ائتمان مأوى الائتمان هو أداة يستخدمها الأزواج الأثرياء لتقليل أو تجنب الالتزامات الضريبية العقارية الناتجة عن وفاة أحد الزوجين.
أكثر من ذلك ، تسمح هذه الأداة للزوج الباقي على قيد الحياة بالحفاظ على حقوق معينة في أصول الصندوق بينما هم لا يزالون على قيد الحياة.
عندما يموت الزوج الباقي على قيد الحياة ، ستذهب أصول الصندوق إلى المستفيدين المتبقين دون أي ضريبة ضريبية.
تعرف على المزيد حول ثقة المأوى الائتماني وكيف يمكن أن تكون مفيدة لك.
لنبدأ من الأساسيات.
اقرأ أكثر: وثيقة تأمين المسؤولية العامة: للشركات
ما هو صندوق حماية الائتمان؟
ائتمان مأوى الائتمان (CST) هو ائتمان يتم إنشاؤه بعد وفاة الزوج الأول للزوجين.
عادةً ما يتم الاحتفاظ بالأصول الموضوعة في الصندوق الاستئماني بشكل مختلف عن تركة الزوج الباقي على قيد الحياة ، بحيث يمكنهم تسليمها إلى المستفيدين المتبقين عند وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.
يمكن أن تكون الأصول التي يتم الاحتفاظ بها في CST مفيدة للزوج على قيد الحياة فقط عندما يكون على قيد الحياة.
علاوة على ذلك ، فإن تحويل مأوى الائتمان لا يوفر فقط الائتمان الضريبي للوفاة للزوج المتوفى ولكنه يؤوي أيضًا الأصول من دائني الزوج الباقي على قيد الحياة وأزواج المستقبل.
يمكن أيضًا إنشاء صندوق الائتمان للمأوى للتأكد من أن الأصول تنتقل إلى أطفال الزوج المتوفى أو أسرته عند وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة. إبقائهم بعيدًا عن متناول الزوج التالي للزوج الباقي على قيد الحياة.
اقرأ أكثر: تمويل التجارة: نظرة عامة ، تعريف ، دورة ، أمثلة
ماذا يشمل مأوى الائتمان الاستئماني؟
تم إنشاء Credit Shelter Trust للسماح للأزواج الأثرياء بتخفيض الضرائب العقارية أو الهروب منها تمامًا عند نقل الأصول إلى ورثتهم أو المستفيدين ، عادةً ، أطفالهم.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم إنشاء ائتمانات المأوى الائتماني عند وفاة شخص متزوج ويتم تمويلها من ممتلكات هذا الشخص بالكامل أو جزء منها كما هو مكتوب في اتفاقية الائتمان. ثم تنتقل هذه الأصول إلى الزوج الباقي على قيد الحياة.
تتم إدارة الثقة من قبل وصي مختار ولهذا السبب ، لا يتحكم الزوج الباقي على قيد الحياة مطلقًا في السيطرة الكاملة على أصول الصندوق. ومن ثم ، فإن التحويل لا يضيف أي إضافة إلى التركة الخاضعة للضريبة للزوج الباقي على قيد الحياة.
علاوة على ذلك ، يمكن أن تعطي الوصية الأخيرة والوصية توجيهات بإنشاء صندوق ائتماني للمأوى وتمويله عند وفاة الزوج الأول ، مع جزء من أو كل الأصول المتاحة للزوج المتوفى.
سيظل صندوق الائتمان الائتماني مفيدًا للزوج الباقي على قيد الحياة بطريقة تمنح الزوج الباقي على قيد الحياة الحق في بعض دخل الصندوق. فضلا عن القدرة على سحب الثقة الرئيسية لتعليم الزوج أو صحته أو إعالته أو دعمه.
علاوة على ذلك ، يتم وزن أصول الصندوق الاستئماني خارج تركة الزوج الباقي على قيد الحياة وسيتم نقلها إلى المستفيدين المتبقين ، معفاة من الضرائب ، عندما يتوفى الزوج الباقي على قيد الحياة.
لكي يعمل هذا على النحو الأمثل ، من المفترض أن يكون لدى كل زوج أصول كافية باسمه. بحيث تلبي قيمة أصول كل زوج أو تتجاوز مبلغ الاستبعاد المطبق.
يمكن صياغة ائتمان مأوى الائتمان بطرق مختلفة لخدمة غرض ما. وبالتالي ، من المهم مقابلة محامي التخطيط العقاري لصياغته بطريقة تحقق الغرض منه.
اقرأ أكثر: الخدمات المصرفية المفتوحة: التعريف وكيفية عملها
مخطط الثقة بمأوى الائتمان
مثال على تحويل مأوى الائتمان
فيما يلي مثال عن Trust Shelter Trust من Bankrate
دافني ونايلز لديهما ولدان ، بطرس وبولس. بفضل حياتهم المهنية الناجحة ، تقدر قيمة العقار المشترك للزوجين بـ 12.5 مليون دولار ولا يزال ينمو.
على الرغم من أن دافني لن تضطر إلى دفع ضرائب عقارية عند وفاة نايلز ، فمن المرجح أن يواجه أطفالهم فاتورة ضريبية كبيرة عند وفاة دافني. وذلك لأن الحوزة المشتركة ستكون أكبر من 10.98 مليون دولار للاستبعاد المسموح به للزوجين.
لتقليل الالتزامات الضريبية المستقبلية لأحفادهم ، يتحدثون إلى محاميهم ، الذي ينشئ ائتمانًا للمأوى الائتماني.
اقرأ أكثر: متوسط فترة التحصيل (ACP): الصيغة والحسابات والأهمية
إيجابيات وسلبيات صندوق الائتمان للمأوى
بقدر ما تتمتع ثقة المأوى الائتماني بالكثير من المزايا ، إلا أن لها أيضًا جانبًا سلبيًا. فيما يلي إيجابيات وسلبيات أداة ائتمان مأوى الائتمان.
إيجابيات تحويل الائتمان بمأوى
فيما يلي مزايا تحويل الائتمان المأوى.
#1. يوفر حماية للأصول
تتم حماية الأصول عندما يتم الاحتفاظ بها كأمانة من قبل الزوج الباقي على قيد الحياة. هناك الكثير من الحقائق التي تحدد توفير توزيع الثقة. تشمل هذه العوامل ؛
- أحكام توزيع الأمانة
- من هو أمين الثقة ،
- يمكن أن تكون الحماية من الدائنين أو من الطلاق المستقبلي - إذا تزوج الزوج الباقي على قيد الحياة - بمثابة فائدة.
# 2. يساعد على ضمان استخدام المناعة
إذا لم يتم تقديم الأوراق المناسبة عند وفاة الزوج الأول ، فقد يفقد الزوج الثاني الحصانة.
من خلال إجبار تمويل ائتمان مأوى الائتمان ، يمكن للزوج الأول الذي يمرره المساعدة في التأكد من استخدام حصانته.
اقرأ أكثر: الإنتاج الخالي من الهدر: التعريف والطرق والمزايا والعيوب
# 3. يوفر التحكم
من خلال الاستفادة من هذه الثقة ، يمكن أن يؤثر أول من يزول على الطريقة التي يتم بها توزيع الأصول في نهاية المطاف عندما يتوفى الزوج الباقي على قيد الحياة.
يمكن أن يكون هذا مهمًا بشكل خاص في المواقف التي كان هناك زواج سابق نتج عنه أطفال أو إذا تزوج الزوج الباقي على قيد الحياة مرة أخرى.
على سبيل المثال ، يمكن للزوج الأول الذي يموت أن يضمن حصول الأطفال من الزواج الأول على الأصول عند وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنه / يمكنها مراقبة قدرة الزوج على قيد الحياة على إنفاق الأموال إذا تم إنشاء الصندوق الاستئماني بشكل صحيح.
تمنح هذه الثقة الأشخاص أيضًا القدرة على التحكم في الطريقة التي يتم بها مشاركة الأموال مع أفراد الأسرة الأصغر سنًا.
تهتم العديد من العائلات بتسليم الكثير من الأموال للشباب. مع وجود ثقة جيدة الإعداد ، يمكن التحكم في كميات وتوقيت التوزيع على الأطفال عند وفاة الزوج على قيد الحياة.
# 4. حماية النية الأولية لمنشئ الثقة
في الأسرة المتكاملة ، قد يعتزم كل من الزوجين التأكد من أن نصيبهم من التركة قد تم تمريره إلى المستفيدين المختارين أو الأطفال من زواج سابق. يمكن لثقة مأوى الائتمان عند إنشائها بشكل جيد تنفيذ هذه النية بشكل صحيح.
# 5. المرونة في أحكام تقاسم الثقة
يمكن أن تشمل الثقة سلطة تعيين محدودة للزوج الباقي على قيد الحياة. ومن ثم ، يجوز للزوج الباقي على قيد الحياة تقاسم الأصول بين فئة من المستفيدين (على سبيل المثال ، "قضية الزوج المتوفى).
على سبيل المثال ، الطفل الذي لم يكن بحاجة إلى ثقة من ذوي الاحتياجات الخاصة في وقت صياغة الثقة ، ولكن بعد وفاة الزوج المتوفى ، كان من المفضل ثقة ذوي الاحتياجات الخاصة.
في هذه الحالة ، سيكون الزوج الباقي على قيد الحياة قادرًا على تعيين الأصول في صندوق استئماني جديد لذوي الاحتياجات الخاصة لتوفير ذلك الطفل.
# 6. مزايا ضريبة الأملاك
يعتبر التوزيع على الطفل من صندوق الائتمان للمأوى تحويلاً من الزوج المتوفى وليس الزوج الباقي على قيد الحياة.
يمكن أن يستفيد التوزيع من استبعاد الزوج المتوفى الذي تبلغ قيمته مليون دولار غير المقيم من ضريبة الأملاك والطفل.
يمكن لمليون دولار إضافي في استبعاد إعادة التقييم أن يفيد الأزواج الذين يمتلكون عقارات قيمة للإيجار أو الإجازات.
اقرأ أكثر: إستراتيجية استثمار النمو: دليل خطوة بخطوة للمبتدئين (+ نصائح مجانية)
سلبيات تحويل مأوى الائتمان
فيما يلي عيوب تحويل الائتمان المأوى.
- يمتلك الصندوق الاستئماني رقم معرف ضريبي منفصل ، لذلك يجب تقديم إقرار ضريبي منفصل.
- يجب أن يكون الزوج الباقي على قيد الحياة على استعداد لقبول بعض الحقوق وتقييد السيطرة على الأصول في الصندوق. إذا كان الوصي شخصًا بخلاف الزوج الباقي على قيد الحياة ، فقد يتلقى أصول الثقة لأسباب أخرى وفقًا لتقدير الوصي.
- يجب تقديم إقرارات ضريبة الدخل حتى يحصل الصندوق الاستئماني على مزايا صندوق ائتمان المأوى. إذا كانت الأصول المستخدمة لتمويل الثقة معقدة ، فقد يكون هذا التسجيل مرهقًا ومكلفًا.
صندوق مأوى الائتمان في نيويورك
في نيويورك ، يبلغ الإعفاء من الضرائب العقارية حاليًا 5.93 مليون دولار ، لكن لا توجد ضريبة "هدية". يمكن لسكان نيويورك تقديم ما يصل إلى مبلغ الإعفاء الفيدرالي (11.7 دولارًا في عام 2023) خلال حياتهم ، حتى لو تجاوزت الهدايا المذكورة 5.93 مليون دولار.
ومع ذلك ، فإن أي أصول يتم منحها في غضون ثلاث سنوات من تاريخ وفاة أحد المقيمين في نيويورك سيتم استردادها وإدراجها في ممتلكاتهم.
إذا مات أحد سكان نيويورك بأكثر من 5.93 مليون دولار باسمه الوحيد ، فستتحمل الحوزة معدل ضريبة عقارية يتراوح بين 5٪ و 16٪.
بالإضافة إلى ذلك ، ستدفع الحوزة بالكامل ضريبة ، وليس فقط المبلغ الذي يتجاوز الحد المشار إليه باسم جرف ضريبة العقارات.
لا تقدم نيويورك حقوق النقل. على هذا النحو ، لا يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة استخدام الحصانة غير المستخدمة للزوج المتوفى تجاه الحصانة الخاصة به. ما لم تكن تنطوي على بعض تقنيات التخطيط العقاري ، وصندوق الائتمان هو واحد منهم.
اقرأ أكثر: استثمار القيمة: دليل مفصل لاستراتيجية استثمار القيمة
الثقة بمأوى الائتمان مقابل. الثقة الزوجية
الثقة الزوجية هي علاقة ثقة بين المؤتمن والوصي لصالح الزوج الباقي على قيد الحياة وورثة الزوجين. يُطلق عليه أيضًا الثقة "أ" ، ويبدأ سريان الثقة الزوجية عند وفاة الزوج الأول.
تسمح الثقة الزوجية للمستفيدين من الزوجين بتجنب الوصية والحصول على قدر أقل من الضرر من الضرائب العقارية من خلال الاستفادة الكاملة من الخصم الزوجي غير المحدود. حكم يمكّن الزوجين من نقل الأصول لبعضهما البعض دون عواقب ضريبية.
على الرغم من أنه عندما يتوفى الزوج الباقي على قيد الحياة ، فإن الأصول الاستئمانية المتبقية ستخضع للضرائب العقارية. لتجنب هذا الموقف ، يتم استخدام الثقة الزوجية أحيانًا بالاشتراك مع صندوق الائتمان للمأوى المعروف باسم الثقة "B".
صندوق الائتمان التابع لولاية واشنطن
إذا كنت متزوجًا ، فإن مؤسسة Washington Credit Shelter Trust تخلق بشكل فعال "إمكانية نقل" الإعفاءات الخاصة بك.
تحتوي معظم الوصايا في ولاية واشنطن على هذا البند فيها. يمكنك إنشاء هذه الثقة جنبًا إلى جنب مع إرادتك في تلقي الأصول عند وفاة الزوج الأول. ويهدف هذا عادةً إلى الحفاظ على الإعفاء البالغ 2.193 مليون دولار والذي يمكن أن يُفقد بتمرير كل شيء مباشرةً إلى الزوج الباقي على قيد الحياة.
عادة ما يكون الزوج وصيًا على هذا الصندوق وقد يتلقى دخلًا منه مدى الحياة. ثم عند مرورها ، تذهب العائدات للمستفيدين منها معفاة من ضرائب العقارات في واشنطن.
اقرأ أكثر: تأمين AD و D: التعريف والفوائد والتغطية والمدفوعات
صندوق الائتمان في ماساتشوستس
يعد إنشاء صندوق ائتماني للمأوى إحدى الطرق للاحتفاظ بأموال في عقارك أكثر من خسارتها في ضرائب العقارات.
ترتبط ائتمانات مأوى الائتمان بقوانين الضرائب العقارية الخاصة بخصم الزوج. في ولاية ماساتشوستس ، العقارات التي تقل قيمتها عن مليون دولار لا تخضع لضريبة العقارات.
لا تعترف ولاية ماساتشوستس بقابلية النقل ، مما يعني أن إعفاء أحد الزوجين لا ينتقل إلى الزوج الباقي على قيد الحياة.
بسبب الخصم الزوجي ، ستذهب أصول الزوج الأول الذي توفي إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. هذه الأصول لا تخضع لضريبة العقارات. قد تدفع تركة الزوج الباقي ضريبة عند وفاته.
اقرأ أكثر: تخصيص الأصول: دليل المبتدئين لاستراتيجيات الاستثمار (+ أمثلة)
الأسئلة الشائعة حول مأوى الائتمان الائتماني
ما هو الغرض الرئيسي من ائتمان مأوى الائتمان؟
الغرض الرئيسي من صندوق الائتمان للمأوى هو السماح للأزواج الأثرياء بتقليل الضرائب العقارية أو تجنبها. عادة ما يكون هذا مهمًا عندما يريدون نقل أصولهم إلى ورثتهم.
هل الثقة الزوجية هي نفسها ثقة ملجأ الائتمان؟
تعتبر كل من هذه الصناديق الاستئمانية الائتمان المأوى لأنها تحافظ على الإعفاء الضريبي للمانح.
متى يجب عليك إنشاء صندوق ائتماني للمأوى؟
ائتمان ملجأ الائتمان هو ائتمان تم إنشاؤه بعد وفاة الزوج الأول في الزوجين.
الحد الأدنى
الثقة في مأوى الائتمان هي نوع من الثقة التي لا رجعة فيها والتي تعمل مع زوال منشئ الثقة أو المستوطن. الأصول المحتفظ بها في الصندوق ، وكذلك الدخل الذي يجلبونه يذهبون إلى زوج المنشئ.
آمل أن يشرح هذا المقال ماهية مأوى الثقة الائتمانية. إذا كانت لديك أسئلتي ، فيرجى إبلاغي بذلك في قسم التعليقات.
أتمنى لك كل خير!
توصية مجاناً
