تقدم في الأساس عند الموت: فهم العملية وكيفية الحصول عليها

يمكن أن تكون الضرائب عاملاً يصعب اعتباره وريثًا أو عند التخطيط للميراث. يشير مصطلح "أساس الزيادة" ويعرف أيضًا باسم "الأساس المعزز" إلى السياسة الضريبية التي تسمح للورثة بتخفيض ضرائب أرباحهم الرأسمالية. لحسن الحظ ، يمكن أن تساعد الخطوة في الأساس أي شخص يرث أصلًا عند وفاة الزوج أو أحد الأقارب (الأسهم ، والسندات ، واستئجار الممتلكات ، والعقارات) ، وما إلى ذلك لتوفير مبلغ كبير من المال في الضرائب. تناقش هذه المقالة بشكل شامل الزيادة في الأساس عند وفاة أحد الزوجين ، وما هي الأصول العقارية التي تحصل على هذا الحكم وما إذا كانت الثقة القابلة للإلغاء أو الصناديق الاستئمانية غير القابلة للنقض قد حصلت على تصعيد في الأساس عند الوفاة ، وكيفية الإخطار بشأن استئجار عقار بعد وفاة الزوج.

ما هو التصعيد في الأساس عند الموت؟ 

عندما يتم إعادة تعيين أساس تكلفة الأصل بحيث يتزامن الخلف مع الممتلكات القيمة السوقية العادلة (FMV) عندما يموت المتبرع ، يُعرف هذا باسم تصعيد الأساس.

لمزيد من التوضيح ، يمكن تغيير أساس التكلفة الأولية للأسهم المؤهلة والعقارات وصناديق الاستثمار المشتركة والأصول الهامة الأخرى التي تُترك للورثة بموجب قوانين الضرائب الأمريكية. إذا تم بيع الأصل بعد أن يمرره المتوفى ، فإن هذا التعديل يقلل ضرائب أرباح رأس المال.

أساس الأصل هو السعر الذي دفعه المتوفى للأصل. يمكن بيعها إذا تركت لوريث. تحدث ضرائب أرباح رأس المال إذا قاموا ببيع الأصل بأكثر مما دفعوه مقابل ذلك. 

تأخذ الزيادة في الأساس في الاعتبار التيار للأصل القيمة السوقية العادلة إذا اشتراها الوريث اليوم. إذا قاموا ببيعها ، فسيتم تخفيض ضرائب الأرباح الرأسمالية إلى حد كبير أو تجنبها تمامًا.

في الواقع ، إذا انخفضت قيمة الأصل بعد وفاة المالك ، فسوف ينخفض ​​أساس تكلفة الورثة.

علاوة على ذلك ، فإن معظم التعديلات على أساس التكلفة بعد الوفاة هي تصعيد ، وليست تنحي ، في الواقع. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الأصول المالية الموروثة للورثة هي في كثير من الأحيان استثمارات طويلة الأجل. زائد الأصول المالية و العقارات الحصول على معدلات عائد جيدة على المدى الطويل.

مثال على تصعيد في أساس عند الموت

تتم إعادة تعيين أساس التكلفة للأصل الموروث من سعر الشراء (أو التوريث السابق) إلى القيمة السوقية العادلة للأصل في تاريخ وفاة المالك.

ضع في اعتبارك السيناريو التالي حيث يموت والدك ويترك لك منزلًا حصل عليه في الأصل مقابل 200,000 دولار. لقد ورثك عن العقار في وقت زادت فيه قيمته السوقية إلى 450,000 دولار من قيمته الأصلية البالغة 200,000 دولار. ستكون قادرًا على الاستفادة من زيادة في الأساس من 200,000 دولار إلى 450,000 دولار نتيجة لذلك. 

إذا قررت بيع المنزل ، فإن الزيادة في الأساس ستؤدي إلى انخفاض كبير في التزامك الضريبي على أرباح رأس المال. بدلاً من دفع ضرائب أرباح رأس المال على الفرق بين 200 دولار وسعر البيع ، سيكون المطلب الوحيد هو دفع ضرائب أرباح رأس المال على الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع البالغ 450,000 ألف دولار.

يمكنك توفير ثروة اعتمادًا على حالتك الخاصة مع زيادة الأساس عند الوفاة. 

 ما هي ضريبة أرباح رأس المال؟

ربما تكون قد وجدت هذا المصطلح مرة أو مرتين في النص الأول لهذه المقالة. حسنًا ، ضريبة أرباح رأس المال هي ببساطة المبلغ الذي تدفعه مقابل الزيادة في قيمة أحد الأصول خلال الوقت الذي تملكه فيه. يعتمد مبلغ الضريبة على دخلك وحالة الإيداع الضريبي وطول الفترة التي امتلكت فيها الأصل. من الأهمية بمكان فهم ضريبة أرباح رأس المال من أجل فهم مزايا زيادة الأساس بشكل صحيح. تنطبق ضريبة أرباح رأس المال على أي أصل يتم بيعه بسعر أعلى مما تم شراؤه في الأصل.

لنأخذ ، على سبيل المثال ، دفعت دولارًا واحدًا للسهم. بلغت قيمة السهم 1 دولارات بعد عامين عندما قررت بيعه. بفارق 5 دولارات ، ستدفع معدل ضريبة أرباح رأس المال طويل الأجل.

هذا يعني أن مقدار الوقت الذي تحتفظ فيه بأصل ما له تأثير على معدل ضريبة أرباح رأس المال. سيكون عليك بالتأكيد دفع ضرائب على معدل مكاسب رأس المال قصير الأجل إذا كنت تمتلك أصلًا لمدة تقل عن عام.

الضرائب على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل هي بنفس معدل الدخل العادي.

ومع ذلك ، إذا احتفظت بالأصل لأكثر من عام ، فسيتعين عليك دفع معدل ربح رأس المال طويل الأجل ، والذي يمكن أن يتراوح من 0٪ إلى 20٪. وبالتالي ، يجدر التأكيد على أن الممتلكات الموروثة يُنظر إليها دائمًا على أنها مكاسب رأسمالية محتملة طويلة الأجل.

مناقشة حول تصعيد أساس عند الوفاة كونها ثغرة ضريبية

ينظر البعض إلى خيار زيادة الأساس باعتباره ثغرة ضريبية. في الأساس ، تسمح اللائحة للشخص بترك ممتلكات كبيرة لورثته دون الحاجة إلى دفع ضرائب على التقدير.

مع وضع ذلك في الاعتبار ، اقترحت إدارة بايدن حلاً لثغرة خطة العائلات الأمريكية. سيتم استخدام أموال الضرائب المكتشفة حديثًا لدعم بعض التحسينات المتوقعة في البنية التحتية بموجب هذه الخطة. وفقًا للإدارة ، فإن هذه القاعدة الضريبية تعود بالنفع بشكل أساسي على الأغنياء الذين يمتلكون عقارات تزيد قيمتها عن 500,000 دولار للإعفاء.

إذا تم تمرير الاقتراح ، ستكون التركة مسؤولة عن أي ضرائب مستحقة على الزيادة في قيمة العقار. خذ بعين الاعتبار حالة الشخص الذي دفع 300,000 ألف دولار لشراء منزل. تبلغ قيمة المنزل الآن مليون دولار ، وقد توفي الشخص وترك الملكية لورثته. يجب أن تكتمل المدفوعات على ضريبة مكاسب رأس المال البالغة 1,000,000 دولار قبل أن يستفيد الخلف من 700,000،1,000,000،XNUMX دولار زيادة في الأساس.

في الوقت الحالي ، هذا مجرد اقتراح من إدارة بايدن. قد يصبح قانونيًا وقد لا يصبح قانونيًا في الأشهر المقبلة.

تصعد في الأساس عند موت الزوج

بعد وفاة الزوج ، قد تكون مؤهلاً للحصول على تصعيد في الأساس ، اعتمادًا على ولايتك. قاعدة الزيادة المزدوجة متاحة للمقيمين في تسع ولايات ممتلكات مجتمعية ، بما في ذلك كاليفورنيا. تمنح القاعدة الزوج الباقي على قيد الحياة زيادة في الملكية المشتركة ، والتي تشمل جميع الأصول المكتسبة أثناء الزواج باستثناء الميراث والهدايا.

# 1 دول الملكية غير المجتمعية

يعتبر الزوجان المستأجرين المشترك مع حقوق البقاء على قيد الحياة (JTROS) في كل ولاية باستثناء تلك التي لديها قوانين الملكية المجتمعية. عندما يتوفى أحد الزوجين ، قد يكون لك الحق في الحصول على تصعيد أساسي لنصف الممتلكات إذا تلقيت هذا العلاج. سيتم تضمين النصف المتبقي من القيمة المتزايدة في ميراث الزوج المتوفى.

وهذا يعني أنه في بعض الولايات ، فإن الأصول المملوكة بالكامل من قبل الزوج الباقي على قيد الحياة ليست مؤهلة للحصول على أساس الزيادة ، والأصول المملوكة بشكل مشترك مؤهلة فقط لنصف الزيادة على أساس أنها ستحصل عليها في حالة الملكية المجتمعية.

# 2. دول ملكية المجتمع

تعمل الأشياء بشكل مختلف قليلاً في حالة ملكية المجتمع. عندما يتوفى الزوج الأول ، يتلقى الزوج الباقي على قيد الحياة أساسًا تصاعديًا لكل من أجزاء ملكية العقار. نتيجة لذلك ، فإن الزوج الباقي على قيد الحياة الذي يقرر البيع سيوفر المال على ضرائب أرباح رأس المال.

يمكن للمقيمين وغير المقيمين على حد سواء إنشاء صناديق ممتلكات مجتمعية تؤهل الأصول المملوكة للمعاملة الضريبية للممتلكات المجتمعية ، بما في ذلك الزيادة المزدوجة في القاعدة الأساسية ، بموجب قانون الضرائب الفيدرالي في ألاسكا وكنتاكي وداكوتا الجنوبية وتينيسي.

ما هي الأصول التي تحصل على زيادة في الأساس عند الموت؟

يسمح شرط الضريبة الأساسي التصعيد لأصحاب العقارات عند الوفاة بترك ممتلكاتهم لورثتهم أو أزواجهم بالقيمة السوقية الحالية بدلاً من سعر الشراء الأصلي. هذا أمر بالغ الأهمية للأصول التي ارتفعت قيمتها بمرور الوقت ، مثل الدوبلكس والممتلكات متعددة العائلات والعقارات التجارية. ومع ذلك ، فإن مصلحة الضرائب لا تعتبر جميع الأصول الموروثة بالتساوي. دعنا نستكشف الأصول المؤهلة للحصول على أساس تصعيد إذا تُركت لورثتها.

ما هي العقارات التي تصعد في أساس وفاة الزوج؟

العقارات المتروكة للزوج والورثة مؤهلة للزيادة عند الوفاة. من بين هذه الأصول:

• مجمعات سكنية متعددة العائلات ودوبلكس وثلاثي ومضاعفات
• المباني الطبية والحدائق وأنواع أخرى من المباني المكتبية
• مراكز البيع بالتجزئة المستقلة والقطاع
• المنشآت الصناعية والتخزين الذاتي
• عقارات سكنية للإيجار
• خصائص الضيافة

لن يتم تعزيز أساس هذه الأصول إلا إذا تم نقلها بعد وفاة المالك ؛ يتم نقل الممتلكات الموهوبة (تأجيرها أم لا) على أساس التكلفة الأصلية للأصل ولا تتلقى زيادة في الأساس عند وفاة المالك أو الزوج

الأصول الأخرى التي قد تكون مؤهلة للحصول على أساس تصعيد تشمل:

• الأسهم والسندات والصناديق المتداولة في البورصة (ETFs) والصناديق المشتركة
• الشركات والمعدات
• الأصول غير المحتفظ بها في حساب التقاعد ، مثل حسابات الوساطة
• المقتنيات والتحف والفنون

الأصول التي لا تحصل على زيادة عند الموت

العديد من الأدوات المالية التقليدية المستخدمة لبناء الثروة والحفاظ عليها غير مؤهلة لزيادة في الأساس. هذه هي بعض منها:

• حسابات التقاعد مثل أجهزة IRAs و 401 (ك) ثانية
• خطط التقاعد
• حسابات سوق المال
• المعاشات المؤجلة الضرائب
• شهادات الإيداع

نظرًا لاستخدام أدوات بناء الثروات مثل IRAs و 401 (k) التي ترعاها الشركة على نطاق واسع ، فمن الضروري تحديث خطة العقارات الخاصة بك قبل أن تموت لضمان حصول ورثتك على أقصى استفادة من هذه الأموال. تذكر أنك حصلت على خصم ضريبي من خلال المساهمة في IRAs و 401 (k) s ، وأن الأموال أصبحت معفاة من الضرائب ، لذلك لن يحصل ورثتك على أي إعفاءات ضريبية إضافية إذا تركتهم دون أن يمسهم أحد بعد وفاتك.

الإخطار ببيع عقار مؤجر مع تصعيد في الأساس بعد وفاة أحد الزوجين

يعتمد الإبلاغ الضريبي على ظروفك الشخصية. طالما يتم الاحتفاظ بالممتلكات المستأجرة كممتلكات مجتمعية عند وفاة الزوج ، فإن جميع الاهتمامات سترتفع أساسًا إلى القيمة السوقية العادلة الحالية.

على سبيل المثال إيجار مشترك أو إيجار بشكل عام ، يرث الناجي الأساس التدريجي الجديد (أو السفلي) للمتوفى ليضيف إلى قاعدته الخاصة.

تنظم اللوائح الفيدرالية والخاصة بالولاية الأساس المتزايد وضرائب البيع.

بالنسبة إلى الاستهلاك بعد الوفاة ، قالت مصلحة الضرائب في Revenue Ruling 63-223 أنه يجب استخدام القيمة السوقية العادلة للمتوفى ، إذا كان ذلك مناسبًا [ولم يتم استهلاك القيمة]

الاستهلاك المسبق للعقار المؤجر لا معنى له. بعد أن يتم توريث العقار ، يبدأ جدول الإهلاك بالقيمة السوقية العادلة الجديدة.

نظرًا لأن وضعك الضريبي فريد من نوعه ، فمن المستحسن الحصول على مساعدة CPA المؤهلة.

إذا تم إدراج العقار على أنه إيجار في Turbotax ، فسيخضع العقار للتوقف عند الوفاة. ثم أعد حساب الأساس المعدل حسب تشريع الولاية وأدخل البيع في Turbotax بالأساس الصحيح.

هل الأصول القابلة للإلغاء تحصل على تصعيد في أساسها عند الموت؟

قبل أن نواصل تحديد ما إذا كان الثقة القابلة للإلغاء يحصل على تصعيد في الأساس عند الوفاة أو لا نحتاج إلى فهم ماهية الثقة بشكل عام وكذلك ما هي الثقة القابلة للإلغاء. 

في الأساس ، الثقة هي علاقة تعاقدية يمنح فيها أحد الطرفين ، المؤتمن ، طرفًا آخر ، أو الوصي ، سلطة الاحتفاظ بملكية الممتلكات أو الأصول نيابة عن طرف ثالث ، المستفيد. تم إنشاء الصناديق لتوفير الحماية القانونية لأصول الوكيل ، ولضمان أن يتم نقل تلك الأصول وفقًا لرغبات أمين الصندوق ، ولتوفير الوقت وتقليل الأعمال الورقية ، وفي بعض الحالات ، تجنب أو تقليل ضرائب الميراث أو التركات .

تسمح الثقة القابلة للإلغاء للمانح أو المؤسس بتغيير أو تعديل أو تعديل أو إلغاء أحكامه. خلال حياة الصندوق الاستئماني ، يتم دفع الدخل إلى المانح ، ويتم تحويل الممتلكات إلى المستفيدين من Trust فقط بعد وفاة المانح. الثقة القابلة للإلغاء مفيدة لأنها تمنح المانح المباشر السيطرة على أصوله وإيراداته. يمكن تغيير أحكام الصندوق ، وستذهب تركة الوصي إلى المستفيدين عند الوفاة. يمكن للموثق تعديل أو إلغاء الثقة القابلة للإلغاء في أي لحظة خلال حياتهم.

إذن هذا هو السؤال الكبير. هل الثقة القابلة للنقض تتزايد في أساسها عند الموت؟

نعم بالتأكيد ، تحصل على تصعيد في الأساس عند الموت لأن الثقة القابلة للإلغاء هي نوع مرن من الثقة. لتجنب أي مشكلات غير متوقعة تتعلق بما إذا كانت الأصول مؤهلة للحصول على أساس تصعيد بعد وفاة المالك ، من الضروري استشارة خبير ضرائب ومالي وعقاري متمرس.

قم بعمل صناديق استئمانية غير قابلة للإلغاء ، احصل على أصول ثابتة عند الموت

على عكس الثقة القابلة للإلغاء ، لا يمكن تغيير ائتمان غير قابل للنقض أو تعديله أو إلغاؤه دون موافقة المستفيد من المانح. هذا يعني أنه بمجرد أن يصبح المستفيد هو الموقع على الأصول ، لا يمكن للمانح الوصول إليها إلا بإذن المستفيد. 

لذلك ، لا يمكن للثقة غير القابلة للنقض أن تزداد في الأساس عند الوفاة بسبب عيوبها الثابتة وغير المرنة. ومع ذلك ، يُنصح باستشارة أحد المحترفين لتأكيد ما إذا كانت الصناديق الاستئمانية غير القابلة للنقض ستتقدم في الأساس عند الوفاة.

وفي الختام

خلاصة القول هي أن زيادة الأساس هي واحدة من أفضل الاستراتيجيات لحماية ونقل الثروة إلى ورثتك لأنها تقلل ضرائب أرباح رأس المال على بعض الأصول الموروثة. ولكن ، ليست كل الأصول مؤهلة لهذا الوضع الضريبي ، خاصة إذا تم الاحتفاظ بها في صندوق ائتماني غير قابل للإلغاء.

لذلك إذا كنت تخطط لوراثة أي من الأصول المذكورة أعلاه ، فيجب عليك استشارة مستشاري الضرائب والماليين للتحقق من الأصول المؤهلة للحصول على أساس تصعيد. أكثر من ذلك ، إذا كنت تخطط لترك الأصول لورثتك على أساس تصعيد ، فناقش هذا الأمر مع المهنيين المهرة لتجنب الآثار الضريبية على أرباح رأس المال.

الأسئلة الشائعة

{
“context”: “https://schema.org” ،
"type": "FAQPage" ،
"الكيان الرئيسي": [
{
"type": "سؤال" ،
"الاسم": "هل أحصل على ترقية في الأساس في منزلي عندما يموت زوجي؟"،
"AcceptAnswer": {
"@اكتب الاجابة"،
"نص": "

عندما يتوفى أحد الزوجين ، يتم تعزيز أساس تكلفة الأصل بالنسبة للزوج الباقي على قيد الحياة. لذا ، نعم ، يمكنك الحصول على تصعيد في منزلك بعد وفاة زوجتك.

"
}
}
، {
"type": "سؤال" ،
"الاسم": "ماذا يحدث للثقة غير القابلة للإلغاء عندما يموت المانح؟"،
"AcceptAnswer": {
"@اكتب الاجابة"،
"نص": "

يستمر وجود ائتمان غير قابل للنقض بعد وفاة المانح حتى يوزع الوصي اللاحق جميع الأصول. لكن الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء لا يمكن أن تزداد في الأساس عند الوفاة في حالة زيادة قيمة الأصول عما كانت عليه عندما تم الاستحواذ عليها لأول مرة.

"
}
}
، {
"type": "سؤال" ،
"الاسم": "ما الفرق بين الثقة القابلة للإلغاء والثقة غير القابلة للإلغاء؟"،
"AcceptAnswer": {
"@اكتب الاجابة"،
"نص": "

تسمح الثقة القابلة للإلغاء بإجراء تغييرات على الشروط في أي وقت. الثقة غير القابلة للنقض لا تتم بدون موافقة المستفيدين.

"
}
}
، {
"type": "سؤال" ،
"الاسم": "كيف تعمل الترقية في الأساس؟"،
"AcceptAnswer": {
"@اكتب الاجابة"،
"نص": "

الزيادة في الأساس هي العمليات التي يتم اتخاذها لزيادة قيمة الممتلكات أو الأصول. ومع ذلك ، لا يمكن أن يحدث هذا إلا بعد وفاة المالك. وفي الوقت نفسه ، ينطبق هذا أيضًا على الزوج.

"
}
}
، {
"type": "سؤال" ،
"الاسم": "هل الترقية في الأساس تلقائية؟"،
"AcceptAnswer": {
"@اكتب الاجابة"،
"نص": "

والجدير بالذكر أن الزيادة في الأساس ليست تلقائية. إذا لم يكن هناك مستشار مالي يدير الأموال ، فستحتاج إلى ملء الأوراق مع أمين الحفظ.

"
}
}
]}

مقالات ذات صلة

1. الثقة القابلة للنقض: دليل شامل (+ كيف يعمل)
2. إدارة العقارات: الرسوم والمحامي وقائمة المراجعة وأفضل الممارسات (كل ما تحتاجه)
3. الثقة القابلة للنقض: ما هي الثقة الحية القابلة للنقض؟
4. محامي تخطيط العقارات: التكلفة وكيفية إيجاد محامي عقارات
5. تصعيد الأساسيات عند الوفاة: التعريف والأهلية (+ نصائح مفيدة)
6. ما هو الثقة الوصية: التعريف والأمثلة وكيف يعمل
7. الصندوق الاستئماني: كيفية إنشاء حساب مصرفي لصندوق استئماني في عام 2022- دليل الخبراء

(زاناكس)