تُظهر الميزانية العمومية للشركة ، والتي تُعرف غالبًا باسم "بيان المركز المالي" ، أصول الشركة أو أسهمها وخصومها وحقوق ملكية المالك (صافي القيمة). الميزانية العمومية ، إلى جانب بيانات الدخل والتدفقات النقدية ، هي أساس البيانات المالية لكل شركة. إذا كنت مساهماً في شركة أو مستثمراً محتملاً ، فمن المهم أن تفهم كيف يتم تنظيم الميزانية العمومية ، وكيفية قراءة واحدة لأسهمك وأساسيات كيفية تحليلها. في هذا الدليل ، سنغطي طريقة مبسطة لكيفية قراءة الميزانية العمومية أو بيان الدخل ، حتى يمكن للدمى فهم ذلك.
ما هي الميزانية العمومية؟
الميزانية العمومية هي سجل مالي ينقل القيمة الفعلية للشركة أو المنظمة - "قيمتها الدفترية". يتم تحقيق ذلك من خلال سرد وحساب جميع أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين اعتبارًا من تاريخ محدد ، يُعرف غالبًا باسم "تاريخ إعداد التقارير".
غالبًا ما يتم إنشاء الميزانية العمومية وتوزيعها فصليًا أو شهريًا ، اعتمادًا على وتيرة التقارير المطلوبة بموجب القانون أو سياسة الشركة.
كيف تعمل الميزانية العمومية؟
على الرغم من أن الميزانية العمومية مقسمة إلى ثلاثة مكونات (الأصول ، الأسهم ، الخصوم ، وحقوق الملكية) ، يجب أن تتوازن هذه المكونات الثلاثة. "كيف يمكن تحقيق التوازن بين ثلاثة أشياء؟" أنت تتساءل بلا شك. هل هذا نوع من ألعاب شعوذة السيرك؟ " لحسن الحظ ، ليس هناك حاجة إلى شعوذة. ومع ذلك ، هناك معادلة رياضية يجب أن تكون متوازنة.
وهذا ما يعرف بالمعادلة المحاسبية وهي كالتالي:
الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين
هذا يعني أن إجمالي مطلوبات شركتك بالإضافة إلى إجمالي حقوق المساهمين يجب أن يساوي إجمالي أصولها.
لماذا الميزانية العمومية مهمة؟
الميزانية العمومية هي لقطة لشركة في وقت محدد. إنها لقطة من الوضع المالي للشركة ، على النحو المحدد في الأصول والخصوم وحقوق الملكية. تخدم الميزانيات العمومية وظيفتين متميزتين اعتمادًا على من يقوم بمراجعتها.
تهدف الميزانية العمومية إلى توفير نظرة ثاقبة حول ما إذا كانت الشركة ناجحة أو فاشلة عندما تتم مراجعتها داخليًا من قبل قائد أعمال أو صاحب مصلحة مهم أو موظف. بناءً على هذه البيانات ، يمكن للجمهور الداخلي تعديل السياسات والنهج ، ومضاعفة النجاحات ، وتصحيح الأخطاء ، والتحول نحو فرص جديدة.
تهدف الميزانية العمومية إلى توفير نظرة ثاقبة حول الموارد المتاحة للشركة وكيف تم تمويلها عندما تتم مراجعتها خارجيًا من قبل شخص مهتم بالشركة. يمكن للمستثمرين المحتملين تحديد ما إذا كانوا سيستثمرون أم لا في شركة بناءً على هذه المعلومات. وبالمثل ، يمكن استخدام المعلومات الواردة في الميزانية العمومية لحساب التدابير الحاسمة مثل السيولة والربحية ونسبة الدين إلى حقوق الملكية.
من ناحية أخرى ، قد يستخدم المدققون الخارجيون الميزانية العمومية للتأكيد على أن الشركة تتبع أي لوائح إعداد التقارير التي تنطبق عليها.
تذكر أن الميزانية العمومية تقدم معلومات اعتبارًا من تاريخ معين. الميزانية العمومية ، بحكم تعريفها ، تستند إلى بيانات سابقة. بينما يمكن للمستثمرين وأصحاب المصلحة استخدام الميزانية العمومية للتنبؤ بالأداء المستقبلي ، فإن النتائج السابقة لا تضمن النتائج المستقبلية.
خطوات لقراءة الميزانية العمومية للشركة
لقراءة الميزانية العمومية لشركة ما ، يجب عليك أولاً فهم مكوناتها العديدة وما تشير إليه الأرقام حول صحة شركتك. تنقسم الميزانية العمومية إلى ثلاثة أقسام:
- ممتلكات - الأصول الجارية / الأصول طويلة الأجل
- الخصوم - الخصوم المتداولة / المطلوبات طويلة الأجل
- حملة الأسهم(أو المالك) - الأسهم العادية / الأرباح المحتجزة
تذكر أهم معادلة الميزانية العمومية - الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين
يحتوي على ثلاثة "رؤوس" أساسية مذكورة أدناه ، إلى جانب ملخص موجز لما يغطي كل رأس:
# 1. كيف تقرأ الميزانية العمومية أصول أو مخزون الشركة
عندما يتعلق الأمر بكيفية قراءة الميزانية العمومية لأسهم شركتك ، فإنها تغطي كل شيء تمتلكه الشركة أو كل ما يفي بأربعة معايير: المستقبل ، والمحتمل ، والاقتصادي ، والمزايا التي تندرج تحت هذا العنوان. يتم تقسيمها كذلك إلى فئتين: الأصول المتداولة والأصول طويلة الأجل.
الأصول الحالية
فيما يلي بعض الأمثلة على البضائع التي تندرج تحت هذه الفئة:
- النقد: يعرض الرصيد النقدي للشركة سواء كان نقديًا ماديًا أو رصيدًا بنكيًا.
- الأوراق المالية القابلة للتسويق: الأوراق المالية القابلة للتسويق هي استثمارات قصيرة الأجل تقوم بها الشركة. يمكن أن تكون في شكل سندات أو أسهم رأسمالية في شركات أخرى. نظرًا لأن لديها سيولة عالية ويمكن تحويلها بسهولة إلى نقد ، يمكن أن تكون هذه الأصول مفيدة عندما لا يكون لدينا أموال كافية.
- حسابات القبض: الذمم المدينة هي مبيعات الائتمان التي تقوم بها الشركة. إنه أحد الأصول لأن الشركة باعتها ولكن لم تستلم العائدات بعد.
- المعرض: الجرد هو مخزون الشركة.
- مصاريف مدفوعة مقدمًا وإيرادات متراكمة: قبل الحصول على أي منتج ، قد تحتاج الشركة إلى تحمل بعض النفقات المدفوعة مسبقًا. على سبيل المثال ، يتم إنفاق الأموال على الإعلانات. ومع ذلك ، سوف تتحقق الفوائد بمرور الوقت. يمكن أيضًا أن يكون لدينا دخل متراكم ، وهو دخل مكتسب ولكن لم يتم استلامه. نتيجة لذلك ، بغض النظر عما إذا كان هذا الدخل قد تم استلامه أم لا ، يمكننا تسجيله في السنة المالية الحالية. لذلك سيكون مشابهًا لحسابات القبض ، وسنحرص على استلام أموالنا في المستقبل.
الاصول طويلة الاجل
يوجد عدد قليل من العناصر التي تتبع هذا العنصر ، والتي تشمل:
معدات زراعية: يعرض هذا القسم جميع الآلات التي تستخدمها الشركة لتصنيع منتجاتها. كما نفرض عليه رسومًا إهلاكًا لخفض قيمتها بمرور الوقت. يسمح لنا الاستهلاك بإثبات القيمة الكاملة لهذه الأصول في شركتنا.
ثم يمكننا الحصول على أصول أخرى مثل الأرض والأثاث والمركبات وأجهزة الكمبيوتر وما إلى ذلك.
# 2. كيفية قراءة التزامات الميزانية العمومية للشركة
وهي تتألف من كامل المبلغ المستحق للأجانب على الشركة. تستخدم معظم المؤسسات الرافعة المالية لتعزيز هوامش الربح. الرافعة المالية هي استخدام الديون لتمويل شركتنا ، مما يقلل من اعتماد الشركة على رأس مال المالك لدعم العمليات اليومية. يتم فصلها كذلك إلى مطلوبات جارية وطويلة الأجل.
المطلوبات المتداولة
يحتوي على العناصر التالية:
- حسابات قابلة للدفع: الحسابات الدائنة هي المبلغ الإجمالي المستحق على الشركة لمورديها مقابل توريد المواد الخام أو البضائع. تعمل معظم القطاعات على أساس الائتمان التجاري ، مما يتيح للمشتري الوقت لترتيب الأمور المالية قبل إجراء الدفع. إنه يعزز مبيعات الشركة من خلال السماح لهم بالبيع للعملاء الذين ليس لديهم المال للدفع مقدمًا ولكنهم سيفعلون ذلك قريبًا.
- أرباح غير ممتلكة: عكس الدخل المستحق هو الإيرادات غير المكتسبة. لقد تلقينا مدفوعات من عملائنا في هذه الحالة ، لكننا لم نسلم العناصر بعد. نتيجة لذلك ، يصبح التزامًا قصير الأجل حتى يتم تسليم البضائع.
- الجزء الجاري من الديون طويلة الأجل: CPLTD تشمل جميع مدفوعات الديون المستحقة في غضون عام.
مطلوبات طويلة الأجل
الدين طويل الأجل: يشمل الدين طويل الأجل الأموال التي يتم جمعها لفترة زمنية أطول ، وبالتالي فهو عنصر مهم في هيكل رأس المال لدينا.
# 3. كيف تقرأ حقوق الملكية في الميزانية العمومية للشركة
وهي تتألف من كامل المبلغ الذي يقدمه المالك للشركة. يتضمن أيضًا عنصرين رئيسيين:
رأس المال المدفوع: رأس المال المدفوع هو رأس المال الأساسي للشركة. في الشركات الكبيرة ، يمكن تقسيمها إلى أسهم عادية وأسهم ممتازة. نميل إلى تفضيل الأسهم العادية من حيث توزيع الأرباح ، لكن ليس لديهم حقوق تصويت ، في حين أن الأسهم العادية هي أساس هيكل رأس مال الشركة.
الأرباح المحتجزة: إنها لقطة من إجمالي المبلغ الذي حصل عليه المالكون وأعيد استثماره في الشركة بدلاً من قبول الأرباح.
العناصر المذكورة أعلاه ليست شاملة ، وقد تندرج المزيد من المنتجات ضمن إحدى هذه الفئات الثلاث. الهدف الرئيسي هو التأكيد على العناصر الأساسية التي قد تندرج تحتها.
كيف تقرأ بيان الدخل للشركة
يوضح بيان الدخل مقدار الأموال التي أنفقتها شركتك والمبلغ الذي تلقته خلال فترة إعداد التقارير المالية. يسمح لك هذا بحساب صافي ربحك - المحصلة النهائية.
تم تسمية الخلاصة بهذا الاسم لأن صافي الربح يقع في أسفل بيان الدخل الخاص بك. بينما تعمل في طريقك إلى أسفل بيان الدخل ، يتم تطبيق المزيد والمزيد من النفقات على إيراداتك ، مما يؤدي إلى بند دخل أكثر تحديدًا.
ماذا يمكنك أن تقول من خلال النظر في الميزانية العمومية للشركة؟
تقدم الميزانيات العمومية لمحة عامة عن أصول الشركة وخصومها ، فضلاً عن كيفية ارتباطها ببعضها البعض. يمكن أن تساعد الميزانية العمومية في الإجابة عن مخاوف مثل ما إذا كانت الشركة لديها صافي ثروة إيجابية إذا كان لديها نقود كافية وأصول قصيرة الأجل لسداد التزاماتها ، وما إذا كانت مثقلة بالديون مقارنة بمنافسيها. التحليل الأساسي باستخدام النسب المالية هو مجموعة مفيدة أخرى من الأدوات التي تستمد المعلومات مباشرة من الميزانية العمومية.
ماذا تتضمن الميزانية العمومية؟
تحتوي الميزانية العمومية على معلومات حول أصول الشركة وخصومها ، بالإضافة إلى حقوق المساهمين الناتجة. يمكن أن تكون هذه الأصول قصيرة الأجل مثل النقد وحسابات القبض أو المخزونات أو الأصول طويلة الأجل مثل الممتلكات والمنشآت والمعدات (PP&E). وبالمثل ، قد تشمل التزاماتها كلاً من الالتزامات قصيرة الأجل مثل الحسابات المستحقة الدفع للبائعين والمطلوبات طويلة الأجل مثل القروض المصرفية أو سندات الشركات التي تصدرها الشركة.
كيف تحلل الميزانية العمومية؟
بصرف النظر عن ذلك ، هناك نوعان من نماذج الميزانية العمومية الأساسية التي يمكننا استخدامها لتقديم هذا البيان المالي ، وهما مدرجان أدناه:
# 1. الميزانية العمومية للتحليل الرأسي
في هذا النوع من التحليل الرأسي ، نقوم بفحص جميع بنود الميزانية العمومية كنسبة مئوية من إجمالي الأصول. يوفر صورة رسومية أكثر دقة لقاعدة أصولنا بالكامل.
# 2. الميزانية العمومية للتحليل الأفقي
في هذا التحليل الأفقي ، ننظر إلى جميع مكونات الميزانية العمومية بأرقام مطلقة ولكن بمرور الوقت ، لذلك يُعرف أيضًا باسم تحليل الاتجاه. الهدف هو تقييم مدى تقدم الشركة بمرور الوقت.
ثم هناك ميزانية عمومية ذات حجم مشترك ، وهي أكثر تفصيلاً وتعرض العناصر من حيث القيمة المطلقة والنسبة المئوية على مدى فترة زمنية أطول.
ما هي استخدامات الميزانية العمومية؟
توفر الميزانية العمومية لمحة سريعة عن الوضع المالي لشركتك في أي وقت. يمكن أن تساعد الميزانية العمومية ، إلى جانب بيان الدخل وبيان التدفق النقدي ، أصحاب الأعمال في تقييم الوضع المالي لشركاتهم.
ما هي أنواع الميزانيات؟
يتم تصنيف الميزانيات العمومية إلى ثلاثة أنواع:
- الميزانيات المقارنة.
- الميزانيات العمودية.
- الميزانيات الأفقية.
ما هي الأشياء الرئيسية الموجودة في الميزانية العمومية؟
تنقسم الميزانية العمومية إلى ثلاثة أقسام: الأصول والخصوم وحقوق الملكية.
هل الميزانية العمومية دائما توازن؟
نعم ، نظرًا لأن إدخال حقوق المساهمين هو دائمًا المتبقي أو الفرق بين إجمالي أصول الشركة وإجمالي المطلوبات ، فستتوازن الميزانية العمومية دائمًا. عندما تتجاوز أصول الشركة التزاماتها ، تكون النتيجة صافي حقوق ملكية موجبة. إذا تجاوزت المطلوبات إجمالي صافي الأصول ، تصبح حقوق المساهمين سلبية.
وفي الختام
تحتوي الميزانية العمومية للشركة على بعض المعلومات الأكثر أهمية التي يجب أن يفهمها قائد الأعمال أو المنظم أو المستثمر المحتمل. بدون هذه المعرفة ، قد يكون من الصعب تحديد ما إذا كانت الشركة تفشل أو تزدهر ، مما يؤكد أهمية فهم كيفية قراءة وفهم الميزانية العمومية لأي شخص مهتم بالعمل.
مقالات ذات صلة
- ما هي الأصول والمسؤوليات: التعريف والاختلافات والأمثلة
- شرح الميزانية العمومية للمحاسبة: عينات ونماذج وأمثلة وتعريف
- بيان الدخل: التنسيقات والأمثلة وكيفية إعداد واحد
- البيان المالي: ما هو ، أمثلة ، أنواع وتحليل
- حسابات بيان الدخل: التعريف ، الأمثلة ، كيفية قراءتها واستخدامها
مراجع حسابات
