وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، توجد أكثر من 25.5 مليون ملكية فردية في الولايات المتحدة ، مما يجعلها أكثر أنواع ملكية الأعمال شيوعًا. هناك سبب منطقي وراء ذلك: الملكية الفردية هي طريقة مباشرة لإدارة شركة صغيرة ، حيث لا يتطلب الأمر أي أعمال ورقية للبدء. لذلك ، يبدأ غالبية أصحاب الأعمال الجدد كمالكين منفصلين. يشكل العديد من المالكين الفرديين في النهاية شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) لحماية المسؤولية. مع شركة ذات مسؤولية محدودة ، يتم تقليل مسؤوليتك الشخصية إلى الحد الأدنى ، مما يسمح لبعض أصحاب الأعمال الصغيرة بالراحة بشكل أسهل. ومع ذلك ، قد يؤثر التحول إلى شركة ذات مسؤولية محدودة على التزاماتك الضريبية. تناقش هذه المقالة المتطلبات المختلفة لتقديم ضرائب الأعمال لشراكة الأعمال عبر الإنترنت لشركة LLC بدون دخل.
ما هو LLC؟
الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) هي نوع من الكيانات المؤسسية التي يمكن أن يكون لها مالك واحد أو أكثر ، يُعرفون باسم "الأعضاء". عادة ما يشارك أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة في إدارة الأعمال، ما لم يختاروا هيكلًا بديلًا يُعرف باسم "إدارة المدير".
من السمات المهمة للشركات ذات المسؤولية المحدودة "المسؤولية المحدودة" ، والتي تحمي جميع مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة من المسؤولية الشخصية عن الديون والمطالبات التجارية. هذا يعني أنه إذا لم تتمكن الشركة من سداد الدائن ، مثل المورد أو المقرض أو المالك ، فلا يمكن للدائن بشكل قانوني الاستيلاء على المنزل أو السيارة أو أي ممتلكات شخصية أخرى لعضو شركة ذات مسؤولية محدودة. نظرًا لحقيقة أنه يتم استخدام أصول LLC فقط لسداد ديون الشركات ، فإن أصحاب الشركات ذات المسؤولية المحدودة يخاطرون بفقدان الأموال التي استثمروها في الشركة ذات المسؤولية المحدودة فقط.
بالإضافة إلى ذلك ، ولأسباب ضريبية ، لا تعتبر شركة ذات مسؤولية محدودة مستقلة عن مالكيها. بدلاً من ذلك ، يعتبر "كيانًا تمريريًا" على النحو المحدد من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية ، مثل الشراكة أو الملكية الفردية. هذا يعني أن دخل الأعمال يتم تمريره إلى أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة ، الذين يعلنون عن نصيبهم من أرباحهم أو خسائرهم في إقراراتهم الضريبية الفردية.
كيف تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة ضرائب الدخل
قد تقع مجموعة متنوعة من ضرائب الأعمال ضمن مسؤولية مالكي شركة ذات مسؤولية محدودة. بالنسبة لغالبية أصحاب الأعمال ، تمثل ضرائب الدخل الفيدرالية والولائية والمحلية العبء المالي الأكبر. كيف تقدم ودفع ضرائب الدخل (عبر الإنترنت) يعتمد على ما إذا كان لديك شركة ذات مسؤولية محدودة مالك واحد (شركة ذات مسئولية محدودة لعضو واحد) أو العديد من المالكين (شركة ذات مسئولية محدودة متعددة الأعضاء) (شركة ذات مسئولية محدودة متعددة الأعضاء).
# 1. ضرائب الدخل للشركات ذات المسؤولية المحدودة
لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ، تصنف مصلحة الضرائب شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد على أنها كيان مهمل بشكل افتراضي. وفق فنسنت بورتر، CPA لـ MyTexasCPA ، "كيان مهمل" يعني أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة ليست ملزمة بتقديم إقرار ضريبة دخل منفصل للإبلاغ عن الدخل والمصروفات سواء خارج الإنترنت أو عبر الإنترنت. سيتم الإبلاغ عن دخل ومصاريف العضو مباشرة في الإقرار الضريبي الخاص به ".
بمعنى آخر ، بصفتك المالك الوحيد لشركة ذات مسؤولية محدودة ، ستقوم بتسجيل إيرادات الشركة وتكاليفها في الجدول C من النموذج 1040 ، تمامًا كما يفعل المالك الوحيد. إذا ، بعد الحسم مصاريف عمل، فإن شركة ذات مسؤولية محدودة تكسب ربحًا للسنة ، وسوف يدين المالك بضرائب مصلحة الضرائب وفقًا لمعدل ضريبة الدخل الشخصي. إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة تعمل بخسارة لهذا العام ، فيجوز للمالك خصم الخسائر من دخله الشخصي.
# 2. ضرائب الدخل للشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء
لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ، تعتبر الشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء كيانات متدفقة. كما هو الحال مع شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد ، فإن هذا يعني أن شركة ذات مسؤولية محدودة لا تدفع ضرائبها الخاصة. بدلاً من ذلك ، يدفع كل عضو ضرائب على دخل الشركة وفقًا لحصته في الملكية. وبالتالي ، فإن معدل ضريبة LLC يتوافق مع شريحة ضريبة الدخل الفردية لكل عضو.
على سبيل المثال ، إذا كان لدى عضوين في شركة ذات مسؤولية محدودة حصة ملكية بنسبة 50-50 ، يكون كل مالك مسؤولاً عن دفع الضرائب على نصف دخل الشركة. يجوز لكل عضو أيضًا المطالبة بنصف الخصومات الضريبية والإعفاءات الضريبية والخسائر التي تكون شركة ذات مسؤولية محدودة مؤهلة لها. يعمل هذا الشكل من الضرائب بشكل أساسي بشكل مطابق للشراكة.
# 3. اختيار الوضع الضريبي للشركة لشركة ذات مسؤولية محدودة
تم وصف قوانين ضريبة الدخل الافتراضية للشركات ذات المسؤولية المحدودة حتى الآن ، ولكن يمكن أن تصبح الأمور أكثر تعقيدًا. قد يختار أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة أن تخضع الشركة للضريبة إما على أنها شركة C أو شركة S. في اتفاقية التشغيل الخاصة بشركة ذات مسؤولية محدودة ، سيتم تحديد آلية التصويت والموافقة اللازمتين.
يمكن أن تختار شركة LLC الخاصة بك أن تكون شركة C من خلال تقديم نموذج IRS 8832. (قد تتطلب ولايتك أيضًا نماذج إضافية لتغيير الحالة الضريبية). إذا أجريت هذا التعديل ، فستكون شركة LLC الخاصة بك مسؤولة عن معدل ضريبة الشركات الفيدرالية البالغ 21 بالمائة. يجب عليك استخدام نموذج 1120 ، إقرار ضريبة الدخل للشركة الأمريكية ، لتقديم ضرائب LLC الخاصة بك عبر الإنترنت. يجب عليك بالإضافة إلى ذلك دفع ضرائب الشركات الحكومية والمحلية بناءً على موقع عملك.
كيفية تقديم الضرائب كشركة ذات مسئولية فردية على الإنترنت
إذا كنت العضو الوحيد في شركة ذات مسؤولية محدودة ، فسوف تصنفك مصلحة الضرائب على أنك كيان مهمل لأغراض ضريبية (ما لم تختر خلاف ذلك). لذلك ، سوف يشبه وضعك الضريبي وضع الملكية الفردية (على سبيل المثال ، لن يتم فرض ضريبة على الشركة بشكل منفصل عن المالك). تعود الأرباح والخسائر على المالك.
لتقديم ضرائب ودفعها كشركة ذات مسئولية محدودة ذات عضو واحد ، يجب عليك إرفاق الجدول C بإقرار ضريبة الدخل الفردي الخاص بك. في الجدول (ج) ، ستدرج دخل وتكاليف عملك. سيكون هذا المبلغ لاحقًا عبارة عن دخل أو خسارة في نموذج 1040 ، إقرار ضريبة الدخل الفردي.
إذا كانت لديك شركة ذات مسؤولية محدودة تمتلك عقارات للإيجار ، فيجب تقديم المعلومات في الجزء الأول من الجدول هـ ، وليس الجدول ج.
كيفية التسجيل بصفتك شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء
إذا كان أكثر من شخص واحد يمتلك شركة ذات مسؤولية محدودة ، فهي شراكة لأغراض ضريبية. يعد الإيداع أكثر تعقيدًا إلى حد ما بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء مقارنة بشركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد. نموذج 1065 ، يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة إكمال إعادة معلومات الشراكة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تمنح كل عضو في شركة ذات مسؤولية محدودة جدول K-1 ، والذي يوضح بالتفصيل جزء كل شريك من الدخل والخصومات والائتمانات.
قم بتضمين المعلومات من K-1 الخاص بك في الجزء الثاني من الجدول E في النموذج 1040 الخاص بك.
تاريخ الاستحقاق للنموذج 1065 والجدول K-1 هو 15 مارس. الموعد النهائي لتقديم هذه المعلومات في النموذج 1040 والجدول E هو 15 أبريل.
كيف تؤثر شركة ذات مسؤولية محدودة على ضرائبي الشخصية؟
لم يتم التعرف على كيان LLC من قبل مصلحة الضرائب على أنه متميز عن المالك بسبب هذا التمييز. يشير هذا إلى أن شركة ذات مسؤولية محدودة ، في معظم الحالات ، ستقدم المعلومات الضريبية للشركة جنبًا إلى جنب مع الإقرارات الضريبية الشخصية الخاصة بك في الجدول ج. يتم تضمين دخلك الآخر ، بما في ذلك الربح أو الخسارة من مؤسستك ، في النموذج 1040 إلى جانب باقي دخلك.
هل يجب أن أدفع لنفسي راتباً من شركتي ذات المسؤولية المحدودة؟
هل يجب أن أمضي قدما وأمنح نفسي راتبا؟ إذا كنت العضو الوحيد في شركتك ذات المسؤولية المحدودة ، فستحتاج إلى إجراء سحب أو توزيع. ليس من الضروري أن تدفع لنفسك أجرًا كموظف. طالما أن شركتك ذات المسؤولية المحدودة منظمة كشراكة ، فلديك القدرة على الدفع لنفسك عن طريق السحب حتى لو كنت عضوًا في شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء.
كيف يمكنني تعويض نفسي من شركة ذات مسؤولية محدودة؟
كيف يمكنني تعويض نفسي إذا كنت أعمل كمؤسسة فردية أو كعضو واحد في شركة ذات مسؤولية محدودة؟ عند التعامل مع مؤسسة فردية أو شركة مهملة (مثل شركة ذات مسؤولية محدودة لعضو واحد) ، فإن سياسة السداد الرسمية ليست مطلوبة. عند تقديم ضرائبك ، كل ما عليك فعله للمطالبة بخصم النسبة المئوية للتكلفة المرتبطة بعملك هو استخدام الجدول ج.
كيفية تقديم ضرائب الأعمال لشراكة LLC
الشراكات معفاة من الاتحادية ضريبة الدخل قانون. بدلاً من ذلك ، يتم تمرير الدخل والخسائر والخصومات والائتمانات الخاصة بالشراكة إلى الشركاء ، الذين يقومون بالإبلاغ عن هذه المبالغ ويدفعونها كجزء من إقرارات ضريبة الدخل الفردية الخاصة بهم. على الرغم من أن الشراكة التجارية ذات المسؤولية المحدودة لا تخضع للضريبة ، إلا أنهم مطالبون بتقديم إقرارات ضريبية سنوية ما لم يكن لديهم إيرادات أو تكاليف.
فيما يلي الإجراءات الخمسة التي يجب عليك اتخاذها من أجل تقديم ملف الضرائب لشراكة أعمال LLC الخاصة بك عبر الإنترنت أو دون الاتصال بالإنترنت.
# 1. قم بإعداد نموذج 1065 ، عائد دخل الشراكة الأمريكي
يجب على كل شراكة تجارية ذات مسؤولية محدودة أن تقدم إقرارًا ضريبيًا فيدراليًا للشراكة في النموذج 1065 لدى دائرة الإيرادات الداخلية. في هذا النموذج ، ستقوم بالإبلاغ عن الإيرادات أو الخسارة الكاملة للشراكة.
ستفصل الخصومات بما في ذلك الراتب ، ومدفوعات الشركاء المضمونة ، والإيجار ، والإصلاحات ، والضرائب ، والاستهلاك ، وبرامج مزايا الموظفين. الدخل التجاري العادي لشراكتك هو كامل دخلها مطروحًا منه خصوماتها.
يجب عليك أيضًا إكمال جداول نموذج 1065 المتعددة. يحتوي الجدول "ب" على عدد من الاستفسارات حول شراكتك ، بما في ذلك فئات الشركاء وملكية أسهم الشركة وطرق التوزيع.
الجدول K هو قائمة الدخل والتكاليف المستخدمة لإنشاء نماذج K-1 للمساهمين. الميزانية العمومية موجودة في الجدول L. يجب أن تنتهي بعض الشراكات من الجداول M-1 و M-2 و / أو M-3.
# 2. إعداد الجدول K-1
بشكل عام ، يجب أن تقدم الشراكات بالإضافة إلى ذلك جدولاً فيدراليًا K-1 ، وحصة الشريك من الدخل ، والخصومات ، والائتمانات ، وما إلى ذلك ، لكل شخص كان شريكًا في أي وقت خلال السنة الضريبية.
في نموذج K-1 ، يتم إدراج اسم الشريك وعنوانه ونسبة نصيبه من الأرباح والخسائر ورأس المال والالتزامات في القائمة. التفاصيل التفصيلية التالية هي حصة الشريك من دخل أو خسارة الأعمال العادية ، وإيرادات أو خسارة الإيجار ، وإيرادات الفوائد. كما يغطي دخل الشريك وائتماناته وتوزيعاته من العمل الحر.
# 3. نموذج ملف 1065 ونسخ من نماذج K-1
يجب أن تقدم الشراكات مستندات K-1 مع استمارة 1065 الخاصة بهم. الموعد النهائي لتقديم النموذج 1065 هو 15 مارس.
يمكن لغالبية الشراكات تقديم النماذج إلكترونيًا أو عبر البريد.
# 4. ملف الإقرارات الضريبية للدولة
قد تفرض ولايتك أن تقوم الشراكات بتقديم الإقرارات الضريبية للدولة. قد تكون الشراكات لدفع ضرائب الامتياز ، أو الإنتاج ، أو ضرائب المبيعات ، حسب الولاية. على الموقع الإلكتروني لدائرة الإيرادات في ولايتك ، يمكنك تحديد متطلبات الإيداع الضريبي للولاية.
# 5. ملف الإقرارات الضريبية الشخصية
يجب عليك تسجيل حصتك من إيرادات أو خسارة الشراكة في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية إذا كنت شريكًا عامًا أو محدودًا. سيحتوي الجدول K-1 الذي توفره الشراكة على المعلومات الضرورية.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا كنت شريكًا عامًا ، فغالبًا ما يُنظر إلى دخل الشراكة الخاص بك على أنه دخل من العمل الحر. ستقوم بتضمين هذه المعلومات في إقرارك الضريبي الشخصي واستخدام النموذج SE لحساب ضريبة العمل الحر.
هل تسمح مصلحة الضرائب لأعضاء LLC بالحصول على راتب؟
لن يتمكن أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة من اعتبارهم موظفين ولن يكونوا قادرين على الحصول على أجر إذا تم فرض ضرائب على الشركة وفقًا للوائح الافتراضية. ومع ذلك ، إذا اخترت فرض ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة كشركة ، فيمكن اعتبار أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة الذين يعملون بنشاط في شركة ذات مسؤولية محدودة موظفين ويمكن دفع رواتبهم. هذا هو الحال فقط إذا كنت ترغب في معاملة شركة ذات مسؤولية محدودة كشركة.
إلى أي مدى يمكنك المطالبة بنفقات شركة ذات مسؤولية محدودة؟
خلال عامهم الأول في العمل ، يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة خصم بعض التكاليف المرتبطة بإدارة الأعمال. إذا لم يتم خصم تكاليف السنة الأولى خلال السنة الضريبية الأولية ، فإن خيار إطفاء التكلفة على مدى 180 شهرًا التالية متاحًا. دائرة الإيرادات الداخلية هي الوكالة التي تقرر ما إذا كان يمكن خصم التكلفة المرتبطة ببدء شركة ذات مسؤولية محدودة أم لا.
كيف يدفع أصحاب الأعمال لأنفسهم؟
عند العمل كمالك وحيد أو كشركاء ، يمكن لأصحاب الأعمال أن يدفعوا لأنفسهم بسهولة عن طريق سحب الأموال من الشركة. في نهاية العام ، يتم أخذ السحوبات الشخصية في الاعتبار في حساب الربح وتخضع للضرائب. على مدار العام ، قم بتحويل بعض أرباحك إلى حساب توفير منفصل عن حسابك الجاري بحيث يكون لديك الأموال اللازمة لدفع فاتورة الضرائب عند استحقاقها.
هل تستحق الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذلك؟
يوفر تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) مزايا كبيرة لغالبية مالكي الشركات الصغيرة والمتوسطة. عندما يتم تسجيل شركة وتشغيلها كشركة ذات مسؤولية محدودة ، يتمتع الملاك بعدد من المزايا التي عادة ما تكون مشتتة بين مجموعة متنوعة من الهياكل التجارية الأخرى. تشمل هذه المزايا الحماية القانونية لأصولهم الشخصية ، والمصداقية ، وقائمة طويلة من المزايا الإضافية.
كيفية تقديم ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة بدون دخل
يجب عليك دائمًا تقديم ضرائب LLC كلما كان هناك نشاط تجاري ، بما في ذلك الدخل والخصومات والائتمانات. في حالة عدم وجود أي نشاط للشركة ، قد يتم إعفائك من إكمال إقرارك الضريبي الفيدرالي. ومع ذلك ، إذا كنت تدر دخلاً ، فيجب عليك تقديم الإقرار الضريبي الشخصي الخاص بك.
اعتمادًا على كيفية فرض ضرائب على شركة LLC الخاصة بك ، قد تضطر بموجب القانون إلى تقديم ضرائب تجارية على الرغم من عدم وجود دخل. تتمتع الشركات ذات المسؤولية المحدودة بخيار أن تكون بطرق متنوعة ، ولكل حالة ضريبية مجموعة متطلبات الإيداع الخاصة بها.
يجب عدم إهمال الإيداعات الضريبية للولاية. نظرًا لأن الأعمال التجارية مسجلة على مستوى الولاية ، فقد تضطر إلى تقديم إقرار حكومي حتى إذا كنت معفيًا من التقديم الفيدرالي. تتوفر معلومات الإقرار الضريبي للولاية على موقع الويب الخاص بوكالة الضرائب في ولايتك.
بغض النظر عن التصنيف الضريبي لشركة LLC الخاصة بك ، فإن العمل بخسارة أو عدم وجود دخل لا يمنعك من تقديم إقرار ضريبي. من المهم بموجب القانون لشركة ذات مسؤولية محدودة مع نفقات ولكن لا دخل لها أن تقدم الضرائب. من خلال خصم صافي خسارة التشغيل ، يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة التي ليس لديها دخل ولكن مصاريف قابلة للخصم أن تعوض الدخل الشخصي المستقبلي أو دخل الشركة.
إذا ألغت الخصومات والائتمانات الخاصة بشركتك إيراداتها ، مما يعني أنها وصلت إلى نقطة التعادل ، فلا يزال يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي لشركة LLC للإبلاغ عن النشاط.
باختصار ، يجب عليك تقديم ضرائب LLC عندما يولد عملك دخلاً. سواء كان ذلك من المبيعات أو القروض أو إذا كان مؤهلا للحصول على خصم أو ائتمان ضريبي. من خلال تقديم عوائد العمل السنوية ، فإنك تمنع دائرة الإيرادات الداخلية من معاقبتك على عدم التقديم. عندما لا تقدم إقرارًا ضريبيًا باستمرار ، فإنك تخاطر أيضًا بالظهور كما لو أن عملك هو هواية.
هل يمكنني تقديم ضرائب LLC الخاصة بي بشكل منفصل؟
نظرًا لأن شركة ذات مسؤولية محدودة هي شركة ، فهل يمكنك تقديم ضرائب بشكل منفصل عن إقرارك الضريبي الشخصي؟ نعم ولا هو الجواب. يعتمد ذلك على الهيكل الضريبي لشركة LLC الخاصة بك. تشمل الكيانات المارة الشركات ذات المسؤولية المحدودة مع عضو واحد وشراكات وشركات S. هذا يعني أن جميع المكاسب والخسائر موجودة في إقرارك الضريبي.
ومع ذلك ، إذا كنت تخضع للضريبة كشراكة أو شركة S ، فيجب عليك تقديم تقريرين ووضع إيرادات وخسائر شركة ذات مسؤولية محدودة في إقرارك الضريبي الشخصي 1040.
إذا اخترت أن تخضع للضريبة كشركة C ، فسوف تقدم إقرارًا ضريبيًا منفصلاً ، دخل الشركة ولن تنتقل الخسائر إلى إقرارك الضريبي الشخصي.
الأسئلة الشائعة
ما هو أفضل شركة ذات مسؤولية محدودة أو ملكية فردية؟
الملكية الفردية مفيدة للمؤسسات الصغيرة منخفضة الربح ومنخفضة المخاطر. الملكية الفردية لا توفر حماية الأصول. تعد شركة ذات مسؤولية محدودة خيارًا مثاليًا لغالبية أصحاب الأعمال الصغيرة لأنها تحمي أصولهم الشخصية.
هل يمكن أن يكون لديك شركة ذات مسؤولية محدودة بدون عمل؟
في غالبية الدول ، لا يتطلب دمج شركة ذات مسؤولية محدودة ترخيصًا تجاريًا ؛ ومع ذلك ، يجب عليك الالتزام بقواعد دولتك. يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة التسجيل لدى الدولة وتقديم الأوراق اللازمة.
ما هي المزايا الضريبية لشركة ذات مسؤولية محدودة؟
واحدة من أهم الفوائد المالية لتشغيل شركة من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة هي إمكانية تجنب دفع الضرائب مرتين.
مقالات ذات صلة
