غالبًا ما تحتاج الشركات الصغيرة إلى مجموعة من الأعمال الورقية لإدارة عملياتها. وهذا يشمل الإقرارات الضريبية و القوائم المالية على سبيل المثال لا الحصر. ومع ذلك ، فقد أصبح هذا الأمر معقدًا للغاية بالنظر إلى كمية البيانات التي يحتاجها العمل لتتبعها. تعتقد معظم الشركات الناشئة تقريبًا أنه سيكون أقل إرهاقًا إذا كان عليهم اختيار إعداد الميزانية العمومية على بيان الأرباح والخسائر. حسنًا ، إذا افترضت ذلك ، فأنت بحاجة إلى طريقة النشر هذه أكثر مما كنت أعتقد. لذا ، ابقَ على الاختلافات بين ملف ورقة التوازن وبيان الأرباح والخسائر (الميزانية العمومية مقابل بيان الأرباح والخسائر)
نظرة عامة (الميزانية العمومية مقابل بيان الربح والخسارة)
بادئ ذي بدء ، بيان الربح والخسارة ، المعروف أيضًا باسم قوائم الدخل، هو نوع من البيانات المالية يعمل جنبًا إلى جنب مع الميزانية العمومية ، لكن كل منها يخدم غرضًا مختلفًا في مساعدتك على إدارة أعمالك الصغيرة.
ورقة التوازن
اثنان من البيانات المالية الثلاثة التي تصدرها الشركات على أساس منتظم هما الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر (P&L). يقوم الدائنون ومحللو السوق والمستثمرون بتحليل السلامة المالية للشركة وإمكانات التطوير باستخدام هذه البيانات. يقدمون في الأساس سجلاً مستمرًا لوضعه المالي. ال بيان التدفقات النقدية هو البيان المالي الثالث.
اقرأ أيضا: الطريقة غير المباشرة لبيان التدفق النقدي: نظرة عامة ، أمثلة ، حسابات
تصف الميزانية العمومية موارد الشركة أو أصولها ، وكذلك كيفية تمويل هذه الأصول ، سواء من خلال الديون (الخصوم) أو حقوق الملكية (حقوق المساهمين). تعطي الميزانية العمومية للدائنين والمستثمرين صورة عن كيفية تعامل إدارة الشركة مع مواردها.
علاوة على ذلك ، فإن الميزانية العمومية ، مثل البيانات المالية الأخرى ، هي أداة لإجراء التحليل المالي وحساب النسب المالية.
تشمل العناصر الموجودة في الميزانية العمومية النموذجية ؛
# 1. أصول
يشير مصطلح "الأصول" إلى مجموعة متنوعة من الموارد التي تساعد في توليد الإيرادات ، وكذلك المستحقات. الأصول هي الموارد التي يمكن أن تساعد في خفض التكاليف وتحسين الربحية وتوفير تدفق نقدي ثابت عن طريق تحويل المواد الخام أو تحويلها إلى نقد أو معادلات مالية.
- النقد والنقد المعادل: تعتبر أذون الخزانة (T-bills) وشهادات الإيداع قصيرة الأجل (CDs) والنقد من بين الأصول الأكثر سيولة.
- الأوراق المالية القابلة للتسويق: الأسهم و سندات الدين مع وجود سوق سيولة تندرج تحت هذه الفئة.
- ذمم مدينة: هذه هي الأموال التي يدين بها العملاء للشركة. يمكنك أيضًا الرجوع إليها على أنها حسابات القبض.
- المعرض: هذا القسم يحتوي على جميع الأصناف المعروضة للبيع.
# 2. المطلوبات
مصطلح "المسؤولية" يدل على جميع أنواع الحسابات الدائنة. يمكن تعريفه أيضًا على أنه التزام مالي يجب على الأفراد الوفاء به. عادة ، تميل الالتزامات إلى لعب دور مهم عندما يتعلق الأمر بتمويل التوسع أو ضمان المعالجة السلسة للعمليات اليومية للممارسات التجارية.
- دين: ويشمل ذلك الديون طويلة الأجل الحالية وكذلك مديونية البنوك.
- فوق: الإيجار والضرائب والمرافق كلها جزء لا يتجزأ من هذا الحساب.
- الذمم الدائنة: يشمل ذلك الأجور غير المدفوعة بالإضافة إلى الأرباح الموزعة.
اقرأ أيضا: عملية الحسابات المستحقة الدفع: كيفية إدارة العملية بفاعلية
أحد أكثر المقاييس المالية شيوعًا التي يستخدمها المحللون لتحديد الصحة المالية للشركة هو حقوق المساهمين. غالبًا ما يساوي هذا إجمالي أصول الشركة مطروحًا منه إجمالي التزاماتها.
ببساطة ، حقوق المساهمين هي المبلغ الذي سيعود إلى المساهمين في حالة تصفية أصول الشركة. في الأساس ، في هذا السيناريو ، يجب سداد جميع التزاماتها.
علاوة على ذلك ، فإن النسبة المئوية للأرباح الصافية التي لم يتم توزيعها كأرباح ولكن التي تحتفظ بها الشركة ، سواء لإعادة استثمارها في أعمالها الأساسية أو لسداد الديون ، يتم تدوينها ضمن حقوق المساهمين.
الميزانية العمومية مقابل ميزان المراجعة
من الضروري فهم الفرق بين ميزان المراجعة والميزانية العمومية. هذا تقرير داخلي يمكن لقسم المحاسبة فقط الوصول إليه. من ناحية أخرى ، الميزانية العمومية هي بيان مالي يتم إرساله إلى الإدارات الأخرى والمستثمرين والمقرضين.
يعتبر ميزان المراجعة أكثر دقة لأنه يوفر معلومات مالية على مستوى الحساب ، مثل دفتر الأستاذ العام حسابات. تصبح المعلومات الموجودة في ميزان المراجعة مفيدة في النهاية عند تجميع البيانات المالية للفترة.
من ناحية أخرى ، تلخص الميزانية العمومية عدد الأصول والخصوم وحقوق المساهمين في السجلات المحاسبية في وقت معين. على عكس ميزان المراجعة ، تحتوي الميزانية العمومية على المصروفات المستحقة والإيرادات المتراكمة وقيمة المخزون الختامي. ولكن بعد ذلك يجب أن تتبع الميزانية العمومية أيضًا هيكلًا قياسيًا محددًا في إطار محاسبي ، مثل المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).
اقرأ أيضا: GAAP: نظرة عامة ، الأهمية ، التاريخ ، القيود
بيان الربح والخسارة (P&L)
بيان الأرباح والخسائر ، المعروف أيضًا باسم بيان الدخل ، هو بيان مالي يلخص الإيرادات والنفقات والمصروفات لفترة زمنية معينة ؛ عادة سنة أو ربع السنة المالية. تكشف هذه الإحصائيات عن قدرة الشركة (أو عدم وجودها) على تحقيق الربح من خلال زيادة الإيرادات ، أو خفض التكاليف ، أو مزيج من الاثنين. تشمل الأسماء الأخرى لبيان الأرباح والخسائر ؛ ال "بيان الربح والخسارة،" ال "بيان العمليات،" ال "بيان النتائج المالية،" و ال "بيان الدخل والمصروفات".
تتضمن بعض البنود في بيان الربح والخسارة ؛
# 1. الخط السفلي والخط العلوي
يوضح بيان الربح والخسارة صافي أرباح الشركة وخسائرها. يبدأ بإدخال الإيرادات ، المعروف باسم السطر العلوي ، ويطرح تكاليف ممارسة الأعمال التجارية ، والتي تشمل تكلفة البضائع المباعة ، والنفقات التشغيلية ، والنفقات الضريبية ، ورسوم الفائدة ، وأي "استثنائية" أخرى أو "لمرة واحدة" نفقات.
# 2. الأرباح والخسائر المحققة
من خلال مقارنة إجمالي الإيرادات مع إجمالي التكاليف والمصروفات ، يكشف بيان الأرباح والخسائر عن أرباح أو خسائر الشركة المحققة خلال الفترة الزمنية المحددة. يمكن أن تثبت قدرة الشركة على زيادة الأرباح بمرور الوقت ، إما عن طريق خفض التكاليف والنفقات أو عن طريق زيادة المبيعات. غالبًا ما يتم نشر بيانات الأرباح والخسائر سنويًا في نهاية السنة المالية ؛ على الرغم من أنه يمكن أيضًا نشرها كل ثلاثة أشهر.
يقوم المحاسبون والمحللون والمستثمرون بفحص التدفق النقدي وقدرات تمويل الديون في بيان الأرباح والخسائر.
# 3. الإيرادات والمصروفات
يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات في بيان الأرباح والخسائر عند تكبدها ، وليس عند استلام الأموال أو صرفها. حقيقة أن بيان الأرباح والخسائر يستخدم الإيرادات والنفقات التشغيلية وغير التشغيلية ، على النحو المحدد من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ومبادئ المحاسبة المقبولة عموماً ، هي إحدى مزاياها العديدة.
الميزانية العمومية مقابل بيان الربح والخسارة
على الرغم من احتواء الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر على بيانات مالية مثل الإيرادات والمصروفات والأرباح ، إلا أن هناك اختلافات كبيرة بينهما. الرئيسية هي كما يلي:
تُظهر الميزانية العمومية أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في نقطة زمنية معينة ، بينما يلخص بيان الأرباح والخسائر إيرادات الشركة وتكاليفها ومصروفاتها لفترة زمنية معينة. الاختلافات الرئيسية الأخرى هي كما يلي ؛
# 1. الغرض من كل بيان
يتم إنشاء كل مستند بهدف معين. تعتبر الميزانيات العمومية أكثر شمولاً ، وتحدد أصول الشركة وخصومها بالإضافة إلى أي استثمارات طويلة الأجل. علاوة على ذلك ، على عكس بيان الأرباح والخسائر ، تظهر الميزانية العمومية القيمة الكاملة للاستثمارات أو القروض طويلة الأجل. يأتي مصطلح "الميزانية العمومية" من الطريقة التي يتم بها تسوية الحسابات الرئيسية الثلاثة وتوازنها في النهاية. وفي الوقت نفسه ، يتم عرض القيمة الإجمالية لجميع الأصول في منطقة واحدة ، ويجب أن تساوي القيمة الإجمالية لجميع الالتزامات وحقوق المساهمين.
من ناحية أخرى ، يجيب بيان الربح والخسارة على سؤال واحد: هل الشركة مربحة؟
بينما يستخدم المحاسبون بيان الأرباح والخسائر لتقييم صحة المعاملات المالية ، ويستخدمه المستثمرون لتقييم صحة الشركة ، يمكن للشركة تقييم بيانها الخاص لأغراض إنتاجية. يكشف الفحص الدقيق للبيانات المالية عن المواضع القوية للإيرادات والمصروفات التي يتم تكبدها بكفاءة ، وكذلك العكس.
على سبيل المثال ، يمكن للشركة اكتشاف ارتفاع المبيعات وانخفاض الربحية ؛ مما سيساعدهم في البحث عن طرق مبتكرة لخفض تكاليف التشغيل.
# 2. القيمة الإجمالية مقابل الربح
يوضح بيان الربح والخسارة صافي الدخل ، مما يشير إلى ما إذا كانت الشركة مربحة أم لا. الميزانية العمومية ، من ناحية أخرى ، تصور القيمة الحقيقية للشركة ، أي قيمتها الإجمالية. على الرغم من أن كلاهما مفرط في التبسيط ، إلا أن المستثمرين والمقرضين ينظرون بشكل متكرر إلى بيان الأرباح والخسائر والميزانية العمومية بهذه الطريقة.
ومع ذلك ، من الضروري أن تضع في اعتبارك أن الأرباح / الأرباح تختلف تمامًا عن التدفق النقدي. من المحتمل أن تحقق الشركة ربحًا دون إنشاء تدفق نقدي ، أو تحقيق ربح دون توليد تدفق نقدي.
هل بيان الربح والخسارة هو نفسه الميزانية العمومية؟
بادئ ذي بدء ، فإن بيان الربح والخسارة ليس هو نفسه الميزانية العمومية. بيان الربح والخسارة هو نوع من البيانات المالية التي تعمل جنبًا إلى جنب مع الميزانية العمومية ، ولكن كل منها يخدم غرضًا مختلفًا في مساعدتك على إدارة أعمالك الصغيرة. إنهما اثنان من البيانات المالية الثلاثة التي تصدرها الشركات على أساس منتظم
ما هو أهم الربح والخسارة أو الميزانية العمومية؟
بيان الأرباح والخسائر والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي هي البيانات المالية الثلاثة التي تعمل معًا لقياس السلامة المالية لمؤسستك. هذا يعني أنه عندما يتعلق الأمر ببيانات الأرباح والخسائر والميزانية العمومية ، فليس هناك ما هو أكثر أهمية من الآخر.
ما هي العلاقة بين الميزانية العمومية وحساب الربح والخسارة؟
العلاقة بين الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر هي أن كلاهما جزء لا يتجزأ من إعداد البيان المالي.
ما هي العناصر الخمسة للميزانية العمومية؟
تشكل الأصول والخصوم وحقوق الملكية والإيرادات والمصروفات العناصر الخمسة للبيان المالي.
ما هي حدود الميزانية العمومية؟
تحتوي الميزانية العمومية على ثلاثة قيود: يتم الإبلاغ عن الأصول بالتكلفة التاريخية ، ويتم استخدام التقديرات ، ويتم حذف الأصول غير النقدية الهامة.
افكار اخيرة
الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر ، إلى جانب الأوراق المالية الأخرى ، مفيدة في تقييم الكفاءة التشغيلية للشركة. كما أنها أداة لتقييم الاتساق من عام لآخر والتوجه التنظيمي. نتيجة لذلك ، يقوم المستثمرون والمسؤولون التنفيذيون في الشركة بتحليل البيانات الواردة في كل وثيقة.
ولكن إذا واجهتك مشكلة في وقت ما في إعداد أي منها ، فسيكون أفضل خيار هو استخدام خدمات محترف. في غضون ذلك ، يمكنك التواصل في قسم التعليقات لطرح أي أسئلة.
