الضريبة التنازلية هي نظام ضريبي ينخفض فيه معدل الضريبة مع زيادة دخل دافع الضرائب. يهدف هذا المنشور إلى تعريضك لما تعنيه الضريبة التنازلية ، والتي تعد في الأساس تعريفًا واثنين من الأمثلة للحصول على تعليق لهذا الأمر في أي وقت من الأوقات.
ضريبة رجعية
بحكم التعريف ، فإن الضريبة التنازلية تستهدف بشكل غير عادل الأفراد ذوي الدخل المنخفض أكثر من الأفراد ذوي الدخل المرتفع حيث يتم تطبيقها باستمرار على جميع الظروف ، بغض النظر عن دافع الضرائب. في حين أن فرض الضرائب على الجميع بنفس المعدل قد يكون معقولًا في بعض السياقات ، إلا أنه يُنظر إليه على أنه غير عادل في سياقات أخرى. نتيجة لذلك ، تستخدم غالبية أنظمة ضريبة الدخل جدولًا تصاعديًا يفرض ضرائب على أصحاب الدخل المرتفع أكثر من أصحاب الدخل المنخفض ، بينما تُدار أنواع أخرى من الضرائب بشكل موحد.
على الرغم من أن الولايات المتحدة لديها نظام ضرائب دخل تصاعدي ، مما يعني أن الأفراد ذوي الدخل المرتفع يدفعون نسبة مئوية أعلى من الضرائب كل عام من أولئك ذوي الدخل المنخفض ، إلا أننا ندفع بعض الرسوم التي تعتبر تنازلية.
أنواع الضرائب التنازلية
يمكن أن تحدث الضرائب التنازلية في مجموعة متنوعة من الضرائب المختلفة التي لها معدل ضرائب موحد. ومع ذلك ، يختلف مدى حدوث الانحدار.
# 1. ضريبة المبيعات
يتم فرض ضرائب المبيعات على غالبية عناصر المستهلك. إنها تنازلية بشكل عام لأنها متساوية في الدفع وتؤثر على جميع التجمعات الاقتصادية داخل السكان.
# 2. ضريبة الخطيئة
تُفرض ضرائب الخطيئة على الأشياء التي يُنظر إليها على أنها ضارة بالمجتمع. يتم تضمين التبغ والكحول والمنتجات التي تحتوي على كمية زائدة من السكر في البضائع. بسبب التفاوتات في الطلب بين شرائح السكان ذات الدخل المنخفض والمرتفع من السكان ، فإن ضرائب الخطيئة هي تنازلية للغاية. تظهر العديد من الدراسات أن الأشخاص ذوي الدخل المنخفض يستخدمون منتجات أكثر خطورة مثل التبغ أو الكحول من أولئك ذوي الدخل المرتفع.
# 3. ضريبة الأملاك
من الناحية النظرية ، الضرائب على الممتلكات هي رجعية. تحديد القيمة السوقية للعقار. العقارات هي ممتلكات شخصية ملموسة تشمل الأراضي والتحسينات مثل الهياكل والمباني والتركيبات والطرق وأنظمة المرافق. ولا تستند إلى أرباح المالك. وبالتالي ، إذا كان الشخص ذو الدخل المنخفض والشخص ذو الدخل المرتفع يمتلكان ممتلكات متطابقة ، فسوف يدفعون نفس مبلغ الضريبة.
ما هي الضريبة التنازلية
بحكم التعريف ، يتم فرض ضريبة تنازلية باستمرار وتأخذ نسبة أكبر من الإيرادات من ذوي الدخل المنخفض مقارنة بالأصحاب ذوي الدخل المرتفع. إنها تعارض الضريبة التصاعدية ، التي تفرض ضرائب أكبر على دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع.
هذا النوع من الضرائب يثقل كاهل أصحاب الدخل المنخفض أكثر مما يثقل كاهل أصحاب الدخل المرتفع ، والذين يمثل نفس المبلغ بالدولار بالنسبة لهم نسبة مئوية أعلى بكثير من إجمالي الدخل المكتسب.
في الولايات المتحدة وبعض الدول الصناعية الأخرى ، يتم فرض ضريبة على الدخل بشكل تدريجي ، في حين أن الضرائب الأخرى ، مثل ضريبة المبيعات ورسوم المستخدم ، موحدة.
ملحوظة: يعد النظام الضريبي التنازلي أكثر انتشارًا في البلدان الأقل نموًا ، نظرًا لوجود عدد أكبر من الأشخاص في نفس نطاق الدخل ، مما يقلل من التأثير السلبي للضريبة التنازلية. لفهم تعريف الانحدار الضريبي بشكل كامل ، نحتاج أيضًا إلى فهم مزاياها وعيوبها.
مزايا الضرائب التنازلية
فيما يلي فوائد الضرائب التنازلية:
# 1. يلهم الأفراد لكسب المزيد
وفقًا للتعريف ، يدفع الأفراد ذوو الدخل المرتفع ضرائب أقل بموجب سياسة ضريبية تنازلية. يوفر هذا حافزًا للأفراد ذوي الرواتب المنخفضة لتسلق سلم الدخل. وبالمقارنة ، فإن الضريبة التصاعدية تفرض رسومًا على الأفراد أكثر عندما يقتربون من فئات ضريبية أعلى. وبالتالي ، بالنسبة لشخص يكسب 39,000 دولار ، فإن ربح 50,000 دولار والانتقال إلى شريحة تدفع 10٪ إضافية لا معنى له.
إن الضريبة التنازلية تزيل هذا العامل المثبط وتزيده بدلاً من ذلك. إنه يحفز الأفراد على التقدم في وظائف أكثر إنتاجية وذات أجور جيدة. في الوقت نفسه ، يمكن أن يحفز رواد الأعمال الذين سئموا من العمل في وظائف دنيوية من 9 إلى 5 وظائف يحتقرونها.
# 2. زيادة الإيرادات
قد يبدو هذا غير منطقي ، ولكن عندما تكون الضرائب على الأثرياء أقل ، فمن غير المرجح أن يلجأوا إلى وسائل متطرفة لتجنب دفعها. بدلاً من انتقال الأموال إلى بلدان مثل سويسرا وموناكو ، يتم فرض ضرائب عليها وتسليمها إلى الحكومة. هذا لأن ملف حافز لتجنب يتم تقليله. على سبيل المثال ، يكلف التهرب الضريبي الملايين من الأثرياء من الفواتير القانونية والمحاسبية. مع خفض معدل الضريبة ، تنخفض أيضًا نسبة التكلفة إلى الفائدة لتوظيف هؤلاء المهنيين.
# 3. يساهم في زيادة المدخرات والاستثمار
في ظل هيكل ضريبي تنازلي ، فإن أصحاب الدخل المرتفع يدخرون أكثر ، مما يعزز معدل الادخار في البلاد. يتم تحويل هذه المدخرات بعد ذلك إلى رأس مال ، يمكن للشركات استخدامه للاستثمار في معدات جديدة أكثر إنتاجية وكفاءة.
# 4. بساطة
العديد من الضرائب التنازلية هي بالمثل ضرائب ثابتة ، لكنها تنازلية من حيث أنها تثقل كاهل الأسر ذات الدخل المنخفض بشكل غير متناسب. ومع ذلك ، فهي سهلة التنفيذ للغاية. على سبيل المثال ، ضريبة المبيعات واضحة - 5٪ على كل عنصر. وبالمقارنة ، يجب احتساب ضريبة الدخل التصاعدية لتحديد الشريحة ، والمبلغ المكتسب على الدخل الإضافي ، والمبلغ المخصوم كأرباح رأسمالية. في حين أن إدارة مثل هذا النظام ستحتاج إلى آلاف الموظفين ، فإن الضريبة التنازلية الثابتة واضحة ومباشرة.
# 5. يقلل "هجرة الدماغ"
عندما تصبح معدلات الضرائب أكثر تصاعدية ، فقد تؤدي إلى فقدان المواهب ، والتي يشار إليها بالعامية باسم "هجرة الأدمغة". هذه هي العملية التي يغادر من خلالها المهنيون الأكفاء البلاد بحثًا عن عمل. من خلال إنشاء نظام ضريبي تصاعدي يعاقب الأثرياء ، يتم إغراء الأشخاص المدربين تدريباً عالياً على الانتقال.
على سبيل المثال ، الشخص الذي عمل لمدة عشر سنوات لكسب 150,000 ألف دولار سنويًا كجراح قد يكون لديه معدل ضريبة هامشي بنسبة 50٪. كل هذا الجهد والتضحية ، فقط ليأخذوا نصف دخلهم. نتيجة لذلك ، قد يبحث الناس عن بلدان أخرى لديها نظام ضريبي أكثر رجعية ولكنه أكثر عدلاً من الناحية الموضوعية.
مساوئ الضرائب التنازلية
فيما يلي قائمة السحوبات الخلفية للضرائب التنازلية:
# 1. عدم المساواة
في التعريف ، تُثقل الضريبة التنازلية الأشخاص ذوي الدخل المنخفض أكثر من ذوي الدخل المرتفع. ونتيجة لذلك ، فإنه يمارس ضغطًا هبوطيًا على مقدار الأموال التي قد تدخرها الأسر ذات الدخل المنخفض. إنهم مجبرون على دفع نسبة أعلى من دخولهم كضرائب ، مما يترك مجالًا أقل للادخار. مع قلة المال ، يصبح دخول سوق الإسكان وبناء حقوق الملكية من خلال ملكية العقارات أكثر صعوبة. ونتيجة لذلك ، يتم إنشاء مصيدة فقر حيث يُثقل كاهل ذوي الدخل المنخفض بالضرائب ، مما يمنعهم من تكديس الثروة.
# 2. زيادة الأسعار
وبطبيعة الحال ، كلما ارتفعت الضريبة ، ارتفع السعر. ومع ذلك ، كثيرا ما يتم التساؤل عن الضريبة التنازلية مثل التعريفات. لا يتم دائمًا تمرير التعريفات الجمركية إلى المشتري ، حيث قد تمتص البضائع المستوردة جزءًا من التكلفة. ومع ذلك ، يتحمل المستهلك في المقام الأول ، حيث تسعى الشركات إلى حماية هوامش ربحها.
بالإضافة إلى ذلك ، يواجه المستهلك أسعارًا أعلى لأشياء أخرى. على سبيل المثال ، يمكن فرض ضرائب المكوس على المشروبات السكرية والسجائر والكحول التي ترتبط جميعها في كثير من الأحيان بالأسر ذات الدخل المنخفض.
# 3. حدود الاختيار
تعد ضرائب المكوس والتعريفات وضرائب المبيعات كلها أمثلة على الضرائب التنازلية التي تساهم في انخفاض الطلب على السلع. هذا الطلب المنخفض يجعل الأمر أكثر صعوبة على نطاق أوسع من الشركات لتحقيق ربح. مع ارتفاع الأسعار ، ينخفض الطلب ، ومع انخفاض الطلب ، يكون هناك مجال أقل للمنافسة.
في الوقت نفسه ، يؤدي انخفاض مستويات الطلب إلى زيادة صعوبة قيام الشركات القائمة بالاستفادة الكاملة من نفس اقتصاديات الحجم.
# 4. اختلاج سياسي
ستكون الضرائب دائمًا مسألة أخلاقية من خلال تعريف الضريبة التنازلية. ومع ذلك ، عندما تبدأ في التأثير بشكل غير متناسب على عدد كبير من المنازل ، يمكن أن يشعر الناس بعدم الرضا. عندما يرى الناس الشركات الثرية والدولية تدفع القليل من الضرائب ، كما يفعلون اليوم ، فإنها تصبح قضية أخلاقية كبيرة. نحن نفضل نظامًا عادلًا ، لذلك من المنطقي أن يشعر الجمهور بالغضب عندما يدفع الأثرياء ضرائب قليلة جدًا. نتيجة لذلك ، كثيرًا ما نرى انعطافات مفاجئة في المجال السياسي - إما إلى اليسار أو إلى اليمين.
مثال على الضريبة التنازلية
الضريبة التنازلية هي الضريبة التي يمكنك من خلالها تقليل معدل الضريبة. وبالمقارنة ، فإن الضريبة التصاعدية تزيد بالتوازي مع الدخل. وبالتالي ، كلما ارتفع دخل الفرد ، زادت نسبة التعويض المدفوع في الضرائب.
في حين أن هذه قد تبدو ضريبة تنازلية ، فهي ليست كذلك. بدلاً من ذلك ، أصبح قانون الضرائب معقدًا ومتنوعًا لدرجة أنه يمكن لأصحاب الملايين استغلال النظام من خلال تحويل الخسائر. يتيح ذلك للشركات والأفراد ترحيل الأرباح من سنة إلى أخرى ، وبالتالي تقليل مبلغ الضريبة الواجب دفعها.
هناك طرق أخرى ملتوية أخرى للأثرياء لخفض معدل الضريبة الفعلي ، لكن معدلات الضرائب الحقيقية تصاعدية. على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة ، يتراوح معدل الضريبة الهامشي من 10٪ للأفراد الذين يقل دخلهم عن 10,000 دولار إلى 37٪ لمن يكسبون أكثر من 510,000 آلاف دولار. في حين أن الكثيرين قد يلاحظون انخفاضًا في النسبة المئوية للضرائب التي يدفعها الأثرياء ، فإن معدلات الضرائب الفعلية ليست تنازلية. بدلاً من ذلك ، يمكّن هيكل النظام الضريبي هؤلاء الأفراد من التحكم في المبلغ الذي يدفعونه.
ومع ذلك ، مثال على الضريبة التنازلية ، يشمل ضرائب المبيعات ، وضرائب الممتلكات ، وضرائب الإنتاج ، والتعريفات ، والرسوم الحكومية ، على سبيل المثال لا الحصر.
# 1. ضريبة المبيعات
بشكل عام ، تعتبر ضريبة المبيعات مثالاً على الضريبة التنازلية ، والتي يتم فرضها بمعدل موحد في جميع المجالات. سواء كان المعدل 5٪ أو 10٪ أو 20٪ ، فإنه ينطبق على جميع السلع في الاقتصاد. لذلك ، ستكون ضريبة المبيعات على قميص Nike هي نفسها بالنسبة لشخص يكسب 20,000 دولار سنويًا في Walmart كما هو الحال بالنسبة لمسؤول تنفيذي في Apple يكسب مليون دولار سنويًا.
هذا مثال على الضريبة التنازلية ، حيث أن موظف وول مارت الذي يكسب 20,000 ألف دولار سنويًا سينفق جزءًا أكبر وربما بالكامل. هذا يعني أن 100٪ من دخلهم سيكون خاضعًا لضريبة المبيعات ، والتي ستمثل 20٪ من رواتبهم بمعدل ضريبة مبيعات بنسبة 20٪. ومع ذلك ، قد ينفق الرئيس التنفيذي الذي يكسب مليون دولار سنويًا 1٪ فقط من أرباحه. وبالتالي ، فإن ضريبة 15٪ على ذلك ستعادل 20٪ من دخلهم الذي يتم إنفاقه على ضريبة المبيعات.
# 2. ضريبة الأملاك
غالبًا ما تستند ضرائب الملكية إلى القيمة السوقية للمنزل ، مما يعني أنها محايدة إلى حد كبير ؛ وهو أيضًا مثال على الضريبة التنازلية كلما ارتفع سعر شراء المنزل ، زاد الالتزام الضريبي. هذا بالاقتران مع مستويات دخل أعلى. عادة ما يعيش الأفراد ذوو الدخل الأكبر في منزل أكثر قيمة. في حين أن هذا دقيق بشكل عام ، إلا أن هناك عنصرًا تراجعيًا له.
ضع في اعتبارك أسرتين متجاورتين. كلا المسكنين متساويان في القيمة ، حيث تشغله عائلة شابة يكسبن 50,000 دولار سنويًا. لديهم رهن عقاري كبير على العقار وسوف يلتزمون بسداده لمدة 30 عامًا أخرى. وبالمقارنة ، فإن المنزل الآخر يرأسه زوجان ناضجان يكسبان 600,000 ألف دولار سنويًا كمسؤولين تنفيذيين في أحد البنوك. في حين أن كلا المسكنين متساويان في القيمة ، فإن مداخيل كل منهما مختلفة تمامًا.
ستدفع كلتا الأسرتين نفس مبلغ الضريبة ولكنهما تكسبان مبالغ مختلفة جدًا مما يعني ضمناً أن الضريبة تُفرض في بعض المواقف.
# 3. الضريبة على المكوس
الضرائب الانتقائية هي مثال آخر على الضريبة التنازلية ؛ والتي يتم فرضها خلال عملية الإنتاج قبل وصول المنتج إلى المستهلك. يتم دفعها من قبل الصانع بغض النظر عما إذا كانوا يبيعون البضائع أم لا. الهدف الأساسي هو تقليل استهلاك المنتجات التي تضر بالفرد و / أو تولد عوامل خارجية سلبية. على سبيل المثال ، في حين أن التدخين والشرب يضران بالفرد ، يمكن أن يضروا بالآخرين أيضًا من خلال التدخين غير المباشر أو القيادة تحت تأثير الكحول.
الضرائب الانتقائية هي نوع آخر من الضرائب الثابتة ، على الرغم من أنها تؤثر بشكل غير متناسب على الفقراء. إذا كان يعتمد على السلع التي يشتريها الفقراء في الغالب ، فسيكون ذلك تنازليًا. على سبيل المثال ، نظرًا لأن الأسر ذات الدخل المنخفض تميل إلى شراء المزيد من المشروبات السكرية ، فإن ضريبة الاستهلاك على هذه المشروبات ستؤثر بشكل غير متناسب على الفقراء.
# 4. التعريفة
عند زيادة التعريفات ، تصبح المنتجات التي تدخل البلاد أكثر تكلفة. إنها في الأساس ضريبة غير مباشرة على الفقراء تؤثر عليهم بشكل غير متناسب. وذلك لأن الأفراد ذوي الدخل المنخفض يجب أن ينفقوا نسبة أكبر من دخلهم على السلع. ونتيجة لذلك ، فإن كل زيادة في أسعار هذه السلع تستهلك نسبة أكبر من دخلها.
على سبيل المثال ، زيادة سعر البقالة الشهرية بمقدار 100 دولار هي زيادة بنسبة 10٪ لمن ينفق 1,000 دولار شهريًا. ومع ذلك ، بالنسبة لشخص يكسب 10,000 دولار شهريًا ، فإن هذا يمثل ربحًا بنسبة 1 ٪. ونتيجة لذلك ، فإن الأشخاص ذوي الدخل المرتفع يدفعون أقل من حيث النسبة المئوية للراتب من ذوي الدخل المنخفض ، مما يجعل التعريفات ضريبة تنازلية.
# 5. الضرائب والرسوم
سواء كان الأمر يتعلق بطلب رخصة القيادة أو رسوم الدخول إلى المنتزه أو الخدمات الحكومية الأخرى ، فإن السعر هو نفسه. على سبيل المثال ، يمثل سعر 30 دولارًا للحصول على ترخيص جديد نسبة مئوية أكبر من الدخل لشخص يكسب 1,500 دولار شهريًا مقارنةً بشخص يكسب 10,000 دولار شهريًا.
بالإضافة إلى ذلك ، هناك رسوم على الطرق ، والتي عادة ما تكون أكبر بالنسبة للسيارات التي تنبعث منها المزيد من ثاني أكسيد الكربون. غالبًا ما تكون السيارات المصنعة قبل عام 2000 أقل كفاءة في استهلاك الوقود وبالتالي فهي عرضة لمعدلات ضريبية أعلى. وهذا يجعلها ضريبة تنازلية ، ليس فقط لأن الأسر ذات الدخل المنخفض لا يمكنها عادةً سوى شراء السيارات القديمة ، ولكن أيضًا لأن السيارات الكهربائية والأكثر كفاءة في استهلاك الوقود تكون أكثر تكلفة.
# 6. الضرائب الثابتة
مصطلح "الضريبة الثابتة" مثال آخر على الضريبة التنازلية ؛ الذي يكون مفيدًا في كثير من الأحيان في منازعات ضريبة الدخل ، يشير إلى نظام ضرائب تفرض فيه الحكومة ضرائب على جميع الدخل بنفس المعدل بغض النظر عن الأجور. لا توجد خصومات أو ائتمانات معينة متاحة بموجب الضريبة الثابتة. بدلاً من ذلك ، يدفع كل فرد نسبة مئوية ثابتة من إجمالي الدخل ، مما يجعل هذه ضريبة تنازلية. ونتيجة لذلك ، يدفع الأفراد ذوو الدخل المنخفض فعليًا نفس المعدل الذي يدفعه الأفراد ذوي الدخل المرتفع بدلاً من الأفراد ذوي الدخل المنخفض.
هل الضريبة الثابتة تنازلية؟
نعم هي ضريبة تنازلية. يشير مصطلح "الضريبة الثابتة" ، الذي يستخدم بشكل متكرر في منازعات ضريبة الدخل ، إلى نظام ضريبي تفرض فيه الحكومة ضرائب على جميع الدخل بنفس المعدل بغض النظر عن الأجور. لا توجد خصومات أو ائتمانات معينة متاحة بموجب الضريبة الثابتة.
ما المقصود بالضرائب التنازلية؟
تستهدف الضريبة التنازلية الأفراد ذوي الدخل المنخفض بشكل غير عادل أكثر من الأفراد ذوي الدخل المرتفع حيث يتم تطبيقها باستمرار على جميع الظروف ، بغض النظر عن دافع الضرائب.
ما هما مثالان على الضرائب التنازلية؟
تشمل أمثلة الضرائب التنازلية ضرائب المبيعات ، وضرائب الملكية ، وضرائب الإنتاج ، والتعريفات ، والرسوم الحكومية ، على سبيل المثال لا الحصر.
- ضريبة المبيعات
- ضريبة الأملاك
- الضريبة على المكوس
لماذا تعتبر الضريبة التراجعية هي الأفضل؟
تؤدي الضرائب التراجعية إلى خفض الطلب على منتجات مثل التبغ والكحول. كضريبة ، يدفع الناس لكسب المزيد. سيتم تحديد معدل الضريبة وعدم تأثره بالدخل المكتسب.
من هم الأكثر تضررا من الضريبة التنازلية؟
الضريبة التنازلية هي التي تؤثر على الأشخاص ذوي الدخل المنخفض أكثر من ذوي الدخل المرتفع. تشكل هذه الضرائب نسبة أكبر من دخل الفرد منخفض الدخل. عادة ما تكون ضرائب المعاملات والضرائب الأخرى غير القائمة على الدخل تنازلية.
من يدفع المزيد من الضرائب ، غني أم فقير؟
الضريبة التصاعدية هي الضريبة التي يرتفع فيها متوسط العبء الضريبي مع زيادة الدخل. يتحمل دافعو الضرائب من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط عبئًا ضريبيًا بسيطًا نسبيًا ، في حين تتحمل الأسر ذات الدخل المرتفع قدرًا غير متناسب من العبء الضريبي. الضريبة الانتقائية هي ضريبة تُفرض على سلعة أو نشاط معين.
ما هي الدول التي ليس لديها ضريبة الدخل؟
ثماني ولايات ، بما في ذلك ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وساوث داكوتا وتينيسي وتكساس وواشنطن ووايومنغ ، لا تفرض ضريبة على الدخل الشخصي للسكان.
مقالات لها صلة
