يعد بيان الدخل ، المعروف باسم بيان الربح والخسارة (أو P & L) ، أداة مهمة لتحديد ، باستخدام الصيغ المناسبة ، كيفية مقارنة إيرادات الشركة ومصروفاتها.
ببساطة ، يُعلم أي شخص ما إذا كانت شركتك مربحة أم لا في لمحة. غالبًا ما يكون بيان الدخل عبارة عن قائمة بالمبيعات والمصروفات ، مع وجود صافي ربح الشركة في الأسفل.
هل سمعت من قبل عن "المحصلة النهائية" لشركة ما؟ إنهم يشيرون إلى السطر الأخير من بيان الدخل ، والذي يُظهر للقارئ صافي ربح الشركة ، أو مدى ربحها خلال فترة زمنية محددة (عادةً ربع سنوي أو سنوي) بعد أخذ جميع النفقات في الاعتبار.
بشكل أساسي ، عندما يقول الأفراد "بيان الربح والخسارة" ، أو ما يرمز إليه الحرف "p" في "الربح والخسارة" ، فإنهم يشيرون إلى هذا "الربح". من ناحية أخرى ، يشير مصطلح "الخسارة" إلى الحالات التي تتجاوز فيها النفقات الإيرادات. بعبارة أخرى ، عندما لا يكون العمل التجاري مربحًا ، فإنه يعمل بخسارة.
ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أن الأموال النقدية والأرباح مختلفة تمامًا كما تقرأ.
ما هو بيان الدخل؟
بيان الدخل هو واحد من ثلاثة بيانات مالية أساسية تستخدم لتعكس الأداء المالي للشركة خلال فترة محاسبية معينة ، مع الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية هما الآخران.
بيان الدخل في خطة عملك
من الأهمية بمكان تضمين بيان الدخل المتوقع في استراتيجية عملك. سواء كنت تضع خططًا داخلية لإبقاء شركتك على المسار الصحيح أو تقوم بتطوير مستند مادي لتقديمه إلى المستثمرين ، فإن فهم ما إذا كانت شركتك تتوقع أن تكون مربحة (أم لا) بمرور الوقت يعد معرفة حيوية للغاية.
بالنسبة للمبتدئين ، إذا كنت تكتب خطة عمل ، فيجب أن تبدأ بـ تنفيذي ملخص وتضمين جميع مكونات خطة العمل النموذجية. ولكن ، يعد أحد مكونات الخطة المالية التي تتضمن الميزانية العمومية المتوقعة وبيان التدفقات النقدية المتوقعة وبيان الدخل المتوقع أمرًا ضروريًا. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن مصطلح "Pro-forma" يستخدم بشكل متكرر بدلاً من "المتوقع" في التخطيط المؤسسي. ومع ذلك ، فإن المعنى هو نفسه.
للبدء ، يمكنك استخدام نماذجنا وقوالبنا المجانية لبناء الخاص بك ورقة التوازن, بيان التدفقات النقدية، وبيان الدخل (P&L).
دعنا نلقي نظرة على بيان الدخل بمزيد من التفاصيل الآن بعد أن عرفت ما هو.
ما هي المكونات الهامة لقائمة الدخل؟
فيما يلي بعض أهم جوانب بيان الدخل.
# 1. إيرادات
ستكون الأموال التي جئت بها ، أو إيراداتك من المبيعات ، السطر الأول في بيان الربح والخسارة. يجب أن يعكس هذا الجانب إجمالي إيرادات المبيعات قبل أي خصومات.
السطر العلوي من بيان الدخل الخاص بك لا يقل أهمية عن النتيجة النهائية ؛ هذا هو المكان الذي سيتم فيه خصم جميع النفقات والمصروفات المباشرة. لذلك ، إذا كنت ترغب في البقاء في وضع أسود ، فيجب أن يكون إنفاقك متواضعًا قدر الإمكان.
قد تسأل عن كيفية التوصل إلى رقم مبيعات للتوقعات المالية عند صياغة وثيقة خطة عمل لأن الإيرادات لم تبدأ في التدفق. من الشائع أن تكون البيانات المالية لخطة العمل بمثابة تخمين مستنير لما حدث في السنوات القليلة التالية ستكون الأرقام. ولكن بعد ذلك ، يجب أن تستند هذه التخمينات أو التوقعات بالكامل إلى عوامل صحيحة معينة. سيؤدي ذلك إلى تنبؤات أكثر جدوى عندما يتعلق الأمر بالتنبؤات.
بينما لا يستطيع أحد توقع المستقبل حقًا ، يمكنك تصميم استراتيجية تناسبك. يصبح هذا أسهل مع اثنين من التنبؤ بالمبيعات و أدوات التنبؤ بالطلب بحوزتك.
بدلاً من ذلك ، يمكنك أيضًا استخدام خدمات المهنيين لمساعدتك في الحصول على بيانات في الوقت الفعلي للحصول على توقعات أكثر جدوى.
اقرأ أيضا: ما هو التنبؤ بالمبيعات؟ الأساليب وأمثلة من العالم الحقيقي
# 1. التكاليف المباشرة
التكاليف المباشرة ، والمعروفة أيضًا باسم تكلفة البضائع المباعة (COGS) ، هي بالضبط ما تبدو عليه: كم يكلفك إنشاء المنتج أو تقديم الخدمة المرتبطة بهذا البيع؟ ومع ذلك ، لن تقوم بتضمين نفقات مثل إيجار المكتب في هذه الفئة. يتضمن بشكل أساسي النفقات التي تساهم بشكل مباشر في المنتج الذي تبيعه.
التكلفة المباشرة للمبيعات في محل لبيع الكتب ، على سبيل المثال ، هي السعر الذي دفعته مقابل الكتب التي باعتها. ومع ذلك ، تشمل التكاليف المباشرة للناشر الإتاواتوالطباعة والورق والحبر. يتم تضمين المواد والعمالة أيضًا في التكاليف المباشرة للشركة المصنعة. من ناحية أخرى ، فإن التكاليف المباشرة التي يتكبدها البائع هي التكاليف التي يتكبدها البائع في شراء المنتجات التي يبيعها.
وفي الوقت نفسه ، من الممكن تصور عدم وجود نفقات مباشرة أو تكاليف مباشرة منخفضة للغاية كنسبة مئوية من الإيرادات إذا كنت تبيع الخدمات فقط. ومع ذلك ، حتى المحاسبين والمحامين لديهم متعاقدون من الباطن وأبحاث وتصوير قد يتم تضمينها في التكاليف المباشرة.
للتمييز بين التكاليف المباشرة والمصروفات المتكررة ، اتبع هذه القاعدة العامة السهلة: سواء كنت تقوم بعملية بيع واحدة أو مائة ، إذا كنت تدفع مقابل شيء ما ، فهي مصاريف شهرية. أيضًا ، أيضًا ، الراتب والمرافق والتأمين والإيجار كلها أشياء يجب مراعاتها.
# 3. هامش الربح الإجمالي
الربح الإجمالي هو مصطلح آخر للهامش الإجمالي. في بيان الدخل ، يمثل هذا المبلغ الفرق بين الإيرادات والتكاليف المباشرة.
الهامش الإجمالي = الإيرادات - التكاليف المباشرة
هذا الرقم بالغ الأهمية لأنه يمثل معلومتين هامتين:
- مقدار إيراداتك التي يتم تحويلها نحو التكاليف المباشرة (كلما انخفض المبلغ ، كان ذلك أفضل) ، و
- مقدار الأموال المتبقية لبقية نفقات العمل.
ستعرف أنك لست مربحًا على الفور إذا كان الرقم بعد التكاليف المباشرة أقل من إجمالي نفقات التشغيل الخاصة بك.
# 4. نفقات التشغيل
نفقات التشغيل ، باستثناء تكاليف المنتجات المباعة ، هي المكان الذي تضع فيه جميع نفقاتك المتكررة كعناصر متسلسلة.
لذا ، ألق نظرة على كل شيء آخر تنفقه شركتك للبقاء واقفة على قدميها: الإيجار ، وكشوف المرتبات ، والكهرباء ، والتسويق - بما في ذلك كل هذه التكاليف الثابتة هنا.
ضع في اعتبارك أن كل عملية شراء لا تتطلب عنصرًا خاصًا بها. من الأسهل قراءتها إذا قمت بتجميع الأشياء معًا في فئات نفقات ، مثل اللوازم المكتبية أو تكاليف الإعلان.
# 5. دخل التشغيل
EBITDA ، أو الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء، هو مصطلح آخر للدخل التشغيلي. اطرح نفقات التشغيل بالكامل من هامش الربح الإجمالي لتحصل على الدخل التشغيلي.
الدخل التشغيلي = إجمالي الهامش - مصاريف التشغيل
يعتبر الدخل التشغيلي على نطاق واسع المؤشر الأكثر دقة لربحية الشركة. نتيجة لذلك ، راقب هذا البند ، خاصة إذا كنت تقدم العرض للمستثمرين.
# 6. فائدة
هذا أمر واضح بذاته - يمكنك إضافة أي مدفوعات فائدة تقوم بها الشركة على قروضها أو استثماراتها هنا.
# 7. الاستهلاك والاستهلاك
هذه نفقات غير نقدية تتعلق بأصولك الملموسة وغير الملموسة. الاستهلاك هو مفهوم محاسبي يعتمد على افتراض أن الكائن الملموس يفقد قيمته بمرور الوقت ، مثل سيارة أو قطعة من الآلات. بعد بضع سنوات ، سيتم تقييم الأصل بقيمة أقل ، وسيتعين عليك حساب الخسارة في الأرباح والخسائر.
من ناحية أخرى ، يعد الإطفاء مفهومًا مفيدًا عندما تريد شطب تكلفة الأصول غير الملموسة بمرور الوقت. من الأمثلة الجيدة على ذلك حق المؤلف أو براءة الاختراع التي قد تشتريها شركتك من شركة أخرى.
إذا دفعت شركتك مليون دولار مقابل براءة اختراع تستمر 1 عامًا ، فسيتم تحصيل 20/1 من المبلغ كل عام لبقية عمر براءة الاختراع. سيتم تضمين هذه المصاريف للأصل غير الملموس في صف الاستهلاك في بيان الدخل.
# 8. الضرائب
اعتمادًا على ما إذا كنت تقوم بتوثيق القيم المتوقعة أو الفعلية ، سيشير هذا إلى مبلغ ضريبة الدخل الذي تم دفعه أو المبلغ الذي تنوي دفعه. تخصص بعض الشركات مبلغًا معينًا من المال لتغطية هذه التكلفة تحسباً.
# 9. المصروفات الكلية
إجمالي المصروفات هو مجموع كل نفقاتك ، بما في ذلك الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء.
لحساب إجمالي نفقاتك ، ما عليك سوى إضافة التكاليف المباشرة ، ونفقات التشغيل ، ثم الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء:
إجمالي المصروفات = التكاليف المباشرة + مصاريف التشغيل + الفائدة + الضرائب + الإهلاك + الإطفاء
# 10. صافي الربح
المحصلة النهائية المجازية هي صافي الربح ، والذي يُعرف غالبًا باسم صافي الدخل أو صافي الأرباح. هذا هو العامل الفوري الذي سيحدد ما إذا كنت في المنطقة الحمراء أم لا. يتم احتساب صافي الربح بطرح إجمالي المصروفات من الإيرادات:
الإيرادات - إجمالي المصروفات = صافي الربح
تذكر أن هذا المبلغ بدأ مع دخل مبيعاتك في السطر العلوي. بعد ذلك ، تم خصم كل شيء آخر من الدفعة الأولية. إذا كان هذا الرقم سالبًا ، فأنت تعمل بخسارة. إما أن نفقاتك مرتفعة للغاية ، أو أن إيراداتك آخذة في الانخفاض ، أو كليهما ، فقد حان الوقت لإعادة التفكير في خطتك.
ما هي صيغة بيان الدخل؟
بالنسبة للجزء الأكبر ، يمكنك إما الحساب باستخدام صيغة بيان الدخل باستخدام خطوة واحدة or طريقة متعددة الخطوات.
معادلة بيان الدخل في حالة الخطوة الواحدة هي أن تحسب صافي الدخل عن طريق طرح النفقات من الإيرادات. رياضيا
الإيرادات - المصروفات = صافي الدخل
من ناحية أخرى ، عندما يكون هناك العديد من العمليات ، يذهب إجمالي الربح أولاً عن طريق طرح تكلفة العناصر المباعة من العائدات. يذهب دخل التشغيل بعد ذلك عن طريق طرح مصاريف التشغيل من إجمالي الربح. ثم يذهب صافي الدخل أخيرًا عن طريق إضافة الدخل التشغيلي والمكونات غير التشغيلية.
صيغة بيان الدخل هي كما يلي:
الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة = الربح الإجمالي
إجمالي الربح - مصاريف التشغيل = الدخل التشغيلي
دخل التشغيل + البنود غير التشغيلية = صافي الدخل
معادلة بيان الدخل للأسلوب متعدد الخطوات هي كما يلي:
(الإيرادات + البنود غير التشغيلية) - (تكلفة البضائع المباعة + مصاريف التشغيل) = صافي الدخل
شرح صيغة بيان الدخل !!!
يتم استخدام الخطوات التالية لحساب معادلة بيان الدخل باستخدام طريقة الخطوة الواحدة:
- بادئ ذي بدء ، قم بتدوين إجمالي جميع مصادر توليد الإيرادات من بيان الربح والخسارة.
- بعد ذلك ، استخدم حساب الربح والخسارة لحساب تكلفة المنتجات المباعة. يتم تضمين مصاريف المواد الخام بشكل عام في تكلفة البضائع المباعة. يمكن بعد ذلك حساب الربح الإجمالي عن طريق طرح تكلفة المنتجات المباعة من الإيرادات في هذه المرحلة. تبدو هكذا:
الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة = إجمالي الربح
- بعد ذلك ، يتم جمع المصاريف التشغيلية لبيان الدخل. تشكل نفقات البيع غالبية نفقات التشغيل والتكاليف الإدارية وما إلى ذلك. يمكن الآن حساب الدخل التشغيلي في هذه المرحلة بطرح مصاريف التشغيل من إجمالي الربح ، كما هو موضح أدناه.
دخل التشغيل = إجمالي الربح - مصاريف التشغيل
- بعد ذلك ، حدد العناصر غير التشغيلية مثل دخل الفوائد والمدفوعات لمرة واحدة وما إلى ذلك. أخيرًا ، يتم حساب صافي الدخل عن طريق طرح البنود غير التشغيلية من الدخل التشغيلي كما هو موضح أدناه ؛
صافي الدخل = الدخل التشغيلي + البنود غير التشغيلية
كيف تشرح بيان الدخل؟
يعد بيان الدخل ، المعروف باسم بيان الربح والخسارة (أو P & L) ، أداة مهمة لتحديد كيفية مقارنة إيرادات الشركة ومصروفاتها. إنها واحدة من ثلاثة بيانات مالية أساسية تستخدم لتعكس الأداء المالي للشركة خلال فترة محاسبية معينة ، مع الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية هما الآخران.
ما هي الأجزاء الثلاثة الرئيسية لبيان الدخل؟
تشمل الأجزاء الثلاثة الرئيسية لقائمة الدخل ؛ الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل.
لماذا نحتاج إلى بيان الدخل؟
تحتاج الشركات إلى بيانات الدخل لأنها تُعلم المستثمرين المحتملين أو أصحاب الأعمال ما إذا كانت شركاتهم مربحة أم لا في لمحة. غالبًا ما يكون بيان الدخل عبارة عن قائمة بالمبيعات والمصروفات ، مع وجود صافي ربح الشركة في الأسفل
ما هي صيغة بيان الدخل؟
الصيغة الأساسية لبيان الدخل هي الإيرادات - المصروفات = صافي الدخل. تحدد هذه المعادلة البسيطة ما إذا كانت الشركة مربحة أم لا. يكون النشاط التجاري مربحًا إذا تجاوزت مبيعاته نفقاته.
ما هو الاسم الآخر لبيان الدخل؟
يلخص بيان الدخل مبيعات الشركة ومصروفاتها وربحيتها بمرور الوقت. يشار إليه أيضًا باسم بيان الربح والخسارة (P&L) أو بيان الأرباح.
