ما يدور في ذهنك عند التفكير في ائتمان غير قابل للنقض لتحويل الأصول إلى المستفيد الخاص بك. صندوق الإقامة الشخصي المؤهل (QPRT) هو نوع من الثقة المعيشية التي لا رجعة فيها والتي يمكنك الاعتماد عليها. وهي مصممة لتقليل مقدار ضريبة الهدايا والعقارات. في كثير من الأحيان ، يتكبد المرء هذه الضرائب عند تحويل أصل إلى مستفيد. هذه المقالة هي أداة سريعة للثقة في QPRT ، والقواعد ، ومبيعات الإقامة ، وتفكيك QPRT.
ما هو صندوق الإقامة الشخصي المؤهل (QPRT)؟
صندوق الإقامة الشخصي المؤهل (QPRT) هو ائتمان غير قابل للنقض يسمح للمُنشئ بإزالة منزل شخصي من ممتلكاته لغرض تقليل معدل ضريبة الهدايا المتكبدة عند نقل الأصول إلى المستفيدين منها.
كما يسمح لمالك المسكن بالبقاء على قيد الحياة في العقار لفترة من الوقت مع أ احتفظت بالفائدة. في هذه الحالة ، بمجرد انتهاء الفترة المحددة ، يتم تحويل الفائدة المتبقية إلى المستفيدين على أنها الفائدة المتبقية. ومع ذلك ، فإن حماية الأصول في هذه الثقة تدخل حيز التنفيذ جزئيًا لأنها ائتمان غير قابل للإلغاء. لذلك ، بصفتها أمانة من هذا النوع ، يمكنها حماية الأصول التي تنتقل فيها إلى المستفيدين.
انظر أيضا: ثقة المانحين: دليل نهائي بسيط (مُحدَّث!)
بعبارة أخرى ، يتم نقل ائتمان غير قابل للنقض بشكل أساسي من تركة المانح إلى صندوق استئماني يمتلك فعليًا تلك الممتلكات. هذا لضمان نقل الملكية إلى أفراد الأسرة في وقت الوفاة. في هذه الحالة ، قد يتم فرض ضريبة هدية على قيمة العقار وقت تحويله إلى الصندوق الاستئماني.
في الأساس ، فإن الملكية الرئيسية التي لا يمكنك نقلها إلا إلى Trust هي ملكك الإقامة الأولية وأحيانا الاقامة الثانوية. وفي الوقت نفسه ، لا يمكنك نقل الاستثمار أو تأجير الممتلكات. أحد الأشياء المهمة التي يجب مراعاتها عند استخدام هذه التقنية هو أنك ستحتاج إلى التوقف عن جميع أنشطة الإيجار قبل نقل الإقامة إلى Trust
اقرأ أيضا: الثقة القابلة للنقض: ما هي الثقة الحية القابلة للنقض؟
كيف يمكن إنشاء QPRT؟
- اكتب اتفاقية الثقة غير القابلة للإلغاء
- قم بتمويل الثقة مع مسكنك
- احصل على تقييم لمكان إقامتك لأغراض ضريبة الهدايا
- أبلغ عن هديتك إلى مصلحة الضرائب
ما هي قواعد الثقة QPRT؟
يمكنك أن تتفق معي في أن القواعد هي مجموعة من التعليمات التي تخبرك بما يسمح لك بفعله وما لا يجب عليك فعله. لذلك في صندوق الإقامة الشخصي المؤهل الكامل (QPRT) ، هناك أيضًا بعض القواعد التي تحكم المانح.
- تحدد قواعد مانح QPRT متطلبات معينة عندما يكون بإمكان الثقة غير القابلة للإلغاء الاحتفاظ ببعض الاستراتيجيات المقابلة باعتبارها ثقة قابلة للإلغاء من قبل مصلحة الضرائب. تؤدي ظروف معينة إلى إنشاء ما يعرف بـ ائتمانات المانح المعيبة عن عمد.
- في مثل هذه الظروف ، يكون المانح مسؤولاً عن دفع الضرائب على دخل الثقة على الرغم من أن أصول الأمانة غير مدرجة في ملكية المالك. لذلك ، لا تنطبق هذه الأصول إلا على تركة المانح إذا كان الفرد يدير ائتمانًا قابلاً للإلغاء. هذا لأن الفرد سيمتلك بالتأكيد ممتلكات محفوظة في الصندوق.
- تنص قواعد ثقة المانح أيضًا على أن الثقة تصبح أمانة مانح الثقة إذا كان لمنشئ الثقة نسبة ارتداد أكبر من 5٪ من أصول الوثوق في وقت نقل الأصول إلى الصندوق الاستئماني.
قواعد QPRT الأخرى التي حددتها مصلحة الضرائب هي كما يلي:
- سلطة إضافة أو تغيير المستفيد من الثقة
- القدرة على الاقتراض من الثقة دون ضمان كافٍ
- القدرة على استخدام مزايا الصندوق لتمويل أقساط التأمين على الحياة
- سلطة إجراء تغييرات على إنشاء الصندوق الاستئماني من خلال تبادل الأصول ذات القيمة المعادلة
علاوة على ذلك ، هناك الكثير من الفوائد في صندوق QPRT الاستئماني. يشملوا:
- إمكانية تغيير مزايا الإقامة
- مزايا الضرائب العقارية
- استخدام المنزل مدى الحياة
- حماية الأصول من الدعاوى القضائية
- مزايا ضريبة الهدايا
فك QPRT
إذا تم إنهاء QPRT ، فسيتعين عليك منح الورثة الباقين إيجارًا عادلًا في السوق. هذه العوائد ستقلل من ممتلكاتك. علاوة على ذلك ، إذا كنت لا تزال ترغب في التخلص من QPRT ، فهناك بدائل مجدية قد تواجهها مثل العيش في المنزل بدون إيجار والذي سيؤدي إلى تضمين ضريبة العقارات. أيضًا ، سيتعين على أصحاب المصلحة المتبقين السماح لمصالحهم بالعودة إليك
علاوة على ذلك ، تعتمد القدرة على حل QPRT على قانون الولاية وكذلك السوابق القضائية. وبالتالي ، لا ينبغي أن يكون لفك QPRT نتائج ضريبية على الدخل. (ما لم يكن الصندوق غير مانح في بيع أصوله إلى المانح). على الرغم من أنه قد يكون له نتائج ضريبية على الهدايا والعقارات. ومع ذلك ، فإن النتائج الضريبية المذكورة أعلاه ، بدورها ، تعتمد على طبيعة الثقة وكذلك طبيعة الإصلاح.
كيف تحسب QPRT؟
يقوم البرنامج بتقييم الفائدة المحتجزة للمانح ويستخدم هذا الرقم لاشتقاق القيمة (فائدة الدخل بالإضافة إلى الارتداد). بعد ذلك ، يتم خصم الفائدة المحتجزة للمانح من مساهمة رأس المال الأولية للصندوق. المبلغ الناتج هو QPRT الخاضع للضرائب.
ما هو بيع الإقامة في QPRT؟
من المخطط أيضًا أن تكون QPRT جهة مانحة ، وبالتالي فهي تعني بشكل أساسي أن الثقة ستكون كذلك
تجاهله لأغراض ضريبة الدخل. لذلك ، لا يزال بإمكان المانح طرح جميع ضرائب الممتلكات العقارية
المدفوعات على الإقامة في QPRT على إقرارات ضريبة الدخل الشخصية له أو لها بقدر
QPRT تمتلك الإقامة.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا تم بيع العقار بعد انقضاء مدة QPRT ، على الرغم من أن المانح قد يؤجر العقار ، فلن يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال للمانح. بالأحرى للأشخاص الذين استحوذوا على العقار عند انتهاء QPRT. أيضًا إذا كانت هناك مبيعات للإقامة في QPRT ، فقد تكون ضريبة أرباح رأس المال أكثر تكلفة مما لو كان المانح قد امتلك المسكن عند وفاته.
على الرغم من أنه يمكنك أيضًا بيع السكن في الصندوق الاستئماني في أي وقت. لا يتم إعادة استثمار أرباح البيع في مسكن جديد خلال عامين. يتم الاحتفاظ بهذه الأموال على أنها صندوق أقساط سنوي يحتفظ به المانح (GRAT). على سبيل المثال ، إذا اخترت تقليص حجم مسكنك ، يمكن لعائدات البيع من الإقامة في QPRT شراء منزل أصغر وسيتم اعتبار الباقي على أنه GRAT.
وفي الختام
أخيرًا ، تتمثل إحدى الطرق العامة للتخطيط العقاري اليوم في تقليل حجم العقار عن طريق نقل الإقامة إلى صندوق إقامة شخصي مؤهل (QPRT). ومع ذلك ، فإن QPRT منظم بشكل مناسب سيوقف قيمة الإقامة في وقت تشكيل الثقة. ينتج عن هذا وفورات كبيرة في الضرائب العقارية مع تسهيل الحفاظ على قيمة العديد من العقارات أقل من 1 مليون دولار.
على الرغم من أن تخفيض الضرائب العقارية والتقدير المطلوب من الدوافع القوية للتخطيط QPRT. إذا كنت ترغب في تنفيذ أو إنشاء QPRT ، فاعتبر سعر الفائدة الفيدرالي السائد بموجب قسم IRC 7520 عاملاً مهمًا للبدء به.
- الثقة المعيشية: نظرة عامة ، التكلفة ، النماذج ، إيجابيات وسلبيات (+ دليل الكتابة)
- الثقة القابلة للنقض: دليل شامل (+ كيف يعمل)
- LIVING TRUST VS WILL: الخيار الأفضل في الولايات المتحدة (+ الاختلافات الرئيسية)
- قواعد حساب التوفير الصحي (قواعد HSA) 2022 (محدث!)
- الروليت المالية: تدوير العجلة أم استثمار استراتيجي؟
تنصل:
المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو مشورة قانونية. لذلك فهم ليسوا بديلاً عن مثل هذه النصائح. نظرًا لأن قوانين الولاية والقوانين الفيدرالية تتغير كثيرًا ، فقد لا تعكس المعلومات الواردة في هذه المقالة معظم التغييرات الأخيرة على القانون. نحث بصدق على استشارة محاسب أو محامٍ للحصول على مستشار قانوني أو ضريبي.
