تستخدم الشركات مجموعة متنوعة من تقنيات المحاسبة لتتبع الأرباح والخسائر بدقة. تستخدم الشركات طريقة محاسبة حقوق الملكية على نطاق واسع لتتبع النجاح المالي لاستثماراتها في الشركات أو المنظمات الأخرى. يمكنك أن تقرر ما إذا كانت طريقة محاسبة حقوق الملكية هي أفضل نظام محاسبة للشركة من خلال معرفة ماهيتها وكيف تعمل. لذلك في هذا المنشور ، سوف نتعلم المزيد حول ما هو الإنصاف في المحاسبة والأعمال من منظور المالك ، وكيف يعمل.
ما هي حقوق الملكية في المحاسبة
يتم تعقب استثمارات المؤسسة في الشركات أو المؤسسات الأخرى باستخدام طريقة المحاسبة المعروفة باسم محاسبة الأسهم. من الأهمية بمكان تتبع هذه الاستثمارات حيث يمكن لبعض الشركات الحصول على جزء من أسهم شركة أخرى وتصبح مالكة جزئية. يتم أيضًا تسجيل مكاسب أو خسائر الشركة من استثمار مع شركة أخرى بهذه الطريقة. يتم تصنيف جميع حسابات الأسهم أو الاستثمار كأصول من قبل الشركات. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن ربح شركة استثمارية قد يتأثر بقدرة كل شركة استثمارية على الكسب. قد تختار الشركات بعد ذلك بيع أسهمها في شركات أخرى وبالتالي استخدام العائدات لتمويل عملياتها الجارية.
مزايا طريقة حقوق الملكية
تتميز طريقة المحاسبة في حقوق الملكية بعدد من المزايا لتتبع استثمارات الشركات ، بما في ذلك:
# 1. يحسن وضوح المحاسبة
وبالتالي ، فإن تتبع أرباح الشركة واستثماراتها يساعد في تحقيق توازن دخل أكثر دقة. هذا يرجع إلى حقيقة أنك تقوم بتتبع إيرادات الأعمال والاستثمار. وبالتالي ، فإن العديد من الشركات تسجل هذه المداخيل الاستثمارية كاستثمارات قصيرة أو طويلة الأجل في ميزانياتها العمومية.
# 2. يعزز الاستثمار المؤسسي
باستخدام طريقة المحاسبة في حقوق الملكية ، يمكن للشركة تعديل الأرباح لتعكس المبيعات المربحة. إنه أمر بالغ الأهمية للشركات التي تتأثر إيراداتها بحواجز الطرق أو انكماش السوق.
# 3. تلتزم بمعايير المحاسبة المقبولة
نظرًا لأنها تتوافق مع قواعد المحاسبة المعترف بها على نطاق واسع (GAAP) ، كثيرًا ما تستخدم الشركات طريقة المحاسبة في حقوق الملكية. يلتزم المستثمر بمتطلبات GAAP لتسجيل الدخل والخسائر خلال الفترة التي تم تحقيقها فيها من خلال الاعتراف الفوري بدخل الشركة المستثمر فيها.
طريقة حقوق الملكية مقابل طريقة التكلفة
تستخدم الشركات طريقة حقوق الملكية وطريقة التكلفة اعتمادًا على مدى تأثيرها على استثماراتها ، على الرغم من أن هذه الأساليب تساعد الشركات في تتبع استثماراتها في الأعمال التجارية الأخرى. يتم استخدام إستراتيجية حقوق الملكية من قبل الشركات التي تمتلك أسهمًا تزيد عن 20٪ أو تمتلك حصة مسيطرة كبيرة.
تستخدم الشركات التي تمتلك أقل من 20٪ أو ليس لديها حصة مسيطرة في شركة أخرى تقنية التكلفة. سيتم استخدام طريقة التوحيد إذا كانت الشركة تمتلك أكثر من 50 ٪ من أسهم الشركة المستهدفة.
كيف تقوم الشركات بتسجيلها هو اختلاف آخر بين منهجيات الأسهم والتكلفة. يتم تسجيل الأسهم من قبل الشركات كأصول استثمارية ، وتخضع هذه التقييمات للتقلبات. تحافظ تقنية التكلفة على ثبات قيم هذه الأصول من خلال تسجيل تكاليف السوق السابقة.
كيف تعمل حقوق الملكية في المحاسبة
لمعرفة كيفية عمل المساواة في المحاسبة ، انظر إلى هذا الترتيب. الأسهم هي تمثيلات رسمية لملكية مالك الشركة (العامة أو الخاصة) في الأعمال التجارية. جميع الأسهم في فئة ما لها نفس الحقوق والمزايا. مصطلح "الإنصاف" له معنى "متساو" بسبب هذا جزئيا.
وبالتالي يمكن للشركة إنشاء أسهم إضافية من خلال عرضها على المستثمرين مقابل المال. تستخدم الشركات الأموال المتلقاة من بيع الأسهم لتمويل عملياتها ، والتوسع ، وتوظيف المزيد من الموظفين ، والقيام بعمليات الاستحواذ. يمكن للمستثمرين شراء وبيع الأسهم من بعضهم البعض بعد إصدارها في السوق الثانوية ، وهو ما يشبه كيفية تداول الأسهم عادةً في البورصة.
أنواع حقوق الملكية
تحتوي العبارة على تطبيقين أساسيين ، وكلاهما مغطى أدناه:
# 1. قيمة حقوق الملكية في السوق (التمويل)
غالبًا ما تكون القيمة السوقية لحقوق الملكية ، وهي السعر الحالي أو القيمة العادلة التي يعتقدون أن أسهم الشركة لها قيمة ، محل اهتمام الخبراء الماليين. يحتاج الخبراء الماليون إلى معرفة مقدار تكلفة الاستثمار لهم والمبلغ الذي يتوقعون أن يتمكنوا من بيعه به من أجل حساب العائد المحتمل على استثماراتهم.
# 2. القيمة الدفترية لحقوق الملكية (المحاسبة)
يركز المحاسبون على معرفة القيمة الدفترية للسهم لأنهم مهتمون بتوثيق الوضع المالي للشركة والإبلاغ عنه. حقوق الملكية = الأصول - يجب أن تظل الخصوم صحيحة حتى تكون الميزانية العمومية صحيحة.
ما هو الإنصاف في الأعمال التجارية
تشير حقوق الملكية ، التي تُعرف أحيانًا باسم حقوق المساهمين ، إلى عدد الأسهم التي يمتلكها المساهمون أو مجموع الأموال التي سيتم إعادتها إليهم إذا قررت الشركة سداد جميع ديونها وبيع جميع أصولها. الميزانية العمومية ، وهي بيان مالي يوضح بالتفصيل أصول الشركة وخصومها ورأس مالها وإجمالي الدين خلال فترة محددة ، غالبًا ما تكون أفضل طريقة للتأكد من حقوق ملكية الشركة.
كثيرًا ما تستخدم الشركات حقوق الملكية لتقييم استقرارها المالي العام وتحديد قدرتها على سداد الديون بفعالية. نسبة الدين إلى حقوق الملكية (D / E) ، التي تكشف عن مقدار الديون التي استحوذت عليها الشركة مقارنة بقيمة أصولها ، يتم حسابها أيضًا من قبل المستثمرين باستخدام حقوق الملكية.
عندما يكون لدى الشركة حقوق ملكية موجبة ، فإن أصولها تكون أكثر من إجمالي مطلوباتها.
- إذا كانت حقوق ملكية الشركة سالبة ، فقد تكون معرضة لخطر التخلف عن السداد المالي لأن التزاماتها تتجاوز أصولها. تدخل الشركة في إفلاس الميزانية العمومية عندما تكون حقوق الملكية سلبية باستمرار.
- يمكن أيضًا الإشارة إلى القيمة الدفترية للشركة ، وهي الفرق بين أصولها وخصومها ، باسم حقوق المساهمين. يمكن أن تساعد معرفة القيمة الدفترية للشركة المساهمين والمديرين التنفيذيين في اتخاذ قرارات أفضل بشأن تخصيص الموارد لزيادة الربحية.
كيفية حساب حقوق الملكية التجارية
قبل اختيار المشاركة في شركة ، يمكن للمساهمين تقييم صحتها المالية من خلال معرفة كيفية حساب حقوق ملكية الشركة. يمكن للخبراء الماليين فحص ما إذا كان من المجدي ماليًا للشركات توسيع عملياتها في أسواق جديدة باستخدام هذه الصيغة.
تُستخدم الصيغة التالية لتحديد حقوق ملكية الشركة:
حقوق الملكية = إجمالي الأصول - إجمالي المطلوبات
التدابير التي يمكنك استخدامها لتحديد ملكية الأعمال هي كما يلي:
# 1. احسب جميع الأصول
يعد تحديد إجمالي أصول النشاط التجاري هو المرحلة الأولى في تقدير حقوق الملكية التجارية. تُعرف الموارد الاقتصادية التي تجمعها الشركات - الأصول الحالية والثابتة - بالأصول. في الميزانية العمومية للشركة ، الأصول المتداولة هي الأصول التي يتوقع العمل أن تتحول إلى نقد في غضون عام. الأصول الثابتة ، من ناحية أخرى ، هي الأشياء التي تشتريها للاستخدام طويل الأجل ولا تتوقع أن تتحول إلى نقد في غضون عام.
# 2. تحديد كافة المسؤوليات.
الخصوم هي ديون الشركة أو الالتزامات الأخرى المعلقة. يتم تضمين أي أموال تدين بها الشركة خلال العام المقبل في جزء الالتزامات في الميزانية العمومية ، والذي يظهر بشكل متكرر أسفل قسم الأصول أو بجواره.
# 3. تطبيق صيغة حقوق الملكية.
يمكنك استخدام صيغة حقوق الملكية لحساب حقوق الملكية التجارية للشركة بعد معرفة الأصول والخصوم الكاملة للشركة. للقيام بذلك ، يجب طرح كامل التزامات الشركة من إجمالي الأصول.
مكونات حقوق الملكية التجارية
العناصر الرئيسية للملكية التجارية هي كما يلي:
يتم تمثيل عدد الأسهم التي يمتلكها المستثمرون المؤسسيون الآن في الشركة ، بالإضافة إلى أي أسهم مقيدة قد يمتلكها المسؤولون أو العاملون الداخليون ، بعدد الأسهم القائمة. يمثل هذا الرقم مجموع الأسهم التي لم تقم الشركة بإعادة شرائها بعد.
# 2. إضافي رأس المال المدفوع
المبلغ الذي ينفقه المستثمر على القيمة الاسمية للسهم يعتبر أيضًا ملكية تجارية. بالإضافة إلى عدد الأسهم المباعة حديثًا ، تحسب الشركات رأس المال الإضافي المدفوع عن طريق حساب الفرق بين القيمة الاسمية للأسهم العادية والمفضلة والسعر الذي يتم به بيع كل سهم في النهاية.
# 3. الأرباح المحتجزة
يُعرف صافي المكاسب المتبقية بعد مدفوعات الأرباح بالأرباح المحتجزة. عندما تحتفظ الشركة بدخلها بدلاً من دفع أرباح الأسهم للمساهمين ، فإن حساب الأرباح المحتجزة لتلك الشركة سيكون له رصيد إيجابي. كثيرا ما تستخدم الشركات الأرباح المحتجزة لتمويل العمليات أو لتسوية الديون.
# 4. أسهم الخزينة
غالبًا ما تكون أسهم الخزينة ، التي تمثل عدد الأسهم التي تعيد الشركة شرائها من المستثمرين ، آخر شيء تستخدمه الشركات لحساب حقوق الملكية. يتم الاحتفاظ بهذا المخزون بشكل متكرر من قبل الشركات من أجل منع التقليل من قيمة أسهمها وتعزيز النسب المالية مثل ربحية السهم.
ما هي حقوق المالك في المحاسبة
تعكس حقوق ملكية المالك ، أو النسبة المئوية لقيمة الشركة التي يحتفظ بها المالك الوحيد أو الشركاء أو المساهمون الذين لديهم حصة في الأعمال التجارية ، مدى ملكية الشركة. غالبًا ما يشار إليه باسم "صافي القيمة" للشركة. يُعرف الجزء من صافي أصول الشركة الذي يمكن للمالك أو المالكين المطالبة به على أنه ملك لهم باسم حقوق ملكية المالك. خلافًا للاعتقاد الشائع ، لا يمكن للمالكين أخذ جميع أصول الشركة ؛ بدلاً من ذلك ، يجب استخدام أصول معينة لسداد الديون المستحقة للدائنين أو المقرضين أو الأطراف الأخرى التي تدين الشركة بمسؤولياتها. نتيجة لذلك ، لا يجوز للمالكين امتلاك سوى نسبة مئوية من حقوق ملكية الشركة أو قيمة أصولها.
ماذا تتضمن حقوق ملكية المالك؟
تتكون حقوق ملكية المالك بشكل أساسي من الفئات التالية للشركات المملوكة للقطاع الخاص مثل الملكية الفردية والشراكات ، والتي إما تزيد أو تقلل من حقوق الملكية الإجمالية للمالك:
# 1. الاستثمارات الرأسمالية من المالك (زيادة).
يقوم العديد من أصحاب الأعمال ، وخاصة أولئك الذين بدأوا للتو ، بتمويل شركاتهم باستخدام أموالهم وأصولهم (مثل المعدات أو المركبات).
# 2. الأرباح المحتجزة الناتجة عن النشاط التجاري (زيادة)
بمجرد تشغيل الشركة ، تساعد الأرباح المحتجزة على تعزيز نمو الأسهم وتعزيز القيمة الإجمالية للشركة.
# 3. يتم سحب الأموال من قبل المالك (النقصان).
كثيرا ما يأخذ المالكون المال من شركتهم. ومع ذلك ، إذا أخذوا الكثير ، فقد يتسبب ذلك في تحول ملكية الشركة إلى قيمة سلبية.
# 4. الخسائر الناتجة عن الأعمال (النقصان).
قد لا تتمكن الشركة من الاستمرار إذا كانت عملياتها الأساسية تخسر المال باستمرار. ما لم يتم إجراء تحسينات أو تتلقى الشركة ضخًا نقديًا لتغيير الأمور ، فإن الخسائر المستمرة تقلل من حقوق الملكية.
كيف تحسب حقوق الملكية
حقوق ملكية المالك هي عنصر حاسم في صيغة المحاسبة التقليدية الأصول = الخصوم + حقوق الملكية ، والتي تحدد ما إذا كانت الميزانية العمومية للشركة "أرصدة". (إذا لم يحدث ذلك ، فقد يكون هناك احتيال في البيانات المالية أو مشاكل محاسبية.) اكتب هذه المعادلة على النحو التالي لحل حقوق الملكية:
حقوق المالك = الأصول - الخصوم
كيفية زيادة حقوق الملكية
لا توجد طرق عديدة لتعزيز حقوق ملكية المالك في الشركة. الأول هو أن يزيد الملاك التزامهم المالي تجاه الشركة (في حالة شركة خاصة) ، أو إضافة شركاء ملكية جدد ، أو السماح ببيع المزيد من الأسهم (في حالة وجود شركة عامة). تتمثل الإستراتيجية الثانية في تقليل التزامات الشركة ، على سبيل المثال ، عن طريق إعادة تمويل الديون ذات معدل الفائدة المرتفع بواحد بسعر فائدة أقل أو عن طريق خفض تكاليف الموظفين. تؤدي زيادة الأرباح إلى زيادة الأرباح المحتجزة ، وهي الطريقة الثالثة والأفضل لزيادة حقوق الملكية. يمكن أن يتم ذلك من خلال زيادة المبيعات أو تحسين الفعالية التشغيلية.
صيغة الأسهم
يتم احتساب إجمالي حقوق ملكية الشركة عن طريق خصم التزاماتها من أصولها. تحتوي الميزانية العمومية ، وهي إحدى البيانات المالية للشركة ، على البيانات اللازمة لهذا الحساب. النقد والأوراق المالية والقابلة للتسويق والذمم المدينة والتكاليف المدفوعة مسبقًا والمخزون والأصول الثابتة والشهرة والأصول الأخرى هي بنود سطر الأصول التي يجب دمجها للحساب. الحسابات الدائنة والمطلوبات المستحقة والديون قصيرة الأجل والإيرادات غير المكتسبة والديون طويلة الأجل والمطلوبات الأخرى هي الالتزامات التي يجب دمجها للحساب. يجب أن يأخذ الحساب في الاعتبار كل بند من بنود الأصول والخصوم المدرجة في الميزانية العمومية.
يمكن أيضًا إضافة عنصر حقوق المساهمين في الميزانية العمومية ، والذي يتكون من الأسهم العادية ، ورأس المال الإضافي المدفوع ، والأرباح المحتجزة ، ناقصًا مخزون الخزانة ، معًا لتحديد إجمالي حقوق الملكية.
إجمالي حقوق الملكية هو في الأساس مجموع الأموال التي يضعها المستثمرون في الشركة مقابل الأسهم ، بالإضافة إلى جميع الأرباح المستقبلية التي حققتها الشركة ، مطروحًا منها جميع أرباح الأسهم المدفوعة في المستقبل. نظرًا لنقص الموارد ، لم تدفع العديد من الشركات الصغيرة أرباحًا على الإطلاق. إجمالي حقوق الملكية في حالتهم هو ببساطة أموال مستثمرة بالإضافة إلى جميع الأرباح المستقبلية.
مثال على إجمالي حقوق الملكية
تظهر الميزانية العمومية لشركة ABC International إجمالي الأصول البالغ 750,000 دولار وإجمالي الخصوم البالغ 450,000 دولار. يتم تحديد حقوق الملكية بالكامل من خلال:
750,000 دولار أمريكي للأصول - 450,000 دولار أمريكي مطلوبات = 300,000 دولار أمريكي إجمالي حقوق الملكية
كيفية استخدام إجمالي حقوق الملكية
قد يستخدم المقرضون إجمالي حقوق الملكية المحسوبة لتحديد ما إذا كان هناك أموال كافية مستثمرة في شركة ما لسداد قرضها. يمكن للمستثمرين استخدامه لتحديد ما إذا كان هناك ما يكفي من الأسهم المخزنة للمطالبة بتوزيعات الأرباح. أخيرًا ، يمكن للموردين استخدامه لتحديد ما إذا كانت الشركة قد جمعت ما يكفي من الأسهم لتستحق الحصول على الائتمان.
هل حقوق الملكية أصل أم دخل؟
تضيف كل من الأسهم والأصول قيمة إلى الشركة وتدعم عملياتها ونجاحها المالي. الأصول هي القيمة التي تمتلكها الشركة بالفعل ، في حين أن حقوق الملكية هي الأموال المستثمرة في تبادل الأسهم في الشركة.
هل حقوق الملكية أصل أم مصروف؟
البنود باهظة الثمن ليست الأصول أو الخصوم أو حقوق الملكية.
هل حقوق الملكية هي نفسها النقود؟
يُعرف مبلغ المال الذي سيحصل عليه مالك العنصر في حالة بيعه وتم تسوية جميع الديون المرتبطة به باسم حقوق الملكية.
كيف تحسب حقوق الملكية؟
الأصول الكاملة مطروحًا منها الالتزامات الكاملة تساوي حقوق الملكية.
المنشورات المشابهة
- ما هي الأصول والمسؤوليات: التعريف والاختلافات والأمثلة
- بيان حقوق الملكية: التعريف والتحليل والصيغة وكيفية حسابها
- حقوق ملكية العلامة التجارية: كيفية بناء حقوق ملكية للعلامة التجارية (مع أمثلة)
- ما هو الإنصاف: المعنى ، وكل ما يجب أن تعرفه
مراجع حسابات
