تعمل كل شركة بشكل جيد عندما تكون هناك محاسبة مناسبة لكل من الربح والخسارة، وكذلك النفقات. يمكن أن يكشف هذا السجل ما إذا كانت شركتك تتحسن أم تفشل، وما هي التغييرات التي يجب إجراؤها أو تجنبها. ربما تكون قد سمعت عن محاسبة التسوية وتساءلت عما قد تعنيه وأيضًا سبب ضرورته. تساعد محاسبة التسوية في ضمان دقة محاسبة شركتك من خلال توضيح التناقضات بين سجلين ماليين أو أرصدة حسابات. لذا، سنغطي في هذه المقالة كل الأشياء التي تحتاج إلى معرفتها حول محاسبة التسوية، وعملية محاسبة التسوية، ومحاسبة التسوية المصرفية، ومثال على محاسبة التسوية.
محاسبة التوفيق
محاسبة التسوية هي عملية مقارنة مجموعتين من السجلات المالية للتأكد من أنها دقيقة ومتسقة. من الأهمية بمكان موازنة حساباتك المالية بانتظام للتأكد من أنك تعرف مقدار الأموال التي لديك وأيضًا إلى أين تذهب. من الأفضل أيضًا معرفة أي عمليات سحب على المكشوف أو رسوم زائدة أو حالات احتيال في أسرع وقت ممكن. قد يساعدك هذا في توفير المال على المدى الطويل. إذا قمت بتعيين محاسب ، فإن موازنة حساباتك ستساعدهم في إعداد بيانات مالية دقيقة. تسوية الحساب مهمة بالمثل إذا كنت تمتلك شركة لأنها تضمن دقة ميزانيتك العمومية.
تستخدم الشركات التسوية للتحقق من دقة بيانات الدخل وبيانات التدفق النقدي. كما أنها فعالة في الحفاظ على حساب مصرفي شخصي خالٍ من الأخطاء. يمكن للأفراد التوفيق بين دفاتر الشيكات وحسابات بطاقات الائتمان الخاصة بهم مع بياناتهم المصرفية. يمكنهم مراقبة أي معاملات أو أخطاء احتيالية من قبل المؤسسات المالية.
هنا ، يتم الاحتفاظ بدفاتر الأستاذ الدائنة والخصم وتحديثها بشكل متكرر بالسجلات. فمثلا،
| حسابي | مدين | دائن |
| النقد | $700 | |
| جرار زراعى | $8000 | |
| دخل | $600 | |
| حساب العميل | $1000 |
إذا فشلت بأي شكل من الأشكال في إنهاء تسويات حسابك على الفور ، فإنك تخاطر بالحصول على حسابات خاطئة وأيضًا اتخاذ قرارات مالية تضر بشركتك.
أنواع محاسبة التسوية
يتم استخدام خمسة أنواع رئيسية من محاسبة التسوية في الأعمال اليومية. هم انهم،
- التسويات المصرفية
- تسوية البائع
- تسوية العملاء
- التسوية بين الشركات
- التسوية الخاصة بالأعمال
# 1. التسويات المصرفية
يُعرف هذا أيضًا باسم تسوية كشف الحساب البنكي؛ إنها عملية مقارنة الرصيد المصرفي في دفتر الأعمال مع كشف الحساب المصرفي ، المعروف أيضًا باسم بيان التسوية البنكية.
# 2. تسوية البائع
هذه هي عملية تسوية حساب البائع مع حساب البيان المقدم من البائع ، والمعروف أيضًا باسم بيان البائع. من الضروري التوفيق بين حساب البائع وحساب الشركة. يساعد الشركة على تحديد الرصيد المستحق الدفع لحساب البائع والمبلغ المستحق للبائع. تضمن تسوية البائع عدم وجود التزامات أو تضارب قد ينشأ بين الشركة والبائع فيما يتعلق بالرسوم أو المخزون أو الخدمات التي يقدمها البائع للشركة.
# 3. تسوية العملاء
هذه عملية لمقارنة أرصدة العملاء أو الفواتير المعلقة بالحسابات المستلمة كما هي مسجلة في دفتر الأستاذ العام للشركة. تُمكّن تسوية العميل ، أو تسوية الذمم المدينة الشركة من تحديد الرصيد المستحق للعميل عن طريق مقارنة الفواتير بالحسابات المستلمة كما تم إدخالها في دفتر الأستاذ العام الخاص بها. يعتبر بيان تسوية العملاء بمثابة التحقق من دقة البيانات المالية للشركة. كما أنه يساعد في اكتشاف أي أخطاء أو تناقضات في محاسبة العميل.
# 4. المصالحة بين الشركات
هذا نوع من التسوية موجود بين الشركات ككيان قانوني أو تحت شركة أم. يمكن أن يكون أيضًا بين فروع الشركة. إنها عملية تقوم من خلالها الشركة الأم بتوحيد جميع دفاتر الأستاذ العامة لشركاتها التابعة لإزالة المعاملات بين الشركات الشقيقة. يكتشف النظام التناقضات المحتملة عبر الشركات التابعة بسبب أخطاء الفواتير والمعاملات الأخرى مثل تحويلات الأسهم ومدفوعات البائعين والمصروفات والتحصيل والقروض والخدمات المقدمة من شركة إلى أخرى.
# 5. التسوية الخاصة بالأعمال
هذه تسوية عملية مستخدمة في أي عمل لمقارنة حساب الربح والخسارة والمصروفات المتراكمة الأخرى التي حدثت خلال فترة معينة في العمل. يجب إعداد بيان التسوية هذا من قبل كل شركة لديها أي نوع من المخزون لمطابقة الأرصدة على تكلفة البضائع وكذلك المبلغ المباع لتحديد الربح والخسارة المتولدة في تلك الفترة من العمل. في غضون ذلك ، يمكن أن يكون شهريًا أو سنويًا. مثال على محاسبة التسوية هذه:
تكلفة البضائع المباعة = المخزون الافتتاحي + المشتريات - المخزون الختامي
Or
تكلفة البضائع المباعة = البيع - الربح
يجب أن تكون نتائج هاتين الطريقتين في الحساب هي نفسها. ومن ثم ، سيتم فحص السجلات لتحديد سبب الخلل.
هناك أيضًا أنواع من التسوية بناءً على الميزانية العمومية. يشملوا:
- الحسابات النقدية باستخدام تسويات كشوف الحسابات البنكية
- مكافئات النقدية
- ذمم مدينة
- المخزون
- الأصول الثابتة والاستهلاك المتراكم
- الأصول المدفوعة مسبقا
- الأصول غير الملموسة والاستهلاك
- حسابات قابلة للدفع
- مسؤوليات متراكمة
- مطلوبات ضريبة الدخل
- ملاحظات مستحقة الدفع (مكونات قصيرة الأجل وطويلة الأجل)
- الأرباح المحتجزة
- حسابات رأس المال
مثال محاسبة التوفيق
يمثل الجدول أدناه مثالاً للميزانية العمومية المستخدمة كتقرير محاسبة التسوية (يوضح مبلغ إدخال الأصول بالدولار وتكلفة الخصوم المدفوعة بالدولار).
| الأصول | المبلغ (بالدولار) |
| الأصول الثابتة | |
| صافي الأصول الثابتة | 300 |
| الاستثمارات | |
| استثمار الآلة | 500 |
| الأصول المتداولة والقروض والسلف | |
| المخزونات | 200 |
| النفقات المدفوعة مسبقا | 350 |
| ذمم مدينة | 150 |
| المبلغ الإجمالي | 1500 |
| الخصوم | المبلغ (بالدولار) |
| أسهم رأس المال | |
| إنصاف | 300 |
| تفضيل | 200 |
| قرض | 400 |
| الخصوم والمخصصات المتداولة | |
| الدائنين التجاريين | 200 |
| أحكام | 400 |
| المبلغ الإجمالي | 1500 |
عملية محاسبة التسوية
تتمثل الخطوة الأولى في فحص تقرير ميزان المراجعة لدفتر الأستاذ العام للتحقق من أن الخصومات والائتمانات متكافئة. إذا كان رصيد عمود الخصم لا يتطابق مع عمود الائتمان ، فاحسب الفرق للحصول على تقدير لمقدار الفرق.
ثانيًا ، افحص رصيد كل حساب في تقرير ميزان المراجعة للتحقق مما إذا كان العمل معقولًا. حسابات الأصول ، على سبيل المثال ، يجب أن يكون لها رصيد دائن. يجب أن يكون الرصيد المدين موجودًا في حسابات المسؤولية. إذا كان الحساب الذي يجب أن يحتوي على رصيد مدين بدلاً من ذلك به رصيد ائتماني ، فيجب عليك سحب نشاط هذا الحساب وفحص كل معاملة للكشف عن المشكلة.
ثالثًا ، قارن معاملات كل حساب بسجلات إدخال دفتر اليومية للحساب. ومن ثم ، تأكد من أن لديك سجلًا لكل معاملة ، وأنه تم تسجيلها بشكل مناسب ، وأن المستندات الداعمة صحيحة.
أخيرًا ، تحقق من معاملات كشف الحساب البنكي مقابل الحساب النقدي في دفتر الأستاذ للتأكد من أن معاملاتك النقدية وكشوف دفتر الأستاذ الخاصة بك دقيقة.
محاسبة التوفيق بين البنوك
التسوية المصرفية هي الأكثر شيوعًا بين جميع التسويات التي تتم في الأعمال التجارية. يُعرف أيضًا باسم تسوية كشوف الحسابات البنكية.
محاسبة التسوية البنكية هي عملية التحقق من الرصيد المصرفي في دفتر الأعمال الخاص بالحساب عن طريق مقارنته بكشف الحساب البنكي (يسمى بيان التسوية البنكية). تستخدم العديد من الشركات التسوية المصرفية كرقابة داخلية لضمان سلامة البيانات بين سجلاتهم المصرفية وسجلاتهم الرسمية. تتم مقارنة كل معاملة في كشف الحساب المصرفي بالسجلات الداخلية للشركة (عادةً الحساب النقدي) للتأكد من أنها متطابقة.
هناك العديد من المشكلات التي قد تؤدي إلى عدم تطابق السجلات ، على سبيل المثال
- لم يتم تسليم الشيكات الصادرة للبنك ، أو تم رفض الشيك من قبل البنك.
- لم يتم بعد تسجيل معاملة بنكية في دفاتر الكيان (على سبيل المثال ، الائتمان المستلم أو الرسوم المصرفية أو الغرامات).
- أدخل البنك أو الشركة السجلات بشكل غير صحيح.
عملية تسوية البنك
لتسوية كشف حسابك المصرفي مع سجل عملك ، سيتعين عليك مقارنة أرصدتك النقدية في سجل عملك مع الرصيد المقابل في حسابك المصرفي. محاسبة التسوية المصرفية هي عملية تتم بشكل تدريجي للتأكد من التغييرات التي تطرأ على سجلاتك ، وتحديد أي معاملات احتيالية محتملة ، والقضاء على التناقضات. اذا كيف يمكنك فعل هذا؟ فيما يلي خطوات لإرشادك حول كيفية إجراء التسوية المصرفية:
- احصل على كشف الحساب البنكي من البنك وفحص المعاملات المسجلة بين شركتك والبنك للفترة المحددة.
- قم بمراجعة سجلات عملك لتحديد مدى تشابه السجلات مع تلك الخاصة بالبنك.
- قارن وتحقق من إدخالات البيانات في كل من معاملات السحب والإيداع من أجل تحديد الأخطاء.
- تحقق من الرسوم المصرفية والمصروفات والشيكات غير المحصلة والأرصدة لتحديد التناقضات المحتملة.
مثال محاسبة التوفيق بين البنك
دعونا نلقي نظرة على هذا المثال لمحاسبة التسوية المصرفية لشركة:
إذا كانت شركة (X) تغلق دفاترها وتريد تسوية الحسابات التالية مع البنك ، فستكون على النحو التالي.
في 31 يناير 2022 ، يشير كشف الحساب البنكي إلى رصيد نهائي قدره 400,000 ألف دولار ، بينما يُظهر دفتر الأستاذ للشركة رصيدًا نهائيًا قدره 360,900 دولار. تظهر رسوم خدمة بقيمة 200 دولار أمريكي لتشغيل الحساب في كشف الحساب المصرفي. يظهر دخل الفوائد البالغ 20 دولارًا في كشف الحساب المصرفي. أصدر X شيكات بقيمة 60,000 دولار لم يتم تصفيتها من قبل البنك. قام X بإيداع مبلغ 30,000،570 دولار. لكنها لم تظهر في كشف حسابه المصرفي. في سجل المدفوعات النقدية ، تم الإبلاغ بشكل خاطئ عن شيك بمبلغ 470 دولارًا تم إصداره للمورد الرسمي على أنه 10,000 دولارًا. في حين أن البنك قام بتحصيل مذكرة قبض قدرها XNUMX دولار.
علاوة على ذلك ، تم تحميل الشركة مبلغ 620 دولارًا أمريكيًا كصندوق غير كافٍ.
| الكمية | التكيف مع الكتب | |
| إنهاء رصيد البنك | $400,000 | |
| لم يتم مسح الشيكات ناقص | - $ 60,000 | لايوجد |
| إضافة الإيداع في العبور | + $ شنومك | لايوجد |
| رصيد البنك المعدل | $370,000 | |
| رصيد الكتاب الختامي | 360,900 | |
| ناقص رسوم الخدمة | - $ 200 | حساب الخصم والنقد الائتماني |
| أضف دخل الفوائد. | + $ 20 | نقد مدين ، نقد ائتماني ، إيرادات الفوائد |
| خطأ ناقص على الشيك | - $ 100 | حساب الائتمان المدين |
| إضافة المذكرة المستحقة القبض | + $ شنومك | نقد مدين ، أوراق دائنة مستحقة القبض |
| ناقص NSF | - $ 620 | حسابات مدينة مستحقة القبض ، نقد دائن |
| رصيد الكتاب المعدل | $370,000 |
يجب إنشاء بيان تسوية بنكية بعد تسجيل إدخالات دفتر اليومية لتعديلات دفتر الشركة بحيث تعكس أي تغييرات في الأرصدة النقدية لكل شهر. يستخدم المدققون هذا البيان لإجراء عمليات تدقيق نهاية العام للشركة.
بيان التسويات المصرفية
بيان التسوية البنكية هو بيان مالي يستخدم لتحديد التباينات الفنية في دفتر النقدية المصرفي ودفتر الحسابات من خلال عرض جميع أسباب الاختلافات. تساعد بيانات التسوية المصرفية في تحديد التناقضات بين أرصدة البنك والأرصدة الدفترية ، مما يسمح بإجراء التعديلات أو التصحيحات المطلوبة. مرة واحدة في الشهر ، يقوم المحاسب بمعالجة بيان التسوية.
على سبيل المثال ، يوضح لك قالب بيان التسوية البنكية أدناه كيفية حساب الرصيد النقدي المعدل باستخدام كشف الحساب البنكي والسجل المحاسبي للشركة.
مثلا
شركة X
بيان التوفيق البنكي لنهاية 30 فبراير 2022
| 31 يناير 2022. الرصيد النقدي حسب كشف حساب بنكي | $400,000 |
| إيداع في العبور | + $ 30,000 |
| اتزان رائع | - $ 60,000 |
| الرصيد النقدي المعدل | $370,000 |
| الرصيد حسب سجل المودع ، 31 يناير 2022. | $360,900 |
| الذمم المدينة المحصلة من قبل البنك. | + $ 10,000 |
| إيرادات الفوائد | + $ 20 |
| فحص NSF | - $ 620 |
| تكلفة الخدمة | - $ 200 |
| خطأ في الشيك | - $ 100 |
| الرصيد النقدي المعدل | $370,000 |
لماذا التوفيق بين الحسابات
مطلوب محاسبة التسوية إذا كنت تدير شركة عامة. عندما يتم تدقيقك ، قد يتم معاقبتك إذا كانت غير دقيقة. لذلك ، يجب إدارته بعناية ومعالجته بجدية لتقليل مخاطر الامتثال وحماية أموالك.
تساعد تسوية الحساب ، على سبيل المثال ، في ضمان دقة بياناتك المالية. تظهر الميزانيات العمومية كل دولار تنفقه وكل أصل تحصل عليه ، لذا فإن دقة تسوية الحسابات أمر بالغ الأهمية.
عملية المصالحة مهمة لمجموعة من الأسباب. تتعلق معظم هذه الأسباب بالآثار المالية وحماية مؤسستك. في الوقت نفسه ، ستساعدك تسوية الحسابات على فهم الوضع المالي لشركتك بشكل أفضل في أي وقت. مع وضع هذا في الاعتبار ، يجب التحقق من هذه الأسباب ؛
# 1. السحب على المكشوف
يحدث هذا عندما لا تزال المعاملات في كشف حسابك المصرفي معلقة ، ومع ذلك قد يختلف الرصيد في حسابك عن الواقع. لكن، السحب على المكشوف من الحسابات النقدية يمكن تجنبها عن طريق إجراء التسويات المصرفية.
# 2. دقة
من خلال الاحتفاظ بمجموعات مختلفة من السجلات المالية التي تتوافق مع بعضها البعض ، يمكنك أن تطمئن إلى أن الأرصدة دقيقة.
# 3. أنظمة
من أجل الالتزام باللوائح الحكومية ، يجب أن تكون الميزانيات العمومية صحيحة. سيساعد إكمال التسويات باستمرار وبسرعة على ضمان عدم وجود أخطاء في بياناتك المالية. يمكن أن يكون الإبلاغ عن الأرصدة الخاطئة خطأً مكلفًا من الناحية المالية ولسمعتك.
رقم 4. مخاطرة
من خلال إجراء تسويات الحساب ، لن تقلل فقط من مخاطر الامتثال ولكن أيضًا تمنع المخاطر المرتبطة بالأنشطة الاحتيالية. إذا لاحظت أن شيئًا ما قد توقف عاجلاً وليس آجلاً ، يمكنك حماية الأصول المالية لشركتك قبل حدوث ضرر حقيقي لا رجعة فيه.
ما هو بيان المصالحة؟
بيان التسوية هو مستند يُظهر التطابق بين الرصيد النقدي في الميزانية العمومية للشركة مع الرصيد النقدي في كشف الحساب البنكي الخاص بها. يتم أيضًا تسوية التناقضات التي تم العثور عليها هنا.
ما هي خطوات المصالحة المصرفية؟
تتضمن عملية محاسبة التسوية ما يلي:
- احصل على السجلات المصرفية
- احصل على سجلات الشركة
- قارن وطابق ودائع البنك والشركة
- اضبط كشف الحساب البنكي
- اضبط كشف الحساب النقدي
- قارن بين الأرصدة.
- اضبط أي تناقض
ما هي أسباب المصالحة المصرفية؟
- منع الاحتيال
- كشف الأخطاء
- تقارير ضريبية دقيقة
- يتيح المراقبة المناسبة للتدفق النقدي
- تحقق من عملية إدخال البيانات المناسبة.
الاختلافات الشائعة في تسوية الحساب
- تسجيل مكرر للمعاملات
- فرق التوقيت خلال وقت التسجيل
- الشيكات المعلقة
- رسوم الخدمات المصرفية
- عناصر غير مسجلة.
في الختام
مع المثال والتعاريف أعلاه ، أعتقد أنك رأيت أن محاسبة التسويات المصرفية أمر بالغ الأهمية لأنها تساعد في الكشف عن أي أخطاء أو تناقضات أو احتيال في السجلات المحاسبية يمكن أن يكون لها تأثير سلبي على الصحة المالية لشركتك. لذلك ، فإن التوفيق بين حسابك هو أسلوب عمل ممتاز يمكن أن يساعد شركتك على النجاح.
الأسئلة الشائعة حول تسوية الحساب
ما معنى محاسبة التوفيق؟
التسوية هي عملية محاسبية تتم فيها مقارنة مجموعتين من السجلات للتأكد من أن النتائج صحيحة ومتسقة. تضمن التسوية أيضًا أن حسابات دفتر الأستاذ العام متسقة وصحيحة وكاملة.
ما هو الغرض الرئيسي من المصالحة؟
الغرض الرئيسي من التوفيق بين حسابات الأعمال هو أن يسمح لك بالتحقق من وجود نشاط احتيالي وكذلك تجنب مشاكل البيانات المالية.
ما هي أنواع المصالحات؟
أنواع المصالحة هي كما يلي:
- البنك المصالحة
- تسوية البائع
- المصالحة بين الشركات
- تسوية العملاء
- مصالحة خاصة بالأعمال
- محاسبة المصالحة: المعنى ، الأمثلة ، والعملية (+ دليل مفصل)
- الشيكات المعلقة: كيفية حساب الشيكات المعلقة بأمثلة
- الطريقة المباشرة لبيان التدفق النقدي: نظرة عامة ، أمثلة ، إيجابيات وسلبيات
- محاسبة الشركات: الوصف الوظيفي والراتب
- الميزانية العمومية مقابل بيان الدخل: أمثلة ، الاختلافات والعلاقة
- عملية الحسابات المستحقة الدفع: كيفية إدارة العملية بفاعلية
