التوزيع الخيري المؤهل هو انسحاب مباشر من ترتيب تقاعد فردي (IRA) يُدفع إلى مؤسسة خيرية مقبولة. سنناقش التوزيع الخيري المؤهل في عام 2023 ، بالإضافة إلى نموذج وقواعد IRA الموروثة إلى 401k.
التوزيع الخيري المؤهل 2023
التوزيع الخيري المؤهل (QCD) في عام 2023 هو التحويل المباشر للنقد من وصي IRA الخاص بك إلى مؤسسة خيرية مؤهلة. في حالة استيفاء شروط معينة ، يمكن إضافة نقاط الجودة الموحدة مقابل RMDs الخاصة بك لهذا العام ، مما قد يساعدك على تحقيق أهدافك المالية.
بالإضافة إلى ذلك ، لا يعتبر التوزيع الخيري المؤهل في عام 2023 (QCD) دخلًا خاضعًا للضريبة ، على عكس عمليات السحب العادية لحساب IRA. قد تتأثر الإعفاءات والخصومات الضريبية للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بشكل أقل إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أقل. علاوة على ذلك ، لا تحتاج منك أجهزة QCD إلى التصنيف ، مما يعني أنه يمكنك جني فوائد الخصم القياسي الأكبر مع الاستمرار في استخدام QCD للتبرعات الخيرية بسبب التغييرات التشريعية الضريبية الأخيرة.
شروط عمل QCD؟
تتوفر أجهزة QCD للعديد من أنواع أجهزة IRAs - التقليدية ، والمتجددة ، والموروثة ، و SEP (الخطط غير النشطة فقط) ، والبسيطة (الخطط غير النشطة فقط) - ولكن هناك بعض الشروط:
- للتأهل للحصول على QCD ، يجب أن يكون عمرك 70 عامًا على الأقل وما فوق.
- هناك حد أقصى للمبلغ الذي يمكن أن يخضع للضريبة باستخدام QCDs. لا يتم تضمين المساهمات غير القابلة للخصم هنا.
- من أجل التأهل للحصول على QCD ، يجب أن يكسب الفرد ما لا يقل عن 100,000،100,000 دولار في السنة. يتم احتساب QCDs الممنوحة لواحد أو أكثر من القضايا الخيرية في السنة التقويمية من هذا الإجمالي. (ومع ذلك ، إذا قدمت أنت وزوجك ضرائب مشتركة ، فيمكن لشريكك أن يصنع QCD من حساب IRA الخاص به أو بها حتى XNUMX دولار في نفس السنة الضريبية.)
- يجب أن يتم إخراج RMD الخاص بك من IRA الخاص بك بحلول تاريخ إغلاق RMD الخاص بك ، والذي يكون عادةً 31 ديسمبر إذا كنت تأخذ QCD.
- قد يؤدي مبلغ QCD الذي يمكنك خصمه إلى تخفيض إذا قدمت مساهمة إلى IRA. المبالغ المساهمة في حساب IRA الخاص بك بعد سن 70 1/2 قابلة للخصم وستقلل من مبلغ QCD المستبعد من إجمالي دخلك.)
- التبرعات التي تزيد عن RMD الخاص بك لا تنطبق على RMD لسنة مقبلة.
- لا تنطبق QCDs على التوزيعات التي تتم مباشرة إلى مالك IRA ثم التبرع بها للجمعيات الخيرية.
- يمكن تصنيع QCD من Roth IRA في ظروف معينة. عندما يتعلق الأمر بـ Roth IRAs ، فلا داعي للقلق بشأن RMDs لبقية حياتك. لمعرفة ما إذا كان QCD من Roth مناسبًا لك ، تحدث مع متخصص ضرائب.
التوزيع الخيري المؤهل من الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث
هناك اختلافات محددة بين حسابات IRA الموروثة وحسابات IRA الأخرى. يجب التعامل مع IRA الموروث من شخص آخر غير زوجتك بالطريقة التالية:
# 1. ضع في اعتبارك اختياراتك قبل اتخاذ قرارات بشأن الجيش الجمهوري الإيرلندي الموروث.
وراثة حساب تقاعد فردي (IRA) يستلزم الحذر. لا تشعر أنك مضطر لاتخاذ قرار على الفور. إذا لم يتم الإبلاغ بالفعل عن وفاة مالك IRA إلى الوصي على IRA ، فستحتاج إلى القيام بذلك. بالإضافة إلى ذلك ، ستحتاج إلى التأكد من إعداد حساب المستفيد بشكل صحيح. تأكد من أن الحساب يحمل عنوانك بصفتك المستفيد من ممتلكات مالك IRA المتوفى ، حيث يتعامل كل وصي مع الأمور بشكل مختلف قليلاً. بعبارة أخرى ، ليس هناك أموال يمكن جنيها من هذا.
تأكد من أنك تريد أي توزيعات قبل قبولها. سيؤدي تغيير رأيك بشأن التوزيع إلى تداعيات ضريبية. من المستحيل تصحيح التوزيع غير المرغوب فيه أو غير الضروري.
# 2. لا يمكن تقديم مساهمات إلى الجيش الجمهوري الإيرلندي الموروث من شخص محبوب.
لا يُسمح بالمساهمات في IRA الموروثة. لا يمكنك تحويل الأموال من حساب IRA الشخصي الخاص بك إلى IRA الموروث ، والعكس صحيح.
# 3. يمكن تحويل IRA الموروث الخاص بك.
من الممكن نقل حساب التقاعد الفردي الموروث الخاص بك (IRA) من وصي إلى آخر ، ويمكنك اختيار بدائل استثمارية أخرى. يجب أن يكون حساب IRA الموروث هو الحساب الجديد ، والذي يجب نقله عن طريق التحويل المباشر. لا يمكنك الحصول على توزيع ثم ترحيله في غضون 60 يومًا إذا كنت مستفيدًا من غير الزوج / الزوجة.
# 4. قد يكون QCD ممكنًا بالنسبة لك
إذا كان لديك قلب للأعمال الخيرية ، فقد تكون مؤهلاً لإجراء تحويل معفى من الضرائب لأموالك الموروثة من IRA إلى المؤسسة الخيرية التي تختارها من خلال توزيع خيري مؤهل (QCD). الحد الأدنى لسن إجراء QCD هو 70 عامًا أو أكثر.
# 5. أنت غير قادر على تحويل حساب تقاعد فردي موروث (IRA)
يعد Roth IRA خيارًا شائعًا للمستفيدين من غير الأزواج. لا يمكن لمتلقي IRA غير الزوجين تغيير أجهزة IRA الموروثة إلى Roth IRAs بسبب المتطلبات.
# 6. RMDs فرض
لا يمكنك الاحتفاظ بأموال IRA الموروثة الخاصة بك إلى أجل غير مسمى. سيتم تطبيق RMDs على حسابك. بصفتك مستفيدًا من غير الزوج / الزوجة ، فمن المرجح أن تخضع لفترة استرداد مدتها 10 سنوات إذا تلقيت أموال IRA في عام 2022 ، والتي تعد في الأساس واحدة كبيرة من RMD في نهاية 10 سنوات. قد يظل المستفيدون الذين ورثوا في عام 2022 أو قبل ذلك قادرين على نشر اضطرابات الحركة النظمية طوال فترة حياتهم المتوقعة إذا استوفوا شروطًا معينة.
# 7. لن تكون هناك عقوبة إذا كانت التوزيعات الخاصة بك خاضعة للضريبة
لا تسري عقوبة التوزيع الخيرية المؤهلة المبكرة البالغة 10٪ على الجيش الجمهوري الإيرلندي الموروث. لكي تكون في الجانب الآمن ، من الأفضل تجنب أخذ التوزيعات من IRA التقليدي إذا كنت ترث واحدًا. لأغراض ضريبية ، من الأفضل أن ترث IRA من نوع Roth. معظم روث إيرا ستكون التوزيعات معفاة من الضرائب إذا ورثتها.
# 8. تحتاج إلى تعيين مستفيد بديل في حالة وفاتك
يمكنك تسمية المستفيد عندما ترث حساب التقاعد الفردي (IRA). إذا لم يتم ذلك ، فمن المحتمل أن تدخل القواعد الافتراضية للجيش الجمهوري الإيرلندي حيز التنفيذ. الكثير من الوقت وحساب إثبات صحة وصية قد يكون من الممكن تجنبها عن طريق تحويل الأموال مباشرة إلى حساب المستفيد الخاص بك بدلاً من نقلها إلى ممتلكاتك.
التوزيع الخيري المؤهل ابتداء من 401 ألف
يسمح لك التوزيع الخيري المؤهل بالتبرع بالحد الأدنى المطلوب للتوزيع (RMD) من 401k IRA معفاة من الضرائب. يمكن التبرع باستمارة 401k RMD لتوزيع خيري مؤهل أيضًا. IRAs ليست مؤهلة للحصول على الحد الأدنى من التوزيع المؤهل المعفي من الضرائب (RMD). هدية معفاة من الضرائب من 401 (ك) لا يزال من الممكن أن يتم بطريقة غير مباشرة. إذا كنت ترغب في إجراء توزيع خيري مؤهل ، فستحتاج إلى تحويل الأموال من 401 (k) إلى IRA أولاً.
التأثير على الدخل الإجمالي بعد التعديل
التوزيع الخيري "يتجاوز" النموذج 1040 الخاص بك عندما يتم من خلال توزيع خيري مؤهل (QCD). يمكن أن تساعدك أجهزة التحكم في الجودة في الحفاظ على الذكاء الاصطناعي العام والضرائب المستحقة الدفع ضمن نطاق محدد. ومع ذلك ، إذا كان المبلغ الكامل للتوزيع الخيري المؤهل هو QCD ، فستدخل صفرًا (و "QCD" بجواره) في النموذج 1040 لتوزيعات IRA ، لكنك ستكتب "QCD" بجوار المبلغ. من خلال القيام بذلك ، يمكنك الحفاظ على دخلك أقل من مستويات ضريبة دخل الاستثمار الصافي والحفاظ على نفسك من خسارة المزايا الضريبية الإضافية.
حالة التسجيل الخاصة بك ، والتي يتم تحديدها من خلال أشياء مثل الحالة الاجتماعية ، أو حالة الأرمل ، أو تقديم المساعدة لواحد أو أكثر من الأطفال المعالين ، لها تأثير على هذه الحدود. حتى عام 2021 هم كالتالي:
- أولاً ، الأزواج الذين يتقدمون كزوجين أو كأرمل أو أرمل مؤهلين: 250,000 ألف دولار لكل منهما.
- ثانياً ، 200,000 دولار في جميع الحالات الأخرى.
- أخيرًا ، إذا كنت أنت وزوجك تقدمان ملفًا مختلفًا ، فسيكون المبلغ 125,000 دولار.
بالنسبة لـ Roth IRAs ، القواعد مختلفة
تحتوي أجهزة IRAs التقليدية و Roth IRAs على معايير QCD منفصلة. توزيعات Roth IRA الحالية معفاة من الضرائب ، لذلك لا فائدة من إخراج QCD من Roth IRA. في حسابات Roth ، لا يمكنك خصم التبرعات ، لذا فقد دفعت بالفعل ضريبة على هذه المدفوعات.
عندما يتعلق الأمر بـ RMDs ، يتم إعفاء كل من Roth IRAs العادية منها (خلال فترة حياة المالك) ، لذلك قد يكون استخدام IRA التقليدي لدفع QCD الخاص بك هو الخيار الأكثر كفاءة من الناحية الضريبية.
قبل أن تتمكن من إجراء التبييت ، ستحتاج إلى إزالة RMD من 401 (ك). يمكن بعد ذلك تحويل الأموال 401 (k) إلى IRA لاستخدامها في التبرعات الخيرية المستقبلية.
ما فائدة التوزيع الخيري المؤهل؟
التخفيضات الضريبية متاحة للحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة للجمعيات الخيرية بموجب قاعدة التوزيع الخيرية المؤهلة لأصحاب الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي. من خلال تقليل الدخل الخاضع للضريبة إلى الحد الأدنى ، يمكنك توفير المال على ضرائبك بفضل هذا الحكم الضريبي.
في أي عمر يمكنك عمل QCD؟
العمر 72 وما فوق. يتم تحديد مجموع QCDs في ما يمكن أن يخضع عادة لضريبة الدخل العادية. لا يتم تضمين المساهمات غير القابلة للخصم هنا. الحد الأقصى للدخل السنوي للتأهل للحصول على QCD هو 100,000،XNUMX دولار.
يمكنك عمل Qcd لأكثر من Rmd الخاص بك؟
يمكنك إنشاء QCD يتجاوز RMD الخاص بك لسنة معينة. ومع ذلك ، لا يمكن الاحتفاظ بتوزيع الفائض هذا لتلبية احتياجات RMD للسنوات المقبلة.
لماذا تعتبر QCD أفضل من الخصم الخيري؟
عند مقارنتها بتقديم تبرع نقدي والمطالبة بخصم ضريبة الدخل ، قد يؤدي استخدام QCD إلى وفورات أكبر في ضريبة الدخل لأن الدخل الخاضع للضريبة للمانح ينخفض بدلاً من اعتبار الهدية نقدًا.
في أي عمر يمكنني عمل QCD من جهاز IRA الخاص بي؟
منشور IRS 590-B ، "التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردي (IRAs) ،" هو مصدر آخر للمعلومات. يمكن إجراء أجهزة QCD عادةً في سن 70 1/2 أو ما بعده ، لكن ليس عليك أن تبلغ 72 عامًا.
متى أصبحت Qcd دائمة؟
تم جعل شرط QCD دائمًا بموجب قانون حماية الأمريكيين من ارتفاع الضرائب (PATH) لعام 2015 (القسم Q من القانون العام 114-113). دخلت القاعدة حيز التنفيذ للتوزيعات التي تمت خلال السنوات الضريبية التي بدأت بعد 31 ديسمبر 2014.
هل Qcd خصم مفصل؟
على عكس الأنواع الأخرى من العطاء الخيري الذي يتطلب تفصيلاً للمطالبة بخصم ضريبي ، لا تتطلب QCD التفصيل.
وفي الختام
التوزيع الخيري المؤهل (QCD) هو التحويل المباشر للنقد من أمين الوصاية على حساب IRA الخاص بك إلى مؤسسة خيرية مؤهلة. إذا استوفوا شروطًا معينة ، فيمكن أن تُنسب نقاط مراقبة الجودة (QCDs) مقابل RMDs الخاصة بك لهذا العام ، والتي يمكن أن تساعدك على تحقيق أهدافك المالية.
