GRAT: تعريف صندوق الأقساط السنوية للمانح ، والمزايا والأمثلة

هناك أفراد يجدونها محبطة في إنشاء خطة مالية. قد يكون البعض قد جاهد في جمع الثروة ولكنهم يشعرون أيضًا بالرعب من نقل هذه الثروة إلى ورثتهم بسبب حجم التركة وضرائب الهدايا. هناك العديد من الخدع التي يمكنك القيام بها والتي يمكن أن تقلل بشكل كبير من المبلغ المستحق عليك في الضرائب. وبالتالي ، فإن إحدى هذه الخدع هي إنشاء صندوق معاش سنوي يحتفظ به المانح (GRAT). وبالتالي ، فإن هذه المقالة هي مصدر الثقة في Grat Trust والأسهم والأمثلة والفوائد وسيرة موجزة عن Amy Grat.

ثقة غرات

Grat هو اختصار لثقة المانح السنوية المحتفظ بها. إنها أداة مالية غير قابلة للإلغاء للتخطيط العقاري والتي تقلل الضرائب على الهدايا المالية الكبيرة لأفراد الأسرة. الثقة غير القابلة للنقض تُبنى لفترة معينة أو فترة زمنية معينة. هذا يتطلب أن يدفع الفرد الذي يؤسس الصندوق ضريبة على مؤسسة الثقة.

أعلم أنك قد تتساءل لماذا الكلمة دخل سنوي. باعتبارها مكونًا مهمًا وكبيرًا من عناصر GRAT ، فهي آلية مالية تساهم فيها بأموال أو أصول مثل أسهم الأسهم في حساب ما ، وبعد ذلك يقدم هذا الحساب مدفوعات على أقساط متساوية بانتظام. قد يكون هذا إما على الفور أو في المستقبل.

ومع ذلك ، فإن الهدف من GRAT هو تغيير التقدير اللاحق للأصول في GRAT للآخرين بأقل تكلفة لضريبة الهدايا. لذلك ، بالنسبة لاستراتيجية GRAT الناجحة ، يجب أن تحقق الأصول المساهمة في GRAT عائدًا بمعدل أعلى من مصلحة الضرائب معدل العائد المفترض.

يحتفظ المانح بالحق في تلقي مدفوعات الأقساط السنوية لفترة زمنية محددة بعد المساهمة بأصول في GRAT. عادة. وبالتالي ، في أسهل شروطها ، في صندوق الائتمان السنوي الذي يحتفظ به المانح (GRAT) ، يكون الشخص الذي يقوم بإنشاء الثقة هو المانح ، لذلك عندما تحتفظ بالمعاشات السنوية من الصندوق الاستئماني ، ستعود هذه المدفوعات إليك بالتأكيد.

4 اعتبارات رئيسية في إعداد GRAT

1. طول مدة الثقة
2. الأصول التي تريد الاستثمار فيها ،
3. ضع في اعتبارك معدل العائد السائد الذي تستخدمه مصلحة الضرائب لحساب مدفوعات الأقساط السنوية للثقة
4. المستفيد من الباقي 

كيف يعمل GRAT

بصرف النظر عن دفع المعاشات السنوية التي تعمل كجزء من إستراتيجية دخل التقاعد ، فإن GRATs هي أدوات لتقليل المسؤولية الضريبية. إنه نوع من ائتمان الهدايا يسمح للأفراد بنقل ممتلكات أو أصول ذات عائد مرتفع إلى مستفيد مع الحد الأدنى من الضرائب العقارية.

أنشأ المانحون صندوق ائتماني غير قابل للنقض ، بمدة تتراوح بين سنتين وما فوق (حسب رغبة المانح). يساهم بأموال أو أصول في الحساب كمبلغ مقطوع. كل عام ، يُمنح المانح راتبًا سنويًا ثابتًا. وبالتالي ، عادة ما تكون نسبة مئوية محددة من المبلغ الأصلي في الثقة. على سبيل المثال ، إذا قمت بإعداد GRAT بمبلغ 2 دولار ومعاش سنوي ثابت بنسبة 200,000٪ ، فستتلقى 12 دولار سنويًا ، على الرغم من المبلغ المتبقي في الصندوق بعد سنوات.

وفي الوقت نفسه ، إذا انخفضت قيمة الصندوق الاستئماني إلى ما دون مبلغ دفع الأقساط السنوية ، فسيكون دفع الأقساط هو ما تبقى من أصول الأمانة. وبالتالي ، لن يتم دفع أي مدفوعات أخرى من الصندوق. أخيرًا ، في نهاية مدة الصندوق الاستئماني ، يتم منح جميع الأموال المتبقية في الصندوق الاستئماني إلى المستفيدين.

كيف يتم فرض ضرائب على GRAT

في الأساس ، يتم فرض ضرائب على GRAT بطريقتين:

• من خلال الدخل ، تكسب من تقدير أصولك في الثقة. هذه تخضع لضريبة الدخل العادية
• من خلال الأموال / الأصول المتبقية التي يتم تحويلها إلى المستفيد. يخضعون لضرائب الهدايا.

لمعرفة المزيد حول كيفية فرض ضريبة على ائتمان سنوي يحتفظ به المانح وفوائده لخطة عقارك ، اقرأ أيضا: ثقة المانحين: دليل نهائي بسيط (مُحدَّث!)

فوائد إنشاء GRAT

1. تتمثل الميزة الرئيسية لإنشاء GRAT في إمكانية تحويل مبالغ كبيرة من المال إلى المستفيد مع دفع ضرائب أقل على الهدايا.
2. فائدة أخرى خاصة للأفراد الأثرياء الذين لديهم عقارات كبيرة هي استخدام GRAT كجزء من إستراتيجية التخطيط العقاري الخاصة بهم. هذا يجعل من الممكن تحويل أكثر من 18,000 دولار إلى مستفيد وما زلت غير مضطر لدفع ضرائب الهدايا.
3. يسمح بنقل الأصول ذات الصلة في فترة زمنية قصيرة.
4. إنه يقلل من ديون ضريبة الهبات والعقارات التي سيكتسبها عادةً مثل هذا التحويل الضخم.

الأسهم Grat

الأسهم هي أوراق مالية تمثل حصة ملكية في شركة. ومع ذلك ، إذا كان عملاؤك يريدون مخزونًا ، فقد يكون صندوق الأقساط الذي يحتفظ به المانح مناسبًا لهم. وذلك لأن GRAT هي ائتمان غير قابل للنقض ينقل الثروة دون دفع ضرائب الهبات أو العقارات. على سبيل المثال ، يتداول عميلك في الأسهم التي تدفع له أجرًا سنويًا لعدد محدد من السنوات ، ويذهب الباقي إلى المستفيدين من شكل هدية.
يمكن أن يساعد مخزون GRAT عملائك على نقل تقدير أحد الأصول ، فوق قيمة صغيرة
معدل الفائدة ، معفاة من الضرائب المستفيد. إليك مثال يمكنك التعلم منه: وضع مؤسسا Facebook المشهوران مارك زوكربيرج وداستن موسكوفيتز قبل الاكتتاب العام في GRATs للأطفال الذين لم يكن لديهم بعد.

مثال آخر هو وضع الأسهم في GRAT قبل الانكماش في السوق. إذا كان يبدو على المدى الطويل أنهم لن يتعافوا بنهاية المدة ، فيمكنك استبدال هذه الأسهم بقيمة متساوية. نسبيًا ، يمكنك أيضًا بدء GRAT جديد بنفس الأسهم بسعرها المخفض

علاوة على ذلك ، يمكنك تجميد الاتجاه الصعودي على GRAT. يحدث هذا فقط إذا كانت أصولها تعمل بشكل جيد. تأمل في هذا - بافتراض أنك كنت تأمل فقط في تحويل 2 مليون دولار إلى أطفالك ، لكن الأسهم في GRAT قد نمت بعد ذلك الهدف في منتصف الطريق خلال فترة GRAT. في هذه المرحلة ، يمكنك إزالة الأسهم التي تم تقديرها واستبدالها بأصول بطيئة النمو بقيمة حالية متساوية.

ايمي جرات

إيمي جرات هي الرئيس التنفيذي لمحرك الفرصة ، المعروف سابقًا ببرامج تعليم التجارة الدولية (ITEP).

قبل ذلك ، عملت إيمي غرات كنائب رئيس علاقات المستثمرين في مؤسسة التنمية الاقتصادية في مقاطعة لوس أنجلوس (LAEDC). هنا ، كانت مسؤولة عن زيادة الإيرادات وتنمية علاقات المنظمة مع مجتمع الأعمال في جنوب كاليفورنيا. شغلت آمي أيضًا مكاتب في التعليم العالي مثل المدير المساعد للبرامج التنفيذية الدولية في برنامج التعليم والبحث التجاري الدولي (IBEAR) التابع لجامعة جنوب كاليفورنيا.

كان هذا هو المكان الذي صممت فيه برامج التعليم التنفيذي التي كان تركيزها على آسيا وأمريكا اللاتينية للولايات المتحدة والشركات الدولية. كما أدارت مؤتمر توقعات الأعمال السنوي في آسيا / المحيط الهادئ التابع لجامعة جنوب كاليفورنيا. عملت إيمي جرات أيضًا في مناصب إدارة البرنامج في مكتب البرامج الدولية بجامعة بنسلفانيا ومجلس الزوار الدولي في فيلادلفيا.

تنشط إيمي جرات في المنظمات الصناعية والمدنية ، وقد عملت في مجالس إدارة غرفة ويلمنجتون التجارية. وهي أيضًا عضو في لجنة أسبوع التجارة العالمي لغرفة التجارة في منطقة لوس أنجلوس وترأس اللجنة الفرعية للتعليم WTW. إيمي هي خريجة الريادة لوس أنجلوس (دفعة 2006) والقيادة كارسون (دفعة 2013).

حصلت على جائزة كوني المرموقة من قبل معهد كونتينيزيشن والمتعدد الوسائط في عام 2007. ثم في عام 2014 ، حصلت على لقب مُعلمة العام من قبل ندوة النقل النسائية - لوس أنجلوس. 

أخيرًا ، حصلت إيمي غرات على ماجستير في إدارة الأعمال من كلية مارشال للأعمال بجامعة جنوب كاليفورنيا. كما أنها حاصلة على ماجستير في الشؤون الدولية من جامعة جورج واشنطن وبكالوريوس في اللغة الإنجليزية من جامعة ولاية سان دييغو.

مثال GRAT

فيما يلي أمثلة نموذجية لـ GRAT.

وضع مارك زوكربيرج ، مؤسس فيسبوك ، أسهم شركته قبل الاكتتاب العام في GRAT قبل طرحها للاكتتاب العام. في حين أن الأرقام الدقيقة غير معروفة ، فقد نشرت مجلة فوربس أرقامًا تقديرية وتوصلت إلى رقم مثير للإعجاب يبلغ حوالي 36,216,503،XNUMX،XNUMX دولارًا كقيمة لسهم زوكربيرج.

جدول 1: مثال GRAT

الافتراضات: مدة ضريبة الدخل الإجمالي: 5 سنوات ، معدل عقبة مصلحة الضرائب: 1.8٪ ، تقييم الأصول المساهمة: 1 مليون دولار ، النمو الرئيسي: 10٪ سنويًا ، الزيادة السنوية في الأقساط: 20٪. (جي بي مورغان)

جدول 2: مثال GRAT

في الشكل 2 أعلاه ، كان المانح قادرًا على تجاوز دفع ضرائب الهدايا مع ترك حوالي مليون دولار للمستفيدين. وفي الوقت نفسه ، إذا كان المبلغ قد انتقل إلى ورثتهم في وقت وفاتهم ، فستخضع الهدية لضريبة العقارات الفيدرالية الحالية بنسبة 1 ٪. وبالتالي ، فإن المستفيدين منها سوف يتلقون 80 دولارات فقط. لذلك ، من خلال استخدام GRAT ، تمكن المانح من توفير ما يقرب من 597,308 دولار من الضرائب.

ومن ثم ، فإن هذه الآلة الحاسبة للأغراض التوضيحية فقط. لذلك ، لا ينبغي الاعتماد عليها كمؤشر دقيق لتقاعدك المالي أو احتياجاتك الاستثمارية. لا نضمن أن تكون هذه الآلة الحاسبة موثوقة ودقيقة. يرجى استشارة مستشارك الضريبي للتوضيح

وفي الختام

تعد GRATs استراتيجية فعالة لتمرير التقدير للاستثمارات إلى الأطفال أو المستفيدين بأقل تكلفة لضريبة التحويل. على الرغم من أن البيئة الاقتصادية الحالية ، بما في ذلك سوق الأوراق المالية المتشائم وأسعار الفائدة المنخفضة نسبيا. إنه يكثف قدرة GRATs الممولة بالأوراق المالية التجارية لتتجاوز معدل العائد المفترض لمصلحة الضرائب.

علاوة على ذلك ، يمكن أن تثبت GRAT أنها أداة قابلة للتطبيق للغاية لتقليل حجم العقارات الخاضعة للضريبة من خلال السماح بتخفيض كبير للأصول الخاصة بآراء التقييم بموجب قوانين ضريبة الهدايا الفيدرالية.

مقالات ذات صلة:

1. الثقة المعيشية: نظرة عامة ، التكلفة ، النماذج ، إيجابيات وسلبيات (+ دليل الكتابة)
2. الثقة القابلة للنقض: ما هي الثقة الحية القابلة للنقض؟
3. هدية بطاقة Visa Check: بطاقة الشيك مقابل بطاقة الخصم (+ دليل سريع)
4. الثقة القابلة للنقض: دليل شامل (+ كيف يعمل)

إخلاء المسئولية

هذه المقالة هي لأغراض إعلامية فقط. يجب ألا يُنظر إليها على أنها مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية أو محاسبية. ومن ثم ، نقترح عليك استشارة مستشار ضريبي مختص في مشاكلك الضريبية. اجعل كل الاستثمار ينطوي على مخاطر وبالتالي فإن الإنجاز السابق ليس ضمانًا للعوائد اللاحقة.