كانت الضرائب سارية المفعول حتى الفترة من 3000 إلى 2800 قبل الميلاد. يقال إنه رسم مالي إلزامي من مؤسسة حكومية أو نوع آخر من الرسوم المفروضة على دافع الضرائب ، سواء كان فردًا أو كيانًا قانونيًا ، من أجل تمويل الإنفاق الحكومي والنفقات العامة ذات الصلة ، سواء كانت محلية أو إقليمية أو وطنية. يوجد لدى معظم البلدان نظام ضريبي لدفع تكاليف الضروريات الوطنية العامة أو المشتركة أو المتفق عليها بالإضافة إلى الوظائف الحكومية. بعض الضرائب على الدخل السنوي الشخصي بنسبة ثابتة ، في حين أن معظم ضرائب النطاق تقدمية وتعتمد على نطاقات الدخل السنوي. تساعد الضريبة الاقتصادية الحكيمة أيضًا في بناء اقتصاد البلد. في هذه المقالة ، سوف نتعرف على ماهية الضريبة التصاعدية وما هي أمثلة الضرائب التصاعدية.
معنى الضريبة التصاعدية
يمكن تعريفها على أنها واحدة يرتفع فيها السعر بما يتناسب مع الزيادة في المبلغ الخاضع للضريبة. يمكن أن يكون مرتبطًا أيضًا بكيفية ارتفاع معدلات الضرائب من منخفض إلى مرتفع ، مما يؤدي إلى انخفاض متوسط معدل الضريبة لدافع الضرائب عن معدل الضريبة الهامشي.
يُعفى الأشخاص ذوو الدخل المنخفض من عبء دفع ثمن الأشياء التي يحتاجها المجتمع للعمل ، مثل الطرق والمدارس والخدمات الحكومية الأخرى ، وذلك بفضل الضرائب التصاعدية. هذا يخدم تخفيف آثار عدم المساواة في الدخل من خلال ضمان أن أولئك الذين يكسبون أكثر يعيدون المزيد إلى النظام ، في حين أن أولئك الذين يكسبون أقل يحتفظون بنسبة أكبر من أرباحهم مع الاستمرار في استخدام نفس الخدمات.
علاوة على ذلك ، تُستخدم الكلمة عادةً في سياق ضرائب الدخل الشخصي حيث يدفع الأشخاص ذوو الدخل الأقل نسبة ضريبية أقل من أولئك ذوي الدخل المرتفع.
يمكن أن يشير نظام الضرائب التصاعدية أيضًا إلى نظام تفرض فيه السلطات الضريبية ضريبة أعلى مع ارتفاع دخل دافع الضرائب. عندما يتم جمع ضرائب أعلى من أولئك الذين يكسبون ضرائب أكثر وأقل من أولئك الذين يكسبون أقل ، يقال إن الحكومة تستخدم نظام ضرائب تصاعدي. في ظل الضرائب التصاعدية ، من المتوقع أن يدفع الأشخاص الذين يكسبون المزيد أكثر. يتم تقسيم ضريبة الدخل إلى شرائح مختلفة ، ويخضع دافع الضرائب لمعدل ضرائب جديد وأعلى عندما يتجاوز دخله مستوى معينًا. سنرى بعض مزايا وعيوب الضريبة التصاعدية.
مزايا الضريبة التصاعدية
- عائدات عالية
- دعم الفقراء
- تخفيف العبء على الفقراء
- تقليل عدم المساواة
- تقليل التفاوت الاقتصادي
# 1. عائد مرتفع
قد تكون الحكومة قادرة على تحقيق إيرادات من خلال زيادة الضرائب على الأثرياء ، وإن كان ذلك قد يتوقف على كيفية رد فعلهم ، مثل تحويل الدخل إلى حساب خارجي. ومع ذلك ، إلى حد ما ، قد يؤدي هذا إلى زيادة الإيرادات ، خاصة إذا كان المعدل لا يزال منافسًا مع البلدان الأخرى.
# 2. دعم الفقراء
يمكن لبنية ضريبية أكثر تصاعدية أن تولد المزيد من الدخل ، وهو أمر مطلوب لتقديم مزايا الضمان الاجتماعي. يساهم في الأموال اللازمة لتمويل مساعدات الإسكان وإعانات البطالة وإعانات العجز ودعم الدخل المنخفض
# 3. تخفيف العبء على الفقراء
تضمن الضريبة التصاعدية أن الأفراد في أعلى سلم الدخل يدفعون نسبة أعلى من أولئك الموجودين في الأسفل. يسمح هذا للحكومة بتخفيض الضرائب على الفقراء مع استرداد الإيرادات من الأثرياء.
# 4. تقليل عدم المساواة
يعد نقص تمويل الخدمات العامة أحد أخطر التحديات من حيث عدم المساواة. الاعتقاد هو أن نقص التمويل مثل التعليم العام يخلق فخًا للفقر حيث لا يستطيع الناس اكتساب المهارات التي يحتاجونها للارتقاء في سلم الأجور.
علاوة على ذلك ، من خلال رفع الضرائب على الأسر ذات الدخل المرتفع ، يمكنهم دعم البرامج العامة التي تفيد الفقراء وتساعدهم على الخروج من الفقر. في الوقت نفسه ، يضيق الفرق بين الدخل التقديري للأغنياء والفقراء.
# 5. انخفاض عدم المساواة الاقتصادية
يمكن للضريبة التصاعدية أن تساعد الأسر ذات الدخل المنخفض على زيادة دخلها المتاح مع تقليل الدخل المتاح للأسر ذات الدخل المرتفع. هذا يسمح للفقراء بشراء المزيد من المنتجات مع الحد من الكمية التي قد يشتريها الأثرياء.
مساوئ الضريبة التصاعدية
- تعريف سيئ
- مثبطات تكوين الثروة
- تكاليف إدارية عالية
- الإيرادات الحكومية أقل.
- هروب رأس المال
# 1. تعريف سيئ
لنأخذ ، على سبيل المثال ، ضريبة بنسبة 30٪ لمن يكسبون أقل من 40,000 ألف دولار في السنة و 44٪ لمن يكسبون أكثر من 700,000 ألف دولار. لا يزال مثالاً للضريبة التصاعدية لأن أولئك الذين يكسبون أكثر يدفعون بمعدل أعلى. من ناحية أخرى ، فإن المعدل التدريجي منخفض نسبيًا. بينما يتم تصنيفها كضريبة تصاعدية ، يجادل الكثيرون بأنها ليست كذلك. هذه هي المشكلة. من غير الواضح بمعنى أن لكل شخص فكرة مختلفة عن ماهية الضرائب التصاعدية حقًا.
# 2. مثبطات تكوين الثروة
إن فرض ضرائب مفرطة على الأغنياء أكثر من أولئك ذوي الدخل المنخفض يخلق عاملاً مثبطًا. لماذا قد يرغب شخص ما في العمل لمدة 100 ساعة أسبوعًا إذا قامت الحكومة بسحب 80٪ من رواتبه؟ نتيجة لذلك ، هناك ضلال حافز للعمل أقل وبالتالي إنتاج إنتاج اقتصادي أقل. في الوقت نفسه ، لديها القدرة على خنق ريادة الأعمال.
ومع ذلك ، يمكن أن ينتج عن هذا عدد كبير من الأقواس. على سبيل المثال ، قد يكون لديك 20 شريحة ضريبية ، لكل منها معدل ضريبة مختلف. قد يرتفع هذا من 25٪ إلى 30٪ ، ثم إلى 40٪ ، ثم 50٪ ، وأخيراً إلى 70٪ بزيادات قدرها 5٪. على الرغم من أن هذا سيكون نظامًا تقدميًا ، إلا أنه سيكون من الصعب جدًا تنفيذه. في الوقت نفسه ، سيكلف تشغيل IRS ملايين الدولارات ، وسيكون من المتاعب للأفراد الذين يقدمون ضرائبهم بأنفسهم.
# 3. انخفاض الإيرادات الحكومية
اعتمادًا على مدى تقدم النظام الضريبي ، قد يؤدي إلى انخفاض مستويات الإيرادات للحكومة. سيكون الناس على استعداد للعمل الجاد والتقدم إلى مستويات ضريبية أعلى ، على سبيل المثال. ما الفائدة من العمل 100 ساعة في الأسبوع إذا كنت تتقاضى نفس راتبك بعد الضرائب مثل شخص يعمل 50؟ في الوقت نفسه ، قد يشجع معدل الضريبة الأشخاص ذوي الدخل المرتفع على نقل دخلهم إلى مكان آخر وتجنب دفع أي ضرائب. من ناحية أخرى ، لا تتلقى الحكومة شيئًا نتيجة لذلك.
# 4. رحلة رأس المال
يمكن للأفراد نقل أموالهم إلى الخارج والاستثمار في بلدان أخرى نتيجة للضرائب التصاعدية ، لا سيما على الدخل ورأس المال. إذا كان معدل الضريبة تصاعديًا للغاية ، لنقل من 10٪ إلى 80٪ ، فقد يجد الأثرياء أنه من المفيد الانتقال. في الواقع ، سيحدد أعلى معدل للأرباح الأغنى النتيجة.
الدخل الضريبي التصاعدي
يطبق نظام الضرائب التصاعدية معدلات ضريبية متزايدة على مستويات الدخل الأعلى. تتراوح معدلات ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة من 10٪ إلى 37٪. نتيجة لهذا التصميم ، يدفع الأشخاص ذوو الدخل المرتفع حصة أكبر من ضرائب الدخل مقارنة بالأشخاص ذوي الدخل المنخفض.
بغض النظر ، نظرًا لأنهم يتقدمون بمعدل أسرع ، فإن العمال ذوي الدخل المرتفع يدفعون أكثر من ذوي الدخل المنخفض. مع نمو ثروة الفرد ، يزداد معدل ضرائبه أو عبئها الضريبي أيضًا. بشكل عام ، يدفع أصحاب الدخل المرتفع نسبة مئوية أعلى من دخلهم كضرائب ويدفعون أموالًا ضرائب أكثر من أصحاب الدخل المنخفض.
أمثلة على الضرائب التصاعدية
تنمو الضرائب التصاعدية وتنخفض استجابةً لارتفاع وانخفاض الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب. نتيجة لذلك ، سيتعين على أصحاب الدخل المرتفع دفع ضريبة أعلى من أصحاب الدخل المنخفض. يتم تحقيق ذلك من خلال تحديد شريحة ضريبية لدخل كل دافع ضرائب وتخصيص معدلات ضريبية لكل شريحة.
تأسس نظام الضرائب التصاعدية على مفهوم أن معدل الضريبة الثابت أو الموحد لجميع دافعي الضرائب ، بغض النظر عن دخلهم ، ليس خطة عادلة لأنه سيؤثر بشكل غير متناسب على أصحاب الدخل المنخفض. يعد نظام الضرائب في الولايات المتحدة وكذلك نظام الضرائب السويدي أمثلة على الضريبة التصاعدية.
دعونا ننظر في الأمثلة التالية للضريبة التصاعدية.
مثال 1
ضع في اعتبارك جدول معدل الضريبة التالي ، حيث يجب استخدام أول عمودين لحساب الضرائب وفقًا لنظام الضرائب التصاعدية. ثم يتم عرض رقم الضريبة المحسوبة في العمود الثالث ، والذي يتم إنشاؤه من خلال تطبيق معدل ضريبة تصاعدي على الدخل. قد نلاحظ بسهولة أن معدل الضريبة يرتفع معها عندما يرتفع الدخل.
| 1 | دخل | معدل الضريبة التدريجي | مبلغ الضريبة بالدولار |
| 2 | 25,000 | 10% | 2,500.00 |
| 3 | 35,000 | 15% | 5,250.00 |
| 4 | 50,000 | 20% | 10,000.00 |
| 5 | 70,000 | 25% | 17,500.00 |
| 6 | 140,000 | 30% | 42,000.00 |
لذلك ، ونتيجة لذلك ، فإن كل شخص يكسب ما يصل إلى 25,000 دولار سيدفع ضرائب بنسبة 10٪ ، في حين أن أي شخص يكسب أكثر من ذلك سيدفع الأسعار المجمعة.
دعونا نأخذ مثالا آخر.
مثال 2
لنلق نظرة على مثال آخر باستخدام نفس جدول معدل الضريبة. هذه المرة ، يريد بيتر ، دافع الضرائب الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 50,000 دولار سنويًا ، تحديد مسؤوليته الضريبية عن العام.
| الدخل الخاضع للضريبة بيترز | 50,000 | معدل المطبق |
| 20,000.00 | 2,000 | 10% |
| 35,000.00 | 5,250 | 15% |
| إجمالي المسؤولية الضريبية | 7,250 |
سيتم فرض ضريبة على أول 20,000،10 دولار من دخل بيتر بمعدل 35,000٪ ، وسيتم فرض ضريبة على الـ 15،50,000 دولار المتبقية بمعدل 7,250٪. لذلك ، من أجل التبسيط ، فإننا لا نأخذ في الاعتبار أي مبالغ خصم أعلى أو قياسية. يفترض أن يكون الدخل الخاضع للضريبة النهائي المعدل XNUMX دولار. يصل إجمالي فاتورة الضرائب إلى XNUMX دولارًا. الرسوم التوضيحية أعلاه هي أمثلة جيدة جدًا للضريبة التصاعدية.
بعد الاطلاع على أمثلة الضريبة التصاعدية أعلاه ، يمكننا فهم كيفية عمل النظام. قد نرى أن مقدار الضريبة المستحقة يزداد مع ارتفاع دخل الفرد. كما ترون أيضًا من أمثلة الضريبة التصاعدية أعلاه ، يدفع الشخص الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 50,000 دولار سنويًا مبلغ 7,250 دولارًا كضريبة.
ما هو الغرض من الضريبة التصاعدية؟
يتم فرض ضرائب تصاعدية لمنع ذوي الدخل المنخفض من تحمل حصة غير متكافئة بشكل غير عادل من تكلفة صيانة البنية التحتية العامة والخدمات والرقابة. الأشخاص الذين يحصلون على أموال أقل يدفعون ضرائب أقل في ظل نظام ضريبي تصاعدي. أصحاب الدخل المرتفع يدفعون ضرائب أعلى. ترفع الضريبة التصاعدية أيضًا مقدار الإيرادات الضريبية المحصلة لأن أصحاب الدخل المرتفع يخضعون للضريبة بشكل أكبر وعلى الدخل المرتفع.
هل أدفع نفس النسبة من الضريبة على كل دخولي؟
لا. عندما يكون لديك ضريبة تصاعدية ، فأنت تدفع فقط أعلى نسبة على مبلغ دخلك الذي يزيد عن الحد المسموح به. على سبيل المثال ، إذا ربح فرد واحد 100,000 دولار في عام 2022 ، فسيتم فرض ضريبة عليه بمعدل 24٪. (وكذلك الأقواس السفلية). ومع ذلك ، فإنهم يخضعون فقط للضريبة بهذا المعدل على النسبة المئوية لدخلهم التي تتجاوز الحد الأدنى للشريحة البالغ 89,075،10,275 دولارًا في تلك السنة. نتيجة لذلك ، يتم فرض ضريبة على أول 10 دولارًا أمريكيًا في الدخل بنسبة 12٪ ، يليها 41,775٪ حتى 22 دولارًا أمريكيًا ، و 89,075٪ حتى 10,925 دولارًا أمريكيًا. يخضع فقط 100,000 دولارًا (89,075 دولار - 24 دولارًا) لضريبة XNUMX٪ في هذه الحالة.
كم مرة تتغير الشرائح الضريبية؟
يحدد الكونجرس معدلات الضرائب ، وتديرها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). إن التشريعات ، مثل قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 ، التي حافظت على سبعة أقواس لكنها خفضت المعدلات المطبقة على كل واحد منها تقريبًا ، هي عادة طريقة إجراء التغييرات.
ما هو الغرض من الضريبة التصاعدية
يتم فرض ضرائب تصاعدية لمنع ذوي الدخل المنخفض من تحمل حصة غير متكافئة بشكل غير عادل من تكلفة صيانة البنية التحتية العامة والخدمات والرقابة. الأشخاص الذين يحصلون على أموال أقل يدفعون ضرائب أقل في ظل نظام ضريبي تصاعدي. أصحاب الدخل المرتفع يدفعون ضرائب أعلى. ترفع الضريبة التصاعدية أيضًا مقدار الإيرادات الضريبية المحصلة لأن أصحاب الدخل المرتفع يخضعون للضريبة بشكل أكبر وعلى الدخل المرتفع.
وفي الختام
تم تصميم نظام الضرائب التصاعدية لتجنب وضع عبء لا داعي له على الفقراء وذوي الدخل المنخفض ، مما يسمح لهم بإنفاق أموالهم على الضروريات والمساهمة في الاقتصاد. لدى العديد من البلدان الآن أنظمة ضريبية تصاعدية. إنه مفيد لأنه يدر إيرادات أكثر من نظام ضريبي ثابت أو تنازلي.
الضريبة التصاعدية الأسئلة الشائعة
ما هي الضريبة التصاعدية؟
يمكن تعريف الضريبة التصاعدية على أنها نظام ضريبي تفرض بموجبه السلطات الضريبية ضريبة أعلى مع ارتفاع دخل دافعي الضرائب. يمكن تعريفه أيضًا على أنه نظام يرتفع فيه معدل الضريبة للفرد بالتناسب المباشر مع دخله.
ما هي مزايا وعيوب الضريبة التصاعدية؟
يقلل نظام الضرائب التصاعدية العبء الضريبي على الأشخاص الأقل قدرة على الدفع. في حين أن الضريبة التصاعدية تعمل كعامل مثبط للحصول على وظيفة تدفع أجرًا أعلى.
مقالات ذات صلة
