الأرباح قبل الضرائب (EBT): نظرة عامة ، معادلة ، الأهمية

الأرباح قبل الضرائب- EBT

من الشركات الناشئة المتطورة إلى الشركات العالمية العملاقة ، يجب على جميع الشركات مراقبة ربحيتها. إذا لم تقم بذلك ، فقد ينفد التدفق النقدي وقد يواجه عملك مشكلة.

هناك مجموعة كبيرة من المقاييس المستخدمة لقياس الربحية ، ولكن الأرباح قبل الفوائد والضرائب ربما تكون الأكثر شيوعًا. في هذه المقالة ، سوف تجد كل ما تحتاج لمعرفته حول EBT ، بما في ذلك حساب الأرباح قبل الفوائد والضرائب.

ما هي الأرباح قبل الضرائب (EBT)؟

الأرباح قبل الضرائب (EBT) يقيس الأداء المالي من الأعمال. إنه حساب أرباح الشركة قبل الضرائب. يعتمد الحساب على الدخل المصروفات الأقل بدون ضرائب. EBT هو عنصر في حساب أرباح وخسائر الشركة. يُظهر ربح الشركة بتكلفة البضائع المباعة (COGS) والفائدة والإهلاك والمصروفات الإدارية العامة ومصاريف التشغيل الأخرى المخصومة من إجمالي المبيعات.

كيف تحصل على الأرباح قبل الضرائب

من السهل جدًا معرفة الدخل قبل الضريبة لشركتك. الدخل الصافي قبل الضرائب يبدأ بدخلك للفترة المشمولة بالتقرير ، بغض النظر عما إذا كان شهرًا أو ربعًا أو سنة. ثم اطرح نفقات العمل التي ليست ضرائب. يمنحك هذا EBT لشركتك أو أرباحها قبل الضرائب.

صافي الدخل

يُعرَّف إجمالي الدخل على أنه الأموال التي تكسبها خلال فترة إعداد التقارير. تعريف صافي الدخل هو مقدار المال الذي تكسبه بعد خصم النفقات. إذا كنت لا تدير عملك من أجل النقود ، فإن الدخل والنفقات تشمل الأموال المستحقة عليك ، وليس فقط ما تدفعه أو تحصل عليه.

على سبيل المثال ، لنفترض أنك تلقيت 240,000 ألف دولار هذا الشهر لكنك أتممت وظائف بقيمة 60,000 ألف دولار إضافية. دخله الشهري الإجمالي 300,000 دولار. إذا كتبت شيكات بقيمة 30,000 ألف دولار للبائعين ولديك فواتير غير مدفوعة بقيمة 10,000 آلاف دولار أخرى ، فستكون مصروفاتك 40,000 ألف دولار. تنص معادلة صافي الدخل على أن صافي الدخل هو 260,000 ألف دولار.

مصاريف ضريبة الدخل

حساب مصروفات ضريبة الدخل أسهل بكثير من حساب الدخل قبل الضرائب. يعرف المحاسب المتمرس طرقًا عديدة لتخفيض ضريبة العمل ، وأحيانًا إلى درجة عدم تحقيق أي شيء. من الممارسات الشائعة في إعداد بيانات الدخل استخدام البيانات التاريخية.

على سبيل المثال ، افترض أن مبلغ EBT الخاص بك هو 875,000 دولار. يجب أن تكون مصروفاتك الضريبية تقريبًا مماثلة لآخر مرة حصلت فيها على هذا المبلغ من صافي الدخل ما لم يتغير شيء مادي مثل قانون الضرائب. يعلن العبء الضريبي المتوقع كبند في بيان الدخل.

بيان الدخل

يحسب بيان الدخل صافي دخلك لفترة إعداد التقارير بناءً على معادلة صافي الدخل. هناك طريقتان رئيسيتان: تمريرة واحدة وتمريرات متعددة. الفرق هو كيفية تعاملهم مع الأرباح والخسائر التي لا تشكل جزءًا من أعمالهم المعتادة.

خطوات فردية أم متعددة؟

للحصول على بيان الدخل أحادي المستوى ، اجمع كل دخلك وأرباحك ، ثم أضف نفقاتك وخسائرك. اطرح السلبي من الموجب لتحصل على صافي دخلك. يمنحك السطر الأخير فوق مدخل حساب الضرائب الخاص بك دخلك قبل الضرائب.

يعد حساب الربح والخسارة متعدد المستويات أكثر تعقيدًا:

  • أولاً ، اطرح تكلفة البضائع المباعة من دخل مبيعاتك للحصول على الربح الإجمالي.
  • ثم اطرح نفقات التشغيل مثل اللوازم المكتبية و إعلان وعمولات المبيعات للحفاظ على صافي أرباحك.
  • يسرد القسم التالي الإيرادات والمصروفات غير التشغيلية ، ص. على سبيل المثال ب. أرباح الاستثمار ومصاريف الفائدة وخسائر التقاضي. عندما تفصل بينهما ، يمكنك بسهولة معرفة مقدار الإيرادات التي حققتها عملياتك ، وهي جوهر عملك.
  • اجمع مجموع الدخل التشغيلي وغير التشغيلي للحصول على صافي الدخل للفترة.
  • بمجرد الانتهاء من حساباتك قبل تضمين مصروفات ضريبة الدخل ، ستحصل على صافي الدخل قبل الضرائب.

الربح قبل صيغة الضريبة

هناك ثلاث صيغ يمكن استخدامها لحساب الأرباح قبل الضرائب (EBT):

إبت = إيرادات المبيعات - COGS - SG&A - الاستهلاك والإطفاء

إبت = EBIT - مصاريف الفائدة

و ، EBT = الدخل الصافي + الضرائب

EBT مقابل EBIT مقابل EBITDA

في عالم التحليل المالي ، غالبًا ما يشار إلى EBT و EBIT و EBITDA. من المهم أن تفهم الفرق بين المقاييس الثلاثة ، وكذلك متى ولماذا تفكر في كل منها.

يستخدم الربح قبل الضريبة لتحليل ربحية الشركة دون تأثير نظامها الضريبي. هذا يجعل الشركات من دول أو دول مختلفة أكثر قابلية للمقارنة ، حيث يمكن أن تختلف معدلات الضرائب بشكل كبير عبر الحدود. غالبًا ما يفضل المحللون إضافة ضرائب إلى صافي الدخل حتى يتمكنوا من مقارنة أداء الأرباح من Apple إلى Apple لمجموعة واسعة من الشركات.

أرباح قبل الضرائب والفوائد والاستهلاك

تحظى الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT) أيضًا بشعبية لدى المحللين لأنها توفر مستوى إضافيًا من القابلية للمقارنة ، أي زيادة نفقات الفائدة. بينما يتم تطبيع EBT للضرائب ، يتم تسوية EBIT لكل من الضرائب ومصروفات الفائدة. هذا يعني أن هيكل رأس مال الشركة لا يؤثر على تقييم ربحيتها.

أرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء

الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء (EBITDA) لها معظم الإضافات ، وبالتالي فهي الأبعد عن النتيجة الصافية للأرقام الرئيسية الثلاثة. تضيف الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك أيضًا الاستهلاك لأنها ليست مصروفات نقدية وبالتالي ليس لها أي تأثير على التدفق النقدي للشركة. لمزيد من المعلومات حول EBITDA والتدفق النقدي ، راجع دليل التدفق النقدي النهائي.

EBIT مقابل EBITDA

هناك العديد من المقاييس التي يمكنك استخدامها لتحليل ربحية الأعمال. إلى جانب EBIT ، EBITDA (الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء) هي صيغة أخرى مستخدمة على نطاق واسع. بالإضافة إلى الفوائد والضرائب ، تتم إزالة الاستهلاك والإطفاء من معادلة EBITDA. يساعد هذا الشركات في الحصول على فكرة أفضل عن ربحية أدائها التشغيلي.

عند حساب ربحية الشركات ، غالبًا ما تظهر EBIT و EBITDA نتائج مختلفة تمامًا. وذلك لأن الاستهلاك يمكن أن يقدم مساهمة كبيرة في صافي أرباح الشركة. نظرًا لعدم الإبلاغ عن الاستهلاك في EBITDA ، فقد يؤدي ذلك إلى فهم منحرف للربحية للشركات التي لديها عدد كبير من الممتلكات والمنشآت والمعدات (حيث من المحتمل أن يكون لهذه الشركات تكاليف إهلاك كبيرة).

لماذا يعتبر EBIT مهمًا لشركتك

يمنحك العائد قبل احتساب الفوائد والضرائب مقياساً للربحية التشغيلية لشركتك. نظرًا لأن التكاليف المرتبطة بالضرائب والفوائد لا تؤخذ في الاعتبار ، يتجاهل العائد قبل احتساب الفائدة والضريبة المتغيرات مثل هيكل رأس المال والعبء الضريبي. هناك عدد قليل من المجالات الرئيسية حيث يكون العائد قبل احتساب الفوائد والضرائب مفيدًا بشكل خاص:

  • الضرائب - هذا مفيد بشكل خاص للمستثمرين الذين يقارنون شركات مختلفة بالتزامات ضريبية مختلفة. على سبيل المثال ، يبدو أن الشركة التي حصلت مؤخرًا على إعفاء ضريبي تحقق أرباحًا أكثر من الشركة التي لم تفعل ذلك. على اي حال، قد لا تكون هذه هي المشكلة. قياس الأرباح قبل الفوائد والضرائب يمكن أن يساعد في توضيح الموقف.
  • دين - يمكن أن يكون العائد قبل احتساب الفائدة والضريبة مفيدًا جدًا عند تحليل الشركات في الصناعات كثيفة رأس المال. يمكن أن تحتوي هذه الأنواع من الأعمال على العديد من الممتلكات والمصانع والمعدات (عادة ما يتم تمويلها بالديون) ، مما يعني أن لديها نفقات فائدة عالية. ومع ذلك ، نظرًا لأن هذه الأصول الثابتة مهمة للنمو طويل الأجل ، فإنها تساعد في الحصول على مقياس للربحية يلغي الدين والتكاليف المرتبطة به.

EBT كأداة مقارنة

يعتبر EBT أمرًا بالغ الأهمية لأنه يلغي تأثير الضرائب عند المقارنة بين الشركات. بينما تواجه الشركات الأمريكية نفس معدلات الضرائب على المستوى الفيدرالي ، فإنها تواجه معدلات ضريبية مختلفة على مستوى الولاية. نظرًا لأن الشركات في ولايات مختلفة قد تدفع معدلات ضريبية مختلفة ، فإن EBT يسمح للمستثمرين بمقارنة ربحية الشركات المماثلة في الولايات الضريبية المختلفة. يستخدم EBT لحساب مؤشرات الأداء الرئيسية.

ونحن نوصي أيضا:

اترك تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول المشار إليها إلزامية *

قد يعجبك أيضاً