كونك صاحب عمل يستلزم اتخاذ قرارات صعبة. هل يجب أن تبيع شركتك الآن؟ هل الاندماج مع شركة أخرى فكرة ذكية؟ هل حان الوقت للبحث عن مستثمرين أم يجب عليك الاستمرار في التمويل الذاتي؟ عادة ما يواجهها المؤسسون ، ولكن من أجل اختيار أفضل نهج ، يجب عليك أولاً تحديد ما إذا كانت شركتك مستقرة ماليًا. يمكن تحقيق ذلك بفضل مستند يُعرف باسم بيان الربح والخسارة. سيعلمك هذا الدليل كل ما تحتاج لمعرفته حول الربح والخسارة ، بما في ذلك البيان ، ومثال ، والحساب ، ومقارنة واضحة بين بيان الدخل مقابل الربح والخسارة. هيا بنا نبدأ.
ما هو بيان الربح والخسارة (P&L)؟
يتم تلخيص معلومات الإيرادات والإنفاق في بيانات الأرباح والخسائر. اعتمادًا على إجراءات التشغيل العادية للشركة ، يتم إنشاء هذه البيانات أسبوعيًا أو شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا.
الصيغة الأساسية لتقرير الأرباح والخسائر هي كما يلي:
"صيغة صافي الربح"
كيف تعمل بيانات الربح والخسارة؟
بيان الأرباح والخسائر ، جنبًا إلى جنب مع الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية ، هو واحد من ثلاثة بيانات مالية تصدرها كل شركة عامة على أساس ربع سنوي وسنوي. غالبًا ما يكون البيان المالي الأكثر شيوعًا وشائعًا في خطة العمل لأنه يعرض مقدار الربح والخسارة الذي أنتجته الشركة.
تُعرف بيانات الربح والخسارة أيضًا باسم a (n):
- بيان الربح والخسارة
- بيان العمليات
- بيان النتائج المالية أو الدخل
- بيان الأرباح
- بيان المصاريف
- قوائم الدخل
يوضح بيان الربح والخسارة أو الدخل ، مثل بيان التدفق النقدي ، التغييرات في الحساب خلال فترة زمنية محددة. الميزانية العمومية ، من ناحية أخرى ، هي لقطة لأصول الشركة وخصومها في وقت واحد. يجب مقارنة بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية لأنه ، بموجب نظام المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يمكن للشركة تسجيل الإيرادات والمصروفات قبل أن تتغير الأموال النقدية.
يأخذ هذا المستند التنسيق العام الموضح في النموذج أدناه. يبدأ بإدخال الإيرادات ، المعروف باسم السطر العلوي ، ويطرح تكاليف إدارة الشركة ، والتي تشمل تكلفة المنتجات المباعة ، والنفقات التشغيلية ، ورسوم الضرائب ، ونفقات الفائدة. الفرق ، المشار إليه باسم المحصلة النهائية ، هو صافي الدخل ، المعروف أيضًا باسم الربح أو الأرباح.
لماذا من الضروري إعداد بيان الربح والخسارة؟
تعتبر بيانات الأرباح والخسائر أمرًا حيويًا لأنها تساعد في قياس نجاح الشركة ، مما يسمح للقادة باتخاذ قرارات أفضل. مع وجود بيان الربح والخسارة في متناول اليد ، يمكن للإدارة تقييم العمليات المربحة والتي تخسر المال ومن ثم التصرف بشكل مناسب.
سواء كنت تبحث عن قرض لشركة صغيرة أو تسعى للحصول على رأس مال من المستثمرين ، فستحتاج أيضًا إلى تقديم بيان الأرباح والخسائر. سيقارن المقرضون والمستثمرون صافي إيراداتك ودخلك التشغيلي بمصروفاتك وديونك وضرائبك لتحديد ما إذا كان عملك قابلاً للتطبيق ويستحق المساعدة المالية.
هناك حاجة أيضًا إلى بيانات الأرباح والخسائر بموجب القانون أو عن طريق عضوية الجمعيات في العديد من الحالات ، مما يجعلها وثائق حيوية يتم إنشاؤها على أساس منتظم لضمان الامتثال التنظيمي.
أنواع بيانات الربح والخسارة (P&L)
كما ذكرنا سابقًا ، يمكن إصدار بيان الربح والخسارة بإحدى طريقتين. هناك نوعان منها: النهج النقدي وأسلوب الاستحقاق.
# 1. طريقة النقد
يتم استخدام الأسلوب النقدي ، المعروف غالبًا باسم طريقة المحاسبة النقدية ، فقط عندما يدخل النقد ويخرج من العمل. هذا نظام مباشر يقوم فقط بحساب الأموال المستلمة أو المدفوعة. عندما يتم استلام النقد ، تسجل الشركة المعاملة كإيراد ، وعندما يتم استخدام النقد لدفع الفواتير أو الخصوم ، يتم تسجيل المعاملة كالتزام. غالبًا ما يتم استخدام هذه الاستراتيجية من قبل الشركات الصغيرة والأفراد الذين يرغبون في إدارة أموالهم الخاصة.
# 2. طريقة الإستحقاق
يتم تسجيل الإيرادات باستخدام طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق عند اكتسابها. يشير هذا إلى أن شركة طريقة الاستحقاق تحسب الأموال التي تتوقع استلامها في المستقبل. على سبيل المثال ، تقوم الشركة التي تقدم منتجًا أو خدمة للعميل بإدخال الإيرادات في بيان الربح والخسارة على الرغم من أنها لم تتلق الدفع بعد. وبالمثل ، يتم احتساب الخصوم حتى في حالة عدم دفع أية مصروفات.
المكونات الرئيسية لتقرير الربح والخسارة
سيتراوح بيان الربح والخسارة من عمل إلى آخر ، بناءً على نوع العمل وتعقيده ، على سبيل المثال ، إذا كنت تبيع سلعًا بدلاً من الخدمات ، أو لديك عدة مصادر للدخل ، أو لديك عدد كبير من النفقات. ومع ذلك ، فيما يلي بعض مكونات بيان الدخل المشترك.
# 1. الإيرادات
يمثل هذا الإدخال صافي المبيعات أو الإيصالات للفترة المحاسبية. ويغطي الإيرادات الناتجة من النشاط التجاري الرئيسي للكيان وكذلك الإيرادات غير التشغيلية.
# 2. سعر القطع المباعة
يشار إلى المصروفات المباشرة المتكبدة لتصنيع العناصر أو تقديم الخدمات للعملاء ، بما في ذلك العمالة والمواد المباشرة ، على أنها تكلفة البضائع المباعة ، أو COGS.
# 3. اجمالي الربح
يُعرف إجمالي الربح ، الذي يُعرف غالبًا باسم الدخل الإجمالي أو الهامش الإجمالي ، بأنه صافي الإيرادات ناقصًا تكلفة البضائع المباعة.
# 4. تكاليف التشغيل
المصروفات التشغيلية هي التكاليف الإدارية والعامة وتكاليف البيع المرتبطة بإدارة الأعمال لفترة زمنية محددة. يغطي هذا الإيجار وكشوف المرتبات والمرافق واللوازم المكتبية وأي نفقات أخرى غير مباشرة مرتبطة بإدارة الأعمال. يتم أيضًا تضمين المصاريف غير النقدية مثل الاستهلاك.
# 5. دخل التشغيل
يشار إلى الأرباح قبل الضرائب والاستهلاك والفوائد والتفويضات على أنها دخل تشغيلي. لتحديد الدخل التشغيلي ، اطرح مصاريف التشغيل من إجمالي الربح.
# 6. الإيرادات والمصروفات الأخرى
في حين أنه ليس ضروريًا ، فإن العديد من الشركات تقسم إيرادات ومصروفات معينة في بيانات الأرباح والخسائر. تحتوي هذه المنطقة عادةً على الإيرادات والمصروفات التي لا تتعلق بالأنشطة العادية ، مثل المكاسب أو الخسائر من بيع أصول الشركة ، وإيرادات الفوائد والأرباح من الاستثمارات ، وغيرها من الإيرادات والمصروفات الاستثنائية أو غير الشائعة.
# 7. صافي الربح
يشار إلى المبلغ الإجمالي المكتسب بعد خصم جميع المصاريف على أنه صافي الربح. اطرح إجمالي نفقاتك من إجمالي أرباحك لحساب صافي الربح.
مثال على بيان الربح والخسارة
يبدأ مثال على بيان الربح والخسارة برأس يتضمن اسم شركتك وفترة المحاسبة.
بعد ذلك يأتي:
- دخل
- النفقات
- صافي الربح
بيان الدخل مقابل الربح والخسارة
الربح والخسارة هو اختصار لبيانات الربح والخسارة. يشير بيان الربح والخسارة للأعمال التجارية إلى مقدار الأموال التي حققتها الشركة وخسرتها خلال فترة زمنية محددة.
لا يوجد تمييز بين بيان الدخل مقابل بيان الربح والخسارة. بيان الربح والخسارة هو اسم آخر لبيان الدخل. يُعرف بيان الدخل أيضًا باسم بيان الدخل أو بيان العمليات.
الآن وقد أوضحنا الفرق بين بيان الدخل مقابل بيان الأرباح والخسائر ، يمكننا مناقشة أهمية هذا البيان وكيف يختلف عن البيانات المالية الأخرى. نظرًا لأن بيان الربح والخسارة مقابل الدخل هما نفس الأشياء ، يمكن استخدام المصطلحين بالتبادل.
من يقوم بإنشاء بيان الربح والخسارة؟
يستخدم معظم أصحاب الأعمال محاسبًا أو محاسبًا لإنشاء بيان الربح والخسارة ، وهو أمر موصى به لأن المحترفين لديهم المهارات اللازمة لضمان إعداد كل شيء بشكل صحيح. من المناسب تمامًا إشراك متخصص خارجي لإنشاء بيان الربح والخسارة لعملك إذا كنت تركز بشكل أكبر على العناصر الأخرى في مؤسستك.
على الرغم من أن بيان الربح والخسارة هو أحد أكثر عمليات مسك الدفاتر تعقيدًا في الشركة ، إلا أنه يمكنك القيام بذلك بنفسك ببعض المعرفة والممارسة. هناك أيضًا مجموعة متنوعة من الأدوات المتاحة لمساعدتك في إكمال بيان الربح والخسارة إذا كنت ترغب في القيام بذلك بمفردك.
ما الذي يمكنني تعلمه من بيان الربح والخسارة؟
تقوم العديد من الشركات الصغيرة بإنشاء بيانات مالية لأن البنك يطلبها أو لأنه يتعين عليها تقديم الإقرارات الضريبية. ومع ذلك ، يمكن أيضًا استخدام بيان الربح والخسارة لتقييم الوضع المالي لشركتك.
فيما يلي ثلاث حقائق مهمة يمكنك الحصول عليها من تقرير الأرباح والخسائر:
# 1. من أين تأتي أرباحك
إذا كنت تبيع العديد من العناصر أو الخدمات ، فيمكنك تقسيمها على الأرباح والخسائر إلى خطوط منتجات أو خدمات متعددة. يمكن أن يخبرك هذا ما إذا كانت بعض العناصر أو الخدمات أكثر ربحية من غيرها وما إذا كان بعضها يتوسع بينما يتعاقد البعض الآخر.
# 2. سواء كنت تتعامل مع التكاليف بكفاءة
يمكن أن يوضح لك بيان الربح والخسارة المقارن ، الذي يقارن أرقامك الحالية بأرقام الربع السابق ، ما إذا كانت بعض النفقات تزيد بشكل أسرع من المتوقع. على سبيل المثال ، إذا زادت الإيرادات بنسبة 20٪ عن العام السابق ولكن نفقات اللوازم المكتبية زادت بنسبة 75٪ ، فيجب عليك التحقق من السبب.
# 3. ما إذا كانت عمليات عملك مربحة
قد يكون لشركتك الكثير من الأموال في البنك من القروض والمستثمرين ، لكن هل تحقق ربحًا؟ ستعلمك النتيجة النهائية لبيان الربح والخسارة إذا كان الأداء المالي لشركتك إيجابيًا أم سلبيًا.
في حين أن بيان الربح والخسارة مهم في حد ذاته ، إلا أن دراسته جنبًا إلى جنب مع ميزانيتك العمومية وبيان التدفق النقدي يمكن أن يوفر نظرة ثاقبة على الوضع المالي لشركتك.
ما بعد بيان الربح والخسارة
للحصول على صورة كاملة عن الحالة المالية للشركة ، يجب على المحللين النظر إلى ما هو أبعد من بيان الربح والخسارة. لتقييم الشركة بالكامل ، يجب فحص الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي.
# 1. تحليل الميزانية العمومية
تلخص الميزانية العمومية أصول الشركة وخصومها وحقوقها في نقطة زمنية معينة. هذه اللمحة عن الوضع المالي للشركة مفيدة لتحديد:
- قاعدة أصول الشركة - القدرة على توليد الإيرادات المستقبلية
- الخصوم - الالتزامات المستقبلية التي يتعين على الشركة الوفاء بها
- رأس المال العامل - مركز السيولة قصير الأجل للشركة
- هيكل رأس المال - كيف يتم تمويل الشركة بين الديون وحقوق الملكية
# 2. تحليل بيان التدفق النقدي
يوضح بيان التدفق النقدي مقدار النقد الذي حققته الشركة واستهلكته بمرور الوقت. وهي مقسمة إلى ثلاثة أجزاء: النقدية من العمليات ، والنقد من الاستثمار ، والنقد من الاقتراض. هذا البيان مهم لتقييم:
- قدرة الشركة على توليد النقد من العمليات
- توليد التدفق النقدي المجاني
- مقدار الأموال التي تم جمعها (الديون و / أو حقوق الملكية)
- صافي التغيير في المركز النقدي خلال الفترة
- بداية ونهاية الرصيد النقدي للفترة
كيفية تحليل بيان الربح والخسارة (P&L)
تتمثل إحدى المسؤوليات الأساسية للمحلل المالي المحترف في تقييم بيان أرباح وخسائر الشركة من أجل تقديم اقتراحات بشأن السلامة المالية للشركة ، وجاذبية الاستثمار فيها أو الاستحواذ على المؤسسة بأكملها.
تتضمن بعض أمثلة تحليل بيان الربح والخسارة ما يلي:
- مقارنة الأرقام السنوية (التحليل الأفقي) وكذلك قياس الصناعة
- بالنظر إلى الهوامش: هامش الربح الإجمالي ، هامش EBITDA ، هامش التشغيل ، هامش الربح الصافي
- تحليل الاتجاه: المقاييس تتحسن أو تتدهور
- معدلات العائد: العائد على حقوق الملكية (ROE) ، والعائد على الأصول (ROA)
- مقاييس التقييم: EV / EBITDA ، نسبة السعر إلى العائد ، السعر إلى القيمة الدفترية ، إلخ
كيف تحسب الربح مقابل الخسارة؟
الربح أو الربح يساوي الفرق بين سعر البيع وسعر التكلفة. الخسارة هي سعر التكلفة مطروحًا منه سعر البيع.
ما هي 3 خطوات لحساب الربح والخسارة؟
لحساب الربح أو الخسارة المحاسبية ، قم بما يلي:
- اجمع كل أرباحك الشهرية معًا.
- اجمع كل نفقاتك الشهرية.
- إزالة إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات لحساب الفرق
ما هي صيغة كسب الربح؟
الربح أو الربح يساوي الفرق بين سعر البيع وسعر التكلفة.
ما هو الاسم الآخر للربح والخسارة؟
تُعرف بيانات الأرباح والخسائر أيضًا باسم بيانات الدخل وبيانات الأرباح وبيانات الإيرادات وبيانات التشغيل وبيانات العمليات وبيانات الأداء المالي.
ما هي أنواع الربح والخسارة؟
الإيرادات هي واحدة من أهم الفئات في الربح والخسارة. (أو المبيعات) سعر الأصناف المباعة (أو تكلفة المبيعات) البيع والمصاريف العامة والإدارية (SG & A).
وفي الختام
يصف بيان الأرباح والخسائر إيرادات الشركة ونفقاتها ومصروفاتها خلال فترة زمنية محددة. هي واحدة من ثلاث بيانات مالية تصدرها الشركات العامة كل ثلاثة أشهر وسنوياً ، والبيانان الآخران عبارة عن ميزانية عمومية وبيان التدفقات النقدية. يتم استخدام البيانات المالية من قبل المستثمرين والمحللين لتقييم الصحة المالية للشركة وإمكانات النمو.
مقالات ذات صلة
- شرح بيان الربح والخسارة !!! كيفية قراءة وإنشاء بيان الربح والخسارة
- شرح بيان الدخل !!! ما هو بيان الدخل؟ الصيغ والعناصر
- البيان المالي لإحدى الشركات: أفضل نماذج ونماذج 2023 للتعلم منها
- كيف تحصل على كشف حساب بنكي من البنك الذي تتعامل معه
- محتوى الوسائط الاجتماعية: التعريف والأنواع والخطة والتسويق
- ما هو مركز البيانات: المعنى والأنواع والاختلاف
مراجع حسابات
