بعض من أهم التعيينات التي يمكن لشركتك تعيينها في فريقها التنفيذي. بشكل عام ، يعد جذب أفضل الموظفين والاحتفاظ بهم وتحفيزهم هدفًا رئيسيًا للمنظمات. تقدم خطط التعويضات المؤجلة غير المؤهلة (NQDC) للموظفين الكبار مزايا تنافسية. وفقًا لإحدى الدراسات ، تقدم 92 بالمائة من الشركات مثل هذه الخطط. تعد خطة NQDC إضافة ممتازة لمجموعة أدوات التعويضات والمزايا الخاصة بك. يمكنك التأكد من أنك تضع هذه الخطط على أفضل وجه لمؤسستك من خلال التعرف على فوائدها ومخاطرها. أكمل القراءة.
ما هي خطط التعويض المؤجل غير المؤجل (NQDC)؟
خطط التعويض المؤجلة غير المؤهلة هي في الأساس اتفاقيات بينك وبين شركتك تنص على أنك ستحصل على تعويض في وقت ما في المستقبل. تعد خطط التعويضات المؤجلة غير المؤهلة (NQDC) وخطط التعويض المؤجل المؤهلة (QDC) نوعين من خطط التعويض المؤجلة. تم التمييز بين نوعي الخطط في كيفية استخدام الناس لها وكيف ينظر القانون إليها.
يمكن لأصحاب العمل تقديم مكافآت ورواتب وأنواع أخرى من التعويضات من خلال خطط NQDC. ومع ذلك ، يقوم أصحاب العمل بتأجيل الدفع وتوزيع الأموال الزائدة في تاريخ لاحق ، وليس على الفور. عند تأجيل دفع الأموال الإضافية والامتيازات ، تتأخر أيضًا الضريبة المستحقة على هذا الدخل الزائد. تعد NQDCs مفيدة بشكل خاص للموظفين الذين استنفدوا خططهم المؤهلة ، مثل خطط 401 (k).
خيارات الأسهم وخطط التقاعد هي أمثلة على خطط NQDC. تُعرف أيضًا باسم خطط 409 (أ).
التعويض المؤجل غير المؤهل: نظرة عامة (NQDCs)
نشأت NQDCs ، التي تُعرف غالبًا باسم خطط 409A بسبب جزء من قانون الضرائب الذي توجد فيه ، استجابةً للحد الأقصى لمساهمات الموظفين في خطط ادخار التقاعد التي ترعاها الحكومة. نظرًا لأن أصحاب الدخل المرتفع غير قادرين على المساهمة بنفس المبالغ المتناسبة مع مدخراتهم الضريبية للتقاعد مثل أصحاب الدخل المنخفض ، فإن المساهمات المحددة على المستوى الوطني توفر وسيلة لأصحاب الدخل المرتفع لتأجيل الملكية الفعلية للدخل وتجنب ضرائب الدخل على أرباحهم أثناء الاستمتاع نمو الاستثمار المؤجل الضرائب.
على سبيل المثال ، إذا كانت سارة ، مديرة تنفيذية ، تكسب 750,000 ألف دولار سنويًا ، فإن مساهمتها القصوى البالغة 401 (ك) البالغة 19,500 دولار ستمثل 2.6 بالمائة فقط من أرباحها السنوية ، مما يجعل من الصعب عليها ادخار ما يكفي للتقاعد. من خلال تأجيل جزء من أرباحها إلى NQDC ، يمكنها تأجيل دفع ضرائب الدخل على أرباحها ، مما يسمح لها بتوفير نسبة من دخلها أكبر منها. خطة 401 (ك) يسمح.
كثيرًا ما يتم تأجيل المدخرات في NQDC لمدة خمس أو عشر سنوات ، أو حتى يتقاعد الموظف.
NQDCs ليس لديها نفس القيود مثل خطط التقاعد ؛ يمكن للموظف إنفاق دخله المؤجل لأغراض أخرى ، مثل السفر أو التعليم. تختلف أدوات الاستثمار لمساهمات NQDC حسب مكان العمل وقد تكون مماثلة لبدائل الاستثمار 401 (ك) للشركة.
الخطط المؤهلة مقابل خطط التعويض المؤجلة غير المؤهلة
# 1. المعاملة الضريبية
المعاملة الضريبية للمساهمات هي التمييز الأساسي بين نوعي الخطط. كما ذكرنا سابقًا ، مدفوعات خطة التعويض المؤجلة غير المؤهلة ليست معفاة من الضرائب لصاحب العمل ويجب أن تتم بعد خصم الضرائب. تسمح الخطط المؤهلة للشركات بخصم مساهمات الموظفين وتقديم مزايا ضريبية معينة لا توفرها الخطط غير المؤهلة.
# 2. مشاركة
هناك فرق مهم آخر بين هذين النوعين من الخطط هو المشاركة. الخطط غير المؤهلة متاحة حصريًا لكبار المديرين التنفيذيين ، ولكن يجب أن تكون الخطط المؤهلة متاحة لجميع الموظفين الذين يستوفون شروط الأهلية.
# 3. قبعات المساهمة
أخيرًا ، تتجنب الخطط المؤهلة المساهمات الزائدة التي قد تفيد الموظفين ذوي الأجور المرتفعة عن طريق الحد من المساهمات من خلال العديد من القيود والقيود والقيود المفروضة من مصلحة الضرائب الأمريكية. الخطط غير المؤهلة مستثناة من هذه القيود وتسمح للشركات والموظفين بالمساهمة بقدر ما يحلو لهم.
اعتبارات لخطط التعويض المؤجل غير المؤهل (NQDC)
خطط التعويضات المؤجلة غير المؤهلة ليست مناسبة لجميع الموظفين. من الحكمة التفكير فيما إذا كانت المشاركة في أحدها منطقية بالنسبة لوضعك المالي. قد تكون المشاركة في خطة NQDC ، على سبيل المثال ، لأنك ترغب في توفير المزيد من المال للتقاعد ، بلا قيمة إذا لم تقم بزيادة الحد الأقصى 401 (k) كل عام.
بعد تقاعد الموظفين ، غالبًا ما تقوم خطط NQDC بتوزيع الدخل المؤجل. يجب عليك أيضًا التفكير في كيفية تغيير شريحة الضرائب الخاصة بك بمجرد توقفك عن العمل (أو عندما تختار استلام المدفوعات المؤجلة). نظرًا لأنك ستدفع ضرائب الدخل على الأموال المؤجلة ، فإن وجود خطة NQDC سيساعدك أكثر إذا انتهى بك الأمر بمعدل ضرائب أقل.
هناك عنصر آخر يجب مراعاته وهو نوع الأصول التي سترتبط بخطة NQDC الخاصة بك. إذا كانت البدائل الاستثمارية الخاصة بك مماثلة لتلك المتوفرة في 401 (k) ، فقد لا تحتاج إلى خطة NQDC ، خاصة وأن الخطط التي يرعاها صاحب العمل (مثل 401 (k) s و 403 (b) s) أكثر أمانًا.
منافع أصحاب العمل من خطط التعويضات المؤجلة غير المؤهلة
لأن خطط NQDC غير مؤهلة ، مما يعني أنها ليست محمية من قبل قانون تأمين دخل الموظفين (ERISA)، فهي توفر قدرًا أكبر من الحرية للشركات والموظفين. يمكن لأصحاب العمل ، على عكس خطط ERISA ، اختيار تقديم خطط NQDC فقط للمديرين التنفيذيين والموظفين الرئيسيين الذين من المرجح أن يستخدموها ويستفيدوا منها. نظرًا لعدم وجود أحكام عدم تمييز ، لا يلزم تمديد التأجيل ليشمل الرتب والملفات. هذا يتيح للشركة الكثير من الفسحة في تكييف خطتها. تُستخدم الخطط أيضًا "كأصفاد ذهبية" للاحتفاظ بالموظفين ذوي القيمة العالية على متن الطائرة ، حيث قد يؤدي ترك الشركة قبل التقاعد إلى فقدان المزايا المؤجلة.
نظرًا لأن التعويض المكتسب حاليًا غير مستحق الدفع حتى المستقبل ، يمكن أن تكون خطة التعويض المؤجلة غير المؤهلة مفيدة للتدفق النقدي. ومع ذلك ، حتى يتم دفع التعويض ، لا يتم إعفاء الشركة من الضرائب.
إن نفقات إنشاء وإدارة خطة تعويضات مؤجلة غير مؤهلة لا تذكر. لا توجد نفقات سنوية إضافية بعد دفع الرسوم القانونية والمحاسبية الأولية ، ولا توجد ملفات إلزامية لدى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أو السلطات الحكومية الأخرى.
فوائد للموظفين
# 1. المدخرات والمزايا الضريبية لا حدود لها.
لدى مصلحة الضرائب حدودًا صارمة على مقدار الأموال التي يمكنك المساهمة بها في خطة التقاعد المؤهلة ، مثل 401 (ك) (ك). لا توجد مثل هذه الحدود الإلزامية قانونًا في خطط التعويض المؤجلة ، على الرغم من أنه يجوز لأصحاب العمل تعيين حد أقصى للمساهمة اعتمادًا على تعويضك. إذا كنت موظفًا يتقاضى رواتب عالية ، فيمكنك زيادة مساهماتك 401 (ك) إلى الحد الأقصى ثم الاستمرار في توسيع مدخرات التقاعد دون قيود من خلال خطة NQDC.
القدرة على تأجيل أي مبلغ من التعويض يقلل من دخلك الخاضع للضريبة كل عام. وبالتالي يمكن أن يضعك هذا في معدل ضريبي مخفض ، مما يقلل من مدفوعاتك الضريبية عامًا بعد عام. من ناحية أخرى ، لا يزال التعويض المؤجل خاضعًا لضرائب FICA و FUTA في السنة التي يتم اكتسابها فيها.
# 2. الاستثمارات البديلة
تتضمن العديد من خطط NQDC بدائل استثمارية مشابهة لخطط 401 (k) ، مثل الصناديق المشتركة وخيارات الأسهم. خطط NQDC هي أكثر من مجرد حسابات ودائع عالية الجودة. بدلاً من ذلك ، فهي تمكنك من تجميع الثروة بمرور الوقت. ومع ذلك ، نظرًا لأن مساهماتك غير محدودة ، يمكنك الاستثمار على نطاق أكبر ، مما يعزز فرصك في تحقيق مكاسب ضخمة.
مساوئ الموظف
# 1. خطة التوزيع الصارمة
على عكس 401 (ك) ، يجب جدولة المدفوعات من خطة التعويض المؤجلة غير المؤهلة مسبقًا. بدلاً من أن تكون قادرًا على سحب الأصول في وقت فراغك بعد التقاعد ، يجب عليك تحديد تاريخ التوزيع في المستقبل. بغض النظر عما إذا كنت بحاجة إلى الأموال أو كيفية أداء السوق ، يجب أن تأخذ التوزيعات في التاريخ المحدد. يؤدي هذا إلى زيادة الدخل الخاضع للضريبة لهذا العام ، وقد يؤدي توقيت التوزيع إلى تصفية الأصول في محفظتك الاستثمارية بخسارة.
فقط في ظل ظروف محدودة تسمح خطة NQDC بمزيد من التأجيل أو التغيير في الانتخابات (على سبيل المثال ، لتلقي تعويض مؤجل في سن 70 بدلاً من سن 65). يتطلب ذلك إجراء الانتخابات اللاحقة قبل 12 شهرًا على الأقل من التخطيط الأصلي لبدء الدفع ، وأن يؤدي التغيير الانتخابي اللاحق إلى تأجيل تاريخ الدفع لمدة خمس سنوات على الأقل ، وأن الانتخابات لن تكون سارية المفعول حتى 12 شهرًا على الأقل بعد ذلك. مصنوع.
# 2. لا يوجد شرط الانسحاب المبكر.
يُسمح قانونًا للموظفين الذين يساهمون في 401 (ك) أو خطط مؤهلة أخرى بسحب الأموال في أي وقت ، ولكن لا يُنصح بذلك. في حين أن التوزيعات المبكرة قد تؤدي إلى عقوبات ضريبية ، فلا شيء يمنعك من الوصول إلى الأصول في حالات الطوارئ. علاوة على ذلك ، تسمح معظم الخطط بالعديد من عمليات السحب المبكر بدون عقوبة إذا كان بإمكانك إثبات صعوبة مالية.
في المقابل ، لا توجد مثل هذه الأحكام في خطط NQDC. يجب عليك سحب الأموال في موعد لا يتجاوز الجدول الزمني للتوزيع. حتى إذا كانت لديك حاجة مالية طارئة لا يمكن تلبيتها بوسائل أخرى ، فلا يمكن الوصول إلى الأموال المساهمة في خطة تعويض مؤجل غير مؤهلة قبل تاريخ التوزيع المحدد.
# 3. لا توجد ضمانات ERISA.
نظرًا لأن خطط NQDC لا تغطيها ERISA ، فإنها لا تتمتع بنفس حماية الدائنين مثل خطط التقاعد الأخرى. في الواقع ، بصفتك مشاركًا في الخطة ، فأنت لا تملك أي شكل من أشكال الحساب لأن صاحب العمل الخاص بك يقتطع مبلغ التأجيل من تعويضك بدلاً من إيداع الأموال في حساب لدى مؤسسة مالية. مبلغ تأجيل الموظف هو التزام في الميزانية العمومية لصاحب العمل ، مما يجعل خطة NQDC أساسًا قرضًا غير مضمون بين الموظف المُقرض وصاحب العمل المقترض.
إذا كانت الخطة تعاني من نقص التمويل ، فيجب عليك الاعتماد على تعهد صاحب العمل بالدفع وفقًا لجدول التوزيع في المستقبل. إذا واجهت الشركة صعوبات مالية ويجب عليها سداد الالتزامات ، فقد يطلب الدائنون سداد الأموال المستخدمة في دفع توزيعات موظفيك. توفر خطط NQDC الممولة حماية أكبر لمساهمات الموظفين ، ولكن التأجيلات غالبًا ما تكون خاضعة للضريبة في السنة التي يتم فيها اكتسابها ، مما يلغي الميزة الضريبية التي توفرها الخطط غير الممولة.
المخاطر المالية الأخرى هي معدل العائد على التعويض المؤجل. بدون التأجيل ، قد يكون الموظف قادرًا على كسب معدل عائد أعلى مما يتم تقديمه بموجب خطة التعويض المؤجلة.
هل من المستحسن أن أشارك في خطة تعويضات مؤجلة غير مؤهلة؟
يمكن أن تكون الخطة غير المؤهلة ميزة كبيرة يمكن أن تساعد في جذب كبار الشخصيات والاحتفاظ بهم. يمكنك الاستفادة من التأجيلات غير المؤهلة نظرًا لأنك ، بصفتك مالكًا للعمل ، ربما تكون من بين الموظفين الأعلى أجراً في مؤسستك.
ما الذي يدفع الشركات إلى تقديم خطط غير مؤهلة؟
يقدم أرباب العمل برامج تعويضات مؤجلة غير مؤهلة (NQDC) لمساعدة الموظفين في تراكم الأصول ذات الامتيازات الضريبية للتقاعد أو لأسباب أخرى. يمكن للموظفين التعويض عن القيود المفروضة على خطط التأهيل مع خطط NQDC.
ما نوع المحاسبة المستخدمة في التعويض المؤجل؟
يتم الحصول عليها في وقت واحد ، ويتم دفع التعويض المؤجل في وقت آخر. يجب استحقاق تكلفة الأجر المؤجل خلال فترة الأداء إذا كان ترتيب التعويض المؤجل يعتمد على أداء الموظف خلال فترة زمنية محددة.
ماذا يحدث لراتبي المؤجل إذا تركت وظيفتي؟
حتى إذا غادرت دون إشعار وفي ظروف سيئة للغاية ، فإن تعويضك المؤجل سيكون لك إذا كانت لديك خطة مؤهلة واجتازت فترة الاستحقاق. اعتمادًا على شروط خطتك غير المؤهلة ، قد يُطلب منك خسارة كل دخلك المؤجل إذا تركت وظيفتك.
وفي الختام
يمكن استخدام خطط التعويضات المؤجلة غير المؤهلة (NQDC) لمجموعة متنوعة من الأغراض. نتيجة لذلك ، فهي اتفاقيات معقدة للغاية. قبل أن تدخل واحدة ، تأكد من أنك تفهم تمامًا ما يستلزمه. قد يكون من المفيد أيضًا طلب المشورة من مستشار مالي. يمكن للخبير في هذا المجال أن يشرح كيف يمكن لخطة NQDC أن تؤثر على التخطيط للتقاعد طويل الأجل والوضع الضريبي.
الأسئلة الشائعة حول التعويض المؤجل غير المؤهل
ما الفرق بين خطة التعويض المؤجلة وغير المؤجلة؟
يمكن للموظفين وضع أموالهم في صندوق استئماني يختلف عن أصول شركتك بخطط مؤهلة. تعتبر خطط 401 (ك) أحد الأمثلة. تسمح خطط التعويضات المؤجلة غير المؤهلة لموظفيك بالمساهمة بجزء من رواتبهم في صندوق ائتمان دائم ، حيث تنمو معفاة من الضرائب.
كيف يتم الإبلاغ عن التعويض غير المؤجل؟
يتم الإبلاغ عن أرباح الخطة غير المؤهلة كتعويض في النموذج W-2 في المربع 1. تقلل تأجيلات الخطة غير المؤهلة المبلغ الموجود في المربع 1. ويمكن أيضًا استخدام المربع 11 من النموذج W-2 للإفصاح عن التأجيلات وتوزيعات الأرباح.
كيف أتجنب الضرائب على التعويض المؤجل؟
إذا تم دفع تعويضك المؤجل بمبلغ إجمالي ، فيمكنك تقليل التأثير الضريبي عن طريق "تجميع" خصومات ضريبية إضافية في السنة التي تتلقى فيها الأموال.
- خطة التعويض: أفضل ممارسات الولايات المتحدة (مُحدَّثة)
- شرح الميزانية العمومية للمحاسبة: نماذج ، قوالب ، أمثلة ، وتعريف
- خطة الرصيد النقدي للتقاعد: حدود المساهمات 2023 (محدث!)
- ضريبة OASDI: مساهمة تأمين الشيخوخة والناجين والعجز وتأجيلها وكشوف المرتبات (محدث!)
- مصادر التمويل قصيرة المدى: أفضل الخيارات لأي شركة (+ دليل مفصل)
