للمحاسبة النقدية وعلى أساس الاستحقاق مزايا وعيوب ، ولكن بمجرد اختيار طريقة محاسبية ، فمن الأهمية بمكان استخدامها باستمرار. إذن ، كيف تحدد طريقة المحاسبة الأفضل لشركتك؟ إذا كنت ستلتزم بطريقة المحاسبة التي تختارها ، فيجب عليك اتخاذ أفضل قرار ممكن. يقدم هذا الدليل نظرة عامة على كل طريقة محاسبة على أساس نقدي ، والاختلافات بين المحاسبة النقدية مقابل المحاسبة على أساس الاستحقاق ، ومثال على المحاسبة النقدية.
ما هي المحاسبة النقدية (كاليفورنيا)؟
المحاسبة النقدية هي طريقة محاسبية يتم فيها تسجيل إيصالات الدفع في الفترة التي يتم استلامها فيها ، ويتم تسجيل المصروفات في الفترة التي يتم دفعها فيها. بعبارة أخرى ، عندما يتم استلام النقد أو دفعه ، يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات.
تختلف المحاسبة النقدية ، المعروفة أيضًا باسم المحاسبة على أساس النقد ، عن المحاسبة على أساس الاستحقاق من حيث أنها تعترف بالدخل عند اكتساب الإيرادات وتسجيل المصروفات عند تكبد الخصوم ، بغض النظر عن وقت استلام النقد أو دفعه.
من يستخدم محاسبة الأساس النقدي؟
يتم استخدام المحاسبة على أساس نقدي من قبل العديد من المهنيين العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال الصغيرة. ما هو السبب؟ إنها أبسط طريقة محاسبة. توفر المحاسبة على أساس نقدي أيضًا لقطة سريعة لمقدار الأموال التي تمتلكها الشركة. هذا مقياس مهم لأي عمل تجاري.
في حين أن المحاسبة على أساس نقدي مناسبة للعديد من الشركات الأصغر والأصغر سنا ، فهي ليست مناسبة للجميع. تحتاج معظم الشركات الصغيرة التي تحمل مخزونًا إلى استخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق لتتبع تغييرات المخزون. ستحتاج معظم الشركات التي تقدم ائتمانًا أيضًا إلى استخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق.
مثال المحاسبة النقدية
تتلقى الشركة "أ" 10,000 دولار من بيع عشرة أجهزة كمبيوتر إلى الشركة "ب" في 2 تشرين الثاني (نوفمبر) وتسجل عملية البيع على أنها حدثت في 2 تشرين الثاني (نوفمبر). تم تجاهل حقيقة أن الشركة "ب" طلبت أجهزة الكمبيوتر في 5 تشرين الأول (أكتوبر) لأنها لم تدفع ثمنها حتى أصبحت فعليًا تم التسليم في 2 نوفمبر.
في المقابل ، بموجب المحاسبة على أساس الاستحقاق ، كانت الشركة "أ" ستسجل بيع 10,000 دولار في 5 أكتوبر ، على الرغم من عدم تداول أي نقد.
وبالمثل ، في المحاسبة النقدية ، يتم تسجيل المصروفات عند دفعها وليس عند تكبدها. بموجب CA ، إذا استأجرت الشركة C الشركة D لمكافحة الآفات في 15 يناير ولكنها لم تدفع فاتورة الخدمة المكتملة حتى 15 فبراير ، فلن يتم الاعتراف بالمصروفات حتى 15 فبراير. ومع ذلك ، بموجب المحاسبة على أساس الاستحقاق ، سيتم تسجيل المصاريف في الكتب في 15 يناير ، تاريخ وقوعها.
مزايا وعيوب المحاسبة النقدية
أساليب المحاسبة المختلفة تروق لشركات مختلفة لأسباب مختلفة. إذن ، فيما يلي مزايا وعيوب طريقة المحاسبة:
المزايا
المحاسبة القائمة على النقد لها مزايا عديدة للشركات الصغيرة.
# 1. بساطة الاستخدام:
تشتهر CA بسهولة الاستخدام ، مما يجعلها مثالية للشركات الصغيرة والمالكين الفرديين الذين يمكنهم التعامل مع حساباتهم باستخدام قلم وجهاز كمبيوتر محمول فقط.
# 2. توقعات التدفق النقدي المحسن:
نظرًا لأن نظام المحاسبة وإعداد التقارير المالية بأكمله يعتمد على التدفق النقدي ، يمكن أن توفر CA صورة أكثر دقة. غالبًا ما تفقد الأنظمة المعقدة القائمة على الاستحقاق هذا الوضوح.
# 3. المزايا الضريبية:
يمكنك الاستفادة من الإعفاءات الضريبية الكبيرة عن طريق توقيت معاملاتك إذا قمت فقط بتسجيل الدخل والنفقات التجارية عندما تتغير الأموال النقدية. قم بتسريع النفقات أو إبطاء الإيرادات لتقليل التزاماتك الضريبية مؤقتًا.
عيوب
لدى CA بعض العيوب الواضحة التي تجعلها غير مناسبة لبعض الشركات.
# 1. التقارير غير الدقيقة والمضللة:
يمكن لصاحب العمل إظهار ربح من خلال عدم دفع الفواتير لبعض الوقت ، على الرغم من تكبد هذه النفقات. هذا يجعل النظام عرضة لسوء الاستخدام ويجعله مفضلًا للتتبع الشخصي على تقييم من قبل مستثمر أو بنك.
# 2. مراقبة المخزون:
يتم التعامل مع المخزون كمصروفات في كاليفورنيا. لا يعتبر أصلًا حتى يتم بيعه نقدًا. يمكن أن يؤدي هذا إلى تحريف أرقامك ، خاصة بالنسبة للشركات التي لديها رأس مال مستثمر في المخزون أو أولئك الذين يحتفظون بالمخزون لفترات طويلة. مع استثناءات معينة ، تحظر مصلحة الضرائب الشركات التي تحافظ على المخزونات من استخدام طريقة المحاسبة النقدية.
المحاسبة النقدية مقابل المحاسبة على أساس الاستحقاق
الفرق الأساسي بين المحاسبة على أساس الاستحقاق والنقدية هو توقيت الاعتراف بالإيرادات والمصروفات. تعترف الطريقة النقدية بالإيرادات والمصروفات على الفور ، بينما تركز طريقة الاستحقاق على الإيرادات والمصروفات المتوقعة.
المحاسبة على أساس الاستحقاق
يتم احتساب الإيرادات عندما يتم اكتسابها بموجب هذه الطريقة. على عكس طريقة المحاسبة النقدية ، تسجل طريقة الاستحقاق الإيرادات عندما يتم تسليم منتج أو خدمة إلى العميل مع توقع الدفع في المستقبل. بعبارة أخرى ، يتم احتساب الأموال قبل استلامها. وبالمثل ، يتم تسجيل تكاليف السلع والخدمات قبل دفع أي نقد.
أساس المحاسبة النقدية
يتم تسجيل الإيرادات في بيان الدخل فقط عند استلام النقد بموجب هذه الطريقة. يتم تسجيل المصروفات فقط عندما يتم الدفع نقدًا. عادةً ما تستخدم الشركات الصغيرة أو الأفراد النقد كطريقة دفع.
تمييز مهم
يكمن التمييز بين المحاسبة النقدية مقابل المحاسبة على أساس الاستحقاق في الأساس الذي يتم على أساسه تسجيل المبيعات والمشتريات في حساباتك. تسجل CA الإيرادات والمصروفات فقط عند تبادل الأموال ، في حين أن المحاسبة على أساس الاستحقاق تسجل الإيرادات عندما يتم اكتسابها والمصروفات عند إصدار الفواتير (ولكن لم يتم دفعها).
سنراجع كلتا الطريقتين بتعمق ونرى كيف تؤثران على عملك.
# 1. طريقة الإستحقاق
تسجل طريقة الاستحقاق حسابات القبض والذمم الدائنة ، ونتيجة لذلك ، يمكن أن توفر صورة أكثر دقة لربحية الشركة ، لا سيما بمرور الوقت.
على سبيل المثال ، قد لا يتم تسجيل مبيعات الشركة في الربع الحالي باستخدام الطريقة النقدية. الإيرادات المتوقعة في الربع التالي. قد يعتقد المستثمر أن الشركة غير مربحة في حين أنها في الواقع مربحة.
طريقة الاستحقاق لا تأخذ في الحسبان التدفق النقدي. قد تبدو الشركة مربحة على المدى الطويل ، ولكن قد يكون لديها نقص كبير في السيولة على المدى القصير.
عيب آخر لطريقة الاستحقاق هو أنه قد يكون أكثر صعوبة في الاستخدام لأنه يتطلب محاسبة عناصر مثل الإيرادات غير المكتسبة والنفقات المدفوعة مسبقًا. قد يستلزم أيضًا تعيين موظفين إضافيين.
عادة ما تكون طريقة الاستحقاق مطلوبة للشركات التي تقدم بيانات مالية مدققة ويتم قبولها بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا لمجلس معايير المحاسبة المالية (GAAP) (FASB).
# 2. طريقة الأساس النقدي
الميزة الرئيسية للطريقة النقدية هي بساطتها - فهي تحسب فقط المبالغ النقدية المدفوعة أو المستلمة. من الأسهل أيضًا تتبع التدفق النقدي للشركة. من المفيد للمؤسسات الفردية والشركات الصغيرة لأنه من غير المحتمل أن تتطلب توظيف موظفين إضافيين (وبالتالي تكبد تكاليف إضافية).
ومع ذلك ، فإن طريقة الأساس النقدي قد تبالغ في تقدير صحة الشركة الغنية بالنقد. هذا لأنه لا يسجل الحسابات الدائنة التي قد تتجاوز السيولة النقدية للشركة وتدفق الإيرادات الحالية.
نتيجة لذلك ، قد يستنتج المستثمر أن الشركة مربحة في حين أن الشركة في الواقع تواجه صعوبات مالية. لا تسمح مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً بطريقة الأساس النقدي.
مثال على محاسبة الاستحقاق مقابل محاسبة الأساس النقدي
افترض أنك تمتلك شركة تبيع الآلات. وفقًا للطريقة النقدية ، إذا قمت ببيع 5,000 دولار من الآلات ، فلن يتم تسجيل المبلغ في الدفاتر حتى يسلمك العميل المال أو تستلم الشيك.
يتم تسجيل 5,000 دولار كإيرادات في اليوم الذي تم فيه البيع وفقًا لطريقة الاستحقاق ، على الرغم من أنك قد تتلقى المال بعد بضعة أيام أو أسابيع أو حتى أشهر.
الشيء نفسه ينطبق على النفقات. بموجب الطريقة النقدية ، إذا استلمت الشركة فاتورة كهرباء بقيمة 1,700 دولار ، فلن يتم تسجيل المبلغ حتى يتم دفع الفاتورة. من ناحية أخرى ، يتم تسجيل 1,700 دولار كمصروف في اليوم الذي تتلقى فيه الشركة الفاتورة وفقًا لطريقة الاستحقاق.
من يستخدم المحاسبة النقدية؟
طريقتان للتقارير المالية هما النقد والمحاسبة على أساس الاستحقاق. يستخدم الأفراد والشركات الصغيرة والملكية الفردية CA لتسجيل الإيرادات والنفقات عند تبادل الأموال. تحافظ المحاسبة على أساس الاستحقاق على وجود الدائنين والمدينين حتى في حالة عدم حدوث أي معاملة نقدية.
ما هي أمثلة الحسابات النقدية؟
تقوم الشركة بدفع 10,000 دولار أمريكي للعميل في 15 أكتوبر مقابل الخدمات المقدمة واستلام الدفع في 15 نوفمبر. يتم استخدام تاريخ استلام النقد ، وهو 15 نوفمبر ، لتسجيل عملية بيع. وبالمثل ، في 10 يوليو ، استلمت الشركة فاتورة بقيمة 500 دولار من أحد الموردين ودفعت الفاتورة في 10 أغسطس.
قم بإعداد برنامج المحاسبة الصحيح لشركتك.
في حين أن طريقة المحاسبة على أساس النقد هي أكثر وضوحًا ، إلا أنها قد تحد من قدرتك على اتخاذ قرارات عمل أكثر تنبؤية. مع نمو شركتك ، قد تحتاج إلى التفكير في التحول من النقد إلى الاستحقاق. قبل إجراء أي تغييرات ، ضع في اعتبارك مزايا وعيوب كل طريقة مع وضع عملك المحدد في الاعتبار. تذكر أن برنامج المحاسبة عبر الإنترنت يمكن أن يساعد في تحديد طريقة المحاسبة المفضلة لديك.
يمكن لبعض الشركات استخدام المحاسبة النقدية فقط
طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق مطلوبة للشركات المتداولة علنًا. ومع ذلك ، يمكن لمعظم الشركات الصغيرة الاحتفاظ بدفاترها إما نقدًا أو في المحاسبة على أساس الاستحقاق. إذا كانت الشركة واحدة مما يلي ، يجوز لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) إلزامها باستخدام طريقة الاستحقاق للأغراض الضريبية:
شركة ، باستثناء شركات S ، أو شراكة مع شركة كشريك ، باستثناء الشركات S ، بمتوسط إجمالي إيرادات سنوي يزيد عن 25,000,000 دولار أمريكي للسنوات الضريبية الثلاث السابقة بعد فهرسة التضخم.
ملاذ ضريبي
ما لم يكن مطلوبًا لاستخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق ، فمن المرجح أن تستخدم شركتك المحاسبة النقدية.
الأسئلة المتكررة
كيف تحسب المحاسبة النقدية؟
اجمع كل هذه المبالغ في اليوم الأخير من فترة محاسبية لحساب المبلغ النقدي الذي يمتلكه عملك في نهاية تلك الفترة. إذا كان لديك عملة أجنبية ، فيجب تحويل المبالغ إلى دولارات أمريكية اعتبارًا من تاريخ كشف حسابك النقدي.
لماذا النقد مهم في المحاسبة؟
إن شريان الحياة للأعمال التجارية هو النقد. يجب أن تولد نقودًا كافية من عملياتها لتغطية نفقاتها مع وجود ما يكفي أيضًا لسداد المستثمرين وتنمية الأعمال. بينما يمكن التلاعب بأرباح الشركة ، فإن تدفقها النقدي يوفر نظرة ثاقبة على صحتها الحقيقية.
هل النقد أصل أم التزام؟
باختصار ، النقد هو أحد الأصول الحالية والعنصر الأول في الميزانية العمومية للشركة. النقد هو أكثر الأصول سيولة ويمكن استخدامه بسهولة لشراء أصول أخرى.
مقالات ذات صلة
- المحاسبة المعتمدة: دليل مبسط للمبتدئين (+ أمثلة مفصلة)
- التدفق النقدي بالطريقة المباشرة: التعريف والأمثلة والمزايا
- المحاسبة النقدية: أفضل طرق المحاسبة النقدية في عام 2023 (+ دليل مفصل)
- الطريقة المباشرة لبيان التدفق النقدي: نظرة عامة ، أمثلة ، إيجابيات وسلبيات
مراجع حسابات
