قد تروق لك مزايا إنشاء شركة S إذا كنت قد بدأت للتو في العمل أو إذا كنت تدير مشروعك كمالك وحيد أو اتفاقية شراكة.
إذا قمت بتأسيس شركتك كشركة S ، فقد تتمكن من تجنب الازدواج الضريبي الذي غالبًا ما يرتبط بالدمج (أو S corp). علاوة على ذلك ، قد تكون قادرًا على توفير ما يكفي من المال على ضرائب العمل الحر لتغطية التكاليف الإضافية للتأسيس ولا يزال لديك بعض الأموال المتبقية للاستثمار في نمو شركتك.
يعتقد العديد من أصحاب الأعمال أنها ستكون باهظة الثمن أو تستغرق وقتًا طويلاً ، لكن هذا ليس صحيحًا.
ما هي شركة S Corporation (S corp)؟
تخضع الشركة إما للضريبة باعتبارها "شركة C" أو "شركة S" لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية.
تُعرف الشركة التي تختار تصنيفها على أنها منظمة تمريرية لأغراض الضرائب الفيدرالية باسم شركة S (IRS). قد تنتج مزايا ضريبية مهمة عن اختيار التصنيف "S corp".
يجب تقديم مواد التأسيس إلى وزير الخارجية أو وكالة حكومية مماثلة من أجل إنشاء شركة. ليست هناك حاجة لإبلاغ حالة تشكيلك بأن مؤسستك ستكون شركة S. مصلحة الضرائب هي المسؤولة عن هذه المشكلة الضريبية.
الطريقة التي يتم بها فرض الضرائب عليهم بموجب قانون ضريبة الدخل الفيدرالي هي الفرق الرئيسي بين شركة C وشركة S. لا تميز قوانين الشركات الحكومية بينهما. مع المديرين والمديرين التنفيذيين والمساهمين الذين يعملون بنفس الطريقة مثل نظرائهم في شركة C ، تصدر شركة S أسهمًا ويتم التحكم فيها مثل الشركة. يتم حماية الملاك (المساهمين) من المسؤولية بنفس الطريقة التي يتمتع بها المساهمون في شركة C. لا يمكن أخذ المتعلقات الشخصية لمساهمي شركة S ، مثل الحسابات المصرفية ، لسداد ديون العمل.
ومع ذلك ، فإن شركة S تمر عبر غالبية إيراداتها وخسائرها وخصوماتها للمساهمين ، مثل الملكية الفردية أو الشراكة. على عكس شركة C ، لا يوجد "ازدواج ضريبي" ، حيث يتم فرض أحدهما على الشركة والآخر يتم فرضه على المساهمين الفرديين. على الدخل (أو الخسائر) التي يتم تمريرها إليه ، يكون كل مساهم مسؤولاً عن معدل الضريبة الشخصية الخاصة به.
ما هي المتطلبات التي يجب أن تفي بها شركة S؟
يجب أن تستوفي مؤسستك الشروط التالية لتكون مؤهلة للحصول على حالة شركة S:
- يجب أن تكون عديم الفائدة.
- لا تسمح إلا بالموافقة على الوثيقة
- لم يكن لديها أكثر من 100 ساعة.
- كل ما في الأمر هو نوع واحد فقط.
- لم تكن شركة جديدة ، مثل المؤسسات المبتكرة وشركات التأمين والمحلية الدولية أيضًا.
النموذج 2553 الانتخاب من قبل شركة الأعمال الصغيرة ، والذي يجب أن يوقعه كل مساهم ، يجب أن تقدمه مؤسستك لكي تصبح شركة S.
ما هو هيكل ضريبة شركة S
لدى الشركة خيار دفع الضرائب على مستوى المساهمين فقط. على الرغم من أنها معلوماتية بطبيعتها في المقام الأول ، إلا أن الشركة لا تزال تقدم عوائدها الخاصة. يقسم الدخل الخاضع للضريبة بين الملاك بعد الاستقطاعات والائتمانات. يجب الإبلاغ عن هذا المبلغ من قبل كل مساهم في إقراره الضريبي الشخصي. على مستوى الشركة ، عادة لا تدفع الشركة أي ضرائب على الدخل. يُعرف هذا بحالة شركة S ، ويرمز الحرف S إلى رمز الضريبة الداخلية الفرعي S.
تستخدم شركات S نموذج IRS 1120S لإرسال عائداتها السنوية. يتم عرض توزيع الدخل والخصومات بين المساهمين في الجدولين K و K-1. بدلاً من دفع ضريبة الدخل الفيدرالية ، تقوم شركة S بتحويلها إلى المساهمين ، الذين يتم بعد ذلك فرض ضرائب على حصة دخلهم.
لا يُلزم المساهمون بدفع ضريبة العمل الحر على حصتهم من الأرباح ، ولكن يجب على المالكين الذين هم موظفين أيضًا الحصول على "مكافأة معقولة" قبل توزيع الأرباح.
على مستوى الشركة ، يجب على شركات S دفع الضرائب التالية:
• وفرة صافي الدخل السلبي ، والمكاسب المتكاملة ، وضريبة استرداد LIFO
دخل الفوائد وأرباح الأسهم والإيجارات والإتاوات والمعاشات هي أمثلة على الدخل السلبي. إذا تجاوز الدخل السلبي 25٪ من إجمالي الإيرادات ، يتم تطبيق ضريبة الدخل السلبية الصافية الزائدة.
مزايا شركة S
غالبًا ما تتجاوز مزايا شركة S أي جوانب سلبية متخيلة. عندما يحين وقت بيع العمل أو نقل الملكية ، قد يكون هيكل شركة S مفيدًا للغاية. غالبًا ما لا تتأهل الشركات الفردية والشراكات العامة للحصول على هذه المزايا.
تشمل مزايا شركة S ما يلي:
# 1. الأصول المحمية
إحدى المزايا العديدة هي أن الأصول الخاصة لمساهميها محمية بواسطة شركة S. في حالة عدم وجود ملف ضمان شخصي، لا يتحمل المساهم أي مسؤولية شخصية عن ديون الشركة أو التزاماتها. للوفاء بالتزامات العمل ، لا يمكن للدائنين مصادرة الممتلكات الشخصية للمساهمين (مثل منازلهم وحساباتهم المصرفية). يُنظر إلى المالكين والشركات من الناحية القانونية على أنهم شخص في ملكية فردية أو شراكة عامة ، مما يجعل الأصول الشخصية غير آمنة.
# 2. الضرائب المار
على مستوى الشركة ، لا تدفع شركة S الضرائب الفيدرالية. تعرف على ما إذا كانت ولايتك تعترف بانتخاب شركة S الفيدرالية في صفحة متطلبات الشركة المستمرة في أدلة الولاية الخاصة بنا. كل شيء يتم تكبده أو خسارته هو "مقدر من خلال" إلى آخر مرة ، حيث يعود ذلك إلى دخلهم الكبير مرة أخرى. هذا يعني أنه على الإقرارات الضريبية للمالكين ، يمكن استخدام الخسائر التجارية لتعويض الدخل الآخر. في المراحل الأولى من العمل الجديد ، قد يكون هذا مفيدًا جدًا.
# 3. تصنيف الدخل مع المزايا الضريبية
يحق للمساهمين في شركة S العمل في الشركة والحصول على أجور مثل الموظفين. أرباح الأسهم والتوزيعات الأخرى من الشركة معفاة من الضرائب ، حتى استثمار المساهمين في الشركة. بينما لا يزال يسمح للشركة بخصم مصاريف العمل والرواتب المدفوعة ، قد يساعد التصنيف المناسب للتوزيعات كمرتبات أو أرباح الأسهم المشغل المالك في خفض التزامه الضريبي على العمل الحر.
# 4. نقل ملكية مباشر
لا يخضع تحويل الفوائد في شركة S لتداعيات ضريبية سلبية. عندما يتم نقل حصة ملكية ، لا يُطلب من شركة S تعديل قاعدة ممتلكاتها أو الالتزام باللوائح المحاسبية المعقدة.
# 5. نهج المحاسبة النقدية
ما لم يتم اعتبارها "شركات صغيرة" وتفي باختبار الإيرادات الإجمالية لمصلحة الضرائب الأمريكية ، يجب على الشركات C اعتماد طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق. ومع ذلك ، ما لم يكن لديهم مخزون ، غالبًا ما تُعفى شركات S من استخدام أسلوب الاستحقاق.
# 6. زيادة المصداقية
نظرًا لأن الناس يمكن أن يروا أن المالكين قد قدموا التزامًا رسميًا بأعمالهم ، فإن العمل كشركة S بدلاً من ملكية فردية أو شراكة قد يساعد شركة جديدة على إنشاء مصداقية مع العملاء المحتملين والموظفين والموردين والشركاء.
نظرًا لأن الناس يمكن أن يروا أن المالكين قد قدموا التزامًا رسميًا بأعمالهم ، فإن العمل كشركة S بدلاً من ملكية فردية أو شراكة قد يساعد شركة جديدة على إنشاء مصداقية مع العملاء المحتملين والموظفين والموردين والشركاء.
عيوب شركة S
تشمل العيوب المحتملة لشركة S ما يلي:
# 1. التكوين والتكاليف المستمرة
يجب عليك أولاً دمج عملك من خلال تقديم مواد التأسيس مع حالة التأسيس التي اخترتها ، وتعيين وكيل مسجل لعملك ، ودفع التكاليف المطلوبة قبل أن تتمكن من العمل كشركة S. تفرض العديد من الولايات أيضًا تكاليف متكررة ، مثل ضريبة الامتياز و / أو رسوم التقرير السنوي. هذه هي النفقات التي لن يتحملها مالك واحد أو شراكة عامة ، على الرغم من حقيقة أنها غالبًا ما تكون غير مكلفة ويمكن شطبها كتكلفة لممارسة الأعمال التجارية.
# 2. مسؤوليات التأهيل الضريبي
قد تؤدي الأخطاء التي تنطوي على العديد من إجراءات الاختيار والموافقة والإخطار وملكية الأسهم والإيداع عن طريق الخطأ إلى إنهاء حالة شركة S وتؤدي إلى أن تصبح الشركة شركة دافعة للضرائب بموجب الفصل الفرعي ج. الشيء الاخر ضريبة المرور لا يوجد دروس.
# 3. السنة التقويمية الحالية
يجب على شركة S استخدام السنة التقويمية كسنة ضريبية لها ، ما لم تتمكن من إثبات حاجة العمل لسنة مالية.
# 4. قيود على ملكية الأسهم
على الرغم من أنه قد يكون لها حق التصويت وأسهم غير مصوتة ، إلا أن شركة S قد يكون لها فئة واحدة فقط من الأسهم. نتيجة لذلك ، لا يمكن أن تكون هناك فئات مستثمرين متعددة مع حقوق مختلفة في توزيعات الأرباح أو التوزيعات. علاوة على ذلك ، يمكن أن يكون هناك 100 مساهم فقط. يحظر كل من الملكية الأجنبية والملكية من قبل أنواع معينة من الصناديق الاستئمانية والمنظمات الأخرى.
# 5. تشديد مراقبة IRS
على الرغم من أنه قد يتم دفع أرباح الأسهم والرواتب للمساهمين ، إلا أن مصلحة الضرائب تفحص المدفوعات بعناية للتأكد من تصنيفها بشكل صحيح. لهذا السبب ، يمكن إعادة تصنيف الرواتب كأرباح ، مما يؤدي إلى خسارة للشركة من حيث التعويض المقدم. قد تكون الشركة مسؤولة عن ضرائب التوظيف إذا تم إعادة تصنيف أرباح الأسهم كأجور.
# 6. انخفاض حرية توزيع الأرباح والخسائر
لا تستطيع شركة S توزيع الأرباح أو الخسائر على مساهمين معينين بسبب قيود فئة واحدة من الأسهم. على عكس الشراكات أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة الخاضعة للضريبة كشراكات ، حيث يمكن تحديد التخصيص في اتفاقية الشراكة أو اتفاقية التشغيل ، يتم تنظيم توزيع الدخل والخسارة من خلال ملكية الأسهم.
# 7. هامش غير خاضع للضريبة
يتم فرض ضرائب على الأشخاص الذين بدأوا منذ فترة طويلة من قبل هؤلاء الموظفين كمكافأة للمساهمين من الموظفين الذين يسيطرون على أكثر من 2 ٪ من الشركة.
كيفية تشكيل شركة S.
يجب عليك أولاً إنشاء شركة عن طريق صياغة وتقديم مواد التأسيس أو شهادة التأسيس إلى سلطات الدولة ذات الصلة من أجل إنشاء شركة S. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك دفع أي ضرائب امتياز أولية ذات صلة أو مصاريف أخرى. العديد من الدول لديها متطلبات مختلفة لنوع وكمية أوراق دمج المعلومات.
بعد تقديم مقالات التأسيس الخاصة بك ، يجب عليك إرسال النموذج 2553 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية من أجل اختيار حالة شركة S لعملك.
أيضًا ، يجب أن تعقد شركة S الخاصة بك اجتماعًا تنظيميًا (الاجتماع الأول للمديرين) عند اعتماد لوائح داخلية وتنفيذ أعمال مؤسسية أساسية أخرى (مثل تعيين المسؤولين والموافقة على قرار لفتح حساب مصرفي تجاري). يجب منح المساهمين شهادات الأسهم ، ويجب عليك ملاحظة هذه المعاملات في دفتر الأستاذ الخاص بتحويل الأسهم للشركة. يجب تسجيل القرارات المتخذة في اجتماع المنظمة وتخزينها في دفتر سجلات الشركة جنبًا إلى جنب مع مواد التأسيس واللوائح.
شركة S مقابل شركة C: ما هو الفرق؟
أحد الفروق المهمة بين شركة S وشركة C (C corp) هو الضرائب. باختصار ، تدفع C corps لهم ولا يدفع لهم S соrрѕ (غالبًا).
تدفع الشركات C ضرائب على أرباحها ، على غرار الطريقة التي يدفع بها الأفراد ضرائب الدخل. يتم منح أي أرباح أو مكاسب أخرى لاحقًا للمساهمين باستخدام أموال بعد الضرائب (يتم الآن فرض ضريبة على الشركات بمعدل ثابت قدره 21٪ في الولايات المتحدة). على النقيض من ذلك ، قد تقوم الشركات S بتحويل أرباح أكبر إلى المستثمرين لأنها تكون عمومًا خالية من الضرائب الفيدرالية على الأرباح (مع استثناءات قليلة لمكاسب رأسمالية معينة ودخل سلبي).
تخضع شركات S لبعض القيود التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية مقابل هذه الميزة الضريبية. يجب أن يكون لديهم أساس محلي ، مثلهم مثل مساهميهم. يُسمح للشركات بأن يكون لديها 100 مساهم فقط ، والذين يجب أن يكونوا إما أشخاصًا طبيعيين أو منظمات غير ربحية أو صناديق استئمانية أو عقارات ؛ بعبارة أخرى ، لا توجد مستثمرين مؤسسيين. ويمكنهم إصدار فئة واحدة فقط من الأسهم.
لا ينطبق أي من هذه المتطلبات على C corps. غالبًا ما تكون S corp (ولكن ليس بالضرورة) أصغر من شركة C.
وفي الختام
نظرًا لقدرتها على توفير المسؤولية المقيدة لشركة ما مع تمكين الشركة من فرض ضرائب عليها باعتبارها كيانًا تمريريًا ، فإن شركة S هي بديل مرغوب فيه لأصحاب الأعمال الصغيرة. بالإضافة إلى حماية أصولهم الشخصية ، قد يساعد هذا النوع من الشركات أصحاب الأعمال في تخفيض ضرائبهم. عند اتخاذ قرار بإنشاء شركة S ، من الضروري الموازنة بين جميع مزايا وعيوب القيام بذلك. من خلال تقييم مزايا وعيوب هذا الهيكل ، يمكن لأصحاب الأعمال اتخاذ قرار مستنير بشأن مستقبل شركاتهم.
ما هي الأسئلة الشائعة حول شركة S
كيف أقوم بإنشاء شركة S؟
يجب على الشركة تقديم نموذج 2553 بعد فحص معلومات مصلحة الضرائب حول إجراءات تقديم S-corp ومعايير الأهلية. يمكن العثور على أحدث الاتصالات بالموارد الضريبية والمعلومات المفيدة الأخرى على موقع ويب مصلحة الضرائب فيما يتعلق بالإيداع باستخدام النموذج 2553.
لماذا تريد أن تصبح شركة S؟
على وجه الخصوص ، توفر شركات S حماية ذات مسؤولية محدودة لهيكل الشركة ، مما يمنع الوصول إلى الأصول الشخصية للمالك من قبل الدائنين التجاريين أو الدعاوى القانونية ضد الشركة. ومع ذلك ، فهم لا يدفعون ضرائب على الشركات على أي إيرادات أو دخل ينتجونه ، على عكس الشراكات. سواء تم تحديد رواتب المالكين كمرتب أو توزيعات أرباح الأسهم ، فقد يساعدون أيضًا المالكين في تجنب ضريبة العمل الحر.
ما هي مزايا شركة S؟
تشمل مزايا شركة S ما يلي:
- الأصول المحمية
- زيادة المصداقية
- الضرائب المار
- تصنيف الدخل مع المزايا الضريبية
مقالات ذات صلة
