أنت تفهم أهمية المقاييس في إدارة حسابات القبض والتحصيلات الخاصة بك. ستحتاج إلى مقياس لتحديد مدى فعالية جهودك.
يمكن أن تكشف مقاييس الحسابات المدينة عن هذه المعلومات. بالطبع ، هناك العديد من المقاييس للاختيار من بينها ، لذلك يجب أن تكون انتقائيًا بشأن المقاييس التي تقيسها. أنت بالفعل تتعقب نسبة دوران حسابات القبض الخاصة بك وربما تتساءل عن متوسط نسبة فترة التحصيل. لنستعرض تفاصيل متوسط فترة تحصيل الذمم المدينة الخاصة بك ، والصيغة ، والحسابات.
ما هو متوسط فترة التحصيل؟
متوسط فترة التحصيل هو طول الوقت الذي تستغرقه الشركة في تحصيل حساباتها المدينة (AR). يشير إلى متوسط الوقت الذي تستغرقه الشركة لتلقي الأموال المستحقة لها من قبل العملاء أو المستهلكين. يجب إدارتها للتأكد من أن الشركة لديها نقود كافية في متناول اليد. وذلك لتمكينها من الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة الأجل.
لكي نكون واضحين ، فإن متوسط فترة التحصيل عبارة عن حساب لمتوسط عدد الأيام بين تاريخ إجراء المعاملة على الائتمان) وتاريخ تقديم المشتري للدفع أو تاريخ حصول الشركة على السداد من المشتري.
أهمية متوسط فترة التحصيل
# 1. الحفاظ على السيولة
من الواضح أن تلقي المدفوعات مقابل السلع أو الخدمات التي يتم تقديمها على الفور أمر بالغ الأهمية للأعمال. يسمح للشركة بالحفاظ على مستوى من السيولة. وهذا يسمح لها بالدفع مقابل الاحتياجات الفورية والحصول على فكرة عن الوقت الذي قد تتمكن فيه من تحقيق عمليات استحواذ أكبر.
# 2. ميزانية للنفقات المستقبلية وتخصيص الأموال لها.
الرقم المتوسط لفترة التحصيل مهم بشكل خاص من وجهة نظر التوقيت. يمكن أن تساعد الشركة في وضع خطة فعالة لتغطية التكاليف و ترتيب الاستثمارات الممكنة لمزيد من النمو.
لذلك ، كلما كان متوسط مدة التحصيل أقصر ، لأسباب واضحة ، كان ذلك أفضل للشركة. يشير إلى أن عملاء الشركة يدفعون فواتيرهم بسرعة أكبر. هناك طريقة أخرى للنظر إليها وهي أن متوسط مدة التحصيل الأقصر يشير إلى أن الشركة تتلقى المدفوعات بسرعة أكبر.
قد لا تكون مدة التحصيل القصيرة مفيدة دائمًا لأنها قد تشير فقط إلى أن المنظمة لديها سياسات دفع صارمة مطبقة. قد تكون القواعد مناسبة لبعض العملاء. من ناحية أخرى ، قد تؤدي معايير التحصيل الأكثر صرامة إلى إبعاد عملاء معينين ، مما يدفعهم للبحث عن المنظمات التي تقدم نفس السلع أو الخدمات ولكن لديها قيود دفع أكثر مرونة أو خيارات دفع أفضل.
معادلة متوسط فترة التحصيل
لنلقِ نظرة على كيفية قيام الشركة بتحديد مدة المجموعة النموذجية. في معظم الحالات ، يقومون بقياس متوسط فترة التحصيل بالأيام. يجب أن تحسب الشركة متوسط رصيدها السنوي من حسابات القبض وقسمتها على إجمالي صافي المبيعات. معادلة متوسط فترة التحصيل هي كما يلي:
ضع في اعتبارك المثال التالي لتوضيح معادلة متوسط فترة التحصيل أثناء العمل. Assume Company ABC لديها رصيد سنوي لحسابات القبض يبلغ 25,000 دولار. حققت الشركة 200,000 ألف دولار من إجمالي صافي المبيعات في ذلك العام.
تتمثل الخطوة الأولى في تحديد متوسط فترة التحصيل للشركة من حسابات القبض في تقسيم 25,000 دولار على 200,000 دولار. نظرًا لأن الحساب يهدف إلى تحديد متوسط فترة التحصيل للسنة ، فيجب بعد ذلك ضرب حاصل القسمة في 365. في حالتنا ، يبدو حساب متوسط فترة التحصيل كما يلي:
(25,000/200,000) * 365 = 45.6
تشير إلى أنه طوال العام ، يبلغ متوسط فترة التحصيل لشركة ABC حوالي 46 يومًا. عندما تفكر في أن معظم الشركات تهدف إلى جمع الأموال في غضون 30 يومًا ، فإنها تبدو مرتفعة بعض الشيء.
يمكن أن يشير متوسط رقم فترة التحصيل للشركة إلى بعض الأشياء المختلفة. يمكن أن يشير متوسط فترة التحصيل إلى أن الشركة ليست فعالة كما ينبغي عندما يتعلق الأمر بتحصيل حسابات القبض. ومع ذلك ، يمكن أن يشير الرقم أيضًا إلى أن الشركة تقدم ترتيبات دفع أكثر مرونة للفواتير المستحقة.
متوسط حسابات فترة التحصيل
يمكنك الحصول على متوسط فترة التحصيل بقسمة متوسط رصيد AR على إجمالي صافي مبيعات الائتمان للفترة ثم ضرب الحاصل في عدد أيام تلك الفترة. افترض أن متوسط رصيد AR للشركة للسنة هو 10,000 دولار. خلال هذه الفترة الزمنية ، بلغ إجمالي صافي إيرادات الشركة 100,000،XNUMX دولار أمريكي. لحساب الفترة ، سنستخدم صيغة متوسط فترة التحصيل التالية:
(10,000 دولار ÷ 100,000 دولار) × 365 = متوسط فترة التحصيل
نتيجة لذلك ، سيكون متوسط مدة التحصيل 36.5 يومًا - وهذه ليست إحصائية سيئة نظرًا لأن معظم الأنشطة التجارية تجمع في غضون 30 يومًا. يتيح تحصيل الذمم المدينة في إطار زمني قصير نسبيًا - ومعقول - للشركة سداد التزاماتها ، أي متوسط فترة تحصيل قصيرة نسبيًا.
إذا كانت مدة التحصيل النموذجية لهذه الشركة أكبر من 60 يومًا ، فستحتاج إلى تنفيذ إجراء تحصيل أكثر صرامة لتقليل هذا الإطار الزمني.
معدل دوران حسابات القبض (AR)
نسبة دوران الحسابات ، التي نحصل عليها بقسمة إجمالي صافي المبيعات على متوسط رصيد حسابات القبض ، مرتبطة بشدة بمتوسط فترة التحصيل. حجم مبيعات AR في الحالة السابقة هو 10 ($ 100,000،10,000 $ 37.6،XNUMX). يمكنك بدلاً من ذلك حساب متوسط فترة التحصيل عن طريق قسمة عدد الأيام في الفترة على معدل دوران AR. متوسط فترة التحصيل في هذا السيناريو هو نفسه كما في السابق: XNUMX يومًا
365 يومًا ÷ 10 = متوسط فترة التحصيل
المقارنة
كمقياس مستقل ، فإن متوسط فترة التجميع ليس له معنى يذكر. بدلاً من ذلك ، يمكنك تعظيم فائدتها باستخدامها كأداة مقارنة.
أسهل طريقة لاستفادة الشركة من ذلك هي حساب متوسط فترة التحصيل بانتظام واستخدامها للبحث عن الاتجاهات داخل أعمالها الخاصة بمرور الوقت. يمكن للمرء أيضًا استخدام متوسط فترة التحصيل لمقارنة شركة بمنافسيها ، سواء بشكل فردي أو جماعي. يجب على الشركات المماثلة إنشاء مقاييس مالية قابلة للمقارنة ، حتى نتمكن من استخدام متوسط وقت التحصيل كمعيار مقابل أداء شركة أخرى.
قد تقارن الشركات أيضًا متوسط فترة التحصيل بشروط الائتمان المقدمة لعملائها. على سبيل المثال ، إذا قمت بإصدار فواتير بتاريخ استحقاق صافي 30 ، فإن متوسط تأخير التحصيل الذي يبلغ 25 يومًا لا يمثل مشكلة. ومع ذلك ، فإن التقييم المستمر لفترة التحصيل القائمة له تأثير مباشر على التدفقات المالية للمنظمة.
مجموعات حسب الصناعات
لا تتعامل كل شركة مع الائتمان والنقد بنفس الطريقة. على الرغم من أن النقد المتوفر يعد أمرًا حيويًا لجميع الشركات ، إلا أن البعض يعتمد عليها أكثر من غيرها.
على سبيل المثال ، تعتمد الصناعة المصرفية بشكل كبير على الذمم المدينة بسبب القروض والرهون العقارية التي تقدمها للعملاء. يجب أن يكون لدى البنوك وقت استجابة سريع للذمم المدينة لأنها تعتمد على الدخل الناتج عن هذه المنتجات. سينخفض الدخل إذا كان لديهم إجراءات ومعايير تحصيل الركود المعمول به ، مما يؤدي إلى خسارة مالية.
تعتمد شركات العقارات والبناء على التدفقات النقدية الثابتة لدفع تكاليف العمالة والخدمات والمواد أيضًا. نظرًا لأن هذه الصناعات لا تنتج النقد بالسرعة التي تنتجها البنوك ، يجب على الموظفين العاملين فيها إصدار الفواتير على فترات زمنية مناسبة ، حيث تستغرق المبيعات والبناء وقتًا وقد تكون عرضة للتأخير.
التغييرات في متوسط فترة التحصيل: كيف تفسرها
قد تشير الزيادة في متوسط فترة التحصيل إلى أحد الشروط التالية:
# 1. تخفيف السياسة الائتمانية.
اختارت الإدارة تقديم المزيد من الائتمان للعملاء ، ربما لزيادة المبيعات. قد يعني هذا أيضًا أنه تم منح بعض العملاء فترة سماح أطول قبل الاضطرار إلى تسوية الديون المتأخرة. هذا أمر نموذجي بشكل خاص عندما ترغب شركة صغيرة في البيع لسلسلة تجزئة كبيرة ، والتي يمكن أن تضمن زيادة كبيرة في المبيعات مقابل شروط الدفع الطويلة.
# 2. الاقتصاد يتدهور.
قد تتأثر التدفقات النقدية للعملاء بالظروف الاقتصادية العامة ، مما يدفعهم إلى تأجيل المدفوعات لمورديهم.
# 3. تم تقليل محاولات الجمع.
قد يكون هناك انخفاض في تمويل قسم التحصيل أو زيادة في دوران العمال. في كلتا الحالتين ، تحظى عمليات التحصيل باهتمام أقل ، مما يؤدي إلى زيادة عدد المستحقات غير المسددة.
يمكن أن يكون الانخفاض في متوسط فترة التحصيل ناتجًا عن أي من الحالات التالية:
# 1. سيتم تشديد سياسات الائتمان.
قد تحصر الإدارة الائتمان للعملاء لأسباب متنوعة ، بما في ذلك توقع انخفاض في الظروف الاقتصادية أو عدم وجود رأس مال عامل كاف لدعم المستوى الحالي لحسابات القبض.
# 2. تم تكثيف الشروط.
قد يكون العملاء قد أعطوا شروط دفع أقصر من قبل الشركة.
# 3. تم تكثيف جهود التحصيل.
ربما تكون الإدارة قد قررت زيادة عدد الموظفين والدعم التكنولوجي في قسم التحصيل ، الأمر الذي ينبغي أن يؤدي إلى انخفاض في مبلغ الذمم المدينة التي فات موعد استحقاقها.
متوسط حدود فترة التحصيل
من الحكمة توخي الحذر عند تفسير متوسط نسبة فترة التحصيل.
لسبب واحد ، يجب تقييم النسبة بالمقارنة مع كونها مهمة. هل تزداد قدرة الشركة على تحصيل الذمم المدينة (متوسط فترة التحصيل أقل) أم تتدهور مقارنة بالسنوات السابقة؟ (متوسط نسبة فترة التحصيل أعلى). إذا كان ينخفض في المقابل ، فهذا يشير إلى أن حسابات القبض الخاصة بك تفقد السيولة ، وقد تحتاج إلى اتخاذ تدابير استباقية لعكس هذا الاتجاه.
يجب عليك أيضًا مقارنة السياسة الائتمانية لشركتك بمتوسط عدد الأيام من بيع الائتمان إلى جمع الرصيد لتحديد مدى جودة أداء شركتك. إذا كان متوسط فترة التحصيل 45 يومًا ، إلا أن السياسة الائتمانية للشركة تتطلب منها استرداد المستحقات في غضون 30 يومًا ، فهناك مشكلة.
ومع ذلك ، إذا كان متوسط الفترة 45 يومًا وكانت سياسة الائتمان المعلنة صافية 10 أيام ، فإن الوضع أسوأ بكثير ؛ لا يلتزم عملاؤك بشروط اتفاقية الائتمان. هذا يستلزم فحص السياسة الائتمانية لشركتك وتنفيذ الخطوات التصحيحية. قد تتضمن الخطوات تشديد متطلبات الائتمان أو جعل شروط الائتمان أكثر وضوحًا لعملائك.
أسئلة متكررة حول متوسط فترة التحصيل
كيف تحسب متوسط فترة التحصيل؟
يستلزم ذلك فحص السياسة الائتمانية لشركتك وتنفيذ خطوات تصحيحية ، مثل تشديد متطلبات الائتمان أو جعل شروط الائتمان أكثر وضوحًا لعملائك.
ماذا يعني متوسط فترة التحصيل المنخفضة؟
يشير إلى أن عملاء الشركة يدفعون فواتيرهم بسرعة أكبر. هناك طريقة أخرى للنظر إليها وهي أن متوسط مدة التحصيل الأقصر يشير إلى أن الشركة تتلقى المدفوعات بسرعة أكبر.
كيف تحلل فترة تحصيل المدينين؟
اقسم المبلغ المستحق على المدينين التجاريين على المبيعات السنوية للائتمان واضربه في 365 للحصول على نسبة فترة تحصيل المدين.
