وفقًا لإدارة الأعمال الصغيرة الأمريكية ، فإن الشركات الصغيرة هي العمود الفقري للاقتصاد الأمريكي ، حيث توفر ثلثي صافي الوظائف الجديدة و 44٪ من إجمالي النشاط الاقتصادي. تخيل أنك مساهم في شركة يرتفع سهمها كثيرًا. قررت بيع أسهمك وتحقيق ربح جيد دون القلق بشأن الضرائب. يمكن أن يكون مخزون الأعمال الصغيرة المؤهل ، والذي يُطلق عليه أيضًا القسم 1202 سهمًا بعد جزء من قانون الضرائب الذي يحكمه ، أداة تخطيط رائعة للأعمال التجارية المناسبة ، مثل شركة تقنية ناشئة. للحصول على فهم أفضل لكيفية عملها ، دعنا نتناول المتطلبات والإعفاء.
ما هو المخزون في الأعمال التجارية الصغيرة المؤهلة؟
طالما يتم الاحتفاظ بالسهم لمدة خمس سنوات على الأقل بعد شرائه ، يمكن للمساهمين في بعض الأسهم التجارية الصغيرة المؤهلة (QSBS) الاحتفاظ بجزء كبير من مكاسب رأس المال من بيع أو تبادل الأسهم. من الممكن خصم 50 بالمائة إلى 100 بالمائة من مكاسبك من إجمالي دخلك عند تقديم إقرارك الضريبي الفيدرالي. عادة ما يكون مالكو QSBS هم موظفو الشركة والمستثمرون فيها.
كيف تعمل أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة
بالنسبة لأسهم الشركات الصغيرة المؤهلة ، هناك متطلبان رئيسيان: للحصول على إعفاءات ضريبية ، يجب أن تفي كل من الشركة التي تستثمر فيها وأنت كمستثمر بمعايير معينة.
# 1. إيجاد شركات صغيرة مؤهلة
للاستفادة من الإعفاء المؤهل لأسهم الشركات الصغيرة ، يجب أن تستثمر في شركة مؤهلة ، مما يعني: يجب أن يكون هناك دليل على أن المُصدر هو شركة C محلية عاملة حاليًا. يجب إنشاء العمل كشركة C لأن شركة S غير مسموح بها في الولايات المتحدة. أيضًا ، على عكس الشركة القابضة ، يتعين على الشركة القيام بأعمال تجارية ، وليس مجرد الاحتفاظ بالأصول. يجب ألا تتجاوز أصول المُصدر 50 مليون دولار: قبل وبعد إصدار الأسهم.
لا يمكن أن تعمل أعمال المُصدر في الصناعات المحظورة. الخدمات الشخصية ، والخدمات المصرفية ، والتمويل ، والتأمين ، والاستثمار ، والتأجير ، والزراعة ، والتعدين ، وإدارة فندق أو فندق أو مطعم ، كلها صناعات غير مسموح بها. التكنولوجيا ، البيع بالجملة أو التجزئة ، والتصنيع هي أمثلة على الصناعات المؤهلة بشكل عام.
يجب أن يتم إصدار المخزون مباشرة من قبل المُصدر. بموجب قاعدة الإصدار الأصلية ، يجب شراء السهم مباشرة من الشركة التي صنعته ، إما مقابل النقد أو الممتلكات أو كدفعة. يُسمح بمزايا الموظفين مثل RSUs والخيارات والأوراق المالية القابلة للتحويل ، لكن شراء الأسهم من شخص آخر أو من خلال الأسواق الثانوية غير مسموح به.
ملاحظة: لأغراض تحويل الثروة والعطاء الخيري ، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية لـ QSBS أن تكون نعمة في ظل ظروف معينة.
إلى جانب العثور على شركة جيدة للاستثمار فيها ، يجب على المستثمرين أيضًا اتباع قواعد معينة. لا يمكنك أن توجد كشركة. الإعفاء من أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة متاح فقط للأفراد والصناديق الاستئمانية والكيانات المارة. يجب عليك إكمال فترة الحجز. يحدد طول الفترة الزمنية التي يحتفظ بها السهم مدى المزايا الضريبية للمساهمين:
- بالنسبة للأسهم المشتراة قبل 18 فبراير 2009 ، والمحتفظ بها لأكثر من خمس سنوات ، يكون الحد الأقصى لاستبعاد مكاسب رأس المال 50٪ ، مع 7٪ إضافية خاضعة للحد الأدنى البديل للضريبة.
- بالنسبة للأسهم المشتراة بين 18 فبراير 2009 و 27 سبتمبر 2010 ، والتي تم الاحتفاظ بها لأكثر من خمس سنوات ، فإن الحد الأقصى لاستبعاد مكاسب رأس المال هو 75٪ ، مع 7٪ إضافية خاضعة للحد الأدنى البديل للضريبة.
- مكاسب الأسهم المشتراة بعد 27 سبتمبر 2010 ، والمحتفظ بها لأكثر من خمس سنوات ، معفاة من الضرائب. تطبق ضرائب أرباح رأس المال طويلة الأجل على الأسهم المحتفظ بها لأكثر من عام ولكن أقل من خمس سنوات ، بينما تطبق ضرائب أرباح رأس المال قصيرة الأجل على الأسهم المحتفظ بها لمدة تقل عن عام.
هناك حد أقصى للربح. يمكن للمساهم استبعاد أي مكسب يصل إلى عشرة أضعاف أساس التكلفة المعدلة. قيمة الأصول الأصلية للاستثمار هي 10 مليون دولار. قد تتمكن من تأجيل مكاسبك. لا يزال بإمكان المساهمين الذين يبيعون الأسهم قبل الاحتفاظ بها لمدة خمس سنوات الحصول على مزايا ضريبية.
إعفاء أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة
يحدد القسم 1202 من قانون مصلحة الضرائب الأمريكية قواعد QSBS. هذا القسم هو أيضًا استبعاد مكاسب الشركات الصغيرة المؤهلة ، والذي سيتم تحديثه في 27 سبتمبر 2010. وفقًا للكود ، يمكن لأولئك الذين يمتلكون أسهمًا في الشركات المؤهلة ذات الأصول الأقل من 50 مليون دولار استبعاد المكاسب من الضرائب الفيدرالية. تم تعيين عدد حدود استبعاد المكسب على 10 مليون دولار ، أو 10 أضعاف الأساس المعدل للسهم. كما ذكرنا سابقًا ، من أجل الحصول على استبعاد مكاسب الشركات الصغيرة المؤهلة ، يجب أن يمتلك المساهمون السهم لمدة خمس سنوات على الأقل.
متطلبات التأهيل للإعفاء المؤهل لمخزون الشركات الصغيرة
إذا كان QSBS الخاص بالمستثمر لا يفي بمتطلبات أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة ، فلن يحصل على الإعفاءات الضريبية أيضًا. ستكون هناك ضرائب على مبيعات الأسهم غير المؤهلة ، والتي ستكون بمعدل مكاسب رأس المال. لتلبية متطلبات QSBS ، يجب عليك:
- مطلوب تقييم 409A بقيمة 50 مليون دولار أو أقل. يعتبر التقييم 409A تقييمًا غير متحيز لأصول الشركة.
- يجب أن تكون حقوق الملكية في شكل سهم. خيارات الأسهم والضمانات والأصول القابلة للتحويل غير مؤهلة.
- يجب أن يتم عقده لمدة لا تقل عن خمس سنوات.
الأسهم التي تم شراؤها بعد عام 2010 مؤهلة أيضًا للحصول على إعفاء ضريبي يصل إلى 100٪. يجب أن يستمر الحفاظ على هذه المؤهلات طوال مدة المنصب.
ما الذي يؤهل كمخزون مؤهل للأعمال الصغيرة؟
يشتري المستثمر السهم نقدًا أو بممتلكات أو كدفعة مقابل خدمة ما. يجب على المستثمر الاحتفاظ بالمخزون لمدة خمس سنوات على الأقل. يجب أن تكون 80٪ على الأقل من أصول الشركة مفيدة لتشغيل واحد أو أكثر من الصفقات المؤهلة.
ما هو استبعاد مكاسب الشركات الصغيرة المؤهلة؟
القسم 1202 يعفي مكاسب رأس المال من أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة من الضرائب الفيدرالية. يجب الاحتفاظ بالمخزون لمدة خمس سنوات على الأقل لاستبعاد المكاسب ، من بين متطلبات أخرى. تهدف هذه المعاملة الضريبية التفضيلية إلى تشجيع المستثمرين على ذلك الاستثمار في الأعمال الصغيرة.
كيف أعرف ما إذا كان مخزوني هو Qsbs؟
لكي تعرف ما إذا كان سهمك من QSBS
- لا يمكن للشركة أن تكون مستثمرا.
- لا ينبغي أن يكون شراء السهم في السوق الثانوية ، ولكن فقط عندما يكون متاحًا للجمهور.
- يجب أن يكون المستثمر قد دفع نقدًا أو ممتلكات للسهم أو أخذها كدفعة مقابل خدمة ما.
كيف تثبت Qsbs؟
لإثبات وجود مخزون للشركات الصغيرة المؤهلة:
- يجب أن تحصل على الأسهم الأصلية المصدرة.
- يجب أن يتم استلامها مباشرة من شركة صغيرة مؤهلة تخضع للضريبة كشركة ج.
- في وقت الإصدار ، لا يمكن أن يتجاوز إجمالي أصول الشركة 50 مليون دولار.
- يجب الاحتفاظ بهذه الأسهم لمدة 5 سنوات على الأقل.
هل يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة امتلاك أسهم أعمال صغيرة مؤهلة؟
نعم ، يمكن للشركات الصغيرة ، والصناديق الاستئمانية ، والشراكات ، والشركات ذات المسؤولية المحدودة امتلاك أسهم أعمال صغيرة مؤهلة. عندما تمتلك الكيانات العابرة QSBS ، يتم تطبيق قواعد محددة. يتم تمرير الربح من بيع QSBS من قبل كيان تمريري إلى مالكي الكيان المار ويتم عرضه في الإقرارات الضريبية الخاصة بهم.
كيف يمكنني الحصول على سهم QSBS؟
يجب أن تمتلك أسهم الشركة ، وليس الخيارات أو أنواع الأوراق المالية الأخرى. لامتلاك أسهم QSBS ، يجب أن تكون أيضًا فردًا أو جهة ثقة أو كيانًا تمريريًا آخر. ستكون أوراقك المالية الفعلية مؤهلة لـ QSBS فقط بعد ممارسة الخيارات وتحويلها (بما في ذلك ISOs و NSO و ISO / NSO) أو الضمانات أو الديون القابلة للتحويل إلى مخزون. لكن احتمال أن تكون مؤهلاً للحصول على QSBS ليس له أي تأثير على أي تكاليف أو ضرائب أو رسوم قد يتعين عليك دفعها كمساهم عند المشاركة.
للحصول على المزايا الضريبية ، يجب أن يمتلك المساهم أسهمًا مؤهلة لمدة خمس سنوات على الأقل. هذه هي الأسهم المشتراة من الشركة أو الممنوحة عندما يمارس الموظف جائزة حقوق الملكية. إذا كنت تملك الأسهم المؤهلة، قد تواجه التزامات ضريبية على بيع تلك الأسهم إذا قمت ببيعها قبل انتهاء فترة الاحتفاظ.
علاوة على ذلك ، بعد فترة الحيازة التي تبلغ خمس سنوات ، يجوز للمساهمين بيع أسهمهم المؤهلة من QSBS ومن المحتمل أن يقتطعوا ما يصل إلى 100٪ من أرباح رأس المال من الضرائب الاتحادية. يمكنك أيضًا بيع الأسهم في شركة خاصة من خلال عروض المناقصات (وتسمى أيضًا "أحداث إعادة الشراء") والمعاملات الثانوية الثنائية والعروض العامة الأولية (IPOs).
فوائد استخدام استبعاد مخزون الشركات الصغيرة المؤهلة
يوضح المثال السابق الفوائد التي يمكن للمساهمين جنيها عند الاستثمار في أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة ، حيث ابتعد المستثمرون عن مكاسب معفاة من الضرائب بقيمة 13 مليون دولار. نظرًا لأن الشركات المؤهلة يمكنها الحصول على مثل هذه الإعفاءات الضريبية الكبيرة ، فيمكنها جذب المستثمرين واستخدام الأسهم كمزايا للموظفين للحصول على عمال جيدين والاحتفاظ بهم. يمكن للشركات الصغيرة التي تحتاج إلى المزيد من المال وترغب في إصدار QSBS أن تجذب المستثمرين الأفراد وتشجعهم على أن يصبحوا مساهمين على المدى الطويل.
الفوائد التي تعود على المستثمرين من شراء QSBS
- فرصة للاستثمار في الأعمال التجارية التي يساعدون في إنشائها
- ميزة ضريبية لاستبعاد كل أو جزء من مكاسب رأس المال من مبيعات الأسهم
- يلتقي العدوانية استراتيجية استثمار طويلة المدى للمساهمين
وفي الختام
إن امتلاك القدرة على بيع أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة في المستقبل دون الحاجة إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال يعد ميزة كبيرة للمستثمرين. تأكد من أن QSBS يناسب استثمارك و استراتيجيات الضرائب من خلال استشارة مستشارك المالي وخبير الضرائب
الأسئلة الشائعة
كم هو إعفاء Qsbs؟
يُسمح لكل دافع ضرائب أن يستبعد من دخله الخاضع للضريبة ما يزيد عن 10 ملايين دولار أو 10 أضعاف أساسه المعدل في QSBS المباعة في أي سنة معينة.
كيف يمكنني تعظيم QSBS؟
1. بالمساهمة نقدًا مقابل أسهم QSBS ، و 2. عن طريق بيع QSBS عالي الأساس جنبًا إلى جنب مع QSBS منخفض الأساس في نفس السنة التقويمية.
هل الشركات الناشئة مؤهلة للحصول على QSBS؟
يجب أن تكون شركة C محلية حتى يتأهل سهم شركتك الناشئة للحصول على هذا الإعفاء الضريبي.
- الفرق بين المشترين المؤهلين والمستثمرين المعتمدين
- الثقة في المأوى الائتماني: الدليل الكامل للمبتدئين (+ نصائح سريعة)
- الإعفاءات الضريبية: شرح الإعفاء الضريبي!
- قوائم المبيعات: شرح كيفية إنشاء عميل محتمل للمبيعات لأي عمل تجاري.
- قروض الأعمال للنساء: أفضل 10+ خيارات للشركات الناشئة والحكومة والأقليات (مُحدَّثة)
مراجع حسابات
