يحد برنامج تأمين الشيخوخة والنجاة والعجز (OASDI) للضمان الاجتماعي من المبلغ الإجمالي للدخل الخاضع للضريبة الذي يكون الفرد مسؤولاً عن دفعه في أي سنة معينة. عندما يتم أخذ هذه الأرباح في الاعتبار في حساب المزايا ، يتم تطبيق نفس الحد السنوي. ومع ذلك ، يتغير هذا الحد كل عام تقريبًا استجابة للتقلبات في المؤشر الذي يتتبع متوسط الأجر الوطني. يُشار أحيانًا إلى هذا المبلغ على أنه الحد الخاضع للضريبة. كان الحد الأقصى لمبلغ الدخل الخاضع للضريبة للضمان الاجتماعي هو 142,800،2021 دولار في عام 2023. وفي الوقت نفسه ، فإن الأرباح التي تزيد عن هذا الحد لا تخضع لضريبة الضمان الاجتماعي ولا تؤخذ في الاعتبار عند حساب مزايا التقاعد بموجب الضمان الاجتماعي. ولكن ما هو الحد الضريبي للضمان الاجتماعي في عام XNUMX ولماذا يكون أحيانًا أعلى من الحد الفيدرالي؟
حسنا ، دعنا نكتشف ...
نبذة
الضمان الاجتماعي ، الذي يُطلق عليه أحيانًا اسم تأمين الشيخوخة والباقين على قيد الحياة والعجز ، هو برنامج تأمين. في الأساس ، يساعد في استبدال جزء من دخل الشخص في حالة التقاعد أو العجز أو الوفاة. وبالمثل ، يتم دعمها بشكل أساسي من خلال ضريبة الضمان الاجتماعي ، والتي يتم فرضها على جميع الدخل المكتسب (باستثناء دخل الاستثمار) حتى الحد الأقصى للدخل الخاضع للضريبة. يرتفع أعلى مبلغ مسموح به كل عام جنبًا إلى جنب مع المؤشر الذي يتتبع نمو متوسط الأجر الوطني. اعتبارًا من عام 2021 ، ارتفع هذا المبلغ إلى 142,800،XNUMX دولار. في حين أن أي دخل يزيد عن الحد معفى من الضريبة.
منذ إدخال ضريبة الضمان الاجتماعي في عام 1937 ، كان هناك دائمًا حد لمقدار الدخل الخاضع للضرائب. لقد تم رفعه عددًا كبيرًا من المرات. بشكل أساسي ، إما على أساس خاص أو تلقائيًا كنتيجة لصيغة وضعها الكونجرس لرفعها. ومع ذلك ، وفقًا للمكتب الفيدرالي لسياسة التقاعد والإعاقة ، فإن الغرض العام من الحد الأقصى للدخل الخاضع للضريبة هو
- الحفاظ على العلاقة بين مكاسب ما قبل التقاعد ومستويات المزايا مع ارتفاع الأجور ؛
- الحد من النقص المتوقع في تمويل الضمان الاجتماعي ؛ و
- إنشاء هيكل ضريبة الرواتب أقل تنازلية.
الضرائب المتعلقة بالضمان الاجتماعي
بشكل عام ، تعد ضريبة تأمين الشيخوخة والباقين على قيد الحياة والعجز (ضريبة OASI) وضريبة التأمين ضد الإعاقة (ضريبة DI) جزءًا من ضريبة الضمان الاجتماعي. تعتبر ضرائب OASI و DI واجبة على كل من الموظفين وأصحاب العمل دفعها. من ناحية أخرى ، يتحمل الأشخاص الذين هم أصحاب عملهم مسؤولية دفع نصيب كل من الموظف وصاحب العمل من الضرائب.
منذ عام 1937 ، عندما تم تحديده عند 3,000 دولار ، زاد حد الدخل الخاضع للضريبة للضمان الاجتماعي إلى 142,800 دولار في عام 2021. بشكل أساسي ، منذ إنشاء صيغة التمويل الحالية في عام 1982 ، عادة ما يزداد كل عام. الاستثناءات الوحيدة للفترات الزمنية المغطاة هي من 2009 إلى 2011 ومن 2015 إلى 2016 ، عندما لم يحدث ذلك.
اقرأ أيضا: ضريبة OASDI: مساهمة تأمين الشيخوخة والناجين والعجز وتأجيلها وكشوف المرتبات (محدث!)
يخضع مبلغ الأجور الخاضعة لضريبة الضمان الاجتماعي في عام 2022 للحد السنوي الذي تفرضه الحكومة الفيدرالية. سيزداد الحد الخاضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي إلى 147,000 دولار أمريكي في عام 2022 ، بعد أن كان 142,800 دولار أمريكي في عام 2021. في عام 2022 ، سيكون الحد الضريبي للضمان الاجتماعي الخاضع لخصم من راتب الموظف 9,114 دولارًا (147,000 دولارًا × 6.2 بالمائة) .
بعبارة أخرى ، سيحصل المستفيدون من نظام الضمان الاجتماعي على مدفوعات مع زيادة هامشية في عام 2022. وقد تم رفع تعديل تكلفة المعيشة (COLA) في أكتوبر 2021 بنسبة 5.9 في المائة لعام 2022. ومع ذلك ، فإن هذا أكثر بكثير من الزيادة البالغة 1.3 في المائة المطبقة لعام 2021.
هناك عنصران أساسيان في الضريبة. الأول هو ضريبة الرواتب. مطلب قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) والثاني هو ضريبة العمل الحر ؛ واحد يتطلبه قانون مساهمات العمل الحر (SECA). من المهم أن تكون كلتا هاتين الضريبتين إلزاميتين. يُعرف المكون الآخر باسم ضريبة الرعاية الطبية ، ويُعرف أحيانًا باسم "ضريبة تأمين المستشفى".
سيتم إضافة إجمالي الأجور والرواتب وإكراميات الموظف معًا لتكون بمثابة أساس لحساب ضرائب الرواتب. عادةً ما يكون صاحب العمل مسؤولاً عن خصم هذه الضرائب وتحويلها إلى الوكالة الحكومية المناسبة نيابةً عن الموظف. في عام 2022 ، سيظل معدل أو حد ضريبة الضمان الاجتماعي دون تغيير عند 6.2 بالمائة لكل من صاحب العمل والموظف.
يتحمل كل من الموظف وصاحب العمل مسؤولية دفع جزء من ضريبة الرعاية الطبية ، مما يؤدي إلى معدل ضريبة إجمالي قدره 2.9 بالمائة للسنوات الضريبية 2021 و 2022.
بشكل عام ، تحدد الحكومة عادةً حدود ضريبة الضمان الاجتماعي السنوية اعتمادًا على التغييرات في مؤشر الأجور الوطني (NAWI) ، والذي يتميز بنمط يزداد كل عام. الغرض من هذه التعديلات هو التأكد من أن مزايا الضمان الاجتماعي للمستفيدين تستمر في مواكبة مستويات التضخم السائدة.
لن تؤثر ضريبة رواتب الضمان الاجتماعي البالغة 6.2٪ على أي دخل إضافي تكسبه يتجاوز مبلغ الحد الأقصى للأجور الذي ينطبق عليك. على سبيل المثال ، سيكون العامل الذي يكسب 175,000 دولار في عام 2022 مسؤولاً عن ضرائب الضمان الاجتماعي بقيمة 9,114 دولارًا (147,000 دولار × 6.2 في المائة).
من المهم أن تضع في اعتبارك ، مع ذلك ، أن قاعدة الأجور لضريبة Medicare ليس لها حد أعلى. يحتاج الموظف فقط إلى دفع ضريبة الضمان الاجتماعي على أول 147,000 دولار من دخله. ومع ذلك ، سيكونون مسؤولين عن دفع ضريبة ميديكير بنسبة 1.45 في المائة على إجمالي دخلهم البالغ 175,000 ألف دولار. وفي الوقت نفسه ، فإن العمال الذين يكسبون أكثر من 200,000 دولار في عام 2022 سيكونون مسؤولين عن ضريبة الرعاية الطبية الإضافية بنسبة 0.9 ٪ من أرباحهم.
ومع ذلك ، من الممكن أن تشهد الدخول المرتفعة انخفاضًا في رواتبهم المنزلية. هذا هو نتيجة الجمع بين الزيادة الأخيرة في حد ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية المرتفعة. لسوء الحظ ، يشير هذا إلى أن الموظفين الذين تزيد أرباحهم عن 200,000 دولار في عام 2021 من المحتمل أن يخضعوا لالتزامات ضريبية أعلى في عام 2022.
اقرأ أيضا: ما هو الضمان الاجتماعي؟ الفوائد والضرائب ونصائح التقاعد
أصدرت إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) إعلانًا في 13 أكتوبر بأن الحد الأقصى للأرباح الخاضعة لضريبة رواتب الضمان الاجتماعي سيرتفع إلى 147,000 دولار في 1 يناير 2023. هذه زيادة قدرها 4,200 دولار عن الحد الأقصى للأرباح التي تخضع لـ ضريبة رواتب الضمان الاجتماعي في عام 2021 ، والتي كانت 142,800،2023 دولار. كما نشرت إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) صحيفة وقائع. واحد يقدم نظرة عامة موجزة عن تعديلات تكلفة المعيشة لعام XNUMX (COLAs).
تجري إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) حسابًا سنويًا ؛ لتحديد معدل التضخم وكذلك مؤشر متوسط الأجور الوطني. بشكل عام ، يخضع حد الأجور الخاضع للضريبة لتعديل تلقائي كل عام. وهذا نتيجة الزيادات في مؤشر متوسط الأجور الوطني وليس معدل التضخم.
| 2022 | 2023 | |
| دخل | $143,000 | $143,000 |
| الحد الأقصى للأجور | $142,800 | $147,000 |
| ضرائب الضمان الاجتماعي | $8,854 | $8,866 |
معدلات FICA
قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) هو مزيج من ضرائب رواتب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. لا يمكن تغيير معدلات ضريبة FICA إلا إذا تم سن تشريع ضريبي جديد.
يتم فرض ضريبة الرواتب بنسبة 12.4 في المائة على الأجور حتى سقف الأرباح الخاضعة للضريبة. بينما يدفع أرباب العمل 6.2٪ من ضريبة الرواتب للضمان الاجتماعي البالغة 12.4٪ على الأجور حتى حد الدخل الخاضع للضريبة ؛ يدفع العمال النصف الآخر. من ناحية أخرى ، يدفع العمال الذين يعملون لحسابهم الخاص معدل الضريبة البالغ 12.4٪.
بعبارة أخرى ، الضمان الاجتماعي المشترك والرعاية الطبية الرواتب المقتطعة معدل لأصحاب العمل والموظفين هو 7.65 في المئة. بينما يقتصر جزء الضمان الاجتماعي فقط على الحد الأقصى للمبلغ الخاضع للضريبة. معدل الضريبة على كشوف المرتبات في برنامج Medicare هو مطابق بنسبة 1.45 في المائة على جميع المكاسب لكل من أصحاب العمل والموظفين. ومع ذلك ، في حالة العاملين لحسابهم الخاص ، سيتعين عليهم دفع 2.9 في المائة بالكامل).
| العمل الحالي | 7.65٪ (6.2٪ + 1.45٪) |
| موظف | 7.65٪ (6.2٪ + 1.45٪) |
| العاملون لحسابهم الخاص | 15.3٪ (12.4٪ + 2.9٪) |
بالإضافة إلى ذلك ، لا تأخذ معدلات ضريبة الرواتب المذكورة أعلاه في الاعتبار نسبة 0.9٪ إضافية في ضرائب Medicare. يجب أن يدفع 0.9٪ من الموظفين الذين يحصلون على رواتب عالية على أجور تزيد عن مستويات معينة. ومع ذلك ، قد يختلف هذا وفقًا لحالة التسجيل الخاصة بهم:
- 250 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون ضرائبهم معًا.
- 125,000 دولار هو المبلغ المخصص لدافعي الضرائب المتزوجين ولكنهم يتقدمون بشكل منفصل.
- 200,000 دولار لدافعي الضرائب غير المتزوجين و 100,000 دولار لجميع دافعي الضرائب الآخرين.
ومع ذلك ، نظرًا لعدم وجود تعديلات للتضخم في عتبات الرواتب المنصوص عليها قانونًا ، فإنها تستمر في تطبيقها على عدد متزايد من العمال على أساس سنوي.
الدخل من الضمان الاجتماعي خاضع للضريبة. هو عادة تخضع للضرائب على المستوى الاتحادي. ومع ذلك ، فإن ما إذا كنت بحاجة إلى دفع ضرائب على مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك أم لا يتوقف على مقدار الدخل الذي تحصل عليه. ومع ذلك ، يجب أن تخطط لدفع ضرائب الدخل على مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك. خاصة إذا كان لديك مصادر دخل أخرى في التقاعد ، مثل أ 401 (ك) أو وظيفة بدوام جزئي. إذا لم يكن لديك مصادر أخرى لدخل التقاعد ، فلن تضطر إلى دفع ضرائب الدخل.
ومع ذلك ، إذا كنت تعيش فقط على الأموال التي تتلقاها من الضمان الاجتماعي ، فمن المحتمل أنك لن تضطر إلى دفع ضرائب على هذه المدفوعات. الضرائب على الضمان الاجتماعي تحكمها خليط من قوانين الولاية. بغض النظر ، من مصلحتك أن تتعاون مع مستشار مالي. شخص يمكنه مساعدتك في فهم كيفية خضوع الأنواع المختلفة من دخل التقاعد للضرائب.
في الأساس ، ستحتاج أولاً إلى تقييم إجمالي دخلك قبل أن تقرر ما إذا كان الضمان الاجتماعي الخاص بك خاضعًا للضريبة أم لا. بشكل عام ، لتحديد إجمالي الدخل لغرض هذه المناقشة ؛ تحتاج فقط إلى تعديل إجمالي دخلك ، والذي يتضمن أيًا منها الفائدة غير الخاضعة للضريبة، بالإضافة إلى خمسين بالمائة من مدفوعات الضمان الاجتماعي.
ومع ذلك ، عند تحديد إجمالي دخلك ، يتم أخذ الدخل المشترك ومزايا الضمان الاجتماعي في الاعتبار. هذا في غضون ذلك إذا كنت متزوجًا وتقوم بتقديم ضرائبك بالاشتراك مع زوجتك.
بعد ذلك ، ستحتاج إلى تحديد مقدار دخل الضمان الاجتماعي الخاضع للضريبة ، إن وجد على الإطلاق. يمكنك القيام بذلك ببساطة عن طريق مقارنة إجمالي دخلك بالمبالغ الأساسية التي تتوافق مع حالة التسجيل. ستجد أنك تنتمي إلى واحدة من هذه المجموعات الثلاث بمجرد أن تختبر نفسك. في حالة أن إجمالي أرباحك هو:
- إذا كانت مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك أقل من المبلغ الأساسي ، فلا يتعين عليك دفع ضرائب عليها.
- دخلك من الضمان الاجتماعي ، بين المبلغ الأساسي والمبلغ الأقصى ، قد يخضع لضرائب تصل إلى خمسين بالمائة.
- قد تخضع مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك ، التي تزيد عن حد معين ، للضريبة بمعدل يصل إلى 85 بالمائة.
وفي الختام
لا ينطبق حد أساس الأجور إلا على ضريبة الضمان الاجتماعي. الحد الأقصى لمبلغ الدخل الخاضع للضريبة في سنة معينة يساوي الحد الأساسي للأجور. ستكون هذه القاعدة 147,000 دولار أمريكي للأرباح في عام 2022. وهي تمثل أحدث المعلومات حول سقف الأجور لأرباح الضمان الاجتماعي.
من ناحية أخرى ، لا يوجد حد أعلى على أساس الأجور لضريبة الرعاية الطبية. يخضع كل دولار من الأجور الخاضعة للضريبة لضريبة Medicare.
يستفيد الملايين من كبار السن والأشخاص ذوي الإعاقة والأزواج الباقين على قيد الحياة من الضمان الاجتماعي. من أجل مواكبة التضخم ، تزيد إدارة الضمان الاجتماعي المزايا كل عام. ينتج عن هذا عمومًا دفعة أكبر للمستفيدين.
قد لا تكون الزيادات السنوية كافية لاستمرار كل شيء على المدى الطويل. الاعتماد فقط على الضمان الاجتماعي في التقاعد فكرة سيئة، خاصة إذا كان بإمكانك توفير المزيد. من الممكن بناء عش كبير باستثمارات مؤجلة من الضرائب.
الأسئلة الشائعة حول حد ضريبة الضمان الاجتماعي
ما هي معلومات خلفية الضمان الاجتماعي؟
يخضع كل من أرباب العمل والموظفين والأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص لضريبتين مختلفتين. ضريبة الضمان الاجتماعي - نتيجة لقانون اشتراكات التأمين الفيدرالي (FICA). الضريبة الأولى هي التأمين على الشيخوخة والورثة والعجز ، وهو أكثر شيوعًا. الضريبة الثانية هي للتأمين على المستشفيات (ضريبة الرعاية الطبية).
ما هو الحد الأقصى للتعويض الخاضع لضريبة الضمان الاجتماعي؟
هناك حد أقصى لمبلغ التعويض الخاضع لضريبة الضمان الاجتماعي. لكن لا يوجد حد أقصى لمبلغ التعويض المستحق لضريبة Medicare. معدل ضريبة FICA لأصحاب العمل هو 7.65 في المائة في عام 2022. وهذا ، وفقًا لقوانين مساهمات التأمين الفيدرالية ، يشمل مساهمات بنسبة 6.2 في المائة في ضريبة الضمان الاجتماعي و 1.45 في المائة للرعاية الطبية (كما في عام 2021).
هل هناك فرق بين OASDI والضمان الاجتماعي؟
يشير مصطلح "الضمان الاجتماعي" إلى الاسم الرسمي لبرنامج OASDI الحكومي. OASDI هو اختصار لتأمين الشيخوخة والنجاة من الكوارث والعجز.
ما المبلغ الذي سيتم اقتطاعه من شيك الضمان الاجتماعي الخاص بي للضرائب كل شهر؟
اعتمادًا على دخلك المجمع ، سيختلف مقدار الضرائب المأخوذة من مدفوعات الضمان الاجتماعي الخاصة بك. وفي الوقت نفسه ، فإن معدل الضريبة لأصحاب العمل هو 7.65 في المائة في عام 2022 وفقًا لقانون مساهمات التأمين الفيدرالي ، بما في ذلك مساهمات بنسبة 6.2 في المائة في ضريبة الضمان الاجتماعي و 1.45 في المائة للرعاية الطبية (كما في عام 2021).
مقالات ذات صلة
