يجب أن تعلن عن جميع إيرادات وخسائر الأعمال في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك كمالك وحيد ؛ لا يتم فرض ضرائب على الأعمال بشكل منفصل. (تشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى هذا على أنه ضرائب "مرور" حيث يتم فرض ضرائب على أرباح الأعمال على إقرارك الضريبي بعد المرور عبر النشاط التجاري.)
فيما يلي ملخص سريع لكيفية تقديم ودفع ضرائب الملكية الفردية وخصوماتها مع شرح متى يمكن أن يوفر لك دمج شركتك المال.
ما هي ضرائب الملكية الفردية؟
الملكية الفردية هي كيان يمر لأغراض ضريبية. الأموال التي تولدها الشركة "تمر من خلالها" إلى صاحب العمل ، الذي يبلغ عنها في إقرار ضريبة الدخل. يمكن أن يساعد ذلك في تقليل الأعمال الورقية المطلوبة للإيداع الضريبي السنوي. ومع ذلك ، من الأهمية بمكان فهم ضرائب الملكية الفردية التي ستتم مطالبتك بدفعها.
يجب على المؤسسة الفردية دفع الضرائب التالية:
- ضريبة الدخل الفيدرالية
- ضريبة دخل الولاية.
- ضريبة العمل الحر.
- الضرائب الفيدرالية والولائية المقدرة
- إن أمكن ، ضريبة المبيعات.
كل نوع من الضرائب له التزامات التقارير والدفع.
# 1. ضرائب الدخل الفيدرالية والولائية:
لدفع ضرائب الدخل الفيدرالية للسنة ، يجب على المالك الوحيد تقديم نموذجين. الأول هو النموذج 1040 ، وهو الإقرار الضريبي الفردي. من ناحية أخرى ، يُبلغ الجدول C عن أرباح وخسائر الأعمال. يوضح النموذج 1040 الدخل الشخصي ، بينما يوضح الجدول C الدخل التجاري.
يحدد إجمالي الدخل من النموذج 1040 والجدول C شريحة الضرائب الخاصة بك ومقدار ضريبة الدخل المستحقة. إذا كانت ولايتك تجمع ضريبة الدخل ، فسوف تقوم بتحويل أرقام الدخل الخاصة بك من النماذج الفيدرالية الخاصة بك إلى نماذج الولاية الخاصة بك لتحديد مقدار ضريبة الدخل المستحقة. مرة أخرى ، يتم تحديد عبء ضريبة الدخل الخاص بك من خلال شريحة الضرائب التي تقع فيها بناءً على دخلك التجاري والدخل الشخصي.
# 2. ضرائب العمل الحر:
إذا كنت تعمل لحساب شخص آخر ، فهو مسؤول عن خصم ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية من تعويضك. إذا كنت مالكًا وحيدًا يعمل لحسابك الخاص بالكامل ، فيجب عليك دفع ضريبة المالك الوحيد هذه بنفسك.
# 3. الضرائب المقدرة ، بما في ذلك الفيدرالية والولائية:
الضرائب المقدرة ليست نوعًا مختلفًا من الضرائب. عندما تدفع ضريبة متوقعة ، فأنت تضع المال جانبًا مقابل ما تتوقع أن تدين به في ضريبة الدخل والعمل الحر في نهاية العام. عادةً ما تقوم شركتك بخصم الأموال من راتبك لتغطية مسؤوليتك الضريبية. ومع ذلك ، يجب عليك القيام بذلك بنفسك إذا كنت مالكًا وحيدًا يعمل لحسابك الخاص.
الضرائب الفيدرالية والولائية المقدرة مستحقة في يناير وأبريل ويونيو وسبتمبر. تستحق أول دفعة ضريبية للسنة الضريبية الحالية في أبريل. نتيجة لذلك ، من المقرر أن تكون المباراة النهائية في يناير من العام المقبل. عادة ما تكون المواعيد النهائية للتقديم في الخامس عشر من الشهر ما لم يوافق الخامس عشر يوم عطلة أو عطلة نهاية أسبوع. سيكون الموعد النهائي للتقديم هو يوم العمل العادي التالي. يمكن للمرء استخدام النموذج 15 ES لتقديم ضرائب الملكية الفردية. ومع ذلك ، يجب عليك تقديم ضرائب الدخل الخاصة بك عن العام السابق في أبريل.
من الأهمية بمكان التأكد من دفع ضرائب كافية مستحقة كل ربع سنة. إذا دفعت أقل من ضرائبك المقدرة ، فقد تواجه غرامة دفع أقل إذا كنت مدينًا بضرائب إضافية في نهاية العام.
# 4. ضرائب المبيعات:
إذا كانت شركتك تبيع سلعًا أو خدمات ، فقد يُطلب منك تحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها. تحدد ولاية موطنك كيفية دفع هذه الضريبة وتحصيلها. يمكن لقسم الإيرادات في ولايتك أن يخبرك إذا ومتى يجب عليك دفع الضرائب وتقديمها.
استقطاعات خاصة لضرائب الملكية الفردية
ومع ذلك ، في حين أن بعض الأنشطة المالية في شركتك لا تؤثر على دخلك الخاضع للضريبة كمؤسسة فردية ، فهناك أيضًا نشاط غير نقدي قد يقلل من دخلك الخاضع للضريبة - ولكن قد لا تظهر هذه الأنشطة في بيان الربح والخسارة الخاص بك.
عندما يتعلق الأمر بضرائب الملكية الفردية الخاصة بك ، ضع في اعتبارك هذه الخصومات الضريبية المهمة والتي يتم إهمالها في بعض الأحيان ، لأنها يمكن أن تؤثر بشكل كبير على مسؤوليتك الضريبية.
# 1. خصم التأمين الصحي
لا يدرك العديد من رواد الأعمال الفرديين أنه يمكنهم خصم أقساط التأمين الصحي لأنفسهم ولأسرهم حتى لو لم يتم تفصيل إقراراتهم الضريبية. إذا كنت مالكًا وحيدًا ، فإن أقساط التأمين الصحي الخاصة بك هي خصم "فوق الحد" ، مما يعني أنه يمكنك خصمها قبل حساب معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك. ومع ذلك ، قد يكون من المفيد أن تضع في اعتبارك أن هذا ينطبق فقط على الدفع لأشهر عندما لا تغطيك خطة الصحة الجماعية (أو زوجتك أو أفراد أسرتك الآخرين).
# 2. مصاريف سفر العمل
على الرغم من أن خصم الأميال التجارية لا يقتصر على الملكية الفردية ، إلا أن المالكين الوحيدين غالبًا ما يفقدونه لأنهم يعتقدون أنه غير مهم. ومع ذلك ، إذا كنت تستخدم سيارتك لأغراض تجارية ، فقد يؤثر هذا الخصم بشكل كبير على مسؤوليتك الضريبية عند 57.5 سنتًا لكل ميل (في عام 2020). للمطالبة بهذا الخصم ، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات الأميال التفصيلية ، ولكن لحسن الحظ ، يمكن أن تساعد مجموعة متنوعة من تطبيقات الأعمال عبر الإنترنت في هذه العملية.
# 3. خصم وزارة الداخلية
يتردد العديد من المالكين الفرديين في المطالبة بخصم مكتب المنزل لأنهم سمعوا أنه علامة حمراء تجعل إقراراتهم الضريبية أكثر عرضة للتدقيق. ومع ذلك ، إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا من المنزل ، فأنت مؤهل لهذا الخصم ، والذي يمكن أن يؤثر بشكل كبير على مسؤوليتك الضريبية. ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أنه لا يمكنك خصم النفقات إلا بالنسبة المئوية التي تستخدمها من منزلك لعملك. علاوة على ذلك ، يجب استخدام منطقة مكتب منزلك في المقام الأول للعمل ؛ لذلك ، لا يمكنك أخذ هذا الخصم إذا كان "مكتبك" ركنًا في طاولة مطبخك.
# 4. ضرائب العمل الحر
عندما تعمل ، يدفع صاحب العمل نصف ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، ويتم خصم النصف الآخر من راتبك. بصفتك مالكًا وحيدًا ، فأنت مسؤول شخصيًا عن هذه الضرائب. هذه هي ضرائب العمل الحر ، ومعدل ضريبة العمل الحر الحالي هو 15.3٪ من صافي دخل العمل للحساب الخاص بك. نصف ضرائب العمل الحر الخاصة بك قابلة للخصم. يتم تسجيل ضرائب الملكية الفردية الخاصة هذه في نموذج فريد يسمى جدول SE ، والذي سنناقشه بمزيد من العمق أدناه.
نوصي بالتشاور مع متخصص في المحاسبة لضمان تحسين خصومات ضريبة الملكية الفردية الخاصة بك. يمكن ربط مستخدمي مقاعد البدلاء مع كاتب حسابات متمرس سيتعامل مع جميع احتياجات الإيداع الضريبي الخاصة بهم.
كيفية تقديم ضرائب الملكية الفردية الخاصة بك
مع الأخذ في الاعتبار كل ما غطيناه حتى الآن ، دعنا ندخل في تفاصيل النماذج العديدة التي ستحتاج إلى تقديمها للوفاء بالتزاماتك المتعلقة بضرائب الملكية الفردية. في هذه المرحلة ، من المهم ملاحظة أنه بينما ركزنا على عبء ضريبة الدخل لشركتك ، فقد تكون مسؤولاً أيضًا عن ضرائب أخرى ، مثل ضرائب الرواتب والممتلكات والمبيعات وضرائب الإنتاج. في هذا الصدد ، تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية قائمة مرجعية بالضرائب التي قد تكون الملكية الفردية لها وكأعمال ورقية مطلوبة لكل ضريبة.
# 1. ضرائب دخل العمل الحر والعمل الحر
كما ذكرنا سابقًا ، بصفتك مالكًا وحيدًا ، يجب عليك تسجيل ودفع ضرائب الدخل لأرباح الشركة ، قم بذلك عن طريق تقديم نماذج إضافية مع الإقرار الشخصي الخاص بك ، نموذج 1040. معظم المالكين الفرديين يحتاجون فقط إلى تقديم نموذجين مع عائداتهم. دعنا نلقي نظرة فاحصة على كل نوع من هذه الأنواع.
# 2. الجدول ج
أولاً ، يتم استخدام الجدول "ج" للكشف عن أرباح الشركة وخسائرها. سيتم استخدام هذا النموذج أيضًا لإرسال الأميال التي قطعتها شركتك.
الجدول C هو نموذج بسيط مقسم إلى خمسة أقسام تسأل عن دخلك وتكاليفك وتكلفة المنتجات المباعة وتفاصيل السيارة والمصروفات الأخرى. عند ملء هذا النموذج ، يمكنك استشارة تعليمات مصلحة الضرائب للحصول على المشورة ومعظم المعلومات التي ستحتاجها من حساباتك المالية ، وإذا كان ذلك مناسبًا ، من تطبيق مراقبة الأميال الخاص بك.
ومع ذلك ، هناك بعض الاستفسارات التي تتطلب توضيحًا على الفور:
- طريقة المحاسبة: سيتم استجوابك حول أسلوب المحاسبة الخاص بشركتك في القسم الأول من الجدول C. حتى إذا احتفظوا بدفاترهم على أساس الاستحقاق ، فإن معظم المالكين الفرديين يقدمون ضرائبهم على أساس نقدي. ما لم ينصحك المحاسب بخلاف ذلك ، يجب عليك تقديم الإقرار الضريبي على أساس نقدي. هذا يضمن أنك تدفع ضرائب فقط على الدخل الذي تلقيته.
- المشاركة المادية: إذا كنت تشارك بنشاط في عمليات شركتك ، فستجيب بـ "نعم" على هذا السؤال. إذا كنت مستثمرًا أو لديك عائد سلبي من عملك ، فاستشر محاسبك حول كيفية الاستمرار في إقرارك الضريبي.
- 1099 متطلبات الإيداع: إذا دفعت لواحد أو أكثر من المتعاقدين المستقلين 600 دولار على الأقل على مدار العام عن طريق الشيك أو النقد أو التحويل الإلكتروني للأموال أو التحويل البنكي ، فيجب عليك تقديم 1099s نيابة عنهم. إذا دفعت لمقاوليك ببطاقة ائتمان أو من خلال خدمة مثل PayPal ، فإن معالج التاجر مسؤول عن إيداع 1099s.
أخيرًا ، ستستخدم معلومات الجدول C لإكمال نموذج الضريبة 1040 الشخصي الخاص بك. سيكون معدل ضريبة الملكية الفردية الذي ستدفعه على دخل عملك معادلاً لمعدل ضريبة الدخل الخاص بك.
# 3. جدولة SE
كما ذكرنا سابقًا ، بصفتك مالكًا وحيدًا ، فأنت مسؤول عن ضرائب العمل الحر ، والضمان الاجتماعي وضرائب الرعاية الطبية التي يقتطعها صاحب العمل عادةً من تعويض الموظف. لحساب ضرائب العمل الحر المستحقة عليك ، أكمل الجدول C أولاً ، متبوعًا بالجدول SE. معدل ضريبة العمل الحر الحالي هو 15.3 في المائة ؛ ومع ذلك ، يمكنك خصم نصف هذا في نموذج 1040 الخاص بك.
ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أنه بينما يجب عليك تقديم النموذج 1040 والجدول C والجدول SE سنويًا ، يجب عليك دفع ضرائب العمل الحر كل ثلاثة أشهر. لحساب هذه المدفوعات ، المعروفة باسم الضرائب المقدرة ، ستستخدم النموذج 1040-ES وتدفع المبالغ كل ثلاثة أشهر ، وفقًا لتواريخ استحقاق مصلحة الضرائب الأمريكية.
ضرائب الملكية الفردية الإضافية
بالإضافة إلى مسؤوليات ضرائب الملكية الفردية الخاصة بك عن الدخل والعمل الحر ، اعتمادًا على طبيعة شركتك ، قد تكون أيضًا مستحقًا الضرائب التالية:
- ضرائب العمل: إذا كانت مؤسستك الفردية توظف أشخاصًا ، فيجب عليك دفع ضرائب العمل ، والمعروفة عمومًا باسم ضرائب الرواتب. يستلزم ذلك اقتطاع الضريبة من رواتب موظفيك لضرائب الدخل وضرائب FICA (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) وضرائب البطالة ، بالإضافة إلى الإبلاغ عن ضرائب صاحب العمل ودفعها. يجب إكمال النموذجين 940 و 941 للإبلاغ عن هذه الضرائب ودفعها. بالإضافة إلى ذلك ، ستكون ملزمًا بالإفصاح عن أرباح الموظف والاستقطاعات الضريبية سنويًا عن طريق ملء نموذج W-2 (إذا كنت تقوم بالإبلاغ عن مدفوعات لمقاولين مستقلين ، فسوف تقدم 1099s بدلاً من ذلك).
- ضرائب الملكية: قد تكون ملزمًا بدفع ضرائب الملكية إذا كانت مؤسستك الفردية تمتلك عقارات أو أرضًا أو أي ممتلكات تجارية. يتم تحديد مبلغ ضريبة الممتلكات التجارية التي يجب دفعها حسب موقعك والإرشادات التي وضعتها مصلحة الضرائب المحلية.
- ضرائب المبيعات والمكوس: على مستوى الولاية ، سيُطلب من مؤسستك الفردية دفع ضرائب المبيعات على الخدمات والأشياء الخاضعة للضريبة التي تبيعها. ستختلف ضرائب المبيعات ، مثل ضرائب ممتلكات الشركة ، اعتمادًا على موقعك ومنتجك أو خدمتك ، لذا تحقق من قسم الضرائب في الولاية لمعرفة التفاصيل. وبالمثل ، ستتم مطالبتك فقط بدفع ضرائب الإنتاج إذا كنت تبيع منتجات معينة ، مثل الكحول أو السجائر. إذا كان يجب عليك دفع ضرائب الإنتاج ، فيجب عليك القيام بذلك على المستويات الفيدرالية والولائية والمحلية ، مما يعني أن موقع شركتك سيحدد التكلفة والجدول الزمني.
متى يجب على المؤسسة الفردية رفع ضرائبها؟
أخيرًا ، ستحدد الضريبة عوائد ضرائب الملكية الفردية الخاصة بك. في هذا السياق ، تذكر أن بعض الإقرارات الضريبية ، مثل النموذج 1040 والجدول C المصاحب ، يجب إكمالها سنويًا ، بينما يجب تقديم البعض الآخر ، مثل النموذج 941 لضرائب الرواتب ، كل ثلاثة أشهر.
يجب عليك إكمال الأوراق ذات الصلة لمؤسستك الفردية في الجدول الزمني المحدد لإقراراتك الضريبية لتقديم ضرائب الدخل العامة الخاصة بك. نتيجة لذلك ، يجب أن تقدم ملفًا بحلول 15 أبريل ما لم تقدم امتدادًا ، والذي يمنحك حتى 15 أكتوبر للملف.
ومع ذلك ، كما ذكرنا سابقًا ، تطلب منك مصلحة الضرائب دفع هذا العبء الضريبي على مدار العام. يجب عليك إكمال جدول SE لحساب مدفوعات الضرائب المقدرة ودفع المبالغ المناسبة كل ثلاثة أشهر.
على الرغم من وجود مواعيد نهائية مختلفة للوفاء بها ، إلا أنه يجب عليك متابعة التزاماتك الضريبية ودفع الضرائب المتوقعة وتقديمها في الوقت المحدد. قد تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية غرامة تأخير على السداد إذا لم تدفع الضرائب المقدرة وتنتظر حتى تقدم عائدك السنوي. وبالمثل ، فإن أي نموذج لشركة IRS لا تكمله بحلول الموعد النهائي قد يؤدي إلى عقوبة.
الأسئلة الشائعة حول ضرائب الملكية الفردية
كم تدفع ضرائب كمالك وحيد؟
يجب على المالك الفردي دفع المبلغ بالكامل (على الرغم من أنه يمكنهم خصم نصف التكلفة). يبلغ معدل ضريبة العمل الحر 15.3 بالمائة ، بما في ذلك 12.4 بالمائة للضمان الاجتماعي بحد أقصى للدخل السنوي (لا يتم فرض ضريبة بعده) و 2.9 بالمائة للرعاية الطبية بدون حد أو سقف للدخل.
كم مرة يدفع المالك الوحيد الضرائب؟
على أساس سنوي ، سيقدم المالك الوحيد جدولًا C مع الإقرار الضريبي الشخصي 1040. سيكونون مسؤولين أيضًا عن تقديم جدول SE مع هذه العوائد ودفع ضرائب العمل الحر ربع السنوية.
هل يمكن للمالك الوحيد الحصول على استرداد الضريبة؟
نعم. عندما تتجاوز مدفوعات الضرائب المتوقعة خلال العام العبء الضريبي بناءً على إجمالي أرباح الشركة وخسائرها ، يحق للمالك الفردي الحصول على خصم ضريبي.
