البيان المالي: ما هو ، أمثلة ، أنواع وتحليل

الشهادة المالية
رصيد الصورة: FinCash

يمكن لوكالة حكومية أو محاسب أو شركة أو مستثمر أو أي شخص آخر طلب تدقيق بيان مالي للتأكد من صحته ويلبي احتياجات الضريبة أو القرض أو الاستثمار. ومع ذلك ، في هذه المقالة ، سأطلعك على كل ما تحتاج لمعرفته حول تحليل القوائم المالية ، وأمثلة عليها ، وأنواع البيانات المالية.

ما هو البيان المالي؟

البيانات المالية هي مستندات مكتوبة تمثل الأنشطة التجارية للشركة بالإضافة إلى أدائها المالي خلال فترة معينة. يتم إجراء عمليات تدقيق الحسابات المالية بشكل متكرر من قبل الوكالات الحكومية وشركات المحاسبة والمنظمات الأخرى. يتم ذلك بهدف ضمان دقتها وتلبية متطلبات الضرائب أو التمويل أو الاستثمار.

بعد ذلك ، تستخدم معظم الشركات التي يتم تشغيلها لكسب المال بيان التدفق النقدي وبيان الدخل وبيان التغييرات في حقوق الملكية كبيانات مالية رئيسية. تستفيد المنظمات غير الهادفة للربح من مجموعة من السجلات المحاسبية القابلة للمقارنة ولكنها متميزة.

أمثلة على البيانات المالية

تقدم الأمثلة التالية للبيانات المالية إطارًا أساسيًا للأنواع الأربعة الأكثر شيوعًا من البيانات المالية. هناك العديد من المنظمات مثل هذه ، ومع ذلك ، سيكون من الصعب تقديم أمثلة مختلفة من البيانات المالية لكل اختلاف ممكن. ومع ذلك ، فإن كل مثال من أمثلة البيانات المالية يناقش المشكلة ، وسبب ملاءمتها ، وأي تعليق آخر. يشملوا:

# 1. مثال بيان التدفق النقدي

هذا هو أحد أمثلة البيانات المالية. هنا ، بيان التدفقات النقدية هو المثال الأول الذي سننظر إليه فيما يتعلق بالبيانات المالية. تعكس بيانات التدفق النقدي الوضع النقدي للشركة عبر فترة محاسبية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تحويل صافي الدخل من بيان الدخل إلى بيان التدفق النقدي وتعديله بالتكاليف غير المدفوعة. يتم إجراء ذلك لحساب مقدار الأموال المتداولة طوال الفترة.

# 2. مثال بيان الدخل

يشكل بيان الدخل الجزء الثاني من البيانات المالية للمنظمة. يوفر معلومات بشأن الإنجازات المالية للشركة على مدار بعض الوقت. يساهم في مقدار الدخل والأرباح التي تحققها الشركة. يلخص بيان الدخل النشاط المالي للشركة خلال إطار زمني محدد ، عادة نصف ربع سنوي أو حتى عام. تتضمن أيضًا بيانات بيان الدخل الإيرادات وسعر البيع والتكلفة التشغيلية والنفقات المتنوعة.

# 3. مثال على الميزانية العمومية 

هذا أيضًا أحد أمثلة البيانات المالية. تظهر الميزانية العمومية الأصول المتداولة للشركة والمطلوبات وملكية المساهمين. تقدم الميزانية العمومية أيضًا نظرة عامة على المركز المالي للشركة في تاريخ محدد ، على عكس بيان الدخل وبيان التدفق النقدي ، اللذين ينعكسان على الأداء المالي خلال فترة محاسبية.

انظر أيضا: أفضل 2023 نماذج من القوائم المالية للشركة

ماذا توضح الميزانية العمومية؟

الميزانية العمومية هي لقطة في الوقت المناسب تفصل أصول الشركة وديونها. بالإضافة إلى ذلك ، توفر الميزانية العمومية نظرة عامة على الوضع المالي للشركة في وقت معين ، بينما يوضح بيان الدخل تفاصيل أداء الشركة خلال فترة معينة. كل خاصية من الخصائص التالية هي جزء منها:

  • الودائع في الجهاز المصرفي
  • الفواتير المستحقة
  • المعرض
  • الأموال المخصصة في الميزانية والمخصصة للنفقات
  • الأصول المالية في شكل هياكل وآلات ذات صلة

أيضًا ، في الميزانية العمومية ، سترى الديون التالية:

  • حسابات مدفوعة بالكامل
  • السلف النقدية من البنك
  • كل التكاليف التي أنفقت بالفعل
  • التزام كبير وطويل الأمد
  • تمويل حقوق الملكية من المساهمين
  • يتم الاحتفاظ بالأرباح مع مرور الوقت

ما العلاقة القائمة بين الأرباح والحسابات المالية الأخرى للشركة؟

في قسم الأرباح في الميزانية العمومية ، يظهر صافي ربح أو خسارة الشركة بعد خصم جميع المصروفات. ال ملخص الحساب يظهر من حقوق الملكية توزيع جميع الأرباح والتوزيعات التي تتم من هذا الحساب. هناك العديد من الاختلافات الدقيقة في كيفية استجابة بيان التدفقات النقدية للخسارة أو المكسب. طريقة الاستحقاق هي المعيار عند تجميع بيانات الدخل. بمعنى آخر ، هذا يعني أنه يتم تسجيل المعاملة المالية فقط عند استلام النقد الفعلي أو إرساله. عند إعداد بيان التدفق النقدي ، يجب تعديل الربح أو الخسارة المعروضين في بيان الدخل إلى أسفل. هذا بسبب البنود غير النقدية مثل مصروفات الفائدة واستهلاك الأصول.

من بين هذه التقارير ، يعتبر العديد من الخبراء أن بيان الدخل هو الأكثر أهمية لأنه يتم عرض النتائج التشغيلية للشركة لهذا العام. وفي الوقت نفسه ، يعد استخدامه الأساسي بمثابة خارطة طريق لإسقاط النجاح المحتمل للشركة في المستقبل. ومع ذلك ، من أجل البقاء والازدهار على المدى الطويل ، تحتاج الشركات إلى تحقيق أرباح ثابتة. تعتبر الأرباح ضرورية لتوسيع التمويل ومنح المساهمين عائدًا عادلًا على استثماراتهم. أيضًا ، من خلال مقارنة بيانات الدخل من عدة سنوات جنبًا إلى جنب ، يمكن للمديرين اكتشاف أي اتجاهات صعودية أو هبوطية يمكن أن تعرقل خطط النمو طويلة الأجل للشركة وتحديد الخطوات التي يجب اتخاذها لتصحيحها.

أنواع القوائم المالية

لا يمكن للشركة أن تعمل بدون أنواع عديدة من مواد البيانات المالية. وهذا يعني أن كونك على رأس الأرقام الخاصة بك يتطلب أكثر من مجرد الالتزام باللوائح ومعايير الصناعة. فيما يلي أنواع البيانات المالية:

# 1. بيان الدخل

هذا هو أحد أنواع البيانات المالية. يوضح بيان الدخل مقدار المال الذي حققته الشركة والمبلغ الذي أنفقته خلال فترة معينة. لهذا السبب ، غالبًا ما يُنظر إليه على أنه أهم بيان مالي. هنا ، يمكنك العثور على معلومات حول مبيعات الشركة ومصروفاتها وأرباحها وصافي الربح (ما يتبقى بعد خصم نفقات التشغيل من إجمالي الإيرادات) وعائد السهم. إنه يمتد على فترة معينة ، كما يقول ، سنة أو ربع مالي.

علاوة على ذلك ، فإن هدفها الأساسي هو مشاركة المعلومات حول الإنجازات المالية للشركة وصلاحيتها. قد يكون مفيدًا أيضًا إذا قارنته بالأطر الزمنية السابقة لمعرفة ما إذا كان إجمالي الإيرادات ينمو. هذا هو أحد أنواع البيانات المالية التي يتطلع الداعمون الماليون إليها لقياس فعالية الشركة في الحد من التكاليف ، والتي بدورها يمكن أن تؤدي إلى أرباح أعلى.

# 2. بيان التدفقات النقدية

يتم تحديد مدى فعالية الشركة في توليد النقد لتلبية احتياجاتها النقدية ، بما في ذلك مدفوعات الفوائد ، والنفقات التشغيلية ، والنفقات الرأسمالية ، في بيان التدفق النقدي (CFS). تعمل بيانات التدفق النقدي كإضافة إلى بيان الدخل والميزانية العمومية. يمكن للمستثمرين معرفة كيفية أداء الأعمال التجارية من الناحية المالية من خلال النظر في بيان التدفق النقدي (CFS). أيضًا ، يمكن أن تخبرك CFS ما إذا كانت الشركة في حالة مالية جيدة.

ومع ذلك ، لا يمكنك استخدام صيغة لمعرفة كيفية عمل بيان التدفق النقدي. وبدلاً من ذلك ، يحتوي على ثلاثة أقسام توضح بالتفصيل تقارير التدفق النقدي للعمليات المختلفة التي تشارك فيها الشركة. تتكون المساحات الصديقة لألطفال من ثلاثة أجزاء ، وهي تشمل:

  • أنشطة التشغيل
  • نشاطات إستثمارية
  • أنشطة Fianancing

# 3. ورقة التوازن

هذا أيضًا أحد أنواع البيانات المالية. هنا ، المعلومات الواردة في الميزانية العمومية صحيحة فقط اعتبارًا من تاريخ تقديمها. من ناحية أخرى ، يغطي بيان الدخل فترة أطول. تحدد هذه الوثيقة "أصول وخصوم الشركة اعتبارًا من تاريخ محدد" ، على حد تعبير لجنة الأوراق المالية والبورصات.

علاوة على ذلك ، كثالث أكثر أنواع البيانات المالية أهمية ، توضح الميزانية العمومية موارد المنظمة وديونها وملكيتها اعتبارًا من الاعتراف الأولي ، والذي غالبًا ما يكون نهاية الربع المالي.

# 4. بيان التغيير في حقوق الملكية

في بيان حقوق الملكية ، يمكنك أن ترى كيف تغير إجمالي حقوق الملكية بمرور الوقت. وهذا يعني أن الرصيد الختامي في بيان التغييرات في حقوق الملكية يجب أن يتوافق مع إجمالي حقوق الملكية المعروضة في الميزانية العمومية لنفس الفترة. يمكن التعرف على الاختلافات في حقوق المساهمين بعدة طرق مختلفة ، اعتمادًا على تفاصيل كل شركة. ومع ذلك ، في معظم الأحيان ، يتم تضمين ما يلي:

  • حقوق الملكية في الفترة الأولى هي المبلغ المالي الذي كان لا يزال في الحساب في نهاية السنة المالية السابقة.
  • بعد خصم جميع تكاليف الشركة ، فإن الأموال المتبقية هي ربح الفترة الزمنية. أيضًا ، يتم التعامل مع الأموال المحققة من إدارة الأعمال كحقوق ملكية وتضاف إلى "الأرباح المحتجزة" للشركة لهذا العام.
  • مقدار الأموال الموزعة على المساهمين كأرباح في حالات نادرة ، قد تقرر الشركة توزيع جزء من أرباحها على مساهميها.
  • إنها الزيادة في بيان الدخل الآخر من فترة محاسبية إلى أخرى. يمكن أن يكون هذا الرقم زيادة أو نقصانًا في حقوق الملكية ، اعتمادًا على نوع المعاملة.

بشكل عام ، عمليات الاستحواذ والمبيعات وشطب الشهرة واستهلاك تعويض الأصول ليست سوى بعض المعاملات التي تظهر في بيان التغيرات في حقوق الملكية لشركة ExxonMobil. بمعنى آخر ، يمكنك استخدام هذه المعلومات لمعرفة مقدار أرباح الشركة التي تعود إلى إدارة الأعمال بدلاً من إعطائها للمساهمين أو الأطراف الأخرى.

# 5. ملاحظة على البيانات المالية

للامتثال للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS (المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية) وتوفير سياق إضافي لسجلات بيان التدفق النقدي الأخرى ، يجب عليك تجميع مناقشة وتحليل الإدارة. على سبيل المثال ، قد تتضمن الميزانية العمومية قسمًا بعنوان "الأصول" ، ولكن الملاحظة على البيانات المالية هي التي توفر الإيضاح اللازم. لذلك ، إذا كنت تريد اتباع القواعد واللوائح ، فأنت بحاجة إلى البيانات الواردة في هذا المستند.

تحليل القوائم المالية

الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية هي الوثائق الأساسية الثلاثة المستخدمة في تحليل البيانات المالية. يمكن للمستثمرين الحصول على فهم أكثر اكتمالا لملف تعريف محاسبة الشركات من خلال استخدام طرق متعددة ، مثل التحليل الرأسي أو الجانبي أو النسبي. فيما يلي الأنواع المختلفة لتحليل البيانات المالية:

# 1. تحليل الربحية والعائد على الاستثمار

في هذا القسم ، نستخدم تحليل البيانات المالية لتحديد العوامل التي تهم المحصلة النهائية. باستخدام "هرم" من النسب فقط ، يوضح العلماء كيفية تحليل نسب الربحية وخفة الحركة والتأثير. ومع ذلك ، نظرًا لتعقيد هذه المادة ، ننصحك بشدة بمراقبة عينة من كيفية تنفيذ الخبراء لهذا التحليل أولاً.

# 2. تحليل بيان الدخل 

يبدأ تحليل البيانات المالية عادة ببيان الدخل. هذه هي الخطوة الأولى الواضحة في بدء عمل تجاري. كثيرًا ما نستفسر عن أشياء مثل "ما مقدار المال الذي تجنيه؟" و "هل هذا يكسب المال؟" ما هي الارباح مثل؟ التحليل الرأسي والتحليل الأفقي هما النوعان الأساسيان لتحليل بيان الدخل.

# 3. تحليل الميزانية العمومية 

في بعض الأحيان ، يمكنك معرفة مدى جودة الشركة في جني الأموال وكذلك مدى سرعة بيع الأسهم من خلال تحليل الميزانية العمومية. يمكن استخدام الميزانية العمومية لقياس الكثير من الأشياء ، مثل النقد والديون ومدى جودة سير الإنتاج.

# 4. تحليل بيان التدفق النقدي

ينظر المستثمرون إلى بيان التدفق النقدي باعتباره أهم مؤشر على صحة الأعمال التجارية. حاليًا ، هذا هو المكان الأول الذي يبحث فيه المستثمرون لمعرفة ما إذا كانت الشركة مربحة وما هي الموارد التي تحتاجها للنمو. بعبارة أخرى ، عند تقييم إجراءات الإدارة المالية للشركة ، من الضروري أن يكون لديك فهم قوي للنسب العديدة المتاحة للقيام بذلك.

ما هي العناصر العشرة للبيان المالي؟

الأصول والخصوم والملكية والدخل والتكاليف والأرباح والخسائر والاستثمارات من قبل المالكين وتوزيعات المالكين والدخل الشامل هي العناصر العشرة للبيانات المالية.

ما هي المكونات الأربعة للقوائم المالية؟ 

وهي تشمل:

  • قوائم الدخل
  • ورقة التوازن
  • بيان التدفقات النقدية
  • تصريح في تغيير العدالة.

ما هي السمات العامة الثمانية للقوائم المالية؟

وهي تشمل:

  • تنص معايير التقارير المالية الدولية على أنه يجب تجميع البيانات المالية بطريقة عادلة (IFRS).
  • يجب عليهم أيضًا إظهار أن الشركة لا تزال تعمل
  • يجب عليهم استخدام طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، وإظهار مدى أهمية الأشياء وكيف يتم جمعها.
  • أن تكون قادرًا على التعويض ، والإبلاغ عنها كثيرًا ، وإظهار المقارنات ، وتقديمها بطريقة متسقة.

في المخص:

أخيرًا ، بمساعدة البيانات المالية ، يمكن للأشخاص خارج الشركة الحكم على مدى جودة أدائها المالي. في حين أن بيان الدخل يوضح بالتفصيل مدى ربحية الأعمال التجارية ، فإن الميزانية العمومية توضح بالتفصيل مدى قدرة الشركة على الوفاء بالسيولة والسيولة. يمكن لبيان التدفقات النقدية أن يربط الاثنين عن طريق تفصيل التدفقات النقدية الداخلة والخارجة. عندما يتم أخذها ككل ، تكشف السجلات المحاسبية للشركة عن أدائها عبر الزمن وعلى عكس منافسيها.

مراجع حسابات

  • investopedia.com
  • en.wikipedia.org
  • Corporatefinanceinstitue.com
  • wallstreetmojo.com
  1. بيان الدخل: التنسيقات والأمثلة وكيفية إعداد واحد
  2. البيان المالي لإحدى الشركات: أفضل نماذج ونماذج 2023 للتعلم منها
  3. كيف تحصل على كشف حساب بنكي من البنك الذي تتعامل معه
  4. شرح الميزانية العمومية للمحاسبة: عينات ونماذج وأمثلة وتعريف
  5. ما هي ضريبة الدخل: التعريف والسعر والنوعs
اترك تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول المشار إليها إلزامية *

قد يعجبك أيضاً