غالبًا ما يكون من المستحيل فهم الحالة المالية للأعمال التجارية بشكل كامل بجزء بسيط من الشهادة المالية. بمعنى آخر ، فقط باستخدام الميزانية العمومية أو قوائم الدخل سيعطيك عرضًا جزئيًا لحالة الشركة. من ناحية أخرى ، فإن الجمع بين كلا العبارتين يمنحك رؤية وفهمًا أفضل. ولكن الأهم من ذلك ، أنك ستحتاج أيضًا إلى أن تكون قادرًا على التفريق بينهما. تم تصميم هذا المنشور لتحقيق ذلك بالضبط ؛ لمساعدتك على فهم العلاقة والاختلافات بين أ ورقة التوازن وبيان الدخل (الميزانية العمومية مقابل بيان الدخل).
ماذا يدور في الميزانية العمومية مقابل بيان الدخل؟
يتم الإبلاغ عن التدابير المحاسبية المختلفة المتعلقة بالوضع المالي للشركة في بيان الدخل والميزانية العمومية. سيساعدك فهم الهدف من كل تقرير على فهم كيفية اختلاف كل منهما عن الآخر بشكل أفضل.
ما هي الميزانية العمومية؟
تظهر الميزانية العمومية ما تمتلكه شركتك وما تدين به. غالبًا ما يستخدمه الدائنون والمستثمرون لتحليل الوضع المالي لشركتك. اعتبر ميزانيتك العمومية صورة مباشرة أو انعكاسًا لشركتك. إنه يصور الوضع المالي لمؤسستك اعتبارًا من تاريخ معين.
في الأساس ، تغطي الميزانية العمومية لشركتك ثلاثة من أنواع الحسابات الخمسة ؛ الأصول والخصوم وحقوق الملكية. تأتي صيغة المحاسبة العامة عبر تنسيق الميزانية العمومية على النحو التالي ؛
الخصوم + حقوق الملكية يساوي الأصول
ممتلكات تشمل النقد وحسابات القبض والمخزون والآلات والعقارات التي تمتلكها شركتك. الأصول غير الملموسة ، أو العناصر ذات القيمة التي لا يمكن لمسها أو الشعور بها تندرج أيضًا ضمن هذه الفئة.
الأصول الحالية وطويلة الأجل هما نوعان من الأصول. الاصول المتداولة، مثل البضائع ، يمكن تحويلها إلى نقد بسرعة ، بينما الاصول طويلة الاجل، مثل الممتلكات ، هي شيء تنوي الاحتفاظ به لفترة طويلة.
من ناحية أخرى ، فإن ديون شركتك ، مثل حسابات قابلة للدفع وأوراق الدفع ، يشار إليها باسم المطلوبات. الخصوم ، مثل الأصول ، يمكن أن تكون إما فئات جارية أو طويلة الأجل. المطلوبات المتداولة يجب أن تدفع في غضون العام التالي ، بينما مطلوبات طويلة الأجل يجب أن تدفع على مدى فترة زمنية أطول.
إنصاف هو مقدار المال الذي استثمرته أنت ومستثمروك في الشركة. عندما يساوي مجموع حقوق الملكية والمطلوبات أصولك أو يتوازن معها ، فإنك بذلك تكون قد أنشأت ميزانية عمومية مناسبة.
تثبت الميزانية العمومية أن الأصول = الخصوم + حقوق الملكية ، وهي معادلة محاسبية أساسية.
في حين أن الميزانية العمومية هي أداة تحليلية مفيدة للدائنين والمستثمرين ، إلا أنها لا تعطيك صورة كاملة عن قيمة شركتك. فيما يلي بعض قيودها ؛
# 1. نادرًا ما تزداد قيمة الأصول الفردية في ميزانيتك العمومية
يجب تسجيل الأصول بسعر الشراء ، ويجب إهلاك معظم الأصول طويلة الأجل. لم يتم رفع الأصول إلى القيمة السوقية من قيمتها التاريخية أو قيمتها الدفترية.
# 2. تمثل الميزانية العمومية أصول ومطلوبات شركتك اعتبارًا من تاريخ محدد ، ولكنها قد تتغير على أساس يومي ، تمامًا مثل حسابك المصرفي الشخصي.
ضع في اعتبارك ما سيحدث إذا تم إعداد ميزانيتك العمومية بعد فترة وجيزة من سداد دين كبير وقبل تسليم طلب كبير للعميل. لديك نقص نقدي مؤقت ، لكن لا يمكنك دائمًا شرح ذلك في الميزانية العمومية.
# 3. لا يظهر دخل عملك في الميزانية العمومية
نظرًا لأنه لا تتطور جميع المؤسسات عن طريق شراء أصول جديدة ، فمن الصعب اكتشاف النمو في الميزانية العمومية. زيادة الدخل ، على سبيل المثال ، هي إحدى طرق الأعمال الخدمية للإشارة إلى النمو. (ترامادول)
ماذا يدور في الميزانية العمومية؟
تظهر الميزانية العمومية الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة في وقت معين. تأتي الميزانية العمومية في قسمين: الأصول من جهة والمطلوبات وحقوق الملكية من جهة أخرى. يجب أن يكون كلا الجانبين متوازنين ، مما يعني أنه يجب أن يكونا على قدم المساواة. وهي تتضمن العناصر التالية في تقريرها:
- الأصول الحالية: حسابات القبض والمخزون والمصروفات المدفوعة مقدمًا هي أمثلة على الأصول المتداولة التي سيتم تحويلها إلى نقد في غضون عام.
- الاصول طويلة الاجل: تعتبر الأراضي والمباني والمعدات أمثلة على الأصول طويلة الأجل التي لن يتم تحويلها إلى نقد في غضون عام.
- المطلوبات المتداولة: هذه هي الديون المستحقة خلال الـ 12 شهرًا القادمة ، مثل الإيجار والكهرباء والضرائب والرواتب.
- مطلوبات طويلة الأجل تشمل قروض الشركات طويلة الأجل والمطلوبات المستحقة لصناديق التقاعد.
- حقوق المساهمين يشير إلى صافي أصول الشركة ، والتي تشمل الأموال التي تولدها الشركة بالإضافة إلى رأس المال المتبرع به.
في تاريخ معين ، توضح لك الميزانية العمومية ما تمتلكه شركتك وما تدين به للآخرين. يوفر لمحة سريعة عن القيمة الإجمالية للشركة.
ما هو بيان الدخل؟
يُظهر بيان الدخل ، المعروف أيضًا باسم بيان الأرباح والخسائر ، أرباح شركتك على مدار فترة زمنية. حسابات الإيرادات والمصروفات هما نوعان من الحسابات في بيان الدخل.
في الأساس ، هناك أنواع مختلفة من بيانات الدخل ، لكنها جميعًا تتبع نفس الصيغة:
صافي الدخل = الإيرادات - المصروفات.
في أي من أ عزباء or تنسيق متعدد الخطوات، بيان الدخل الكلاسيكي يوضح الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل.
اقرأ أيضا: بيان الدخل متعدد الخطوات: أمثلة ، التنسيق ودليل الكيفية
يميز الشكل متعدد الخطوات لبيان الدخل بين العمليات التجارية والأنشطة الأخرى مثل الاستثمار. يسمح هذا التنسيق الأكثر شمولاً للقراء برؤية صحة شركتك الحقيقية دون أي تأثير من استثماراتك.
على عكس بيان الدخل من خطوة واحدة ، فإن بيان الدخل متعدد الخطوات يقدر إجمالي الربح.
اقرأ أيضا: بيان الدخل من خطوة واحدة: التعريف والأمثلة والمقارنات والصيغة
عندما ترى إجمالي الربح ، وهو الفرق بين المبيعات وتكلفة البضائع المباعة ، فأنت تنظر إلى بيان الدخل متعدد الخطوات.
علاوة على ذلك ، يعتبر الدخل التشغيلي هو الخط الأكثر قيمة في بيان الدخل متعدد الخطوات. من السهل ملاحظة كيفية أداء عملك بصرف النظر عن الاستثمار لأن التنسيق يشير بوضوح إلى نفقات التشغيل.
وفي الوقت نفسه ، لا يوفر بيان الدخل وحده صورة كاملة لصحة الشركة. في السيناريو أعلاه ، توجد خسارة تشغيلية صافية ، لكن لا توجد فرصة لشرح السبب.
بيان الدخل لا يذكر ديون الشركة. على الرغم من أن الإيرادات قد تبدو قوية ، إلا أنه يجب عليك التفكير في صحة الشركة إذا كان لديها سداد ديون وشيك أو نقود قليلة.
ماذا يدور في بيان الدخل؟
تظهر البنود التالية في بيان الدخل:
- المبيعات : هذه هي الإيرادات التي تكسبها الشركة من بيع سلعها وخدماتها.
- تكلفة البضاعة المباعة: وتشمل عمالة الشركة وتكاليف المواد.
- اجمالي الربح: هذا هو الفرق بين المبيعات وتكلفة المنتجات المباعة.
- مصاريف إدارية وعمومية: تشمل بشكل عام الإيجار والمرافق والأجور ومصروفات التشغيل الأخرى.
- الأرباح قبل الضرائب: هذه هي أرباح / دخول شركتك قبل الضرائب.
- صافي الدخل: الربح أو الخسارة الناتج عن طريق طرح الدخل بالكامل من إجمالي التكاليف.
الغرض الرئيسي من بيان الدخل هو عرض صافي دخل الشركة لفترة تقارير معينة. تسجل الشركة ربحًا إذا كان صافي الدخل إيجابيًا. إذا كان الرقم سالبًا ، فإن الشركة تخسر المال.
كيف تقوم بإعداد الميزانية العمومية مقابل بيان الدخل؟
يتم ربط جميع الحسابات المالية للشركة ، لذا يتم الإبلاغ عن بعض البيانات نفسها ، ولكن لأغراض مختلفة. نظرًا لأن أجزاء من بياناتك المالية تعتمد على معلومات من بيانات أخرى ، فهناك ترتيب محدد يجب عليك إعدادها به. التسلسل هو ؛
- بيان الدخل
- ورقة التوازن
- بيان التدفقات النقدية
في الأساس ، يجب حساب صافي الدخل من أجل إنتاج الميزانية العمومية. يُظهر صافي الدخل ، وهو الحساب النهائي في بيان الدخل ، مقدار الربح أو الخسارة الذي حققته الشركة خلال فترة التقرير. عند الانتهاء من بيان الدخل الخاص بك ، يبدأ الحساب في ميزانيتك العمومية برقم صافي الدخل.
يتم تسجيل صافي الدخل في بند الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية. يتأثر مبلغ حقوق الملكية الذي تقدمه الشركة في ميزانيتها العمومية بصافي الدخل.
الاختلافات والعلاقة بين الميزانية العمومية وبيان الدخل
مع قطع المعلومات أعلاه ، يجب أن يكون واضحًا بالفعل ما هو الفرق والعلاقة بين الميزانية العمومية وبيان الدخل. ومع ذلك ، لا يزال يتعين علينا تجاوزها.
العلاقة بين بيان الدخل والميزانية العمومية
بيان الدخل والميزانية العمومية لهما روابط لا تنفصم في محاسبة القيد المزدوج. لكل سجل معاملة في الشركة ، تتطلب محاسبة القيد المزدوج إدخالين منفصلين. (زاناكس) يحتوي بيان الدخل على أحد هذه القيود ، بينما تحتوي الميزانية العمومية على الآخر.
علاوة على ذلك ، يتم تعديل الأصول والخصوم في الميزانية العمومية في كل مرة يتم فيها تسجيل البيع أو المصروفات ، مما يؤثر على بيان الدخل. بمعنى آخر ، عندما تقوم الشركة بعملية بيع ، تزداد أصولها وتنخفض التزاماتها. عندما تبلغ الشركة عن مصروف ، من ناحية أخرى ، فإنها تقلل من أصولها وتزيد من التزاماتها. وبالتالي ، فإن بيان الدخل والميزانية العمومية مرتبطان ارتباطًا وثيقًا.
ما هو الفرق بين الميزانية العمومية وبيان الدخل؟
- كل من الميزانية العمومية وبيان الدخل عبارة عن بيانات مالية تنقل قصة تاريخ الشركة. الميزانية العمومية مماثلة ل لقطة من حساباتك المصرفية وقروض الطلاب في يوم معين. لا تتغير اللقطة إذا تم الدفع لك في اليوم التالي أو إذا تم التنازل عن قرض الطالب الخاص بك.
- تصور الميزانية العمومية نقطة زمنية واحدة ، بينما يوضح بيان الدخل نجاح الشركة على مدى فترة زمنية ، عادةً ربع أو سنة. بيان الدخل مشابه لبطاقة تقرير لطفلك: أنت تنظر في الدرجات النهائية لطفلك ، لكنها تعكس جهوده على مدار العام.
- حسابات الميزانية العمومية (الأصول والخصوم وحقوق الملكية) وحسابات بيان الدخل (الإيرادات والمصروفات) هما شكلا الحسابات.
- في حين أن الميزانية العمومية وحسابات بيان الدخل لا تتداخل ، يظهر صافي الدخل في الميزانية العمومية كجزء من الأرباح المحتجزة ، وهو حساب حقوق الملكية.
- يتم إعادة تعيين حسابات بيان الدخل ، على عكس حسابات الميزانية العمومية ، في الدورة الالمحاسبية، مع "إغلاق" حسابات الإيرادات والمصروفات إلى الصفر في نهاية العام ، لذلك قد تبدأ مؤسستك من جديد في العام المقبل. تتم إعادة تعيين جميع أرصدة حساب الدخل والمصروفات إلى الصفر طوال عملية الإغلاق.
أيهما أكثر أهمية بيان الدخل أو الميزانية العمومية؟
كل من الميزانيات العمومية وبيانات الدخل لها نفس الأهمية. يكاد يكون من المستحيل إعداد أحدهما بدون معلومات / بيانات من الآخر لأنهما جوانب مختلفة ولكنها متكاملة في إعداد البيان المالي.
هل بيان الدخل جزء من الميزانية العمومية؟
في الأساس ، يجب حساب صافي الدخل من أجل إنتاج الميزانية العمومية. يُظهر صافي الدخل ، وهو الحساب النهائي في بيان الدخل ، مقدار الربح أو الخسارة الذي حققته الشركة خلال فترة التقرير. عند الانتهاء من بيان الدخل الخاص بك ، يبدأ الحساب في ميزانيتك العمومية برقم صافي الدخل.
ما الذي يأتي في الميزانية العمومية الأولى أو بيان الدخل؟
يتم ربط جميع الحسابات المالية للشركة ، لذا يتم الإبلاغ عن بعض البيانات نفسها ، ولكن لأغراض مختلفة. نظرًا لأن أجزاء من بياناتك المالية تعتمد على معلومات من بيانات أخرى ، فهناك ترتيب محدد يجب عليك إعدادها به. التسلسل هو ؛
- بيان الدخل
- ورقة التوازن
- بيان التدفقات النقدية
ما هو الغرض من الميزانية العمومية وبيان الدخل؟
الغرض الأساسي من الميزانية العمومية وبيان الدخل هو إبلاغ الإدارة بأداء شركتهم وما إذا كانوا بحاجة إلى اتخاذ إجراء علاجي. تكشف هذه البيانات المالية عن نتيجة اللعبة بعد الانتهاء من كل الأعمال.
ما الفرق بين الميزانية العمومية وبيان الدخل؟
تفاصيل الميزانية العمومية الأصول والخصوم وحقوق المساهمين ، في حين أن بيان الدخل تفاصيل الإيرادات والمصروفات التي تؤدي إلى ربح أو خسارة. يتضمن بيان الدخل أيضًا أي مصاريف ضريبية ، بينما تتضمن الميزانية العمومية أي التزامات ضريبية غير مدفوعة.
