هناك المزيد من الاستثمار في الشركة ، وإذا لم يكن لديك المعلومات الضرورية المتعلقة بحقوق المساهمين ، فأنت تخاطر بشكل كبير. يمكن أن تكشف حقوق المساهمين الكثير عن الاستقرار المالي للشركة ووجهات نظر المالكين في شركتهم. يمكن للمساهم تسجيل بيان حول حقوق الملكية في الميزانية العمومية ليتمكن من حساب كيف سيفيدهم الاستثمار في الأعمال التجارية. سنرى مثالاً على حقوق المساهمين في هذه المقالة.
تشير حقوق المساهمين (SE) إلى صافي قيمة الشركة أو إجمالي المبلغ الذي سيتم إرجاعه إلى مساهميها إذا تم تصفية الشركة بعد دفع جميع الالتزامات. وبالتالي ، فإن مطالبة المالكين التي لم يتم الوفاء بها بشأن الأصول تمثلها SE.
تساوي حقوق الملكية المملوكة للمساهمين إجمالي أصول الشركة مطروحًا منها التزاماتها بالكامل. تعتبر الأرباح المحتجزة جزءًا من حقوق المساهمين بالإضافة إلى أي رأس مال يتم المساهمة به في الأعمال. تسمح هذه الإحصائية للمحللين والمستثمرين بتقييم قيمة العوامل المالية المهمة للأعمال ، وتزويدهم بالمعلومات والأدوات التي يحتاجونها لاتخاذ قرارات استثمارية أكثر استنارة.
حقوق المساهمين هي أيضًا تمثيل الدين الذي تملكه الشركة لمساهميها. يظهر في الميزانية العمومية للشركة ، إلى جانب الأصول والخصوم.
فهم حقوق المساهمين
يمكن أن يكون مركز حقوق الملكية للمستثمر إما جيدًا أو سلبيًا. إذا كانت هناك حقوق ملكية سلبية للمساهمين ، فسيتم تصفية جميع الأصول واستخدامها لسداد جميع الديون ، مما يترك المساهمين بلا شيء.
من ناحية أخرى ، يُظهر بيان حقوق المساهمين الإيجابي أن أصول الشركة قد نمت لتتجاوز التزاماتها ، مما يثبت أن لديها أصولًا كافية لدفع أي التزامات محتملة.
يبتعد المستثمرون عن الشركات ذات الأسهم السلبية للمساهمين لأنها تنطوي على مخاطر ، وإذا استمر الوضع ، فقد لا يستعيد المساهمون أموالهم. على سبيل المثال ، إذا كان لدى الشركة حقوق ملكية سلبية للمساهمين وقامت بتصفية أصولها ، فلن تكون العائدات كافية لسداد الدين بالكامل ، وسيغادر المساهمون.
ومع ذلك ، سيتعين عليهم المغادرة دون أي شيء. يمكن استخدام الميزانية العمومية لحقوق المساهمين لمقارنة الاستثمار بأكمله في الشركة بالأرباح التي حققتها خلال فترة زمنية محددة.
هل حقوق المساهمين هي نفس حقوق الملكية؟
تختلف حقوق الملكية عن حقوق المساهمين. بينما يشير مصطلح "حقوق الملكية" عادةً إلى ملكية شركة عامة ، تشير "حقوق المساهمين" إلى الفرق بين إجمالي أصول الشركة وإجمالي المطلوبات كما هو موضح في ميزانيتها العمومية.
ما هي حقوق المساهمين الجيدة؟
إذا كانت حقوق المساهمين موجبة ، فإن أصول الشركة تتجاوز التزاماتها ؛ إذا كانت سالبة ، فإن مطلوبات الشركة تفوق أصولها.
فئات حقوق المساهمين
هناك فئات مختلفة من حقوق المساهمين. مثال على حقوق المساهمين يتضمن الأسهم العادية ورأس المال الإضافي المدفوع والمخزون المفضل والأرباح المحتجزة والدخل الشامل الآخر المتراكم.
# 1. سهم عادي
الأسهم العادية هي نوع من الأوراق المالية التي تدل على الملكية في الشركة. يختار المساهمون مجلس الإدارة وسياسات الشركة. على المدى الطويل ، غالبًا ما ينتج عن هذا النوع من ملكية الأسهم معدلات عائد أعلى.
ولكن في حالة التصفية ، لا يحق للمساهمين العاديين سوى الحصول على أصول الشركة بمجرد تعويض حملة السندات والمساهمين المفضلين وحملة الديون الآخرين بالكامل.
يتضمن جزء حقوق المساهمين في الميزانية العمومية للشركة معلومات حول الأسهم العادية.
# 2. مشاركات مفضلة
يشير مصطلح "الأسهم الممتازة" إلى أسهم الشركة التي لها توزيعات أرباح يتم دفعها للمساهمين قبل سداد الأسهم العادية.
يحق للمستثمرين المفضلين الحصول على مدفوعات من أصول الشركة قبل المساهمين العاديين في حالة إعلان الشركة إفلاسها.
في حين أن الأسهم العادية لا تفعل ذلك عادة ، فإن غالبية الأسهم الممتازة تحمل أرباحًا ثابتة. على عكس المساهمين العاديين ، لا يتمتع المساهمون المفضلون عادةً بحقوق التصويت.
# 3. رأس المال المدفوع
يتضمن رأس المال "المدفوع" من قبل المستثمرين أثناء إصدار الأسهم العادية أو الممتازة القيمة الاسمية للأسهم بالإضافة إلى أي مبالغ تزيد عن القيمة الاسمية. رأس المال المدفوع هو المصطلح الذي يصف الأموال التي يتعين على الشركة جمعها عن طريق بيع حقوق الملكية بدلاً من الأنشطة المستمرة.
إلى جانب بند رأس المال الإضافي المدفوع ، يشير رأس المال المدفوع أيضًا إلى بند ضمن حقوق المساهمين (المعروف أيضًا باسم حقوق المساهمين) في الميزانية العمومية للشركة.
# 4. الأرباح المحتجزة
الأرباح المحتجزة هي الأرباح المتبقية للشركة بعد دفع جميع نفقاتها المباشرة وغير المباشرة ، وضرائب الدخل ، وأرباح الأسهم للمساهمين. هذه هي حصة الأسهم التي تستخدمها الشركة ، على سبيل المثال ، لتمويل التسويق والبحث والتطوير وشراء الآلات الجديدة.
حقوق المساهمين هي مطالبة المالك بعد تصفية الأصول وتسوية الديون. هناك صيغتان يمكنك استخدامهما لحساب حقوق المساهمين:
يمكنك حساب حقوق المساهمين عن طريق طرح إجمالي الأصول من إجمالي المطلوبات.
إجمالي الأصول - إجمالي المطلوبات
من السهل إلى حد ما استخدام الصيغة أعلاه ، والتي تعد أيضًا معادلة محاسبية أساسية.
أضف قيمة جميع الخصوم إلى إجمالي أصول الميزانية العمومية. إجمالي الأصول هو مجموع الأصول الحالية وطويلة الأجل ، بما في ذلك المعدات والتركيبات والأوراق المالية القابلة للتسويق والمدفوعات المسبقة.
من أجل حساب إجمالي المطلوبات ، يجب عليك جمع الخصوم الحالية وطويلة الأجل معًا.
تسرد الميزانية العمومية للشركة جميع قيمة حقوق المساهمين. هذا هو المبلغ الذي سيحصل عليه المساهمون كقيمة بعد خصم جميع الالتزامات من جميع الأصول إذا قمت ببيع الأصل وتسوية الديون.
صيغة حقوق المساهمين
يمكنك أيضًا حساب حقوق المساهمين عن طريق طرح أسهم رأس المال من الأرباح المحتجزة من مخزون الخزينة.
معادلة المستثمر هي اسم مختلف لنهج رأس المال السهمي. تمثل الأرباح المحتجزة ، المدرجة في جزء حقوق المساهمين في الميزانية العمومية ، إجمالي الأرباح التراكمية للشركة بعد مدفوعات الأرباح.
"أسهم الخزينة ، هي أسهم مخزنة لإعادة بيعها للمستثمرين. في هذه الحالة ، تشتريها الشركة مرة أخرى. إنه التمييز بين الأسهم المطروحة للاكتتاب والأسهم المتداولة حاليًا للشركة.
مثال على كيفية حساب حقوق المساهمين
تشارك شركة تصنيع تُدعى M Ltd. في إنتاج السيارات ، وكان لديها مؤخرًا تقريرها السنوي للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022. بناءً على المعلومات المالية في الميزانية العمومية ، يمكنك خصم حقوق المساهمين. التفاصيل المقدمة هي كما يلي:
- المبلغ النقدي = 20,000,000،XNUMX،XNUMX
- الذمم المدينة = 30,000,000،XNUMX،XNUMX دولار
- صافي الملكية = 45,000,000
- المخزون = 10,000,000 دولار
يمكنك حساب إجمالي الأصول بجمعها كلها.
20,000,000،30,000,000،45,000,000 دولار أمريكي + 10,000,000،XNUMX،XNUMX دولار أمريكي + XNUMX،XNUMX،XNUMX دولار أمريكي + XNUMX،XNUMX،XNUMX دولار أمريكي
إجمالي الأصول = 105,000,000،XNUMX،XNUMX دولار
- إجمالي الدين طويل الأجل = 7,000,000
- إجمالي الديون قصيرة الأجل = 5,000,000،XNUMX،XNUMX دولار
- الذمم الدائنة = 12,000,000
- الخصوم المتداولة الأخرى = 8,000,000
وبالتالي ، حساب إجمالي المطلوبات
7000,000 + 5,000,000 دولار + 12,000,000 +8,000,000
إجمالي المطلوبات = 32,000,000،XNUMX،XNUMX دولار
لذلك ، يمكنك حساب حقوق المساهمين في M Ltd باستخدام الصيغة أدناه ،
= 105,000,000 دولار - 32,000,000 دولار
حقوق ملكية المساهمين في M Ltd = 73,000,000 دولار
لذلك ، يُظهر هذا أن حقوق المساهمين في M Ltd بحلول نهاية العام تبلغ 73,000,000 دولار. تشير القيمة الإيجابية الجيدة للأسهم إلى مركز مالي قوي للشركة يؤكد استمرارها.
الميزانية العمومية ، ويشار إليها أيضًا ببيان المركز المالي أو بيان الوضع المالي في المحاسبة المالية. إنها نظرة عامة على الوضع المالي للفرد أو المنظمة ، سواء كانت ملكية فردية أو شراكات تجارية أو شركات أو شركات خاصة محدودة أو كيانات أخرى مثل الحكومات أو المنظمات غير الهادفة للربح.
ويتضمن التاريخ المحدد ، مثل انتهاء سنته المالية وحقوق الملكية والمطلوبات والأصول. "لقطة من الحالة المالية للشركة" هي الطريقة التي يشار إليها في كثير من الأحيان بالميزانية العمومية.
الميزانية العمومية هي الوحيدة من بين البيانات المالية الأساسية الأربعة التي تتعلق فقط بنقطة زمنية واحدة خلال السنة المالية للشركة.
الأصول موجودة على الجانب الأيسر من الميزانية العمومية النموذجية للشركة ، والمطلوبات هي التمويل ، والتي تتكون من عنصرين - المطلوبات وحقوق الملكية - على اليمين. عادة ما تكون الأصول في قائمة بترتيب السيولة ، بدءًا من الفئات الرئيسية. تأتي الخصوم بعد الأصول.
وفقًا للمعادلة المحاسبية ، يجب أن تكون القيمة الصافية مساوية لمجموع الأصول مطروحًا منه الخصوم. يسمى هذا الاختلاف حقوق الملكية أو صافي الأصول أو صافي الثروة أو رأس مال الشركة. يظهر في الميزانية العمومية للشركة ، إلى جانب الأصول والخصوم.
فائدة استخدام الميزانية العمومية لحقوق المساهمين
من الواضح أن الميزانيات العمومية هي مستندات مهمة لأنها تُبقي أصحاب الأعمال مثلك على اطلاع بشأن الوضع المالي لشركتك.
يفشل العديد من أصحاب الأعمال في إدراك أن شركاتهم في مأزق حتى فوات الأوان. هذا لأن بعض أصحاب الأعمال لا يفحصون ميزانياتهم العمومية. عادةً ، إذا كانت نسبة أصول عملك إلى الخصوم أقل من 1 إلى 1 ، فإن شركتك معرضة لخطر الإفلاس ، وسيتعين عليك اتخاذ بعض التحركات الإستراتيجية لتحسين صحتها المالية.
تعتبر الميزانيات العمومية مهمة أيضًا لأن هذه المستندات تتيح للبنوك معرفة ما إذا كان عملك مؤهلاً للحصول على قروض أو ائتمان إضافي. تساعد الميزانيات العمومية المستثمرين الحاليين والمحتملين على فهم أفضل لمكان تمويلهم وما يمكن أن يتوقعوا الحصول عليه في المستقبل.
يقدر المستثمرون الشركات ذات الأصول النقدية العالية ، حيث يلمح ذلك إلى أن الشركة ستنمو وتزدهر. كما يسرد حقوق المساهمين لإعلام المستثمرين بالبيان المالي لشركتك.
الميزانية العمومية هي أيضًا لقطة من السجلات المالية للشركة في تاريخ معين. إجمالي حقوق الملكية هو القيمة الدفترية لعملك.
بيان حقوق المساهمين هو مستند مالي يوضح قيمة الشركة بعد تسوية الالتزامات والديون. نظرًا لأن المساهمين يستفيدون أيضًا من نجاح الشركة ، فهذا يدل على الازدهار التجاري والشخصي. يشير إلى عائد المساهمين على الاستثمار مقارنة باستثماراتهم الأولية.
بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يوفر للعملاء تصويرًا مرئيًا لكيفية أداء الأعمال ، والتغييرات التي حدثت خلال فترة محاسبية ، والمعلومات التي تحتوي عليها في منطقة معينة من الميزانية العمومية. بالطبع ، يجب على المرء أن يتذكر أنه في حالة حدوث أي تغييرات في حسابات الأسهم الأخرى ، فمن الضروري تقديم مزيد من التفاصيل.
أهمية بيان حقوق المساهمين
إنه يمكّن أصحاب الأعمال من اتخاذ قرارات مالية مستنيرة ، مثل اقتراض المزيد من الأموال لتوسيع شركتهم أو خفض التكاليف. يؤدي إلى أن يصبح المستثمرون مهتمين بعملك.
يمكن للمساهمين التحقق لتحديد ما إذا كان المالك يدير شركته بشكل فعال. إذا لاحظوا أن الإنصاف قد انخفض ، فهذا دليل على أن شيئًا ما ليس صحيحًا.
يمكنك استخدامه لتحديد ما إذا كنت في وضع يسمح لك باتخاذ أي قرارات على الإطلاق من الناحية المالية. من المهم للغاية معرفة ما إذا كنت تحتاج إلى قرض مصرفي ، أو ما إذا كان يجب عليك بيع عملك ، أو ما إذا كان يجب على المستثمرين المضي قدمًا في ترتيبهم معك.
ماذا يحتوي بيان حقوق المساهمين
عادةً ما تشكل أربعة أقسام تقدم لمحة عامة عن أداء الأعمال بيان حقوق المساهمين.
حقوق الملكية في القسم الأول. يعرض حقوق ملكية الشركة في الجزء الأول في بداية الفترة المحاسبية.
القسم 2: يسرد هذا القسم جميع الاستثمارات الجديدة التي قام بها الملاك أو المساهمون للشركة خلال العام. تأخذ هذه الصيغة أيضًا في الاعتبار صافي الدخل.
القسم الثالث: يتم هنا حسم جميع أرباح الأسهم الممنوحة للمستثمرين مع أي خسائر صافية.
رصيد حقوق الملكية في القسم 4. بالنسبة إلى الفترة الزمنية التي تتبعها ، فإنه يعرض رصيدك في رأس المال النهائي في العمود الأخير.
مثال على العنوان الرئيسي لبيان حقوق المساهمين هو اسم الشركة وعنوان البيان والفترة المحاسبية.
باستخدام برنامج Excel أو قالب أو برنامج محاسبة يقوم بأتمتة جزء كبير من العملية ، يمكن لأصحاب الأعمال إعداد بيان حقوق المساهمين الملموس الذي سيظهر في الميزانية العمومية. لذلك ، يجب تجنب أي سوء فهم أثناء البحث عن هذه البيانات المالية بعد ذلك.
كيف تحسب حقوق المساهمين؟
عندما يتم تصنيف أصول الشركة وخصومها في ميزانيتها العمومية ، يمكنك حساب حقوق المساهمين عن طريق خصم مجموع الاثنين. قد يتم تضمين كل من الأصول الحالية وغير المتداولة في فئة الأصول الإجمالية.
ما هي الأشكال الثلاثة للمساواة؟
- مذكرات
- مشاركات مفضلة
- الأسهم العادية المباعة
ما هما مثالان على حقوق الملكية؟
- الأسهم الممتازة
- رأس المال
- فائض رأس المال
- الأرباح المحتجزة
- أسهم الخزينة
- خيارات الأسهم
- الاحتياطيات
وفي الختام
عند تقييم صحة شركة أو منظمة اعتبارًا من أي تاريخ إبلاغ محدد ، تعد قيمة الأسهم مؤشرًا أساسيًا للصحة. يجب أن تنمو حقوق ملكية أي شركة.
من ناحية أخرى ، فإن انخفاض قيمة الأسهم هو مؤشر على سوء الإدارة ويمكن أن يشير إلى أن الشركة على وشك الانهيار. حقوق الملكية التي يحتفظ بها المساهمون هي رأس المال الأولي المستثمر من قبل مبتكري الأعمال. وهذا يشمل كلاً من رأس المال الأولي وجميع الأموال التي تم جنيها وإعادتها إلى الشركة منذ إنشائها.
إذا استمر المالكون في استثمار الأموال في العمل ، فقد يكون هذا مؤشرًا على مدى اهتمامهم بالشركة.
الأسئلة الشائعة
لماذا تصدر الشركات الأسهم المفضلة؟
تقدم الشركات الأسهم المفضلة كوسيلة للحصول على تمويل الأسهم دون المساس بحقوق التصويت. قد يكون هذا أيضًا وسيلة لمنع استيلاء عدائي. حصة التفضيل هي مزيج من السندات والأسهم العادية.
هل حقوق المساهمين هي نفس توزيعات الأرباح؟
على الرغم من أن توزيعات الأرباح ليست جزءًا من حقوق المساهمين في حد ذاتها ، إلا أن دفع توزيعات الأرباح النقدية له تأثير على خفض حقوق المساهمين في الميزانية العمومية للشركة. هذا يرجع إلى حقيقة أن توزيعات الأرباح النقدية يتم دفعها من الأرباح المحتجزة ، مما يؤدي لاحقًا إلى خفض حقوق المساهمين.
هل حقوق ملكية المساهمين خاضعة للضريبة؟
بغض النظر عما إذا كانوا قد حصلوا على أي نقود من الشركة ، يجب على المساهمين دفع ضرائب على حصتهم من الربح. لنفترض أن الشركة سجلت ربحًا قدره 20,000 دولار ولديها 10 مالكين متساويين. يجب على كل مساهم الإبلاغ ودفع 2000 دولار كضريبة دخل.
{
“context”: “https://schema.org” ،
"type": "FAQPage" ،
"الكيان الرئيسي": [
{
"type": "سؤال" ،
"الاسم": لماذا تصدر الشركات الأسهم الممتازة؟
"
"AcceptAnswer": {
"@اكتب الاجابة"،
"نص": "
تقدم الشركات الأسهم المفضلة كوسيلة للحصول على تمويل الأسهم دون المساس بحقوق التصويت. قد يكون هذا أيضًا وسيلة لمنع استيلاء عدائي. حصة التفضيل هي مزيج من السندات والأسهم العادية.
"
}
}
، {
"type": "سؤال" ،
"الاسم": "هل حقوق المساهمين مماثلة لأرباح الأسهم؟" ،
"AcceptAnswer": {
"@اكتب الاجابة"،
"نص": "
على الرغم من أن توزيعات الأرباح ليست جزءًا من حقوق المساهمين في حد ذاتها ، إلا أن دفع توزيعات الأرباح النقدية له تأثير على خفض حقوق المساهمين في الميزانية العمومية للشركة. هذا يرجع إلى حقيقة أن توزيعات الأرباح النقدية يتم دفعها من الأرباح المحتجزة ، مما يؤدي لاحقًا إلى خفض حقوق المساهمين.
"
}
}
، {
"type": "سؤال" ،
"الاسم": "هل تخضع حقوق المساهمين للضريبة؟" ،
"AcceptAnswer": {
"@اكتب الاجابة"،
"نص": "
بغض النظر عما إذا كانوا قد حصلوا على أي نقود من الشركة ، يجب على المساهمين دفع ضرائب على حصتهم من الربح. لنفترض أن الشركة سجلت ربحًا قدره 20,000 دولار ولديها 10 مالكين متساويين. يجب على كل مساهم الإبلاغ ودفع 2000 دولار كضريبة دخل.
"
}
}
]}
مراجع حسابات
مقالات ذات صلة
- LLC مقابل LTD مقابل INC
- الميزانية العمومية مقابل بيان الربح والخسارة: العلاقات والاختلافات
- مضاعف حقوق الملكية: الحسابات والصيغة والأمثلة
- ما هي الأصول والمسؤوليات: التعريف والاختلافات والأمثلة
- الرافعة المالية: دليل بسيط لمساعدتك على البدء ، مع أمثلة (+ نصائح سريعة)
- حيازات التجسس: المعنى ، أعلى المقتنيات ، صناديق الاستثمار المتداولة وبحسب الوزن
