نظرًا لأن الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي نوع كيان تجاري جديد نسبيًا ، فإن تصنيفاتها الضريبية مماثلة لتلك الخاصة بالأعمال الحالية. هذا يعني أن مالكي LLC لديهم خيار هيكلة أعمالهم بشكل مختلف للأغراض الضريبية. الطريقة التي تنظم بها عملك لها تداعيات قانونية وضريبية. في حين أن قانون الإيرادات الداخلية (IRC) وقوانين الدولة تعترف بالملكية الفردية والشراكات والشركات باعتبارها تشكيلات تجارية راسخة ، فقد وافقت بعض الولايات أيضًا على الشركات ذات المسؤولية المحدودة كهيكل تجاري بديل. نظرًا لعدم وجود مخصص لضريبة تصنيف LLC في قانون الإيرادات الداخلية ، يجوز للشركة اختيار معاملتها كواحدة من تشكيلات الأعمال المعترف بها. شرحنا أيضًا تصنيف W-9 الضريبي الفيدرالي وسبب حاجتك إليه ، كل ذلك في هذه المقالة. تابع القراءة للحصول على المعرفة الكاملة.
التصنيف الضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة؟
بشكل افتراضي ، تعد شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد شركة مستقلة عن مالكها (ملكية فردية). لكن الشركات ذات المالكين المتعددين هي ضريبة شراكة.
اعتمادًا على هيكل ملكيتها وشكلها ، تختلف التزامات ضريبة الدخل الخاصة بشركة ذات مسؤولية محدودة. يشار إلى مالك شركة ذات مسؤولية محدودة كعضو. إذا كان لدى الشركة ذات المسؤولية المحدودة عضو واحد فقط ، فهي شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد. يمكن أيضًا تشكيل الشركة ذات المسؤولية المحدودة من قبل الشركات والشركات S-Corporations والصناديق الاستئمانية والشركات ذات المسؤولية المحدودة الأخرى.
الشركات ذات المسؤولية المحدودة هي كيانات "عابرة" للأغراض الضريبية ، مما يعني ذلك الإيرادات التجارية والخسائر من خلال الإقرار الضريبي الشخصي لكل عضو.
ما الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة؟
تعتمد الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة على شكل الشركة.
# 1. ملكية فردية
إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة للأغراض الضريبية كملكية فردية ، فإن مصلحة الضرائب تتعامل معها على أنها كيان مهمل. الكيان المتجاهل هو نوع من الأعمال التي تعمل بصرف النظر عن مالكها للأغراض القانونية والمتعلقة بالمسؤولية ، ولكن ليس للأغراض الضريبية.
هذا يعني أن الالتزامات الضريبية للشركة ذات المسؤولية المحدودة تضاف إلى الالتزامات الضريبية الشخصية للمالك. هذا يعني أن شركة ذات مسؤولية محدودة تعامل بنفس الطريقة التي يعامل بها مالكها. إجراءات شركة ذات مسؤولية محدودة مدرجة في الجدول ج من الإقرار الضريبي الفردي للمالك.
# 2. شراكة
إذا كان لدى شركة ذات مسؤولية محدودة العديد من الأعضاء ، فهي شراكة بشكل افتراضي. على غرار فرض الضرائب على الملكية الفردية ، فإن الضرائب التي تتكبدها شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء ستنتقل مباشرة إلى شركاء العمل. هذا يعني أن جميع المالكين سيبلغون عن الضرائب على إقراراتهم الضريبية الشخصية وسيكونون على أرباح وخسائر شركة ذات مسؤولية محدودة.
يستخدم الشركاء النموذج 1065 للإبلاغ عن إجمالي الدخل والخسائر للشراكة. بالإضافة إلى ذلك ، يتلقى كل عضو جدول K-1 للإفصاح عن نصيبه من أرباح الشراكة أو خسارتها. هذا النموذج مع الإقرار الضريبي الفردي للعضو.
# 3. شركة اس
يمكن للشركات أن تختار أن تكون شركات لأغراض ضريبية. إذا قرر أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة أن يتم فرض ضرائب على الكيان بصفته شركة S ، فسيتم نقل جميع الضرائب المتعلقة بالأعمال إلى الإقرارات الضريبية الفردية للمالكين.
لا تخضع الأرباح التي تحققها الشركة للضرائب الفيدرالية. هذا يعني أنه يمكن لمالكي شركة S تسجيل أرباح وخسائر شركة ذات مسؤولية محدودة في إقراراتهم الضريبية الفردية دون تكبد ضرائب مزدوجة.
# 4. شركة C
هناك فوائد لبناء شركة ذات مسؤولية محدودة كشركة C ، على الرغم من تعقيدها. عندما يتم فرض ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة كشركة C ، فإنها تخضع للضريبة ككيان تجاري منفصل. على عكس الضرائب كشراكة أو ملكية فردية ، فإن ضرائب الشركة لا تصل إلى الإقرار الضريبي الشخصي للمالك.
هذا الهيكل يقسم الشخصية و أصول الشركة ويسمح للمؤسسات بالاستفادة من المزايا الضريبية.
ومع ذلك ، فإن الازدواج الضريبي هو أكبر عيب لشركة ذات مسؤولية محدودة باعتبارها شركة ج. على عكس الكيانات المار ، فإن C-Corporation LLCs موجودة على مستوى الشركات والأفراد. يتعين على الشركة ذات المسؤولية المحدودة تقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية نيابة عن الشركة ، بينما يجب على المالكين أيضًا تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصية.
الأسباب الثلاثة لقبول التصنيف الضريبي لشركة LLC الافتراضية
قبل اتخاذ قرار بين ضرائب S corp و C ، ضع في اعتبارك العوامل التالية.
# 1. أنت تستفيد من الضرائب العابرة
تعني الضرائب المارة أن دخل العمل له ضريبة واحدة. يتم فرض ضرائب على الشركات C مرتين: مرة قبل توزيع الأرباح على المساهمين ومرة ثانية عندما يعلن المساهمون عن دخل أرباح الأسهم على عائداتهم الضريبية الفردية.
لديك شهادة محاسب عام قم بتشغيل الأرقام الخاصة بشركتك لتحديد ما إذا كانت ضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو ضرائب الشركات C ستؤدي إلى التزام ضريبي أقل.
بشكل عام ، تعتبر الضرائب المار أكثر مواتاة لـ الأعمال الصغيرة أصحاب. الشركات C غير مؤهلة للحصول على خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) ، والذي يساوي 20٪ من الدخل المؤهل للخصم ، وعدد من المزايا الضريبية للشركات الصغيرة.
# 2. إنها صيانة منخفضة
قبل تسجيل LLC الخاصة بك ، يجب عليك ملء عشرات الطلبات والانتظار لأسابيع أو شهور للحصول على وثائق الموافقة. يمكنك بالتأكيد التفكير في مائة طريقة بديلة لقضاء ذلك الوقت.
لذلك ، من المناسب تمامًا تبني الحالة الضريبية الافتراضية لشركة LLC الخاصة بك من أجل الراحة. تتطلب خياراتك الأخرى ، شركة C وحالة شركة S ، قدرًا كبيرًا من الأعمال الورقية والروتين ، مما يردع العديد من أصحاب الأعمال.
هناك العديد من الحلول لبرامج ضرائب العمل الحر للشركات ذات المسؤولية المحدودة ضمن تصنيفها الافتراضي. إذا اخترت ضرائب خاصة ، فستحتاج دائمًا تقريبًا إلى مُعد ضرائب.
# 3. المعاملة الضريبية الفيدرالية والولاية الموحدة
قبل اختيار ضرائب شركة S لشركة ذات مسؤولية محدودة ، استشر مصلحة الضرائب في ولايتك. شركات S هي شركات ذات مسؤولية محدودة مصنفة ضرائب فيدرالية وليست من قبل جميع الولايات.
عدد قليل من الولايات ومقاطعة كولومبيا لا تعترف بشركات S. قد يتم فرض ضرائب على الشركات المسجلة في هذه الولايات كشركات C على مستوى الولاية ، ولكن ككيانات تمريرية على المستوى الفيدرالي. هذا غير واضح ، أيهما يعتبر رمزًا لكلمة "باهظ الثمن" في عالم الأعمال.
ما هي الضرائب المحددة التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة؟
على الرغم من أنه لا يجوز لجميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة تقديم ضرائب الدخل الخاصة بهم بنفس الطريقة ، إلا أنهم مطالبون جميعًا بالامتثال لمجموعة متنوعة من ضرائب الشركة.
# 1. الضرائب على المرتبات
يجب خصم ضرائب الرواتب من رواتب موظفي صاحب العمل ، ويجب تسليم هذه الأموال إلى الحكومة. بالإضافة إلى ذلك ، يتحمل صاحب العمل مسؤولية دفع أي ضرائب سارية على الرواتب.
تبلغ ضرائب الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي ، وكذلك ضرائب قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) ، 7.65 في المائة من الراتب الإجمالي للموظف.
يتعين على الشركات ذات المسؤولية المحدودة دفع ضرائب البطالة الحكومية (SUTA) وكذلك ضرائب البطالة الفيدرالية (FUTA) اعتمادًا على أرباح الموظفين.
# 2. ضريبة العمل الحر
يُعتبر أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة يعملون لحسابهم الخاص بشكل افتراضي ، مما يعني أنه لا يتم حجب FICA أو FUTA من أرباحهم. بدلاً من ذلك ، يتحمل أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة مسؤولية دفع ضرائب العمل الحر بمعدل 15.3 في المائة من دخل الأعمال. هذه الضرائب تعادل مكونات الموظف وصاحب العمل في FICA.
لا يتم دفع الأرباح الخاضعة لضرائب البطالة من قبل العاملين لحسابهم الخاص لأنهم ، بشكل عام ، غير مؤهلين للحصول على إعانات البطالة.
لا يُعتبر أعضاء الشركات ذات المسؤولية المحدودة الذين يختارون أن يتم فرض ضرائب عليهم إما كشركات من النوع S أو C على أنهم يعملون لحسابهم الخاص ، ونتيجة لذلك ، لا يُطلب منهم دفع ضرائب على دخلهم كأفراد يعملون لحسابهم الخاص. بدلاً من ذلك ، فهم مسؤولون عن دفع ضرائب الرواتب على رواتبهم ، بالإضافة إلى ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب الدخل على أي دخل من أرباح الأسهم قد يحصلون عليه.
# 3. ضرائب المبيعات والانتقائية
يتعين على الشركات ذات المسؤولية المحدودة دفع ضرائب المبيعات وضرائب البيع على أي مشتريات ذات صلة بأعمالهم.
# 4. ضريبة الدخل الفيدرالية والولائية
ما لم تقرر أن تكون شركة C ، فإن إيرادات الأعمال ذات المسؤولية المحدودة تكون على إقرارك الضريبي الشخصي. تحدد الحالة الضريبية لشركة LLC الخاصة بك جدول دخل الأعمال الذي يجب إرفاقه بالنموذج 1040.
# 5. الضريبة على الشركات
شركات C ، على عكس نماذج المرور ، هي كيانات ضريبية مستقلة عن أصحابها. في عام 2020 ، ستدفع الشركات الخاضعة للضريبة فقط كشركات C معدل ضريبة الشركات بنسبة 21٪.
التصنيف الضريبي الفيدرالي LLC: الأساسيات
باختصار ، يشير تصنيف الضرائب الفيدرالية LLC إلى مدى رغبتك أنت أو عملك في أن تكون للأغراض الضريبية. في نموذج W-9 من مصلحة الضرائب الأمريكية دائرة الإيرادات الداخلية، يمكنك تحديد التصنيف الضريبي الأنسب لظروفك. على سبيل المثال ، نظرًا لأن غالبية العاملين لحسابهم الخاص والمقاولين المستقلين يعملون كأفراد أو مؤسسات فردية ، فإن دخلهم يكون بالسعر الفردي. الأفراد / الملكية الفردية سيكونون تصنيفهم الضريبي الفيدرالي.
من وجهة نظر الأعمال ، يتم تحديد فئات ضريبة الأعمال حسب الطريقة التي ترغب في أن تخضع للضريبة بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية. كم تدين بالضرائب ، وكيف تريد أن ترى مصلحة الضرائب عملك؟
تشمل البدائل الأخرى للتصنيف الضريبي ما يلي:
- شركة "C"
- نظمت شركة على هيكل S.
- شراكة ذات مسؤولية محدودة (ذ.
- شراكة.
فهم خيارات التصنيف الضريبي الفيدرالي الخاص بك
إمكانيات التصنيف الضريبي لها مراحل. على سبيل المثال ، شركة C ، وشركة S ، وشركة ذات مسؤولية محدودة هي ثلاثة أشكال تجارية متميزة ذات مزايا مميزة. أحد الفروق الهامة هو الضرائب. تدفع الشركات C ضرائب الشركات ، في حين أن الشركات S لا تدفع لأن مالكي الشركة يقدمون الإقرارات الضريبية الفردية ويدفعون الضرائب كأفراد. يكشف مالكو شركة ذات مسؤولية محدودة أيضًا عن حصتهم من أرباح الشركة وخسائرها في إقراراتهم الضريبية الفردية.
هل تدفع الشركات ذات المسؤولية المحدودة ضرائب أكثر من الشركات الفردية؟
الضرائب التي تدفعها الشركات ذات المسؤولية المحدودة هي نفسها التي تدفعها الشركات الفردية. تتوفر ضرائب المرور لكل من الشركات ذات الملكية الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC). يتم "تمرير" أي أرباح أو خسائر تتكبدها شركة ذات مسؤولية محدودة أو ملكية فردية إلى صاحب العمل ، والذي يخضع بعد ذلك لضريبة الدخل الشخصية على تلك المبالغ. هذا هو تعريف الضرائب "المارة".
ما هي شركة Better Taxes LLC أم شركة S Corp؟
تتمتع شركات S بمعاملة ضريبية أكثر ملاءمة مقارنة بشركات ذات مسؤولية محدودة غير مؤهلة لشركات S. إذا تم تصنيف شركتك على أنها شركة ذات مسؤولية محدودة ، فستكون مسؤولاً عن دفع معدلات عالية من ضريبة العمل الحر على جميع أرباح الشركة الصافية. ومع ذلك ، إذا تم تصنيف شركتك على أنها شركة S ، فستتم مطالبتك فقط بدفع معدلات الضريبة هذه على الراتب الذي تتلقاه من الشركة.
تم تعريف نموذج التصنيف الضريبي W-9
التصنيف الضريبي للنموذج W-9 هو من الناحية الفنية طلب رقم تعريف دافع الضرائب ونموذج الشهادة. يساعد هذا النموذج أصحاب العمل في الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) من المقاولين المستقلين والعاملين لحسابهم الخاص والموردين. يوفر النموذج مزيدًا من المعلومات التعريفية ، مثل اسمك وعنوانك.
يعتبر النموذج بمثابة إقرار بأنك ، بصفتك مقاولًا أو عاملاً مستقلاً ، مسؤول عن اقتطاع الضرائب من راتبك. عندما تكون موظفًا بدوام كامل ، فإن جزءًا من مدفوعاتك هو لتغطية ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب FICA (والتي تشمل ضرائب Medicare والضمان الاجتماعي). أرباب العمل لا يحجبون الضرائب من المقاولين.
في نهاية السنة الضريبية ، ستستخدم الشركة التي قدمت خدمات لها المعلومات الواردة في تصنيف W-9 الضريبي لإنشاء 1099-MISC. توضح هذه الوثيقة جميع المدفوعات التي تم دفعها لك. بالإضافة إلى ذلك ، قد تجبرك مؤسسة مالية على إعلان الفوائد وأرباح الأسهم ومكاسب رأس المال.
قبل القيام بأعمال تجارية مع شركة أو مؤسسة مالية ، غالبًا ما تتلقى نموذج W-9 فارغًا لإكماله. قم بتنزيل W-9 من موقع ويب مصلحة الضرائب إذا كنت بحاجة إلى توزيع النموذج.
ما هو التصنيف الضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد؟
يتم تصنيف شركة ذات مسؤولية محدودة مع عضو واحد فقط على أنها كيان يتم تجاهله على أنه منفصل عن مالكه لأغراض ضريبة الدخل ما لم تقم شركة ذات مسؤولية محدودة بتقديم نموذج 8832 وتختار معاملتها كشركة بدلاً من كيان مهمل. ومع ذلك ، على الرغم من وجود عضو واحد فقط ، لا تزال الشركة ذات المسؤولية المحدودة تعتبر عملاً منفصلاً لأغراض ضريبة العمل وبعض الضرائب الانتقائية.
كيف يمكنني تغيير التصنيف الضريبي لشركة LLC الخاصة بي؟
من الممكن لشركة ذات مسؤولية محدودة أن تغير وضعها الضريبي وتختار أن تخضع للضريبة كشركة S. أنت مطالب بتقديم نموذج IRS 2553 إلى دائرة الإيرادات الداخلية. عندما تصبح الانتخابات سارية المفعول ، يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) اتخاذ قرار الخضوع للضريبة كشركة S في موعد لا يتجاوز شهرين و 15 يومًا بعد بداية السنة الضريبية.
هل من الأفضل أن تكون مالكًا منفردًا أم شركة ذات مسؤولية محدودة؟
عند مقارنتها بالعمل كمؤسسة فردية ، قد يكون تشغيل شركة جديدة كشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أكثر فائدة في إثبات شرعية الشركة. الضرائب. في معظم الحالات ، تُعفى الشركات ذات المسؤولية المحدودة من دفع الضرائب على مستوى الكيان التجاري. يتم توزيع جميع الأرباح والخسائر من الشركة على المالكين ، الذين يعلنون عنها بعد ذلك في الإقرارات الضريبية الفردية الخاصة بهم.
هل من الأفضل أن تكون شركة ذات مسؤولية محدودة فردية أم متعددة الأعضاء؟
ما لم تختار الشركة أن يتم تصنيفها كشركة لأسباب ضريبية ، فإن تقديم الضرائب كشركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد (LLC) يكون أبسط بكثير لأنه لا يوجد شرط لتقديم إقرار ضريبي فيدرالي. يتم الكشف عن هذا الدخل في الإقرار الضريبي الذي قدمه العضو. مطلوب شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء لتقديم إقرار ضريبة الدخل وتزويد أعضائها بنماذج K-1 الضرورية لتضمينها في الإيداعات الخاصة بهم.
نموذج التصنيف الضريبي W-9: من يجب عليه تعبئته؟
نماذج التصنيف الضريبي W 9 مخصصة للمقاولين المستقلين والمقاولين المستقلين والعاملين لحسابهم الخاص. يجب عليك استخدامه إذا ربحت أكثر من 600 دولار خلال العام دون أن تكون موظفًا. إذا أصدر لك صاحب العمل W-9 بدلاً من W-4 ، فمن المحتمل أن يكون لديك متعاقد مستقل. يجب تأكيد ذلك مع الشركة. يمكن أن تساعد معرفة حالتك في إعداد إقرارك الضريبي.
يمكّن نموذج W-9 الشركات من تتبع موظفيها الخارجيين. هذا يعني أن نموذج W-9 الخاص بك لم يتم إرساله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. بدلاً من ذلك ، أرسله بالبريد الإلكتروني إلى مشرفك أو قسم الموارد البشرية في صاحب العمل. في نفس السنة التقويمية ، يمكنك إرسال نماذج W-9 متعددة إذا كنت تعمل في شركات متعددة. يجب عليك أيضًا تقديم نماذج W-9 جديدة كلما قمت بتغيير اسمك أو اسم عملك أو عنوانك أو رقم تعريف دافع الضرائب.
الأسئلة الشائعة
ما هو تصنيف الدخل؟
فيما يتعلق بالدخل ، يصنف البنك الدولي الاقتصادات العالمية إلى أربع فئات: عالية ، وأعلى متوسطة ، ومنخفضة متوسطة ، ومنخفضة. يستخدم تصنيف الدخل تقنية أطلس باستخدام مقياس الدخل القومي للفرد ، أو نصيب الفرد من الدخل القومي الإجمالي.
ما هي مستويات الدخل الأربعة؟
يصنف البنك الدولي الاقتصاد العالمي على أنه مرتفع ، أعلى متوسط ، أدنى متوسط ، ومنخفض.
ما هو دخل الطبقة العليا؟
راتب الطبقة العليا النموذجي يزيد بنسبة 50 في المائة على الأقل عن متوسط دخل الأسرة. لذلك ، يبلغ دخل الطبقة العليا الأمريكية 100,000 دولار أو أكثر.
مقالات ذات صلة
