الذمم المدينة ضرورية للتدفق النقدي للشركة. يساعد في إدارة التدفق النقدي من خلال الإشارة إلى العملاء المدينين لك بالمال ومقدار ذلك. يتيح لك ذلك تحديد ما إذا كان حسابك النقدي يعكس وضعك المالي الحالي بشكل مناسب. بعبارة أخرى ، تعني مستحقات الحساب الفرق بين القلق من عدم وجود ما يكفي من المال والهدوء لأنك تعلم أنه سيصل قريبًا. ندرس التمييز بين الإيرادات مقابل المستحقات في منشور المدونة هذا ، وكذلك معدل دوران الحسابات المدينة ، ونقدم أمثلة.
ما هي حسابات القبض؟
الذمم المدينة (AR) هي رصيد الأموال المستحقة للشركة مقابل سلع أو خدمات تم تسليمها أو استخدامها ولكن لم يدفعها العملاء بعد. يتم تصنيف الذمم المدينة كأصل متداول في الميزانية العمومية. أي مبلغ من المال يدين به العملاء مقابل مشتريات الائتمان هو AR.
فهم حسابات القبض
تتعلق الذمم المدينة بفواتير الشركة المتأخرة أو الأموال التي يدين بها العملاء للشركة. يشير المصطلح إلى الحسابات التي يحق للشركة الحصول عليها نتيجة تقديم منتج أو خدمة. الذمم المدينة ، التي تُعرف غالبًا باسم الذمم المدينة ، هي نوع من الائتمان الذي تقدمه الشركة وتتضمن عادةً شروطًا تتطلب سداد مدفوعات في غضون فترة قصيرة. غالبًا ما يغطي بضعة أيام إلى سنة مالية أو سنة تقويمية.
تسجل الشركات حسابات القبض كأصول في ميزانياتها لأن هناك التزامًا قانونيًا على العميل لدفع القرض. تعتبر أصولًا سائلة لأنه يمكن استخدامها كضمان للحصول على قرض للمساعدة في سداد الالتزامات قصيرة الأجل. يتضمن رأس المال العامل للشركة الذمم المدينة.
بالإضافة إلى ذلك ، تعتبر الحسابات المستحقة القبض أصولًا متداولة لأن رصيد الحساب مستحق من المدين في سنة واحدة أو أقل. قامت شركة ذات مستحقات ببيع ائتماني ولكنها لم تقم بعد بتحصيل المدفوعات من المشتري. على نحو فعال ، أخذت الشركة IOU قصير الأجل من عميلها.
معدل دوران الحسابات المدينة
يقاس متوسط رصيد حسابات المدينين للشركة من خلال نسبة دوران حساباتها المدينة. يقيس كفاءة الشركة في تحصيل أرصدة العملاء المعلقة وإدارة خطها للعملية الائتمانية.
الشركة ذات الكفاءة لديها نسبة دوران حسابات القبض أكبر من الشركة غير الفعالة. يستخدم هذا المؤشر بشكل متكرر لمقارنة الشركات في نفس الصناعة لمعرفة ما إذا كانت على مستوى مع منافسيها.
فهم نسب دوران الذمم المدينة
الذمم المدينة هي في الأساس قروض قصيرة الأجل وخالية من الفوائد تقدمها الشركات لعملائها. إذا قامت إحدى الشركات بإجراء معاملة مع أحد العملاء ، فقد تمدد فترات 30 أو 60 يومًا ، مما يعني أن أمام العميل 30 إلى 60 يومًا للدفع مقابل المنتج.
تقوم نسبة دوران الذمم المدينة بتقييم مدى كفاءة الأعمال في تحصيل الذمم المدينة ، أو الائتمان الممنوح للعملاء. تحسب النسبة أيضًا التكرار الذي يتم به تحويل الذمم المدينة للشركة إلى نقد خلال فترة زمنية معينة. يتم تحديد معدل دوران الذمم المدينة على أساس سنوي أو ربع سنوي أو شهري.
أهمية نسبة دوران حسابات القبض
تخدم نسبة الحساب المستحق وظيفتين تجاريتين مهمتين. أولاً ، يسمح للشركات بمراقبة سرعة تحصيل المدفوعات ، مما يسمح لها بدفع نفقاتها والتخطيط الاستراتيجي للاستثمارات المستقبلية. ثانيًا ، تمكن النسبة المؤسسات من تحليل ما إذا كانت سياساتها وعملياتها الائتمانية تدعم التدفق النقدي الصحي ونمو الأعمال المستمر - أم لا.
ما الذي يمكن أن تخبرك به نسبة الحسابات المدينة؟
نسب الذمم المدينة هي مقاييس لقدرة الشركة على تحصيل الذمم المدينة بكفاءة والمعدل الذي يسدد به عملاؤهم فواتيرهم. على الرغم من أن الأرقام تختلف باختلاف الصناعة ، إلا أنه كثيرًا ما يُفضل النسب الأكبر لأنها تشير إلى معدل دوران أسرع وتدفق نقدي أكثر صحة. تميل الشركات التي تتقاضى رواتبها مبكرًا إلى أن تكون في وضع مالي أفضل.
صيغة وحساب نسبة دوران الذمم المدينة
يُعرف الارتباط بين صافي مبيعات الائتمان ومتوسط حسابات القبض باسم معدل دوران الحسابات المدينة:
صافي مبيعات الائتمان السنوية ÷ متوسط الذمم المدينة = معدل دوران الحسابات المدينة
صافي مبيعات الائتمان
بسط نسبة دوران الحسابات المدينة هو صافي مبيعات الائتمان ، وهو مقدار الإيرادات التي حققتها الشركة من المبيعات القائمة على الائتمان. هذه مبيعات نقدية حيث أن المبيعات النقدية لا تتكبد نشاط حسابات القبض. يشمل صافي مبيعات الائتمان خصومات المبيعات أو مرتجعات العملاء ويتم احتسابها كإجمالي مبيعات الائتمان ناقصًا هذه التخفيضات المتبقية.
متوسط حسابات القبض
مقام نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض هو متوسط رصيد حسابات القبض. غالبًا ما يتم احتساب هذا على أنه متوسط المبلغ المستحق لحساب الشركة المبدئي ورصيد نهاية الحساب المستحق.
فائدة نسبة دوران الحسابات المدينة
نسبة دوران الحسابات المدينة ، مثل الإحصاءات المالية الأخرى ، هي الأكثر صلة عند مقارنتها عبر الفترات أو الشركات. قد تقوم الشركة بفحص نسب دوران المستحقات للشركات في نفس الصناعة ، على سبيل المثال. في هذا المثال ، يمكن للشركة أن تفهم بشكل أفضل ما إذا كانت معالجة مبيعات الائتمان الخاصة بها على قدم المساواة مع المنافسين أو متخلفة عنهم.
حدود نسبة دوران الذمم المدينة
نسبة دوران الذمم المدينة لها قيود يجب أن يكون أي مستثمر على دراية بها ، تمامًا مثل أي مؤشر آخر يحاول تقييم فعالية الأعمال التجارية.
عند تحديد معدل دورانها ، تستخدم بعض الشركات إجمالي المبيعات بدلاً من صافي المبيعات. يؤدي هذا الخطأ إلى تحريف النتائج بجعل حساب الشركة يبدو أكبر. عند تحليل نسبة محسوبة خارجيًا ، تأكد من فهمك لكيفية حسابها.
ما هي نسبة دوران حساب المقبوضات الجيدة؟
بشكل عام ، يفضل عدد أكبر. يشير إلى أن عملائك يدفعون في الوقت المحدد وأن مؤسستك جيدة في التحصيل. قد يشير الرقم الأعلى أيضًا إلى تحسن التدفق النقدي ، وتقوية الميزانية العمومية أو بيان الدخل ، ودوران الأصول المتوازن ، وحتى المزيد من الجدارة الائتمانية لشركتك. ومع ذلك ، هناك بعض الحالات التي قد لا تنطبق فيها هذه القاعدة العامة.
هل تريد معدل دوران أعلى أو أقل في حسابات القبض؟
يمكن أن تشير نسبة دوران الذمم المدينة المرتفعة إلى أن الشركة حذرة عندما يتعلق الأمر بمنح الائتمان للعملاء وهي إما فعالة أو عدوانية عندما يتعلق الأمر بجهود التحصيل. قد يشير أيضًا إلى أن عملاء الشركة من الدرجة الأولى و / أو أنها تعمل على أساس نقدي.
ومع ذلك ، ليست كل هذه الأشياء إيجابية بالضرورة. إذا كانت الشركة شديدة الحذر في منح الائتمان ، فقد تفقد مبيعاتها للمنافسين أو تواجه انخفاضًا حادًا في المبيعات عندما يتباطأ الاقتصاد. يجب أن تقرر الشركات ما إذا كانت النسبة المئوية الأقل مناسبة للتعويض عن الأوقات الصعبة.
من ناحية أخرى ، قد تشير النسبة المنخفضة إلى أن الشركة تدار بشكل سيئ ، وتمدد الائتمان بتكلفة منخفضة للغاية ، وتنفق الكثير على العمليات ، وتخدم قاعدة عملاء محفوفة بالمخاطر المالية ، و / أو تتأثر بشدة بحدث اقتصادي أوسع.
أمثلة على حسابات القبض
تعتبر شركة الكهرباء التي تصدر فواتير لعملائها بعد حصولهم على الكهرباء مثالاً على حساب مستحق. نظرًا لأنها تنتظر من عملائها سداد فواتيرهم ، تحتفظ شركة الكهرباء بحسابات مستحقة القبض للفواتير المتأخرة.
تعمل معظم الشركات من خلال السماح ببعض مبيعاتها عن طريق الائتمان. في بعض الأحيان ، تقدم الشركات هذا الائتمان للعملاء الدائمين أو الخاصين الذين يتلقون فواتير دورية. يمكن للعملاء تجنب مشكلة السداد المادي عند حدوث كل معاملة. في حالات أخرى ، توفر الشركات عادةً لجميع عملائها خيار الدفع بعد تلقي الخدمة.
لماذا مراقبة حسابات القبض؟
إذا لم تقم بتتبع الحسابات المستحقة القبض ، فقد تنسى الشركات إصدار فاتورة لعملاء معينين ، أو قد لا تعرف ما إذا كنت قد دفعت أم لا. قد ينتهي بك الأمر إلى تسليم منتجك مجانًا ، مما سيكون له تأثير ضار على عملك. كلما طال انتظارك لإصدار الفاتورة ، قل احتمال حصولك على دفعة سريعة. يعد تتبع حسابات القبض أيضًا طريقة رائعة للحفاظ على إثبات الدخل عندما يحين وقت تقديم الضرائب.
حسابات القبض مقابل. حسابات قابلة للدفع
الحسابات المستحقة القبض هي المبلغ المالي الذي تنتظر دفع العميل مقابله ، في حين أن الحسابات المستحقة الدفع هي إجمالي فواتير البائعين والجهات الخارجية والموردين.
تعد الحسابات الدائنة بمثابة تذكير لأصحاب الأعمال الصغيرة بأن ما يوجد في حسابك النقدي ليس دائمًا الصورة الكاملة. إذا كان لديك 10,000 دولار نقدًا ولكنك مدين بمبلغ 15,000 دولار للموردين ، فإن حسابك النقدي يشير إلى أنك لا تربح. ستكون في المنطقة الحمراء بمجرد سداد فواتيرك المتأخرة.
لتجنب هذه المشكلة ، راقب حساباتك الدائنة وادفع فواتيرك في أقرب وقت ممكن.
الإيرادات مقابل الذمم المدينة
تظهر الميزانية العمومية للشركة الأصول التي تمتلكها والإيرادات التي حصلت عليها والأرباح التي حققتها. الذمم المدينة هي أحد الأصول الشائعة التي تقوم الشركات بالإبلاغ عنها في ميزانياتها العمومية. تعتبر الذمم المدينة إيرادات من قبل بعض الأعمال ، ولكن ليس من قبل الآخرين.
حول حسابات القبض
حسابات القبض هي حسابات المدينين الذين يدينون بالمال إلى شركة. تسجل معظم المنظمات هذه الديون عندما تقدم خدمات لطرف ثالث يوافق على دفع مقابل الخدمات لاحقًا. تتطلب الشركات ذات الحسابات المدينة عمومًا من المدينين توقيع عقود يتعهدون فيها بدفع عدد ديونهم في أو قبل تاريخ محدد.
حول الإيرادات
إيرادات الشركة هي إجمالي دخلها قبل المصروفات. يتم تضمين المدفوعات مقابل الخدمات المقدمة والبضائع المباعة من قبل الشركة في الإيرادات. ويشمل أيضًا أي فوائد أو توزيعات أرباح تحصل عليها الشركة من استثماراتها. تحدد الشركات الربح خلال وقت معين عن طريق خصم نفقات الفترة ، مثل تكلفة البضائع المباعة وكشوف المرتبات ، من إجمالي الإيرادات المحصلة.
كلا منهجيات المحاسبة
لا تُدرج الشركات التي تستخدم المحاسبة النقدية قيمة الذمم المدينة في حسابات إيراداتها لفترة معينة. من ناحية أخرى ، تشمل الشركات التي تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق المدفوعات مقابل الخدمات المقدمة في الإيرادات بمجرد اكتمال الخدمة. نتيجة لذلك ، أثناء تجميع الميزانية العمومية ، غالبًا ما تضيف الشركة التي تستخدم المحاسبة القائمة على الاستحقاق رصيد الحسابات المدينة إلى إجمالي إيراداتها.
ما هي الذمم المدينة والدائنة؟
ببساطة ، الحسابات الدائنة والمدينة وجهان لعملة واحدة. على عكس الحسابات الدائنة ، والتي تمثل الأموال المستحقة للموردين من قبل شركتك ، فإن الحسابات المستحقة القبض تمثل الأموال المستحقة لشركتك من قبل العملاء.
ما هو مثال على الذمم المدينة؟
تعتبر الشركة المصنعة للأثاث التي قامت بتوريد الأثاث لمنافذ البيع بالتجزئة مثالاً على الحسابات المستحقة القبض. يتم تسجيل الدفعة المستحقة ضمن حسابات القبض عندما تقوم الشركة المصنعة بفواتير المتجر مقابل الأثاث. لم يدفع بائع التجزئة الشركة المصنعة للأثاث بعد.
ما هي الذمم المدينة في الميزانية العمومية؟
يُعرف مبلغ الأموال المستحقة لشركة مقابل سلع أو خدمات تم تسليمها أو استخدامها ولكن لم يدفعها العملاء بعد بالحسابات المدينة (AR). يتم تصنيف الذمم المدينة كأصول متداولة في الميزانية العمومية.
هل المستحق مدين أم دائن؟
مدين
يتم دائمًا تسجيل مستحقات الحسابات كأصل ، على الرغم من أنها ديون ، في الميزانية العمومية لأنها أموال ستمتلكها في النهاية وتستفيد منها.
ما هو اسم آخر للذمم المدينة؟
قد يشيرون إليها على أنها "فواتير معلقة" ، وهي فواتير تم إرسالها إلى العميل ولكن لم يتم سدادها بعد. قد يشير إليها بعض أصحاب الأعمال على أنها ديون أو ذمم مدينة أو خطوط ائتمان.
الاعتبارات
عندما تضيف شركة حساباتها المدينة إلى تقديرات إيراداتها ، فإنها تطالب بإيرادات لم تتلقاها. إذا فشل بعض العملاء في دفع فواتيرهم ، تظهر الميزانية العمومية الدخل الذي قد لا تتلقاه الشركة أبدًا. من ناحية أخرى ، قد تقلل الشركات التي لا تتضمن حسابات القبض في ميزانياتها العمومية المبلغ الفعلي للإيرادات المكتسبة خلال فترة محاسبية.
مقالات ذات صلة
- حسابات القبض: أمثلة ، عملية ، صيغة ونصائح مجانية
- ما هو معدل دوران الموظف: المعنى ، والأنواع ، والفوائد
- معدل الدوران: التعريف والمعدل وكيفية حسابه
- إدارة الذمم المدينة: سياسات الذمم المدينة والتحصيل
- كيفية حساب معدل دوران الموظفين
مراجع حسابات
