يمكن تحديد الاستقرار المالي للأعمال التجارية من خلال ميزانيتها النقدية. تسمح لك هذه الميزانية بمراقبة مقدار الأموال الواردة إلى الأعمال التجارية ومغادرتها لبعض الوقت. يمكن أن يساعدك فهم كيفية عمل الميزانيات النقدية على التحكم بشكل أفضل في الشؤون المالية للشركة من خلال السماح لك بمعرفة من أين تأتي أموالها وتذهب خلال كل فترة إبلاغ. في هذه المقالة ، سوف نحدد الميزانية النقدية ، وشرح كيفية عملها ، ووصف كيفية إعداد نظام نقدي ومناقشة الفوائد التي يقدمونها. سنقدم أيضًا مثالاً على هذا النوع من الميزانية.
ما هي الميزانية النقدية?
يسمى تقدير التدفقات النقدية للشركة خلال فترة معينة بالميزانية النقدية. يمكن أن تكون الميزانية لفترة أسبوعية أو شهرية أو ربع سنوية أو سنوية. تُستخدم هذه الميزانية لتحديد ما إذا كان لدى الكيان نقود كافية لمواصلة العمل ضمن الإطار الزمني المحدد. توفر الميزانية النقدية للشركة نظرة ثاقبة لاحتياجاتها النقدية (وأي فائض) وتساعد في تحديد التخصيص النقدي الفعال.
كيف تعمل الميزانية النقدية
تستخدم الشركات توقعات المبيعات والإنتاج ، وكذلك الافتراضات حول مجموعات الإنفاق والحسابات المدينة اللازمة ، لإنشاء ميزانياتها النقدية. إذا كان لدى الشركة ما يكفي من النقود لمواصلة العمليات ، فإن الميزانية النقدية مطلوبة. إذا كانت الشركة تفتقر إلى السيولة الكافية للعمل ، فيجب عليها زيادة رأس المال الإضافي عن طريق إصدار الأسهم أو تكبد ديون إضافية.
يحسب التراجع النقدي إلى الأمام التدفقات النقدية الداخلة والخارجة لشهر ويستخدم الرصيد الختامي كرصيد بداية للشهر التالي. تمكن هذه العملية الشركة من التنبؤ بالاحتياجات النقدية على مدار العام وتعديل التمرير إلى الأمام لتعديل الأرصدة النقدية لجميع الأشهر القادمة.
الميزانية النقدية قصيرة الأجل مقابل الميزانية النقدية طويلة الأجل
عادةً ما يُنظر إلى الميزانيات النقدية على أنها إما قصيرة أو طويلة الأجل. بينما تركز الميزانيات النقدية طويلة الأجل فقط على المتطلبات النقدية للعام القادم إلى عدة سنوات ، تركز الميزانيات النقدية قصيرة الأجل على المتطلبات النقدية للأسبوع أو الأشهر القادمة.
فواتير الخدمات والإيجار وكشوف المرتبات ومدفوعات الموردين ومصروفات التشغيل الأخرى والاستثمارات هي مجرد أمثلة قليلة لبنود الميزانية النقدية قصيرة الأجل. تعتبر مدفوعات الضرائب الفصلية والسنوية ومشاريع النفقات الرأسمالية والاستثمارات طويلة الأجل هي العناصر الأساسية للميزانيات النقدية طويلة الأجل. عادة ما تتطلب الميزانيات النقدية طويلة الأجل المزيد من التخطيط الاستراتيجي والتحليل التفصيلي لأنه يجب الاحتفاظ بالنقدية لفترة أطول.
من الجيد أيضًا وضع ميزانية لأي حالات طارئة أو احتياجات نقدية غير متوقعة قد تنشأ ، خاصةً إذا كان العمل جديدًا ولم تتحقق جميع جوانب العمليات بالكامل.
فوائد نظام الميزانية النقدية
نظرًا لأنه يسمح للشركات بتتبع كل سنت يكسبونه وينفقونه ، يمكن لنظام الميزانية النقدية أن يعطي صورة أكثر دقة للصحة المالية للشركة مقارنة بأنواع الميزانيات الأخرى. فيما يلي بعض الفوائد الإضافية لهذا التقدير:
# 1. سهل الفهم
يمكن أن تكون برامج المحاسبة معقدة وصعبة الفهم لغير الخبراء. يمكن أن تساعد الميزانيات النقدية في تبسيط العمليات المالية إذا لم يكن لديك خلفية محاسبية أو كنت جديدًا في الصناعة لأنها تسرد بشكل مباشر مقدار الأموال التي يمكن أن تتوقعها الشركة في أي وقت. يمكن أن يساعدك هذا الوضوح في اتخاذ قرارات مالية سليمة.
# 2. يجهزك لفواتير غير متوقعة
عندما تحتاج شركة ما إلى قرض طارئ ، يمكن أن تساعد ميزانية الحالة. إن وجود نقود كافية في متناول اليد يمكن أن يساعد الشركة في الاحتفاظ بعملائها الكرام ، والتأكد من قدرتها على دفع رواتب جميع موظفيها في الوقت المحدد ، والتأكد من قدرتها على تسليم منتجاتها في الوقت المحدد. يمكن أن يساعد نظام الميزانية النقدية أيضًا الشركات في تحقيق المستوى المناسب من السيولة اللازمة لتحسين عملياتها.
# 3. يبسط إدارة التدفق النقدي
تساعد الميزانيات النقدية في إدارة التدفق النقدي للشركة من خلال تبسيط عملية تتبع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بمرور الوقت. يمكن أن يساعدك هذا في تحديد موعد التقدم للحصول على تمويل إضافي. يمكن أن يساعدك أيضًا في تحديد طرق تقليل النفقات حتى يتم تحقيق المزيد من الإيرادات من خلال المبيعات أو المصادر الأخرى.
# 4. يساعد في تحديد ما سيتم اقتراضه
تساعد الميزانيات النقدية الشركات في تحديد مقدار الأموال التي يجب أن تقترضها من البنوك والمقرضين الآخرين. يمكن للشركة تطوير استراتيجيتها التمويلية من خلال توقع الأرباح المستقبلية بناءً على اتجاهات المبيعات الحالية والنفقات. يساعد هذا المتخصصين الماليين في تحديد ما إذا كانوا سيقترضون دفعة واحدة أو على أقساط. اعتمادًا على الوضع المالي للشركة ، يمكن لأي من الخيارين الاستفادة من احتياجات الشركة.
# 5. توقعات الاحتياجات المالية القادمة
عند إطلاق خط إنتاج جديد أو فتح مكتب فرعي جديد ، تساعد الميزانيات النقدية الشركات على التنبؤ باحتياجاتها النقدية المستقبلية. تحدد هذه الميزانيات المبلغ المطلوب لتمويل هذه المشاريع ومساعدتها في عمل تقديرات نقدية. يمكن أن يساعد هذا الشركات في تأمين التمويل الكافي للتغييرات التشغيلية الرئيسية.
# 6. يساعد في تجنب الإنفاق الزائد
تتيح لك الميزانيات النقدية أن ترى بالضبط أين تذهب أموال الشركة كل شهر ، مما يمنعها من الإنفاق الزائد على العناصر غير الضرورية. يمكن أن تساعد معرفة مقدار الأموال المتاحة كل شهر فرقها المالية على اتخاذ قرارات إنفاق أفضل. يمكن أن يساعدهم هذا أيضًا في تجنب الإنفاق الزائد على العناصر غير الضرورية لتشغيل العمل.
اقرأ أيضا: محاسبة الضوابط الداخلية: المعنى ، الأهمية ، الأنواع ، والمبادئ
الغرض من نظام الميزانية النقدية
دعونا نفهم القصد من استخدام نظام الميزانية النقدية في العمليات اليومية للمؤسسة من خلال المناقشة أدناه.
- الهدف الأساسي من الميزانية النقدية هو رؤية الوضع النقدي المستقبلي للشركة حتى تتمكن الإدارة من تحديد متى تحتاج إلى ترتيب الأموال في المستقبل بحيث لا يتم إعاقة عمليات الشركة.
- كما أنها مستعدة لتحديد ما إذا كان هناك فائض نقدي متاح ؛ إذا كان الأمر كذلك ، فيجب استثمارها بشكل منتج لتعظيم عوائد الأعمال.
- كما أنهم على استعداد للتنبؤ بالفائض / العجز النقدي خلال فترة معينة.
- لتقليل نفقات الأعمال من خلال التحكم في إنفاق الشركة.
كيفية عمل نظام الميزانية النقدية
قبل البدء في نظام الميزانية النقدية ، من المهم أن نفهم أن الميزانية النقدية تختلف عن الميزانية المالية الإجمالية من حيث أنها تهتم فقط بالإيصالات والتدفقات النقدية الخارجة. هذا يعني أنه يجب تحويل افتراضات الإيرادات للفترة إلى إيصالات نقدية لنفس الفترة ، والعكس صحيح.
يمكن أن تساعد برامج المحاسبة في تحديد مصادر واستخدامات النقد من حساب مصرفي في بعض الحالات ؛ ومع ذلك ، قد يكون لضعف حفظ السجلات تأثير على توافر المعلومات.
لمنع ذلك ، من المهم التعامل مع التسويات النقدية بالإضافة إلى الحفاظ على ضوابط صارمة على إدخالات دفتر اليومية المحاسبية. يستغرق بناء الميزانيات النقدية وقتًا. فيما يلي خطوات الميزانيات النقدية.
# 1. تحديد توازن نقطة البداية
يجب تحديد رصيد البداية الذي سيتم استخدامه لتجديد الرصيد النقدي المتوقع أولاً. إذا كانت الميزانية النقدية لربع عام واحد ، فيجب أن يكون رصيد البداية مساوياً للرصيد الختامي للربع السابق. هذا ينطبق على أي فترة. اربط دائمًا الرصيد النقدي الأولي بمصدر خارجي ، مثل كشف حساب بنكي.
# 2. حدد الفترة
يمكن إنشاء الميزانيات النقدية الأسبوعية والشهرية والفصلية والسنوية. إذا كانت المنظمة تعاني من ضائقة مالية ، فيمكن حتى صنعها يوميًا. تأكد من تحديد إطار زمني من شأنه أن يساعد في إدارة الأرصدة النقدية اليومية مع توفير رؤية مستقبلية كافية لاكتشاف أي مشاكل محتملة.
# 3. التعرف على جميع مصادر واستخدامات النقد
حدد كل مصدر واستخدام للنقد خلال الفترة وقم بتجميعها في قائمة مفصلة. التدفقات النقدية الإيجابية الداخلة تفوق التدفقات النقدية الخارجة السلبية.
# 4. صافي المصادر والاستخدامات مقابل الرصيد النقدي في البداية
لتحديد مركزك النقدي الصافي ، أضف كافة مصادر النقد إلى الرصيد النقدي لبداية الفترة ثم قم بتقليله بعدد المصروفات.
# 5. تحديد العجز والفائض ووضع خطة
سوف يسلط الضوء على الفوائض والعجز النقدي بمجرد قيامك بتجديد رصيد البداية الخاص بك للفترة. فحص محركات الأرصدة. إذا كان هناك عجز ، فابحث عن طرق لخفض التكاليف أو زيادة التدفق النقدي. إذا كان هناك فائض ، فحدد الاستخدامات المحتملة للمال الذي يتماشى مع أهداف المنظمة.
مثال على الميزانية النقدية
دعنا نلقي نظرة على بعض الأمثلة لمساعدتنا على فهم نظام الميزانية النقدية بشكل أفضل.
مثال 1
يمتلك إلفيس سوبر ماركت في نيو جيرسي. جدول الدفع الخاص به مزدحم للغاية ، حيث يقوم العديد من الموردين بتقديم منتجات متنوعة لتلبية متطلبات متجر Elvis. نتيجة لذلك ، وبعد نصيحة من أحد الموردين ، بدأ في تنفيذ بيان الميزانية النقدية.
في الأسبوع التالي ، تم سداد المدفوعات في الوقت المحدد حيث تم رسم صورة أوضح من خلال البيان ، وتم وضع الخطط وفقًا لذلك لضمان السداد في الوقت المناسب.
مثال 2
الميزانيات النقدية ضرورية لمنظمات الأعمال ، لا سيما الشركات الصغيرة لأنها توفر للمالكين والموظفين إحساسًا بالأهداف التي يعملون عليها جميعًا كمجموعة.
الشركات الصغيرة معرضة بشكل خاص للتضخم وآثاره. تمكّنهم الموازنة من التعامل مع التضخم ومخاطر الأعمال الأخرى بشكل أكثر فعالية.
ومع ذلك ، مع نمو الأعمال التجارية إلى ما بعد بدايتها ، قد يجد المالكون صعوبة في الحفاظ على الميزانية النقدية لأنهم يريدون التركيز على تطوير الأعمال. نتيجة لذلك ، يوصى بتدريب الموظفين على إنشاء الميزانيات وصيانتها ومراجعتها.
ما هي المصاريف التي يجب تضمينها في الميزانية النقدية؟
يجب أن تأخذ الميزانية النقدية في الاعتبار التدفقات النقدية المتوقعة مثل الإيرادات وكذلك التدفقات التشغيلية الخارجة مثل العوائد ، وكشوف المرتبات ، والإيجار ، والمرافق ، والإمدادات ، وتكاليف الأعمال الأخرى.
كيف تعد الميزانية النقدية؟
سيحدد ذلك الإطار الزمني الذي يتم إعداد الميزانية من أجله. ستحسب الأموال النقدية لبضعة أسابيع فقط النفقات اليومية المتعلقة بتمويل وتزويد عمليات الشركة ، في حين أن الميزانية النقدية لربع أو أكثر قد تمثل أيضًا نفقات أكبر مثل المعدات والاستثمار الرأسمالي والشركات الضرائب. يتم ترحيل أي فائض نقدي متبقي في نهاية فترة ميزانية واحدة إلى بداية الفترة التالية.
ما هو الهدف الرئيسي للميزانية النقدية؟
تستخدم الشركة الميزانية النقدية لتحديد ما إذا كان لديها نقود كافية لمواصلة العمل خلال الفترة المحددة. ستوفر الميزانية النقدية أيضًا للشركة نظرة ثاقبة لاحتياجاتها النقدية وأي فوائض ، مما يسمح لها بتحديد ما إذا كانت الشركة تستخدم النقد بشكل فعال أم لا.
ما هي العناصر الأربعة للميزانية النقدية؟
المقبوضات النقدية والمدفوعات النقدية وصافي التغير النقدي للفترة والتمويل الجديد المطلوب هي المكونات الأربعة.
ما هي الطرق الثلاث للميزانية النقدية؟
هناك ثلاث طرق لإعداد الميزانية النقدية: (أ) طريقة المقبوضات والمدفوعات ؛ (ب) طريقة الربح والخسارة المعدلة. و (ج) طريقة الميزانية العمومية.
من يقوم بإعداد الميزانية النقدية؟
الميزانيات النقدية تحت إشراف المدير المالي ، أو المدير المالي الأعلى للشركة. يجب على المالك المساعدة في إدارة الميزانية النقدية واتخاذ القرار للشركات التي تفتقر إلى هذا المستوى من الخبرة الداخلية.
وفي الختام
تساعد الميزانيات النقدية الشركات في التخطيط لتوافر النقد في المستقبل عن طريق تقدير التدفقات النقدية المعروضة في الميزانية النقدية. لحساب فترات الأرصدة النقدية المرتفعة والمنخفضة ، يتم تطوير الخطط المالية. تشير الأرصدة النقدية الضخمة إلى أن الشركة لم تحقق أعلى معدل عائد ممكن. لن تتمكن الشركة من دفع فواتيرها بسبب عدم كفاية الاحتياطيات النقدية. يجب أن تحافظ الشركات على رصيد نقدي كافٍ لتغطية احتياجاتها النقدية المتوقعة بالإضافة إلى احتياطيات إضافية لتغطية الحالات الطارئة غير المتوقعة.
مقالات ذات صلة
- الميزانية للعمل: ما هي ، أنواعها ، وكيفية إنشائها
- الأهداف المالية 2023: الدليل الكامل للطلاب والشركات (+ نصائح سريعة)
- 7 نصائح عملية لوضع الميزانية لتوفير المال
- أدوات إدارة الميزانية: التعريف وأفضل أدوات إدارة الميزانية
- استراتيجيات التسويق للأعمال التجارية الإلكترونية
مراجع حسابات
