يمنحك بيان الأرباح والخسائر ، مثل بيان التدفق النقدي ، معلومات محددة حول إيرادات شركتك ونفقاتها ؛ مما يجعله أحد أهم جوانب خطة عمل. وذلك لوضعك على الطريق الصحيح ل ازدهار العمل و التخطيط المالي الفعال، سوف ننتقل من خلال الخطوات الخاصة بكيفية إنشاء وقراءة وفهم بيان الربح والخسارة.
ما هو بيان الربح والخسارة؟
• قوائم الدخل، المعروف غالبًا باسم بيان الربح والخسارة (P&L) ، هو البيان المالي الأكثر شهرة واستخدامًا على نطاق واسع في أي خطة عمل. عندما ينظر المصرفيون والمستثمرون في خطة عملك ، سيبدأون بالبيان المالي.
يحدد بيان الربح والخسارة (P&L) ما إذا كان عملك مربحًا أم لا. يبدأ بنظرة عامة على إيراداتك ، ثم يخوض في التفاصيل حول تكاليفك ونفقاتك قبل عرض "المحصلة النهائية" الحاسمة - صافي ربحك.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استخدام بيان الربح والخسارة لإنشاء ميزانية أو حساب رأس المال العامل الخاص بك.
كيفية إنشاء بيان الربح والخسارة؟
إن تكرار تشغيل بيان الربح والخسارة متروك لك تمامًا. تفضل بعض الشركات بيانات الأرباح والخسائر الشهرية ، بينما يفضل البعض الآخر التقارير ربع السنوية.
على الرغم من استخدام برامج المحاسبة يعتني بالإجراء بأكمله نيابة عنك ، فمن الأهمية بمكان فهم عملية إعداد بيان الربح والخسارة. هذا لأنه حتى مع ملف نظام البرمجيات، يجب أن تكون قادرًا أيضًا على قراءة النتائج وتفسيرها.
سيساعدك إجراء هذه العملية على تحقيق ذلك بشكل أفضل دون ضغوط.
الخطوة 1: حساب الإيرادات
تعتبر موازنة جميع إيرادات شركتك هي الخطوة الأولى التي تحتاجها لإنشاء بيان الربح والخسارة. يمكن العثور على أرصدة الحساب الجاري ، مثل النقدية والحسابات الجارية المدينة ، في حسابك دفتر الأستاذ العام.
إذا كنت تقوم بإعداد بيان أرباح وخسائر شهري ، فستحتاج إلى تضمين جميع الإيرادات المستلمة خلال تلك الفترة الزمنية ، سواء كانت شركتك قد قامت بتحصيلها أم لا. بدلاً من ذلك ، قم ببساطة بإضافة الإيرادات المكتسبة خلال فترة الثلاثة أشهر إذا اخترت تشغيل بيان ربع سنوي.
قم أيضًا بتضمين جميع الإيرادات المحصلة ، سواء كانت من بيع العناصر والخدمات أو بيع الطابعة القديمة للشركة المجاورة عند تحديد الإيرادات.
الخطوة 2: حساب تكلفة البضائع المباعة
يجب أن يتضمن أي بيان للأرباح والخسائر تكلفة المنتجات المباعة. إذا كنت تبيع محافظًا ، فستحتاج إلى حساب تكلفة شرائها من الشركة المصنعة.
من ناحية أخرى ، ستحتاج إلى تضمين المواد والإمدادات اللازمة لصنع المحافظ إذا كنت تقوم بإنتاجها.
إذا كنت تبيع خدمات ، فستحتاج إلى حساب تكلفة وقتك أو وقت موظفيك الذين قدموا الخدمة.
الخطوة 3: اطرح تكلفة البضائع المباعة من الإيرادات لتحديدها الربح الإجمالي
بمجرد تحديد إيراداتك وتكلفة البضائع المباعة ، كل ما عليك فعله الآن هو طرح تكلفة البضائع المباعة للحصول على إجمالي قيمة الربح. يشار إلى الربح الذي تحققه شركتك من بيع منتجاتها و / أو خدماتها على أنه إجمالي الربح.
إجمالي الربح / الخسارة = الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة
الخطوة 4: حساب مصاريف التشغيل
الآن ستكون الخطوة التالية هي تحديد وحساب جميع تكاليف التشغيل الخاصة بك. الإيجار والسفر والأجور والمعدات والمرافق والطوابع البريدية كلها تندرج تحت هذه الفئة.
الخطوة 5: اطرح مصاريف التشغيل من إجمالي الربح للحصول على أرباح التشغيل
بعد أن تحدد نفقات التشغيل الخاصة بك ، قم بخصمها من الإجمالي لتحصل على ربحك التشغيلي الإجمالي. سيتم احتساب إجمالي ربحك أو خسارتك التشغيلي كنتيجة لذلك.
ربح / خسارة التشغيل = إجمالي الربح - مصاريف التشغيل
الخطوة 6: أضف دخلًا إضافيًا إلى ربح التشغيل الخاص بك
إذا كان لديك أي دخل إضافي لم يتم تضمينه بالفعل في إجمالي إيراداتك ، مثل الفوائد أو حصص الأرباح من الاستثمارات ، فيجب عليك إدخاله هنا. EBITDA تعني الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء، وتحسب بإضافة ربحك التشغيلي إليها.
رياضيا
ربح التشغيل + (دخل الفوائد + توزيعات الأرباح المدفوعة) = EBITDA
الخطوة السابعة: تحديد الفائدة والضرائب والاستهلاك والإطفاء
تتمثل الخطوة التالية في معرفة أي مدفوعات فائدة وضرائب واستهلاك وتكاليف إطفاء معلقة.
الخطوة 8: طرح مصاريف الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء من EBITDA للحصول على صافي الربح
للحصول على صافي دخلك أو صافي ربحك ، يجب عليك أولاً طرح الفوائد والضرائب والإهلاك ونفقات الاستهلاك.
رياضيا
EBIDTA - (الفائدة + الضرائب + الإهلاك) = صافي الربح / الخسارة
ماذا يخبرك بيان الربح والخسارة عن شركتك؟
بالنسبة للمبتدئين ، يوضح لك بيان الربح والخسارة مدى جودة أداء شركتك. يمكن أن يخبرك بيان الربح والخسارة ، الذي يستخدم بشكل شائع لتقييم كل من نقاط القوة وأوجه القصور في المؤسسات ، بما يلي:
# 1. سواء كانت خدماتك أو منتجاتك مربحة أم لا
نظرًا لأننا جميعًا نعمل على توليد الأموال ، فليس من المستغرب أن يكون إجمالي ربحك أحد أهم المؤشرات لشركتك. كما قلت سابقًا ، بخصم تكلفة المنتجات المباعة من الإيرادات المحصلة ، ستحصل على إجمالي أرباحك.
يخبرك هذا الرقم بمدى ربحية خدماتك أو مدى جودة أداء منتجاتك.
نصيحة: قم بزيادة مبيعاتك إذا كان إجمالي ربحك منخفضًا.
# 2. سواء كانت شركتك على المسار الصحيح أم لا
من الضروري النظر إلى الاتجاهات عند مراجعة بيان الربح والخسارة. يمكن أن تساعدك مقارنة التقارير في معرفة اتجاه شركتك ، سواء كنت تقيس الربح والخسارة على أساس شهري أو ربع سنوي.
على سبيل المثال ، إذا كان صافي ربحك في كانون الثاني (يناير) هو 10,000 دولار ولكنه انخفض إلى أقل من 4,000 دولار في فبراير ومارس وأبريل ، فستحتاج إلى التعمق في الشؤون المالية لأعمالك لمعرفة الخطأ الذي حدث. يمكنك البدء بالنظر إلى إجمالي الربح. إذا كان ربحك الإجمالي منخفضًا ، فإن أفضل مسار لك هو زيادة المبيعات.
من ناحية أخرى ، إذا ظل إجمالي الربح مستقرًا ولكن صافي الربح انخفض ، فهذا يشير إلى ارتفاع في النفقات التشغيلية ، ويجب أن تبدأ في البحث عن طرق لتقليل التكاليف.
في حين أن بيان الربح والخسارة الفردي مفيد ، إلا أن المقارنة بينهما تكون أكثر فائدة.
# 3. مدى صحة عملك بشكل عام
النتيجة النهائية. عندما تقدم للمستثمرين أو المؤسسات المالية المستندات المالية ، فإن انتباههم ينصب على المحصلة النهائية: صافي الربح. في حين أن الخسارة ليست نهاية العالم ، إلا أنها تشير إلى وجود خطأ ما ، سواء كانت مشكلة لمرة واحدة أو مشكلة مستمرة.
في كلتا الحالتين ، يسمح لك بيان الربح والخسارة بمعرفة المكانة المالية لشركتك بالضبط ، مما يسمح لك باتخاذ قرارات أعمال أكثر ذكاءً.
كيف تقرأ وتفهم بيان الربح والخسارة الخاص بك
على عكس بيان التدفق النقدي ، والذي قد يكون مربكًا ، فإن أرباحك وخسائرها سهلة القراءة والفهم نسبيًا. لمساعدتك على قراءة وفهم بيان الربح والخسارة بشكل فعال ، إليك ملخص لما يعنيه كل قسم ومن أين تأتي الأرقام.
# 1. إيرادات
يُشار إلى الأموال التي تجلبها من مبيعاتك على أنها الإيرادات ، أو "السطر العلوي" في الربح والخسارة.
هذه أموال يتم جمعها من جمع التبرعات إذا كنت مؤسسة غير ربحية. عادة ما يتم تفصيل مبيعات الشركة في جدول منفصل ، ثم يتم نقل إجمالي رقم المبيعات إلى الربح والخسارة.
بالطبع ، تعتبر الإيرادات رقمًا مهمًا لأنها ما تحتاجه لدفع فواتيرك. كلما انخفض مبلغ دخلك ، يجب أن تنخفض نفقاتك لتظل مربحة.
# 2. التكاليف المباشرة
التكاليف المباشرة ، والمعروفة أيضًا باسم تكلفة البضائع المباعة (COGS) ، هي النفقات التي تنفقها عند إنشاء أو تقديم منتجاتك أو خدماتك. لم يتم تضمين الإيجار وكشوف المرتبات هنا ، ولكن يمكنك تضمين العناصر التي تساهم بشكل مباشر في كل عملية بيع.
على سبيل المثال ، التكلفة المباشرة لكل عملية بيع لمتجر دراجات هي السعر الذي يدفعه المتجر لشراء الدراجات من الشركة المصنعة. تشمل التكاليف المباشرة لصانع الدراجة تكلفة المعدن والبلاستيك المطلوبين لبناء الدراجة.
إذا كنت تعمل كمستشار ، فقد يكون لديك قدر ضئيل للغاية من النفقات أو حتى عدم وجود نفقات مباشرة. قد تتكبد نفقات لطباعة التقارير وتصوير المستندات ، ولكن لا توجد نفقات أخرى كثيرة.
# 3. هامش إجمالي
بعد أن تقوم بتغطية تكلفة المنتج أو الخدمة التي تبيعها ، يخبرك هامش الربح الإجمالي بمقدار الأموال المتبقية لديك لتغطية نفقاتك. يمكنك حساب هامش الربح الإجمالي الخاص بك عن طريق طرح التكاليف المباشرة من عائداتك.
الهامش الإجمالي = الإيرادات - التكاليف المباشرة
سيكون هامش الربح الإجمالي 2 دولارًا أمريكيًا إذا اشتريت أداة مقابل 1 دولار أمريكي وقمت ببيعها مقابل 3 دولارات أمريكية.
النسبة المئوية للهامش الإجمالي هي تمثيل النسبة المئوية للرقم ؛ كلما زاد الرقم ، كان ذلك أفضل. يتم احتساب هذه النسبة المئوية بقسمة إجمالي هامش الربح على إيراداتك:
إجمالي الهامش / الإيرادات = إجمالي الهامش٪
عندما يكون لديك هامش إجمالي كبير ، فهذا يعني أن توفير منتجك أو خدمتك يكلفك القليل جدًا ، وستكون قادرًا على تغطية نفقاتك بالجزء الأكبر من المال من كل معاملة.
# 4. نفقات التشغيل
هذه هي جميع الرسوم التي تتحملها لإبقاء عملك مفتوحًا ، مطروحًا منه التكاليف المباشرة التي ناقشناها من قبل.
مصاريف التشغيل = المصاريف - التكاليف المباشرة
عادةً ما يتم تضمين الإيجار والرواتب والمزايا ونفقات التسويق ونفقات البحث والتطوير والمرافق وما إلى ذلك. ومع ذلك ، لا تقم بتضمين فوائد القرض أو الضرائب في هذا الحساب.
# 5. دخل التشغيل
EBITDA ، والتي تُعرف أيضًا باسم الدخل التشغيلي ، تعني (الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء). يتم اشتقاق هذا عن طريق خصم هامش الربح الإجمالي الخاص بك من إجمالي نفقات التشغيل الخاصة بك.
الدخل التشغيلي = إجمالي الهامش - إجمالي مصاريف التشغيل
# 6. فائدة
قم بتضمين أي مدفوعات فائدة قامت بها شركتك على أي قروض معلقة في هذا القسم.
# 7. الاستهلاك والاستهلاك
هذه تكاليف لمرة واحدة مرتبطة بالأصول المملوكة لمؤسستك. الأصول (مثل المركبات وقطع كبيرة من المعدات) تفقد قيمتها أو تتدهور بمرور الوقت. هذا هو المكان الذي ستخصم فيه الخسارة في القيمة.
# 8. الضرائب
أي ضرائب دفعتها أو تتوقع دفعها على مبيعاتك مدرجة هنا.
# 9. الربح بعد الضرائب
إنها "المحصلة النهائية" التي تسمع عنها كثيرًا ، والتي تُعرف أحيانًا باسم صافي الدخل أو صافي الأرباح. لقد بدأت بدخلك باعتباره "السطر الأعلى" ، ثم اقتطع أشياء مثل التكاليف المباشرة ونفقات التشغيل وما إلى ذلك كما ذهبت. ما تبقى هو ربحك ، أو حتى خسارتك إذا أنفقت أكثر مما ربحته.
هذه هي الطريقة التي تقرأ بها بيان الربح والخسارة. لكن ضع في اعتبارك أن الأرباح ليست مثل النقود. فقط لأنك حققت ربحًا لا يعني أن لديك أموالًا في حسابك المصرفي.
كيف أفعل بيان الربح والخسارة؟
عند القيام أو إنشاء بيان الربح والخسارة ، فإن الخطوات واضحة ومباشرة. تشمل هذه الخطوات ؛
- احسب الإيرادات. ...
- حساب تكلفة البضائع المباعة. ...
- اطرح تكلفة البضائع المباعة من الإيرادات لتحديد إجمالي الربح. ...
- احسب مصاريف التشغيل. ...
- اطرح مصاريف التشغيل من إجمالي الربح للحصول على الربح التشغيلي.
ما هي العناصر المدرجة في بيان الربح والخسارة؟
هناك خمسة بنود رئيسية مدرجة في بيان الربح والخسارة ؛
- الإيرادات (المبيعات / حجم الأعمال)
- تكلفة البضائع المباعة (COGS)
- إجمالي الربح (الإيرادات مطروحًا منها تكلفة السلع المباعة)
- نفقات.
- صافي الربح (إجمالي الربح مطروحًا منه المصاريف)
ما هي البنود الثلاثة الرئيسية في بيان الربح والخسارة؟
تبدأ العناصر الرئيسية بإدخال السطر العلوي للإيرادات وتطرح تكاليف ممارسة الأعمال التجارية ، مثل تكلفة البضائع المباعة ، والنفقات التشغيلية ، ورسوم الضرائب ، ونفقات الفائدة. صافي الدخل ، المعروف أيضًا باسم الربح أو الأرباح ، هو الفرق ، وغالبًا ما يُعرف باسم المحصلة النهائية.
هل الربح والخسارة هو نفس بيان الدخل؟
بيان الدخل ، الذي يُعرف غالبًا باسم بيان الربح والخسارة (P&L) ، هو البيان المالي الأكثر شهرة واستخدامًا على نطاق واسع في أي خطة عمل. عندما ينظر المصرفيون والمستثمرون في خطة عملك ، سيبدأون بالبيان المالي.
ما هي خطوات حساب الربح والخسارة؟
لحساب الربح أو الخسارة المحاسبية:
- اجمع كل دخلك الشهري.
- اجمع كل نفقاتك الشهرية.
- اطرح المصروفات بالكامل من إجمالي الإيرادات لحساب الفرق.
- النتيجة هي ربحك أو خسارتك.
