يمكن تسهيل شراء كل أو جزء من أصول شركة أخرى عن طريق بيع الأصول. ومع ذلك ، هناك عدد من الاعتبارات القانونية التي يجب اتخاذها ، نظرًا لأن بيع الأصول له تداعيات ضريبية ، وهناك احتمالات بديلة ، مثل الأصول التجارية وإدخال دفتر اليومية. يعد وجود أكبر قدر ممكن من المعلومات تحت تصرفك قبل بدء الإجراء أمرًا ضروريًا لتحقيق أفضل النتائج. تعد المعدات والمخزون أمثلة على الأصول المادية ، في حين أن الشهرة والملكية الفكرية وقوائم العملاء هي أمثلة على الأصول غير الملموسة. في هذه المقالة ، سننظر أيضًا في الفرق بين بيع الأسهم وبيع الأصول.
ما هو بيع الأصول؟
بيع الأصول هو نوع من الصفقات التجارية التي يكتسب فيها المشترون أصولًا من شركة بينما يحتفظ البائعون بملكية العمل بشكل قانوني. إن قدرة البائع على بذل العناية الواجبة الصارمة بالقيمة السوقية العادلة تقلل من مخاطر المشتري. إلى الحد الذي لا يتم فيه البيع بشكل نهائي حتى يتم الحصول على جميع الأصول ، يظل البائع مسؤولاً عن تلك الأصول.
كيف يعمل بيع الأصول؟
يعمل بيع الأصول من خلال تمكين الشركة من الحصول على أصول قيمة عن طريق شراء أخرى. يجب على المشتري التأكد من أن الشركة المقتناة يمكنها العمل مع الأصول المكتسبة بمجرد إغلاق الصفقة. علاوة على ذلك ، تعمل اتفاقية الاستحواذ على الأصول كإطار قانوني لمثل هذه الصفقات. يُعرف هذا النوع من العقود أيضًا بالاسم:
- اتفاقية بيع الأصول
- اتفاقية نقل الأصول
- اتفاقية شراء
ومع ذلك ، غالبًا ما يؤدي تقديم خطاب نوايا الشراء إلى بدء التفاوض على اتفاقية بيع الأصول. في حالة موافقة البائع على الشروط ، يجب توقيع اتفاقية حيازة الأصول ، والتي قد تتضمن شرطًا بعدم المنافسة ، من قبل جميع الأطراف المعنية. يجب أيضًا أن يُدرج المشتري والبائع الأحكام التي تُفصِّل الأوراق الخاصة بسند البيع وتواريخ التحويل.
لماذا قد يرغب البائع في بيع الأصول؟
في بيع الأصول ، يكتسب المشتري أصول الشركة لكن البائع يحتفظ بالسيطرة على الشركة نفسها. يتعرض المشترون لمخاطر أقل ، بينما يتم منح البائعين فرصة أكثر اكتمالاً لبذل العناية الواجبة لتحقيق القيمة السوقية العادلة.
بيع الأسهم مقابل بيع الأصول
يشمل بيع الأصول الاستحواذ على أصول وخصوم محددة ، بينما تتضمن مبيعات الأسهم الاستحواذ على مصالح المالك في الشركة. هناك الكثير من العوامل التي يجب التفكير فيها عند التفاوض على أي نوع من الصفقات ، ولكن عادةً ما تكون الآثار الضريبية والالتزامات المحتملة على رأس القائمة.
نظرًا لنقص المخزون في الملكية الفردية والشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، لا يمكن تنظيم بيع الأسهم لهذه الأنواع من المعاملات التجارية. بدلاً من بيع الشركة نفسها ، يجوز لمالكي الشراكة أو العضوية القيام بذلك. علاوة على ذلك ، يجب على المشتري والبائع اختيار ما إذا كان سيتم تنظيم الصفقة على أنها بيع أصول أو بيع أسهم ، سواء تم تشكيل الشركة كمؤسسة C تقليدية أو شركة فرعية S.
الفرق الأساسي بين بيع الأسهم وبيع الأصول هو كما يلي:
| بيع الأسهم | بيع الأصول |
| في بيع الأسهم ، ينقل البائع الأسهم إلى المشتري. بعد الحصول على جميع الأسهم المستهدفة ، سيكون للمشتري ملكية الشركة وبالتالي سيكون له تأثير عليها. | في بيع الأصول ، ينقل البائع الأصول إلى المشتري. بمجرد حصول المشتري على جميع الأصول ، يكون لديه سلطة على الشركة لأنها تمتلك كل شيء أعطى مخزون البائع قيمته الأولية. لذلك ، حتى إذا كان المشتري لا يمتلك أسهم البائع ، فلا فرق لأن المشتري يمتلك كل ما ساهم في قيمة الأسهم. |
غالبًا ما يتم تحديد ما إذا كان سيتم تنظيم المعاملة على أنها بيع للأصول أو بيع الأسهم بشكل مشترك من قبل المشتري والبائع. ومع ذلك ، فإن بعض المعاملات مناسبة بشكل أفضل ليتم تنظيمها كصفقات أسهم ، في حين أن البعض الآخر أكثر ملاءمة لصفقات الأصول لعدد من الأسباب القانونية والمحاسبية والضريبية. من الشائع أن يفضل المشتري بيع الأصول بينما يفضل البائع تصفية أسهمه. يصبح الخيار الذي يجب اختياره عنصرًا في عملية المساومة ، حيث عادةً ما يعطي الجانب السائد أساسًا لسعر الشراء أو بعض الجوانب الأخرى من الاتفاقية من أجل ضمان فوزهم.
أيضا ، اقرأ تمويل البائع: كيف يعمل
مزايا وعيوب بيع الأصول
ميزة:
- قبل الشراء ، لم يكن على الشركة أي التزامات قانونية. عندما يتم استخدام الضمان في كاليفورنيا للمعاملات الجماعية ، يحصل المشتري على حق الملكية دون امتيازات أو قيود أخرى.
- ائتمان نظيف ، اسم جيد ، تقييم جيد لتعويضات العمال ، إلخ. يبدأ المالك الجديد من جديد. إذا كان المالك السابق يتمتع بتصنيف مرتفع لمخاطر تعويض العمال ، أو سمعة سيئة لجودة الطعام والخدمة ، أو سوء الائتمان ، فلن تؤذي هذه الأشياء المالك الجديد ، الذي سيبدأ بسجل نظيف.
- لا توجد مخاطر على الموظفين - حتى إذا كان المشتري يخطط لتوظيف جميع موظفي البائع مرة أخرى ، فسيتم فصلهم جميعًا في نهاية الضمان. هذا ينهي مسؤولية المالك السابق عن أشياء مثل الأجور المتأخرة ، وضرائب الرواتب ، ودفع الإجازة.
- في معظم الأوقات ، لا يتعين على المشتري تحمل التزامات الشركة التي يشتريها.
العيوب:
- عقود الإيجار والتحويلات. قبل تولي عقود الإيجار ، يجب على المالك تعيينها وتأهيل المالكين الجدد ماليًا وتشغيليًا. في بعض الحالات ، قد يطلب المالك أو المستأجر عقد إيجار جديد.
- عدم وجود تاريخ ائتماني. نظرًا لعدم وجود تاريخ ائتماني قوي من شركة سابقة ، فقد يكون من الصعب الحصول على تمويل لشركة ناشئة.
- يجب أن يتم التقدم بطلب جديد لجميع التراخيص أو نقلها حتى يتم اعتبارها جديدة.
- يجب دفع ضريبة المبيعات على الأثاث والتجهيزات والمعدات.
مزايا وعيوب بيع الأسهم
ميزة:
- بعبارة أخرى ، رصيدك راسخ. في حالة بيع الأسهم ، يستمر المالك الجديد في العمل مع نفس الموردين ويستفيد من السجل الائتماني الحالي للبائع.
- العقود موجودة بالفعل. نظرًا لتاريخ البائع الائتماني القوي في الماضي ، فإن عقود إيجار البائعين والمباني والمعدات سارية بالفعل ، وفي كثير من الحالات ، ستكلف المشتري أقل من العقود الجديدة تمامًا.
- غالبًا ما لا تكون هناك حاجة أو القليل من رأس المال التشغيلي. عند شراء بيع الأسهم ، هناك حاجة إلى أموال أقل نظرًا لأن التدفق النقدي للشركة قد تم تأسيسه بالفعل وهو يعمل بالفعل.
- هناك تراخيص في المكان. سيوفر المشتري المال لأنه لن يضطر لدفع ثمن ترخيص جديد.
العيوب:
- الالتزامات القانونية للشركة قبل الاستحواذ. عندما تشتري شركة ، فإنك تتحمل مسؤولية جميع ديونها. في حين أن وثائق المبيعات ستوفر كشف حساب للشركة اعتبارًا من اليوم الذي تتولى فيه السيطرة على الشركة ، فمن المحتمل أن بعض الالتزامات قد تم حذفها.
- الاستهلاك الكلي للأصول هو القاعدة. يتم نقل أساس العمل القابل للاستهلاك إلى المشتري في وقت الشراء. إن عدم القدرة على تعديل القاعدة القابلة للاستهلاك للشركة لتعكس سعر الاستحواذ الجديد تشكل عيبًا كبيرًا للبائع.
- من خلال الحصول على أسهم الشركة ، قد يوافق المشترون على تحمل مخاطر أكبر ، لأن هذا يشمل جميع المخاطر المحتملة التي لم يتم الكشف عنها.
هل بيع الأصول أفضل من بيع الأسهم؟
يجب أن تفكر مليًا في الآثار الضريبية قبل اتخاذ قرار بشأن ترتيب معاملتك كتحويل للأصول أو الأسهم. باختصار ، إذا كنت البائع ، فمن الأفضل أن تبيع الأسهم من الأصول.
إدخال دفتر يومية لبيع الأصول
بعد أن يتم بيع الأصل ، تتم إزالته من إدخال دفتر اليومية. يجب في بعض الأحيان الكشف عن المكاسب أو الخسائر من مبيعات الأصول في السنة المالية للبيع. ومع ذلك ، تحتاج مبيعات الأصول إلى إدخال دفتر يومية للتراجع عن المصروفات المبلغ عنها مسبقًا لـ C وشراء الأصل نفسه.
علاوة على ذلك ، اعتمادًا على الأداء المتدهور للأصل ، قد تقرر الشركة بيعها قبل نهاية عمرها الافتراضي المتوقع. قد تؤدي الوتيرة السريعة للتغير التكنولوجي إلى جعل المنظمة عفا عليها الزمن بسرعة. يجب على الإدارة حساب EAQ للأصول الثابتة قبل اتخاذ قرار استراتيجي بشأن استبدالها أو التخلص منها.
قد يؤدي بيع الأصول إلى ربح وخسارة للشركة. عندما تحقق شركة أرباحًا عن طريق بيع أحد الأصول ، يجب عمل إدخال دفتر يومية بعنوان "الربح من بيع الأصول الثابتة المراد تسجيله" ، ويجب إزالة الأصول المباعة من "سجل الأصول الثابتة". عادة ، يتم بيع الأصول بقيمتها الحالية أو أكثر أو أقل من ذلك. عندما يتم بيع الأصول بأكثر من قيمتها المكتوبة ، ستستفيد الشركة. قد يتم فرض ضرائب على هذه الأرباح كإيرادات ورأس مال. إذا تم بيع أصول الشركة بأقل من قيمتها المكتوبة ، فسوف تفشل. ومع ذلك ، سيؤثر الوضع على ثلاثة حسابات منفصلة:
- القضاء على الأصول
- تم الحصول على المال
- يمكن تحقيق الربح أو الخسارة من خلال بيع الأصل.
أما بالنسبة لقيد دفتر اليومية لبيع الأصول ، فيقرأ كما يلي:
| النقدية A / c | مدين | الحساب الحقيقي | الربح من بيع أصل |
| إلى بيع الأصول | دائن | الحساب الحقيقي | انخفاض في قيمة الأصول |
| إلى الربح من بيع الأصول الثابتة | دائن | حساب عادي | الربح من بيع الأصل |
كيف يتم فرض ضريبة على بيع الأصول؟
في بيع الأصول ، قد يضطر البائعون إلى دفع ضرائب أكثر من بيع الأسهم. في حين أن الأصول غير الملموسة ، مثل الشهرة ، تخضع للضريبة بمعدلات مكاسب رأس المال ، قد تخضع الأصول "الصلبة" الأخرى للضريبة بمعدلات ضريبة دخل عادية أعلى. حاليًا ، يبلغ معدل ضريبة أرباح رأس المال الفيدرالية حوالي 20٪ ، بينما تختلف معدلات الولاية.
بيع الأصول التجارية
وجود هذا الفكر أمر طبيعي. في واقع الأمر ، توقفت شركة واحدة من كل 1 شركة في أستراليا عن العمل وغادرت السوق تمامًا في السنوات 12-2020.
تذكر أن هذه مرحلة مهمة في تطورك كصاحب عمل وأن هناك العديد من المسارات التي قد تتخذها لتحقيق أهدافك ، سواء كنت تتقلص أو تنمو (وبالتالي تبيع الأصول). في الأعمال التجارية ، يعد بيع أحد الأصول أحد الخيارات. طرح عام للأسهم. قد تكون الصفقة التجارية ممكنة أيضًا.
ومع ذلك ، فإن الشخص الذي تختاره يعتمد كليًا على متطلبات عملك المحددة. إمكانياتك لا حدود لها. بالنظر إلى جميع الأوراق المطلوبة ، قد يصبح بيع شركة معقدًا. لذا ، لجعل الأمور أكثر بساطة بالنسبة لك ، قمنا بوضع أفضل كتيب لأصحاب الشركات مثلك.
ما هو بيع الأصول في الأعمال التجارية؟
ببساطة ، بيع الأصول هو عملية بيع الأشياء التي يتكون منها عملك. الأصل هو كل ما يخص عملك. بصفتك مالكًا لمتجر ملابس ، ستشمل أصول شركتك البضائع التي تبيعها ، وأي علامة تجارية ترخص لك امتلاكها ، وأي أجهزة كمبيوتر أو أجهزة EFTPOS تستخدمها ، وأي رفوف أو أرفف لديك في متجرك.
وبالتالي ، فإن جميع الأشياء التي دفعت مقابلها نيابة عن شركتك مؤهلة كأصول. سيحصل المشتري فقط على حق الملكية والتحكم الكامل في أصول الشركة التي يدفعون مقابلها. لا يمكن أن يكون أقل من ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك بيع الشركة بالكامل أو جزء فقط من أصولها. هذا القرار يقع في يدك تمامًا بصفتك مالك الشركة.
بيع الأصول هو أسلوب شائع لأصحاب الأعمال لتنظيفه "إذا كنت ترغب في تحسين معدات تكنولوجيا المعلومات الخاصة بشركتك أو السيارات ، فيمكنك اختيار بيعها. علاوة على ذلك ، إنها أيضًا فرصة رائعة لتغيير مسار شركتك من خلال بيع الأصول غير المستخدمة. يتطلب تحويل متجر سلع رياضية إلى متجر إلكترونيات بيع العديد من المنتجات.
بعد بيع أصولك ، يمكنك العودة إلى العمل أو إنشاء عمل تجاري جديد دون البدء من الصفر. سيتركك بيع الأصول مع الهيكل العظمي للشركة ، مما يوفر لك قائمة فارغة للإنشاء والابتكار.
هل يعتبر بيع الأصل دخلاً؟
يجب أن يتضمن بيان دخل الشركة ، وهو البيان المالي الذي يوضح تفاصيل التدفقات النقدية الداخلة والخارجة ، أي ربح يتم تحقيقه من خلال بيع أحد الأصول أو الاستثمار. ومع ذلك ، لا ينبغي اعتبار المكاسب دخلاً بسبب الظروف غير العادية التي حصلت بموجبها على المال.
وفي الختام
يحدث بيع الأصول عندما تبيع أجزاء من الأصول المادية أو غير الملموسة لشركتك بدلاً من بيع الأعمال الكاملة كجزء من اتفاقية بيع الأعمال. ومع ذلك ، فمن المعتاد أن تبيع المؤسسات أصولها ، ويلزم وجود اتفاقية بيع أصول مصاغة جيدًا لتمكين النقل السلس وتقليل المخاطر.
الأسئلة الشائعة حول بيع الأصول
ما هو مدرج في بيع الأصول؟
في بيع الأصول ، يحتفظ البائع بالمؤسسة القانونية بينما يكتسب المشتري أصولًا محددة ، بما في ذلك المعدات والتركيبات وعقود الإيجار والتراخيص والشهرة والأسرار التجارية والأسماء التجارية وأرقام الهواتف والمخزونات.
هل النقد مشمول في بيع الأصول؟
لا ، لا يتم تضمين النقد في بيع شركة ذات سوق متوسطة منخفضة في كاليفورنيا. يحتفظ البائعون بنسبة 99٪ من النقد. يشمل هذا الحسابات المصرفية والسندات والمصروفات النثرية.
كيف تخصص سعر الشراء في بيع الأصول؟
إنها عملية من ثلاث خطوات: تحديد السعر (إجمالي المقابل المدفوع) تحديد الأصول والخصوم الجديدة والقيمة السوقية العادلة للأصول والخصوم.
المشاركات مماثلة
- ما هو البيع القصير؟ دليل لعملية البيع على المكشوف
- البيع القصير: التعريف والعملية والفوائد
- كيفية العثور على بائع على موقع ئي باي: طرق بسيطة للبحث عن البائعين
- تمويل البائع: كيف يعمل
الرقم المرجعي
