ما هو هامش المساهمة ؟: الصيغة والحسابات

ما هو هامش المساهمة

عند تقييم الأداء المالي لعملك ، من المغري التركيز فقط على "المحصلة النهائية". بمعنى آخر ، هل تحقق ربحًا أم لا؟ إذا كانت الإجابة بنعم ، فقد يتوقف العديد من أصحاب الأعمال مؤقتًا ، ويربتون على ظهورهم ، ويتعهدون بمواصلة فعل الشيء نفسه. ومع ذلك ، هناك دائمًا إمكانية للتحسين. وما تفعله الآن لا يمكن أن ينجح مع توسع الأعمال التجارية. يعد هامش المساهمة مؤشرًا مهمًا يجب مراقبته ، خاصة بالنسبة للمؤسسات التي تصنع السلع المادية. لنلقِ نظرة على معادلة هامش المساهمة وكيفية حسابها وتطبيق النسبة في الأعمال.

ما هو هامش المساهمة؟

هامش المساهمة هو الفرق بين إيرادات مبيعات الشركة وتكاليفها المتغيرة. يمكن استخدام دولارات المساهمة الناتجة لتغطية التكاليف الثابتة (مثل الإيجار) ، وأي فائض يعتبر أرباحًا بمجرد تلبية هذه التكاليف. يمكن التعبير عن هامش المساهمة (كنسبة مئوية أو بالمبالغ الفعلية) كمبلغ إجمالي. هذا هو المبلغ الإجمالي لكل خط إنتاج ، أو المبلغ الإجمالي لكل وحدة منتج ، أو نسبة أو نسبة من صافي المبيعات.

صيغة هامش المساهمة

من حيث حساب المجموع:

صافي إيرادات المبيعات - التكاليف المتغيرة = هامش المساهمة
التكاليف الثابتة + الدخل الصافي = هامش المساهمة

صيغة هامش المساهمة

لحساب النسبة:

نسبة هامش المساهمة = (صافي إيرادات المبيعات - التكاليف المتغيرة) / (إيرادات المبيعات)

صيغة نسبة هامش المساهمة

مثال على كيفية حساب هامش المساهمة

صافي مبيعات شركة Good Company هو 300,000 دولار. باعت بضائعها 50,000 وحدة. كل وحدة لها تكلفة متغيرة 2 دولار لكل وحدة. تحديد المساهمة وهامش المساهمة لكل وحدة ونسبة المساهمة.

  • تحقق الشركة 300,000 ألف دولار من صافي المبيعات.
  • بلغ العدد الإجمالي للوحدات المباعة 50,000،XNUMX.
  • سيكون سعر البيع لكل وحدة (300,000 دولار / 50,000 دولار) = 6 دولارات.
  • التكلفة المتغيرة للوحدة هي 2.00 دولار.

صيغة هامش المساهمة لكل وحدة = (سعر البيع لكل وحدة - التكلفة المتغيرة لكل وحدة) = (6 دولارات - 2 دولار) = 4 دولارات لكل وحدة.

ستكون المساهمة 200,000 دولار (4 دولار * 50,000).
المساهمة / المبيعات = 200,000 دولار / 300,000 دولار = 2/3 = 66.67٪ هي نسبة المساهمة.

في هذه الحالة ، إذا تم تزويدنا بالنفقات الثابتة ، فقد نحسب صافي ربح الشركة.

ما هي التكاليف المتغيرة؟

التكاليف المتغيرة هي النفقات المباشرة وغير المباشرة التي تنفقها الشركة نتيجة إنتاج وبيع السلع أو الخدمات. تختلف هذه الأسعار حسب عدد الوحدات المنتجة أو الخدمات المقدمة. ترتفع التكاليف المتغيرة مع زيادة حجم الإنتاج وانخفاضه مع انخفاض حجم الإنتاج.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن نسبة كبيرة من التكاليف المتغيرة بالنسبة إلى التكاليف الثابتة تشير غالبًا إلى أن الأعمال التجارية يمكن أن تدار بهامش مساهمة منخفض. من ناحية أخرى ، تميل التكاليف الثابتة المرتفعة بالنسبة للتكاليف المتغيرة إلى احتياج هامش مساهمة مرتفع للأعمال للحفاظ على عمليات مربحة.

تشمل التكاليف المتغيرة ما يلي:

  • المواد المباشرة: إنها مواد أولية مطلوبة بشكل أساسي في تصنيع السلع.
  • مستلزمات الإنتاج: العناصر المستخدمة لصيانة المعدات ، مثل الزيوت ومواد التشحيم.
  • لكل وحدة عمل: المبلغ المدفوع للعمال عن كل وحدة منتهية.
  • أجور قابلة للفوترة: المبلغ المدفوع للموظفين بناءً على ساعات عملهم المفوترة.
  • اللجان: المبلغ المدفوع لمندوبي المبيعات عن كل وحدة مباعة.
  • تكاليف الشحن الداخلي / الخارج: يتم تكبد مصاريف الشحن أو النقل فقط عندما يطلب العملاء البضائع للتسليم.
  • المرافق المتغيرة: وتشمل هذه الكهرباء والمياه المستخدمة في تصنيع كميات كبيرة من السلع والخدمات.

ما هي التكاليف الثابتة؟

التكاليف الثابتة هي المصاريف التي لا تتغير استجابة للتغيرات في ناتج الإنتاج أو الخدمات المقدمة. هذه تكاليف لا علاقة لها بالعمليات التجارية ولا يمكن تجنبها. تستخدم التكاليف الثابتة في تحليل التعادل لتحديد السعر ومقدار الإنتاج من أجل ضمان الربحية.

إذن ، فيما يلي بعض الأمثلة على التكاليف الثابتة:

  • الاستهلاك: هذا هو إطفاء مصاريف شراء الممتلكات والآلات والمعدات على مدى العمر الإنتاجي للأصل.
  • مصروفات الفوائد: معدل الفائدة على القرض الذي يجب دفعه على أساس منتظم.
  • أقساط التأمين: هذه مدفوعات تتم بموجب عقد تأمين.
  • تأجير: هذه مصاريف متكررة لاستئجار عقار.
  • الضرائب العقارية: يتم فرضها من قبل الحكومة ويتم احتسابها على أساس القيمة المقدرة للممتلكات.
  • الرواتب: مبلغ ثابت يقدم للعمال أو الموظفين مقابل خدماتهم ، بغض النظر عن عدد الساعات المؤداة.
  • المرافق الثابتة: هذه هي تكاليف الطاقة والمياه والغاز التي يشيع استخدامها في إدارة المكاتب.

ما الذي يشكل هامش مساهمة جيد؟

وكلما ارتفعت نسبة أو نسبة هامش المساهمة كان ذلك أفضل. كلما ارتفعت النسبة ، زادت الأموال المتاحة للوفاء بالتكاليف الثابتة للأعمال أو المصروفات العامة.

ومع ذلك ، فمن المرجح أن تكون نسبة هامش المساهمة أقل بكثير من 100٪ ، إن لم تكن أقل من 50٪.
يمكن استخدام نسبة هامش المساهمة لتقييم ربحية الشركة وكذلك ربحية خط إنتاج معين.

يمكن أن يساعد تقييم نسبة هامش مساهمة العلامة التجارية أو المنتج في تحديد ما إذا كان من المنطقي أن تواصل الشركة بيعها بسعرها الحالي. إذا كان هامش المساهمة منخفضًا للغاية ، فمن المحتمل ألا يكون هناك ربح كاف للاحتفاظ به. يمكن أن يؤدي التخلص من منتجات هامش المساهمة المنخفضة إلى تحسين هامش المساهمة الإجمالي للشركة.

ما الذي يمكن أن يخبرك به هامش المساهمة؟

يعمل هامش المساهمة كأساس لتحليل التعادل في تكلفة المنتج وتخطيط سعر المبيعات. يفصل هامش المساهمة بين التكلفة الثابتة ومكونات الربح لمبيعات المنتج ويمكن استخدامه لتحديد نطاق سعر بيع المنتج ومستويات الربح التي يمكن توقعها من المبيعات وهيكل عمولات المبيعات المدفوعة لأعضاء فريق المبيعات أو الموزعين أو وكلاء بالعمولة.

هامش الربح الإجمالي مقابل هامش المساهمة

يختلف هامش المساهمة عن هامش الربح الإجمالي ، والذي يتم تعريفه على أنه الفرق بين إيرادات المبيعات وتكلفة البضائع المباعة. في حين أن هوامش المساهمة تحسب فقط التكاليف المتغيرة ، فإن هامش الربح الإجمالي يحسب لجميع التكاليف التي تتكبدها الشركة من أجل كسب المبيعات.

بعد أن تصل الشركة إلى حد التعادل ، يكشف هامش المساهمة مقدار الإيرادات الإضافية التي يتم إنشاؤها من خلال إنتاج كل منتج وحدة إضافية. بمعنى آخر ، فإنه يحسب مقدار الأموال التي "تساهم" بها كل عملية بيع إضافية في إجمالي أرباح الشركة.

استخدامات هامش المساهمة

يمكن أن يساعد هامش المساهمة إدارة الشركة في اتخاذ قرار بين مختلف السلع التي تتنافس على نفس مجموعة موارد الإنتاج. افترض أن شركة ما لديها آلة تصنيع أقلام قادرة على إنتاج أقلام الحبر وأقلام الحبر ، ويجب على الإدارة الاختيار بين الاثنين.

إذا كان هامش مساهمة قلم الحبر أعلى من هامش مساهمة قلم الحبر ، فسيتم منح الأول تفضيلًا في الإنتاج نظرًا لإمكانية ربحه العالية. يعتبر اتخاذ مثل هذا القرار أمرًا معتادًا في المنظمات التي تصنع مجموعة متنوعة من المنتجات ، ويجب على الإدارة تخصيص الموارد المتاحة للمنتجات ذات إمكانات الربح الأكبر بأكثر الطرق كفاءة.

هامش مساهمة المستثمر

قد يحاول المستثمرون والمحللون أيضًا حساب هامش مساهمة الشركة لسلعها الضخمة. على سبيل المثال ، قد تقدم شركة المشروبات 15 منتجًا مختلفًا ، إلا أن غالبية دخلها قد يأتي من مشروب واحد فريد.
قد يراقب المستثمرون اليقظون ، جنبًا إلى جنب مع إدارة الشركة ، عن كثب هامش المساهمة لمنتج عالي الأداء مقارنة بالسلع الأخرى من أجل تحليل اعتماد الشركة على نجم الأداء.

إن تحويل انتباه الشركة بعيدًا عن الاستثمار في أو زيادة تصنيع المنتج النجمي ، أو ظهور منتج منافس ، قد يشير إلى أن ربحية الشركة ، وفي النهاية ، سعر سهمها سيتأثر.

متى يجب استخدام تحليل هامش المساهمة؟

ينظر المستثمرون إلى هوامش المساهمة لمعرفة ما إذا كانت الشركة تحقق أقصى استفادة من إيراداتها. يشير هامش المساهمة المرتفع إلى أن الشركة تجني أموالاً أكثر مما تنفق.

تشير مستويات هامش المساهمة المنخفضة أو السلبية للغاية إلى منتجات غير مجدية اقتصاديًا يستهلك تصنيعها ومبيعاتها قدرًا كبيرًا من الإيرادات.
نظرًا لأن التكاليف المتغيرة أعلى في الصناعات كثيفة العمالة مثل التصنيع ، فإن هوامش المساهمة منخفضة ، لكن هوامش المساهمة كبيرة في الصناعات كثيفة رأس المال.

يمكن تطبيق هامش المساهمة على العديد من مستويات التصنيع وأقسام الأعمال والسلع. يمكن تحديد الرقم لشركة كاملة ، أو شركة فرعية معينة ، أو قسم أو وحدة أعمال معينة ، أو مركز أو منشأة معينة ، أو قناة توزيع أو مبيعات ، أو خط إنتاج ، أو سلع فردية.

حدود تحليل هامش المساهمة

عند استخدام هذا المقياس ، ضع في اعتبارك أن هامش المساهمة لا يفسر تأثير المنتج على عملية الاختناق في الشركة. قد يكون الحد الأدنى من هامش المساهمة جيدًا تمامًا طالما أن عملية الاختناق تستغرق وقتًا قليلاً أو لا تستغرق وقتًا في المعالجة. في هذه الحالة ، لا تزال الشركة تولد بعض الهامش الإضافي ، مما يساهم في الربح الإجمالي للشركة دون التأثير على عملية الاختناق.

كيفية زيادة هامش المساهمة الخاصة بك

لتعزيز هامش مساهمة الشركة ، يجب عليك إما تقليل التكاليف المتغيرة مثل أسعار المواد الخام والنقل أو رفع سعر منتجاتك وخدماتك.
كلما انخفض هامش مساهمتك ، كلما كان من الصعب على عملك تمويل نفقاته الثابتة. تتمثل إحدى الإستراتيجيات لتحسين وضعك المالي في خفض النفقات ، مثل الانتقال إلى مكان أقل تكلفة أو تقليل الوظائف غير الضرورية.

ما هو الفرق بين هامش المساهمة وهامش الربح؟

هامش الربح هو مقدار الإيرادات المتبقية بعد خصم تكاليف التصنيع المباشرة. هامش المساهمة هو مقياس لربحية كل منتج معين تبيعه شركة ما.

ما هي أهمية هامش المساهمة في الأعمال؟

عادة ما يستخدم هامش المساهمة كمرجع للتحليل عندما تقرر الشركة سعر بيع المنتج. نظرًا لأن التكاليف الثابتة مرتفعة عادةً ، يجب أن يكون هامش المساهمة كبيرًا من أجل تغطية تكاليف إدارة الأعمال التجارية.

يشير هامش المساهمة المنخفض أو السلبي إلى أن خط الإنتاج أو العمل التجاري قد لا يكون مربحًا ، وبالتالي لا يُنصح بالاستمرار في تصنيع المنتج بمستوى سعر البيع الحالي إلا إذا كان منتجًا كبيرًا جدًا.

لتحقيق التعادل أو تحليل دخل الهدف ، يجب تقييم هامش المساهمة. قسّم التكاليف الثابتة على هامش المساهمة لكل وحدة للحصول على العدد المستهدف للوحدات التي يجب بيعها حتى تصل الأعمال التجارية إلى نقطة التعادل.

يمكن استخدام هامش المساهمة لتحديد العناصر التي تقدمها الشركة والتي هي أكثر ربحية وبالتالي أكثر فائدة في الإنشاء ، بالنظر إلى الموارد المحدودة ، من أجل حل الاختناقات. يتم إعطاء الأفضلية للمنتجات ذات هامش المساهمة الكبير.

وفي الختام

هامش المساهمة هو الإيرادات المكتسبة من بيع كل وحدة إضافية لمنتج أو خدمة. هذا هو أحد الإجراءات التي تستخدمها المؤسسات والمستثمرون لاتخاذ قرارات أعمال تعتمد على البيانات. يجب مراعاة هوامش المساهمة ، مثل الأرقام الأخرى ، فيما يتعلق بالمقاييس الأخرى وليس بمعزل عن غيرها.

مراجع حسابات

اترك تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول المشار إليها إلزامية *

قد يعجبك أيضاً