الكيان المار هو كيان قانوني رسمي وواضح. تختار العديد من الشركات أن تكون "كيانات عابرة" حتى لا تضطر إلى دفع الضرائب مرتين. هذا يعني أن أرباح الشركة تذهب مباشرة إلى أصحابها. تتحدث هذه المقالة عن ماهية الكيان التمريري وكيف يعمل وفائدته. كما يتحدث عن عيوب وأنواع الكيانات المتدفقة.
كيف يعمل الكيان المار
عادة ما تخضع الأموال المكتسبة للضرائب. في نهاية كل سنة مالية ، يتعين على كل فرد وكل شركة دفع الضرائب. يدفع الناس ضرائب على أجورهم ، والشركات تدفع ضرائب على الأموال التي يكسبونها.
هذا يعني أن أصحاب الأعمال قد يضطرون إلى دفع ضرائب على أرباح أعمالهم مرتين. قد يتعين عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الشركات باسم أعمالهم. تختار معظم الشركات بدلاً من ذلك أن تصبح شركات عابرة أو متدفقة لتجنب ذلك.
بعبارة أخرى ، في هذه المواقف ، تذهب جميع الأرباح إلى المستثمرين أو المساهمين أو المالكين الذين يضعون الأموال في العمل. يتحمل كل شخص نصيبه العادل من الدخل ومسؤوليات الضرائب في هذا النظام. توفر الشركة المال عن طريق فرض ضرائب على الأرباح بالمعدل الهامشي للفرد بدلاً من الشركة. لكن ليست كل الكيانات التي تمر هي نفسها. من المهم أن تتذكر أن لكل نوع قواعد ضريبية مختلفة.
أنواع الكيانات المتدفقة
تعد كيانات التدفق طريقة شائعة للشركات لتجنب الاضطرار إلى دفع ضريبة ثانية على أرباحها للأغراض الضريبية. بصفتك مالكًا تجاريًا ، فإن أحد أفضل الأشياء هو أنه يمكنك الاختيار من بين مجموعة واسعة من أنواع الكيانات التمريرية ، ولكل منها مجموعة العمليات والخدمات الخاصة بها. فيما يلي بعض الأمثلة على أنواع كيانات التدفق:
# 1. شركة S Corp
تقوم الشركات التي تختار هذه الحالة الضريبية بالإبلاغ عن دخلها التجاري في النموذج 1120S ، ولكن الأرباح تذهب مباشرة إلى المالكين والمساهمين ، الذين يقومون بعد ذلك بالإبلاغ عنها في الجدول E من إقراراتهم الضريبية الشخصية. الأرباح التي حققها الملاك لا تخضع للضريبة بموجب SECA ، ولكن "التعويض العادل" الذي يتم دفعه للموظفين يخضع للضريبة بموجب FICA.
# 2. الشراكه
كوِّن شراكة إذا كانت شركتك كبيرة جدًا بالنسبة لشخص واحد. يجب على الشركات التي لديها عدة مالكين التسجيل وإدراج نسب الملكية الخاصة بهم. ملف الشراكات ضرائب على مستوى الكيان باستخدام النموذج 1065. إذا كان لشركتك عدة مالكين ولكنها صغيرة جدًا بحيث لا يمكن دمجها ، ففكر في تكوين شراكة.
# 3. الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC)
هناك نوعان رئيسيان من الشركات ذات المسؤولية المحدودة: تلك التي لديها عضو واحد وتلك التي لديها أكثر من شركة ذات مسئولية محدودة. يتم فرض ضرائب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تضم عضوًا واحدًا مثل الملكية الفردية ، ولكن يتم فرض ضرائب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تضم العديد من الأعضاء مثل الشراكات. إذا كان لديك شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء ، فستحتاج إلى ملء جدول K-1065 الخاص بالنموذج 1 لإظهار حصة كل عضو من دخل الشركة. من ناحية أخرى ، سيحتاج أعضاء LLC ذات العضوية الفردية إلى دفع ضرائبهم كأفراد.
# 4. شركات ذات مالك واحد
تعد الملكية الفردية واحدة من أكثر الكيانات التمريرية شيوعًا لأنها أكثر ما يستخدمه المقاولون المستقلون والمستقلون. من الأسهل أن تبدأ نشاطًا تجاريًا مع مالك واحد فقط ، يُطلق عليه "المالك الوحيد". لكن هناك إجراءات أمان أقل مطبقة لمثل هذه الأعمال.
تستخدم الكيانات التمريرية التي يتم التعامل معها على أنها ملكية فردية الجدول C من النموذج 1040 لمعرفة ضرائبها. إذا كنت قد بدأت للتو عملك الخاص ، فقد يكون الكيان المار هو الخيار الأفضل. يمكنك التبديل إلى نموذج مختلف عند تعيين أشخاص أو بدء العمل مع شركات أخرى. يعمل هذا الكيان ، وهو أيضًا أحد أنواع الكيانات المتدفقة أو المار.
ما هي فائدة الكيان المار؟
فيما يلي الفوائد التالية لاستخدام أعمال الكيان التمريري:
# 1. بساطة
عادةً ما تكون الكيانات التمريرية أسهل في الإعداد والاستمرار في العمل من الشركات C. هذا بسبب وجود قواعد أقل حول كيفية إدارة أعمالهم.
#2. المرونة
تعتبر عمليات المرور أكثر مرونة من الشركات C عندما يتعلق الأمر بالتغييرات الضريبية والقانونية. هذه أيضًا فائدة لكيان المرور.
# 3. الكثير من المال أقل
يعلم الجميع أن بدء الأعمال التجارية العابرة وإدارتها أرخص بكثير من الشركات C. هذا لأن هذه المنظمات لديها عدد أقل من القواعد واللوائح التي يجب اتباعها.
# 4. تراجعت الضرائب
الكيانات المارة مملوكة للأشخاص الذين يدفعون الضرائب بمعدلاتهم الفردية. لهذا السبب ، قد يكونون قادرين على دفع ضرائب أقل من مساهمي شركة C.
# 5. المزايا الضريبية
أفضل شيء في هذه الطريقة هو أنها تساعد أصحاب الأعمال على توفير المال على الضرائب. بمساعدة الأعمال التجارية "المارة" ، يمكن لأصحاب الأعمال الاحتفاظ بالمزيد من أموالهم الخاصة.
يمكن استخدام هذه الطريقة لتجنب دفع الضرائب مرتين. لذلك لا يتعين عليهم دفع ضرائب مرتين ، حيث يتعين على أصحاب الأعمال فقط الإبلاغ ودفع الضرائب على دخل توزيعات الأرباح والأرباح التي تحققها شركتهم. نظرًا لأن هذه الأساليب مدعومة من قبل الحكومة ، فليس هناك فرصة أن تضطر إلى دفع ضرائب في المستقبل.
# 6. يتم تجميع الأموال
إذا كان دخل الزوجين يأتي من شركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، فيمكن إضافة دخلين معًا. بعد إضافة كل شيء ، سيخضع الإجمالي لضريبة الدخل.
# 7. إعفاءات ضريبية محتملة
من المعروف أن أصحاب الأعمال يمكنهم خصم 20٪ من دخلهم الخاضع للضريبة إذا جاء من مصدر مؤهل.
# 8. يمكن إرسال الأموال إلى مكان آخر
من السهل على مالك شركة S أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أن يختار أن يذهب دخله التجاري إليه. سيتعين على المالك وشركته دفع ضريبة الدخل بنفس المعدل الذي يدفعه الأفراد. يمكن لمالك هذا النشاط التجاري المار إعداده بحيث يحصل على مدفوعات منتظمة.
يمكن الإبلاغ عن هذا كمرتب أو دخل ثابت في تاريخ لاحق وفرض ضريبة بالسعر القياسي لهذه الأرباح. باستخدام هذه الطريقة ، يمكنه تجنب دفع ضرائب الشركات على الأرباح التي يحققونها.
# 9. الالتزام المحدود بالمسؤولية
يتحمل مالك الكيان العابر مسؤولية محدودة ، وهذا أمر جيد. هذا يضمن أن ممتلكات المالك ستكون آمنة في حالة وقوع كارثة. في أي قضية قانونية ، فإن المالكين غير مسؤولين عن أي شيء.
# 10. يمكن إجراء تغييرات بسيطة
من السهل تغيير أنواع البيرة التي نريد دفع الضرائب عليها. لنفترض أننا نريد أن تصبح شركة S الخاصة بنا شركة ذات مسؤولية محدودة. لذلك ، هذا يساعد أيضًا في إعداد الميزانية.
مساوئ الكيانات المتدفقة
في هذه المقالة ، سنتحدث عن العيوب التالية عند استخدام كيانات التدفق.
# 1. إجراءات التسجيل وكيف تختلف
إن دفع أقل مبلغ ممكن من الضرائب هو فن يتطلب بعض المهارة. يعد التسجيل في هذا النوع من المجموعات أكثر صعوبة من المعتاد في البداية. قبل إعطاء رقم الهوية لشخص ما ، تقوم الحكومة بفحص دقيق لتاريخه. عندما يكون لديهم التسجيل الصحيح ، يمكن لمالكي الأعمال التبديل من شركة S إلى شركة ذات مسؤولية محدودة أو من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى شركة S.
# 2. كل كيان عابر له لوائح خاصة به
لا يُسمح للمالكين باستخدام مجموعة القواعد بأكملها. نظرًا لأن قواعد الدولة للشركات يمكن أن تكون مربكة ، فقد صنعوا قواعدهم الخاصة. أكبر مشكلة في الأعمال التجارية العابرة هي أنه في كل مرة ينقلها أصحابها إلى دولة أو دولة جديدة ، يجب وضع قواعد جديدة. حتى عند التعامل مع دول ودول أخرى ، فهم بحاجة لتوضيح وجهة نظرهم.
# 3. طريقة لتقسيم الأرباح
في معظم الأعمال التجارية العابرة ، يمكن للمالكين تقسيم الأرباح والخسائر كما يريدون. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، يمكن للمالكين فقط الحصول على نصيبهم من الأعمال التجارية. الآن ، هناك الكثير من الارتباك والقتال بين أصحابها.
# 4. العبء المحتمل لضريبة الدخل
بالنسبة للملكية الفردية على وجه الخصوص ، فإن إعادة استثمار الأرباح أمر صعب لأن المالكين يجب أن يدفعوا ضريبة الدخل الشخصي على الأرباح سواء احتفظوا بها أو أعطوها كأرباح. هذا أيضًا أحد عيوب كيانات التدفق.
# 5. عملية الاستقطاعات الخيرية معقدة
يعتبر التبرع بالمال للجمعيات الخيرية من خلال شركة متدفقة عملية معقدة أيضًا. إذا أراد أحد المساهمين التبرع بالكثير من أمواله للأعمال الخيرية ، فإن هيكل شركة C هو الأفضل بالنسبة له من الناحية الضريبية.
ماذا يعني الكيان المار من حيث الضرائب؟
الأعمال التجارية "العابرة" هي تلك التي لا يتعين عليها دفع ضرائب على مستوى الكيان. بدلاً من ذلك ، يجب على أصحاب الأعمال دفع ضريبة الدخل على حصتهم من أرباح الشركة.
كيف تعمل الشركات المارّية؟
تعني الضرائب المارة أنه لا يتعين على الشركات تقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية ككيانات قانونية منفصلة. بدلاً من ذلك ، تُمنح الأرباح لأصحاب الشركة ، الذين يجب عليهم بعد ذلك الإبلاغ عنها في الإقرارات الضريبية الخاصة بهم.
لا يتعين على الكيانات المارة ، مثل المؤسسات الفردية والشراكات والشركات S ، تقديم طلب للحصول على ضريبة دخل الشركات. بدلاً من ذلك ، يجب عليهم الإبلاغ عن أرباحهم في الإقرارات الضريبية الشخصية لأصحابها ، حيث يتم فرض ضرائب عليهم وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل الشخصي المنخفضة.
ما هو الكيان الذي ليس عابرًا؟
بعض أنواع الكيانات العابرة هي ملكية فردية وشراكات عامة وشراكات محدودة وشراكات ذات مسؤولية محدودة وشركات S وشركات ذات مسؤولية محدودة. لا يمكن أن يكون الكيان المار شركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة تختار أن تخضع للضريبة كشركة.
ماذا يعني المرور في العقد؟
تضع عبارة التمرير (وتسمى أيضًا بند التدفق أو شرط القناة) شروط العقد الرئيسي بين المالك والمقاول العام في عقد من الباطن من خلال الرجوع إليها. هذا يعني أن المقاول من الباطن لديه نفس الواجبات والالتزامات تجاه المالك مثل المقاول العام.
عندما تستخدم إحدى المنظمات ترتيبًا تمريريًا ، فإن السلطة المتعاقدة واتفاقية الخدمة بشأن مبلغ ثابت يدفعه صاحب العمل. إذا تغير هذا الرقم ، يجب على الشخص المسؤول عن إبرام العقود أن يدفع لمزود الخدمة عن طريق إعادة التفاوض على سعر العقد.
هل شركة ذات مسؤولية محدودة دائمًا كيان عابر؟
عندما يتعلق الأمر بالضرائب ، يتم التعامل تلقائيًا مع شركة ذات مسئولية محدودة ذات عضو واحد على أنها كيان مهمل. هذا يعني أن تصرفات الشركة سيدفعها صاحب العمل. هذه هي أسهل خطة ضريبية ممكنة لأنه لا داعي للقلق إلا بشأن نموذج واحد 1040. الكيانات التمريرية هي شركات ذات مسؤولية محدودة تضم أكثر من عضو واحد.
ما هو مثال الضرائب المار؟
لا يتعين على الكيانات المارة ، مثل المؤسسات الفردية والشراكات والشركات S ، تقديم طلب للحصول على ضريبة دخل الشركات. بدلاً من ذلك ، يجب عليهم الإبلاغ عن أرباحهم في الإقرارات الضريبية الشخصية لأصحابها ، حيث يتم فرض ضرائب عليهم وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل الشخصي المنخفضة.
بعد أن تأخذ جميع الخصومات الخاصة بك في الاعتبار ، فأنت في شريحة ضريبة 20٪. يسمح لك الخصم المار بخصم 20٪ من دخلك الاستشاري ، أو 5,000 دولار ، من ضرائبك. أنت محظوظ لكونك في شريحة ضريبة 20٪ ، والتي ستتيح لك الاحتفاظ بمبلغ 1,250 دولارًا إضافيًا هذا العام.
هل تقوم الكيانات المارة بتقديم الإقرارات الضريبية؟
يتم إنشاء معظم الشركات في الولايات المتحدة ككيانات تمريرية. مقارنةً بشركات C ، تتمتع عمليات المرور بمعدلات تسجيل أعلى وتبلغ عن مستويات أعلى من دخل الشركة. تخضع الكيانات المارة للضريبة على دخلها على الإقرارات الضريبية الشخصية لأصحابها ، وليس على مستوى الشركة.
ما هي وظيفة المار؟
تتيح لك الوظائف التمريرية تخطي لغة البرمجة وإرسال اسم الوظيفة والوسائط مباشرة إلى قاعدة البيانات. هذا يجعل من الممكن القيام بأشياء مع قواعد البيانات التي لا يمكن القيام بها مع التنفيذ الحالي لـ Sigma.
كيف يمكنني الإبلاغ عن الدخل المار؟
لا يزال بإمكانك المطالبة بخصم المرور كخصم شخصي في النموذج 1040 ، سواء قمت بالتفصيل أم لا. لن تتمكن من خصمه "فوق السطر" في الصفحة الأولى من إقرارك الضريبي 1040 ، مما يؤدي إلى خفض معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك. أيضًا ، ينطبق الخصم فقط على ضرائب الدخل وليس على أجزاء ضرائب الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي.
وفي الختام
يسمح الكيان المار لمالكه بخصم مصاريف العمل من ضرائبه. هذا النظام رائع في أيدي الأشخاص الذين يعرفون كيفية استخدامه جيدًا.
ما هي الأسئلة الشائعة حول الكيان المار
ماذا يعني القانون "بالمرور"؟
يقال إن المنظمات التي لا تدفع ضرائب باعتبارها كيانات قانونية لديها ضرائب "مرور". بدلاً من ذلك ، يتم توزيع أرباح الشركة على المالكين ، الذين يجب عليهم بعد ذلك حسابها في إقراراتهم الضريبية الشخصية.
هل الثقة كيان عابر؟
جزء من أرباح الصندوق - الصناديق هي "كيانات عابرة" في معظم الحالات. ومن ثم ، إذا دفع صندوق ائتماني ضرائب على دخله ، يدفع الصندوق تلك الضرائب (ما لم يكن الصندوق أمانة خيرية متبقية) ، وإذا دفع الصندوق ضرائب على دخله ، يدفع المستفيد تلك الضرائب.
ما هو بالضبط الهيكل المار؟
على عكس الشركات C ، لا يتعين على الشركات التي تتمتع بحالة المرور دفع ضريبة دخل الشركات. تعتبر ضريبة الشركات ، بالإضافة إلى الضريبة التي يدفعها المساهمون على أرباح الشركة ، أمرًا شائعًا لمعظم الشركات.
مقالات ذات صلة
- معدل ضريبة الشركات الصغيرة: دليل 2023 لأصحاب الأعمال الصغيرة
- أمثلة على مقترحات المنح الناجحة: كل ما تحتاجه (+ ملفات PDF مجانية)
- المنح مقابل القروض: الاختلافات والتشابهات وأفضل خيار للشركات
- شراكة محدودة: نظرة عامة ، والضرائب ، وأمثلة
- التعريف العام للشراكة: الضرائب والمسؤولية والاتفاق
مراجع حسابات
