجر أو تمديد عقد الإيجار.
غالبًا ما يتم استخدام عقود الإيجار التشغيلي للأصول التي لها عمر إنتاجي أقصر أو الأصول التي تخضع لتغيرات تكنولوجية أو تغيرات متكررة في السوق. إنها تسمح للشركات باستخدام الأصول دون الالتزام طويل الأجل بالملكية أو المخاطر المرتبطة بها.
ما هما نوعان من عقود الإيجار التمويلي؟
نوعان من عقود الإيجار التمويلي هما الإيجارات الرأسمالية والإيجارات التشغيلية.
- إيجار رأس المال: عقد الإيجار الرأسمالي هو نوع من الإيجار التمويلي يشبه شراء أصل. ينقل مخاطر ومكافآت الملكية إلى المستأجر. يتم التعامل مع عقود الإيجار الرأسمالي كموجودات ومطلوبات في الميزانية العمومية للمستأجر. يعترف المستأجر برأس المال بمصروف الاستهلاك للأصل المؤجر.
- عقد إيجار تشغيلي: عقد الإيجار التشغيلي هو نوع من الإيجار التمويلي الذي يعتبر أشبه باتفاقية إيجار. لا يفي بمعايير عقد الإيجار الرأسمالي ، وبالتالي ، تظل مخاطر ومزايا الملكية مع المؤجر. الإيجارات التشغيلية قصيرة الأجل وتغطي جزءًا من العمر الإنتاجي للأصل. وهي لا تتضمن خيارات للمستأجر لشراء الأصل بسعر منافس أو نقل الملكية.
ما هو عقد الإيجار التمويلي المعروف؟
يُعرف عقد الإيجار التمويلي أيضًا باسم عقد إيجار رأسمالي أو اتفاقية إيجار رأسمالي. تستخدم هذه المصطلحات بالتبادل للإشارة إلى نفس النوع من ترتيبات الإيجار. يتم استخدام مصطلحات الإيجار التمويلي والإيجار الرأسمالي بشكل أكثر شيوعًا في سياقات المحاسبة والتمويل ، بينما يمكن أن يشمل مصطلح الإيجار بمفرده أنواعًا مختلفة من ترتيبات التأجير ، بما في ذلك عقود الإيجار التمويلي وعقود الإيجار التشغيلي.
ما نوع العقد هو عقد إيجار تمويلي؟
عقد الإيجار التمويلي هو نوع من الاتفاقية التعاقدية بين المؤجر والمستأجر ، حيث يكون لدى المستأجر جميع المخاطر والمكافآت المتعلقة بملكية الأصل.
عقد الإيجار التمويلي ، المعروف أيضًا باسم عقد الإيجار الرأسمالي ، هو نوع من الإيجار التجاري يتم التعامل معه على أنه ترتيب شراء. في عقد الإيجار التمويلي ، تمتلك شركة التمويل (المؤجر) الأصل ويقوم المستأجر بدفع دفعات منتظمة لاستخدام الأصل خلال فترة محددة. في نهاية مدة الإيجار ، قد يتمكن المستأجر من شراء الأصل بسعر محدد مسبقًا.
هل التأجير التمويلي قرض؟
لا يعتبر عقد الإيجار التمويلي قرضًا ، ولكنه نوع من الإيجار التجاري حيث تمتلك شركة التمويل (المؤجر) الأصل ويقوم المستأجر بدفع مدفوعات منتظمة لاستخدام الأصل خلال فترة محددة. في نهاية مدة الإيجار ، قد يتمكن المستأجر من شراء الأصل بسعر محدد مسبقًا. يتضمن القرض اقتراض مبلغ معين من المال من المقرض. والتي يجب سدادها بفائدة خلال فترة محددة.
وفي الختام
عقد الإيجار التمويلي هو اتفاق تعاقدي بين المؤجر والمستأجر. يحصل فيها المستأجر على استخدام أصل لفترة محددة مقابل سداد مدفوعات منتظمة إلى المؤجر. المستأجر مسؤول عن الحفاظ على الأصل والتأمين عليه خلال فترة الإيجار. في نهاية عقد الإيجار ، قد يختار المستأجر شراء الأصل بقيمته المتبقية ، وإعادته إلى المؤجر. أو قد تدخل في اتفاقية إيجار جديدة.
تعتبر الإيجارات المالية كلاً من الموجودات والمطلوبات في الميزانية العمومية للمستأجر ، ويتم الاعتراف بمدفوعات الإيجار كدفعات فائدة وأصل. توفر عقود الإيجار التمويلي المرونة ، والمدفوعات الثابتة ، والمزايا الضريبية المحتملة ، وفرصة ترقية الأصول. من المهم للشركات إجراء تقييم دقيق لشروط الإيجار ووضعها المالي قبل الدخول في عقد إيجار تمويلي. عادة ما تكون مدة الإيجار طويلة ، ويقوم المستأجر بسداد مدفوعات الإيجار المنتظمة التي تشمل كلا من رأس المال والفائدة.
مقالات ذات صلة
- التمويل المضمن: ما هو وكيف يعمل؟
- التمويل الاستراتيجي: فهم ما هو التمويل الاستراتيجي؟
- التمويل الشخصي: دليل لخطة التمويل الشخصي
- الوظائف في التمويل: الوظائف ذات الأجور الأعلى في فئة المالية
- الإيجار التجاري: التعريف والمتطلبات والعملية والدليل
مراجع حسابات
