إذا كانت شركتك تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق ، فيجب أن تكون على دراية بمبدأ الاعتراف بالإيرادات وفهمه ، والمعروف أيضًا باسم مبدأ الإيرادات.
لماذا لا تقضي بضع دقائق في تعلم المزيد عن مبدأ التعرف على الإيرادات ، ومبدأ ASC 606 ولماذا هو مهم لشركتك؟
ما هو الاعتراف بالإيرادات؟
الاعتراف بالإيرادات هو عملية تحديد وقت تحقيق إيرادات الشركة.
إذا كانت شركتك تستخدم الأساس النقدي للمحاسبة ، فالأمر بسيط: يمكنك تحقيق إيرادات عندما تدخل الأموال النقدية في السجل النقدي أو حسابك المصرفي. ليس الأمر نفسه بالنسبة للمؤسسات التي تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق. يتم الاعتراف بالإيرادات فقط على أساس الاستحقاق عند اكتسابها.
أحد الأسباب لدينا مبادئ المحاسبة المقبولة عموما هو مساعدتنا في فهم وقت الاعتراف بالإيرادات (GAAP). تحدد مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً وقت وكيفية الاعتراف بالإيرادات ، فضلاً عن كيفية تقديمها في بيانات الدخل الخاصة بك.
كنت قد سمعت من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية بالإضافة إلى معايير المحاسبة الأمريكية GAAP (IFRS). اعتبار نظام التعرف على الإيرادات هذا هو الإصدار المتري من GAAP ؛ بينما تستخدم الولايات المتحدة مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً ، فإن غالبية بقية العالم تستخدم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. مجلس معايير المحاسبة الدولية هو المسؤول عنها (IASB).
إذن ، ما هو الفرق؟ باختصار ، مبادئ المحاسبة المقبولة عموما هي مجموعة من اللوائح التي يجب اتباعها ، في حين أن المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية هي مجموعة من المبادئ التي يجب اتباعها. يُعرف أحدث إصدار من هذا المعيار باسم IFRS 15.
لا داعي للقلق بشأن معيار الاعتراف بالإيرادات IFRS إلا إذا كنت تعمل خارج الولايات المتحدة. ومع ذلك ، إذا كنت تخطط للتوسع خارج حدود الولايات المتحدة ، فيجب عليك استشارة محاسب مدرب حول الالتزام بالمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.
كثيرًا ما يطلب الأشخاص خارج مؤسستك ، مثل المستثمرين ، أن تتبع بياناتك المالية مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. السبب الأساسي لذلك هو أنهم يريدون منك تحديد الإيرادات بطريقة مألوفة وقياسية وليست خادعة.
ما هو مبدأ الاعتراف بالإيرادات؟
يظل مبدأ إقرار الإيرادات كما هو بصرف النظر عن أسلوب المحاسبة الذي تستخدمه شركتك.
وفقًا لمبدأ الاعتراف بالإيرادات ، يجب الاعتراف بالإيراد عند اكتسابه وليس عند استلامه. تعتبر فكرة الاعتراف بالإيرادات جزءًا من المحاسبة على أساس الاستحقاق ، مما يعني أنه عند إصدار فاتورة لعميل للمنتجات أو الخدمات ، يتم تسجيل مبلغ تلك الفاتورة كإيرادات في تلك المرحلة ، وليس عند استلام الأموال من العميل .
هذا هو أحد الفروق الأساسية بين المحاسبة على أساس الاستحقاق والنقدية لأنه ، في المحاسبة النقدية ، يتم الاعتراف بالإيراد عند استلام الدفع وليس عند إنتاجه.
مبادئ الاعتراف بالإيرادات بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً
أنشأ مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) ، الذي يضع معايير GAAP الأمريكية ، المبادئ الخمسة التالية للتعرف على الإيرادات:
- تحديد عقد العميل
- تحديد واجبات عقد العميل.
- حدد سعر المعاملة.
- تخصيص دفعة المعاملة بعد التزامات أداء العقد.
- عندما يتم الوفاء بالتزامات الأداء ، يمكنك عندئذٍ التعرف على الإيرادات.
متطلبات الاعتراف بالإيرادات
يحتاج مبدأ الاعتراف بالإيرادات إلى محاسبة القيد المزدوج. فيما يلي بعض المعايير التي يجب اتباعها عندما يتعلق الأمر بمبدأ الاعتراف بالإيرادات:
# 1. هناك ترتيب أو اتفاق معمول به بين شركتك وعميلك.
هذا يدل على أنك قمت بتمديد شروط الائتمان الخاصة بك. أيضًا ، وافقوا على دفع الفاتورة في غضون الإطار الزمني المحدد لتلبية تلك المتطلبات. على سبيل المثال ، افترض أنك تقدم خدمات استشارية للعميل أ على أساس صافي 30. إذا وافق العميل أ على هذه الشروط ، فإنه يعد بدفع فاتورتك في غضون 30 يومًا من تاريخ الفاتورة.
# 2. لقد قمت بتسليم أو إكمال البضائع أو الخدمات التي تبيعها.
من أهم جوانب مبدأ الاعتراف بالإيرادات أنه يتم الاعتراف بالإيراد وتسجيله عند تقديم الخدمات أو تسليم المنتجات. في الجوهر ، يشير هذا إلى أن الجزء الخاص بك من الصفقة قد انتهى.
# 3. حدد السعر.
عندما تعرض خدماتك أو تبيع عناصر للعملاء ، يجب أن تمنحهم تكلفة تلك الخدمات أو المنتجات ، مع تسوية التكلفة قبل الاعتراف بالإيرادات.
# 4. مبلغ الفاتورة مستحق القبض.
هذا سهل للغاية ، ويؤكد على أهمية إجراء تحقيق شامل مع المستهلكين لتقييم أهليتهم الائتمانية. قبل تقديم شروط الائتمان للعملاء ، يجب أن تكون متأكدًا بشكل معقول من أنك ستتمكن من تحصيل المبلغ المستحق منهم في وقت لاحق. بالطبع ، هذا ليس معصومًا عن الخطأ لأنه حتى الشركات التي تم فحصها جيدًا يمكنها سداد فواتيرها في وقت متأخر في بعض الأحيان ، ولكن يجب أن يكون هذا هو الاستثناء وليس الحالة.
# 5. إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كان سيتم تحصيل فاتورة ، فلا ينبغي تسجيلها كإيرادات.
هذا أمر صعب لأنه من غير المحتمل أن تمنح شروط ائتمان لعميل لا تعتقد أنه سيكون قادرًا على دفع فاتورته. ومع ذلك ، إذا ظهرت هذه المشكلة ، يجب عليك تأجيل إقرار الإيرادات حتى سداد الفاتورة.
# 6. إذا تم استلام الدفعة مقدمًا مقابل سلع أو خدمات ، فيجب تسجيل الإيرادات فقط بعد تسليم السلع أو الخدمات.
على سبيل المثال ، إذا كانت شركتك تقدم خدمات تنظيف مكتبية تزيد عن 500 دولار شهريًا ودفع لك عميلك 1,500 دولار على مدى الأشهر الثلاثة التالية ، فسيتم الاعتراف بالإيرادات بمبلغ 500 دولار للدورات المحاسبية الثلاث التالية بدلاً من الاعتراف بها إجمالاً لدورة المحاسبة الحالية.
أمثلة على مبدأ الاعتراف بالإيرادات
فيما يلي حالتان بسيطتان لإقرار الإيرادات:
- تقدم شركتك خدمات إعداد الضرائب للعميل. تقوم بإرسال نسخة من فاتورتك إلى العميل عند انتهائه من الإقرار الضريبي ، وقد وافق على دفع الرسوم في غضون الثلاثين يومًا القادمة (صافي 30). نظرًا لأن الخدمات قد تم تقديمها بالفعل ، يمكن الاعتراف بالإيراد على الفور.
- أنت تقدم لعميلك خدمات محاسبية شهرية. يدفع لك هذا العميل مقدمًا عن العام بأكمله ، مع استلام الدفعة في الثاني من يناير. تذكر أنك قد تعترف بالإيرادات فقط عندما تولدها. وبالتالي ، بينما يمكنك التعرف على الإيرادات المكتسبة لشهر يناير ، يجب عليك الانتظار حتى فبراير لإقرار الإيرادات لشهر فبراير ، مع الاعتراف بالإيرادات كل شهر حتى ديسمبر عند تقديم الخدمات.
كيف يعمل ASC 606 إقرار الإيرادات
إنه أمر صعب ، لكنه يتلخص في عملية من خمس خطوات يجب على جميع الشركات اتباعها للتعرف على الإيرادات بشكل صحيح:
# 1. تأكد من أن عقدك مع المستهلك واضح.
تأكد من أن الاتفاقية التي توقعها مع عميلك تنص بوضوح على العناصر أو الخدمات التي تقدمها وشروط الدفع لتلك السلع أو الخدمات.
# 2. تحديد واجبات أداء العقد.
إذا كان العقد الخاص بك يتضمن العديد من السلع أو الخدمات ، فقم بتحديدها وفصلها.
على سبيل المثال ، إذا كانت خدمة توصيل النبيذ الخاصة بك توفر أيضًا تعليمات حول تذوق النبيذ عبر الإنترنت ودعم العملاء. تأكد من تضمينها في إقرار الإيرادات الخاصة بك. ضع في اعتبارك الخصومات والمبالغ المستردة والائتمانات والمكافآت والحوافز وما إلى ذلك.
# 3. احسب تكلفة المعاملة بالكامل.
تأكد من أن الاتفاقية التي توقعها مع عميلك تحدد بالضبط المبلغ الذي ستفرضه عليه مقابل جميع العناصر والخدمات التي ستقدمها.
# 4. مواءمة سعر المعاملة مع التزامات أداء العقد.
حدد تكلفة كل سلعة أو خدمة معينة تقدمها. قدّر سعر كل سلعة أو خدمة إذا لم يكن لديك تسعير دقيق.
# 5. التعرف على الإيرادات حيث يتم تسليم كل سلعة أو خدمة مميزة.
تذكر أن تعترف بالإيرادات فقط بمجرد تسليمك لكل سلعة أو خدمة قمت بفصلها وتسعيرها في الخطوات من 1 إلى 4.
هل سيكون لمبدأ الاعتراف بالإيرادات الجديد تأثير على عملي؟
سيكون لمبدأ الاعتراف بالإيرادات ASC 606 تأثير كبير على أعمال البرمجيات كخدمة (SaaS) ، نظرًا لمدى تفاوت وعدم دقة محاسبة SaaS قبل التعديلات.
غالبًا ما تجمع خدمات SaaS مجموعة متنوعة من الخدمات في إطار خطة واحدة ، وعندما لا تكون الخدمات التي تقدمها للمستهلك ظاهرة دائمًا. يمكن العثور على نظرة عامة رائعة حول كيفية تأثير التعرف على إيرادات ASC 606 على مؤسسات SaaS على مخطط.
ومع ذلك ، فإن منظمات SaaS ليست هي الوحيدة التي ستتأثر بـ ASC 606.
إذا كنت تدير شركة تتلقى مدفوعات من المستهلكين مسبقًا ويتوقع المستثمرون أو المقرضون أن سجلاتك المالية تتبع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً ، فيجب أن تتعرف على ASC 606.
إذن ، ماذا علي أن أفعل بعد ذلك؟
# 1. حدد أهمية مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً بالنسبة لشركتك.
قد لا تقلق بشأن أي من هذا إذا كنت تدير عملاً صغيراً للغاية بدون مقرضين أو مستثمرين.
ومع ذلك ، إذا كنت شركة ناشئة تسعى إلى الاستثمار ، أو شركة صغيرة تسعى للحصول على قرض مصرفي ، أو شركة ترغب في بيع أصولها ، فيجب عليك تسجيل الإيرادات باتباع GAAP و ASC 606.
# 2. تأكد من فهمك للقواعد الجديدة.
راجع الخطوات من 1 إلى 5 من مبدأ إقرار الإيرادات ASC 606 للتأكد من فهمك لكيفية تأثيرها على طريقة التعرف على الإيرادات.
# 3. استشر خبيرًا.
إذا لم تكن متأكدًا من كيفية تأثير مبدأ التعرف على الإيرادات ASC 606 على شركتك ولا يمكنك فهم الخطوات من 1 إلى 5 ، فاستشر محاسبًا ، ويفضل أن يكون شخصًا لديه خبرة في منطقتك ساعد المنظمات المماثلة مع ASC 606.
الأسئلة الشائعة حول إقرار الإيرادات
هل الإيرادات المؤجلة التزام؟
في حين أن تلقي المدفوعات مقدمًا من تقديم الخدمة هو ممارسة تجارية شائعة في صناعة الاشتراكات ، فمن الضروري أن نتذكر أن الإيرادات المؤجلة هي مسؤولية وليست أصلًا. هذا يرجع إلى حقيقة أن الشركة لا تزال مدينة للعميل بالخدمة.
إلى متى يمكنك تأجيل الإيرادات؟
عندما توافق أنت والعميل على تقديم الخدمات في السنة الضريبية التالية ، يمكن أن تتأخر الإيرادات لمدة عام واحد فقط - السنة التي يتم فيها تقديم الخدمات.
ما هي الطرق الثلاث المقبولة للاعتراف بالمصروفات؟
الطرق الثلاث للتعرف على النفقات هي ارتباط السبب والنتيجة ، والتخصيص المنهجي والعقلاني ، والاعتراف الفوري.
