الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص ، مثل جميع المواطنين الآخرين في البلاد ، ملزمون بدفع ضريبة الدخل الفيدرالية. وفي الوقت نفسه ، فإن الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص الذين يرغبون في تقديم ضريبة الدخل السنوية لديهم عقبة لأن رواتبهم لا ترتبط أبدًا بأرباحهم الكاملة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنهم يهملون تتبع دخلهم الخاص ، وتقدير مقدار الضريبة المستحقة عليهم ، وفي معظم الحالات ، يقومون بدفع مدفوعات الضرائب المقدرة على مدار العام. ومع ذلك ، تشرح هذه المقالة المزيد عن معدلات ضرائب العاملين لحسابهم الخاص وكيف يمكنك حساب ضريبة الدخل وتقديمها.
ضريبة دخل العاملين لحسابهم الخاص
تشكل ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية ضريبة العاملين لحسابهم الخاص ، والتي تُفرض في الغالب على الأشخاص الذين يعملون لحسابهم. إنه مشابه لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية التي يتم خصمها من رواتب معظم الموظفين.
يتم احتساب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية لمعظم أصحاب الأجور من قبل أرباب العمل. يتم احتساب ضريبة العمل الذاتي (ضريبة SE) من قبل دافعي الضرائب أنفسهم باستخدام جدول SE (نموذج 1040 أو 1040-SR). عند حساب الدخل الإجمالي المعدل ، يمكنك أيضًا خصم الحصة المكافئة لصاحب العمل من ضريبة SE الخاصة بك. لا يمكن خصم ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية من قبل العمال بأجر.
من المطلوب دفع ضريبة دخل العاملين لحسابهم الخاص؟
إذا تم تطبيق أي من الحالات التالية ، فيجب عليك تقديم جدول SE (نموذج 1040 أو 1040-SR) ودفع ضريبة العمل الحر.
- كسبت 400 دولار أو أكثر من صافي دخل العمل الحر (لا يشمل رواتب موظفي الكنيسة).
- لقد ربحت 108.28 دولارًا أو أكثر كموظف في الكنيسة.
غالبًا ما تُفرض ضريبة العمل الحر على صافي دخل العمل الحر الخاص بك. بصفتك رائد أعمال وحيدًا أو مقاولًا مستقلاً ، فإنك تستخدم عادةً الجدول C لحساب صافي دخل العمل الحر الخاص بك. استخدم جدول SE لحساب صافي أرباحك من العمل الحر إذا كان لديك دخل يخضع لضريبة العمل الحر. غالبًا ما تحتاج إلى حساب إجمالي أرباحك الخاضعة لضريبة العمل الذاتي قبل حساب صافي أرباحك.
مقدمو الرعاية الأسرية وضريبة العمل الحر
يخضع العمال الذين يقدمون الرعاية في المنزل لكبار السن أو المعوقين (مقدمو الرعاية) لقيود مختلفة. نظرًا لأنهم يعملون في منازل كبار السن أو الأشخاص ذوي الإعاقة الذين لديهم الحق في إخبارهم بما يجب القيام به ، فإن مقدمي الرعاية غالبًا ما يكونون موظفين لدى الأشخاص الذين يقدمون الخدمات لهم.
كيفية دفع ضريبة العمل الذاتي
أنت بحاجة إلى رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN) من أجل دفع ضريبة العمل الذاتي.
استخدم النموذج SS-5 ، طلب الحصول على بطاقة الضمان الاجتماعي ، لإرسال طلبك إذا لم يكن لديك رقم تأمين اجتماعي من قبل. يمكنك الحصول على هذا النموذج عن طريق الاتصال بالرقم (800) 772-1213 أو زيارة أي مكتب ضمان اجتماعي.
# 2. الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي
إذا كنت أجنبيًا غير مقيم أو أجنبي مقيم ، وليس لديك رقم الضمان الاجتماعي (SSN) ، ولم تكن مؤهلاً للحصول عليه ، فستمنحك مصلحة الضرائب رقم التعريف الشخصي (ITIN). املأ نموذج W-7 ، طلب الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي الخاص بمصلحة الضرائب ، لطلب ITIN.
# 3. دفع ضريبة العمل الذاتي مع الضرائب المقدرة
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، فقد تحتاج إلى تقديم مدفوعات الضرائب المقدرة على أساس ربع سنوي. يمكنك دفع ضريبة العمل الحر الخاصة بك باستخدام مدفوعات الضرائب المتوقعة هذه. لمزيد من المعلومات حول دفع ضريبة العمل الحر الخاصة بك مع الضرائب المقدرة ، راجع صفحة الضرائب المقدرة والمنشور 505 ، الاستقطاع الضريبي والضرائب المقدرة.
كيف تعمل ضريبة العمل الحر؟
تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه إذا ربحت 400 دولار أو أكثر في صافي دخل العمل الحر ، فعليك عادةً دفع ضريبة العمل الحر. 92.35٪ من صافي دخل العمل الحر الخاص بك يخضع عادة لضريبة العمل الحر. عن طريق خصم المصاريف العادية أو الأساسية للأعمال أو التجارة من إجمالي الدخل الذي تلقيته من تجارتك أو عملك ، يمكنك تحديد صافي الأرباح.
يمكنك حساب المبلغ الذي يمكن أن تدين به بشكل عام عن طريق ضرب 92.35٪ من صافي أرباحك في معدل ضريبة العاملين لحسابهم الحالي الحالي.
كيفية تجنب أو تقليل ضريبة العمل الحر
إن التفكير في تسليم 15.3٪ إضافية من أموالهم التي حصلوا عليها بشق الأنفس في ضرائب العمل الحر تجعل العديد من أصحاب الأعمال الجدد يرتعدون. الخبر السار هو أنه يمكنك تقليل العبء الضريبي لشركتك.
- تتبع حساب كل شركة. ستؤدي مصاريف الشركة القابلة للخصم إلى تقليل العبء الضريبي الخاص بك لأن ضرائب التوظيف الذاتي يتم تطبيقها على صافي الأرباح بدلاً من إجمالي دخلك. تأكد من تتبع جميع الخصومات الضريبية والاستفادة من أي إعفاءات ضريبية محتملة. قد تتفاجأ ببعض الخصومات ، مثل مكتب منزلي أو تأمين صحي.
- خذ خصمًا فوق الخط. كخصم فوق الخط ، يسمح قانون الضرائب للأفراد العاملين لحسابهم الخاص بشطب نصف إجمالي ضريبة العمل الحر الخاصة بهم. يتوافق هذا الخصم مع جزء صاحب العمل من الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية الذي سيكون رئيسك مسؤولاً عن تغطيته إذا كنت متعاقدًا مستقلاً. اقسم مبلغ ضريبة العمل الحر التي حسبتها على النصف. يحتوي السطر 15 من الجدول 1 وهو مرفق بالنموذج 1040 على النتيجة.
- تقرر على S-corp. من خلال اختيار فرض ضرائب على شركة LLC الخاصة بهم مثل شركة S ، يمكن لبعض أعضاء LLC خفض التزامهم الضريبي على العمل الذاتي. والسبب في ذلك هو أنه في حين أن أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة يدفعون ضرائب التوظيف الذاتي على 100 ٪ من حصتهم من دخل شركة ذات مسؤولية محدودة ، فإن مالكي S corp يدفعون فقط ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على أجورهم. ومع ذلك ، فإن إجراء انتخابات S corp ليس مناسبًا للجميع. استشر خبير ضرائب لتقييم ما إذا كان هذا هو أفضل مسار لك.
معدل ضريبة الدخل للعاملين لحسابهم الخاص
بالإضافة إلى 12.4٪ للضمان الاجتماعي و 2.9٪ للرعاية الطبية ، فإن معدل ضريبة العمل الحر هو 15.3٪. ومع ذلك ، قد يتم تغطية جزء فقط من إيرادات عملك من خلال جزء الضمان الاجتماعي. أساس أجر الضمان الاجتماعي هو المسؤول عن ذلك.
تبلغ قاعدة رواتب الضمان الاجتماعي 147,000 دولار أمريكي لعام 2022 و 160,200 دولار أمريكي لعام 2023. ويشير هذا إلى أنه في عام 2022 ، سيتم فرض ضريبة الضمان الاجتماعي فقط على أول 147,000 دولار أمريكي من راتبك ودخلك من العمل الحر. بعد ذلك ، لن يتم فرض ضريبة ضمان اجتماعي أخرى عليك. لا يوجد حد أعلى لجزء Medicare من ضريبة العمل الحر. لذلك ، تنطبق ضريبة Medicare على جميع راتبك ودخلك من العمل الحر ، بغض النظر عن المبلغ الذي تحصل عليه.
ضع في اعتبارك السيناريو الذي تعمل فيه بوظيفة بدوام كامل وتكسب 150,000 دولار في السنة الضريبية. صنع كعكات الحفلات المخصصة هو عمل جانبي آخر لك يكسبك 20,000 دولار إضافية سنويًا. تقوم شركتك بخصم ضرائب الضمان الاجتماعي من راتبك البالغ 147,000 دولار في عام 2022. لن يُطلب منك دفع نسبة 12.4٪ من مكوّن الضمان الاجتماعي من ضرائب العمل الذاتي على الدخل الخاص بك لأنك قد حققت بالفعل قاعدة رواتب الضمان الاجتماعي. ستكون حصة الرعاية الطبية البالغة 2.9٪ فقط من ضريبة العمل الحر مستحقة منك.
معدل ضريبة العمل الذاتي: ما المبلغ الذي يجب على دافعي الضرائب تقدير دفعه؟
معدل ضريبة العمل الحر في الوقت الحالي هو 15.3٪. يتم تقسيم هذا الجزء بين الضرائب التي تمول الضمان الاجتماعي والضرائب التي تمول ميديكير.
يخضع صاحب العمل الحر لضرائب كل من صاحب العمل والموظف. يدفع الموظفون وأرباب العمل ضرائب الضمان الاجتماعي بمعدل 6.2٪ ، بينما يدفع الأفراد العاملون لحسابهم الخاص ضعف هذا المبلغ (12.4٪). يخضع أول 160,200،2023 دولار من صافي دخل العمل الحر لضريبة الضمان الاجتماعي في عام XNUMX.
# 2. ضريبة الرعاية الطبية
يدفع الموظفون وأرباب العمل ضرائب Medicare بمعدل 1.45٪ ، مما يعني أن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص يدفعون 2.9٪ كضرائب. يخضع إجمالي صافي دخلك لهذه الضريبة.
متى تدفع ضريبة العمل الذاتي
يجب عليك تقديم جدول SE مع نموذج 1040 الخاص بك بحلول 15 أبريل ودفع ضرائب العمل الحر إذا كان دخل العمل الحر السنوي 400 دولار أو أكثر. ومع ذلك ، يجب عليك تقديم مدفوعات الضرائب ربع السنوية المتوقعة إذا كنت تتوقع أن تدين بمبلغ 1,000 دولار أو أكثر في ضريبة الدخل وضرائب العمل الحر.
15 أبريل و 15 يونيو و 15 سبتمبر و 15 يناير من العام التالي هي التواريخ التي تستحق فيها المدفوعات المقدرة. إذا صادف اليوم الخامس عشر عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، يتم نقل التواريخ إلى يوم العمل التالي.
يمكن لدافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص استخدام ورقة العمل الموجودة في الصفحة 8 من النموذج 1040-ES لتقدير المبلغ الذي يجب عليهم دفعه ويمكنك استخدام هذه النماذج الضريبية لمساعدتك في حساب التزام ضريبة الدخل السنوي الخاص بك ، وتقسيمه إلى أربعة ، ودفعه أيضًا بواسطة تواريخ الاستحقاق المذكورة أعلاه على أقساط شهرية متساوية.
كيفية تقديم ضريبة الدخل للعاملين لحسابهم الخاص
كل ولاية لديها معدل ضريبة الدخل المنصوص عليها لكل من الموظفين والمواطنين العاملين لحسابهم الخاص. هناك بعض الأشياء التي يجب أن تضعها في اعتبارك كعامل يعمل لحسابه الخاص عندما تريد التقدم بطلب للحصول على ضريبة الدخل. الأول هو معرفة معدل ضريبة العاملين لحسابهم الخاص الذي يعمل في ولايتك ومراعاة ما إذا كانت منطقتك بها ضرائب مدينة مميزة قبل أن تتمكن من حساب التزاماتك الضريبية. احسب صافي ربح أو خسارة عملك قبل تحديد السعر الخاص بك. يمكن حساب ذلك عن طريق خصم نفقات الأعمال من إيرادات الأعمال. الفرق ، المعروف باسم صافي الربح ، هو جزء من إيراداتك إذا كانت نفقاتك أقل من دخلك. صافي خسارتك هو المبلغ المتبقي بعد تجاوز النفقات الدخل.
بصفتك عاملاً لحسابك الخاص ، يجب عليك أولاً فهم معدل ضريبة الدخل وأي ضرائب حكومية ومحلية محتملة قبل أن تتمكن من الاستعداد لتقديم ضرائبك. يجب عليك أولاً حساب صافي ربحك أو خسارتك للفترة الخاضعة للضريبة لتقدير معدل الضريبة الخاص بك.
بعد ذلك ، يجب عليك تقديم جدول C (نموذج 1040) إذا كان دخل العمل الحر الخاص بك يتجاوز 400 دولار. على الرغم من أنك تستوفي أيًا من المعايير الأخرى المحددة في النموذج 1040 ، فلا يزال يتعين عليك تقديم ملف الإقرار الضريبي عبر الإنترنت حتى لو كان صافي أرباحك من العمل الحر أقل من 400 دولار
تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية على دافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص دفع أربع مدفوعات ضريبية متوقعة على مدار العام إذا كانوا يتوقعون أن يكونوا مدينين بأكثر من 1,000 دولار في ضريبة العمل الحر. لتقديم هذه الضرائب ربع السنوية ، يجب عليك استخدام نموذج IRS 1040. باستخدام أدوات مجانية مثل هذه من TaxAct ، يمكنك حساب ضريبة العمل الذاتي المتوقعة.
كيف تحسب ضريبة دخل العاملين لحسابهم الخاص
على الرغم من أنه يجب عليك دفع ضريبة الدخل الخاصة بك ، فمن الأفضل فهم معدل ضريبة العاملين لحسابهم الخاص المعمول به في ولايتك لتمكينك من تحديد المبلغ المطلوب دفعه. قد تكون مدينًا به أقل مما تتوقع. صافي دخلك الكلي هو 92.35 بالمائة فقط خاضع لضريبة العمل الحر. يشار إلى القاعدة الضريبية الخاصة بك بهذا الاسم.
دعنا نتخيل أنك شخص واحد وأن صافي أرباح عملك المستقل في عام 2023 يبلغ 70,000 دولار. لمعرفة ضرائب العمل الحر الخاصة بك ، اتبع الخطوات التالية:
- إنشاء القاعدة الضريبية الخاصة بك للعمل الحر. لتحديد القاعدة الضريبية الخاصة بك ، اضرب صافي أرباحك بنسبة 92.35٪ (0.9235): 70,000 دولار × 92.35٪ = 64,645 دولارًا
- قم بحساب ضريبة العمل الذاتي. أضف معدل ضريبة العمل الحر إلى القاعدة الضريبية الخاصة بك: 64,645 دولارًا أمريكيًا × 15.3٪ (0.153) = 9,890.69 دولارًا أمريكيًا. نظرًا لأن صافي دخلك أقل من 200,000 دولار أمريكي ، فلا توجد ضريبة ميديكير إضافية.
لحساب ضريبة العمل الحر الخاصة بك ، استخدم جدول SE. من الضروري ملء النموذج بدقة وإدراجه مع إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاص بك. يمكنك تحديد الفوائد الخاصة بك عن طريق إدارة الضمان الاجتماعي باستخدام البيانات من Schedule SE. سيقوم أفضل برنامج لإعداد الضرائب للمقاولين المستقلين بتعبئة النموذج نيابة عنك.
ما هو الخصم المعياري لأصحاب الأعمال الحرة؟
الخصم القياسي هو شطب ضريبي متاح لجميع الأمريكيين. إليك ما يستحقه في عام 2022: 12,950 دولارًا للملفات الفردية والأزواج الذين يقدمون ملفات منفصلة. 25,900 $ إذا كان متزوج الايداع معا.
ما هو خصم ضريبة العمل الحر بنسبة 20 ٪؟
يسمح الخصم لدافعي الضرائب المؤهلين بخصم ما يصل إلى 20٪ من حصتهم من QBI ، بالإضافة إلى 20٪ من أرباح صناديق الاستثمار العقارية المؤهلة ودخل الشراكة المؤهلة للتداول العام (PTP).
هل يمكنك خصم 50٪ من ضريبة العمل الحر؟
يمكنك خصم نصف ضريبة العمل الحر عند حساب الدخل الإجمالي المعدل في النموذج 1040 أو النموذج 1040-SR. الجدول SE (أرفق الجدول 1 (نموذج 1040) ، الدخل الإضافي والتعديلات على الدخل PDF) هو المكان الذي تحسب فيه هذا الخصم.
لماذا تعتبر ضريبة العمل الحر مرتفعة للغاية؟
نظرًا لأن أصحاب العمل مطالبون بدفع نصف ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية للعاملين لديهم ، فإن ضريبة العمل الحر أعلى من الضرائب التي تدفعها عندما تعمل لحساب شخص آخر. بما أنك تعمل لنفسك ، عليك أن تدفع المبلغ بالكامل بنفسك.
العمل الحر يستحق كل هذا العناء للضرائب؟
يمكن للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص الحصول على إعفاءات ضريبية لتكاليف العمل التي لا يستطيع العمال الحصول عليها. يمكن أن يشمل ذلك أشياء مثل رحلات العمل والوجبات ومعدات العمل. على الرغم من أن العديد من الشركات قد تدفع مقابل هذه التكاليف وهناك إعفاءات ضريبية للأشخاص الذين يعملون من المنزل ، إلا أن العاملين لحسابهم الخاص هم في وضع أفضل.
الرقم المرجعي
لا # 1. مصلحة الضرائب
# 2. Nerdwallet
# 3. أخبار الأعمال
# 4. الشرق الأوسط
