بيان الربح والخسارة (P&L) ، المعروف أيضًا باسم بيان الدخل ، هو واحد من ثلاثة بيانات مالية يجب على الشركات إنتاجها على أساس منتظم. يقوم محللو السوق والمستثمرون والدائنون وحتى الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص بفحص بيان الأرباح والخسائر بعناية من أجل تقييم الحالة المالية للشركة وآفاق النمو المستقبلي. هذه المقالة هي دليل حول ما تحتاج لمعرفته حول بيان الربح والخسارة وكيف يختلف عن الميزانية العمومية ، مع أمثلة.
ما هو بيان الربح والخسارة (P&L)؟
بيان الأرباح والخسائر (P & L) ، المعروف أيضًا باسم بيان الدخل أو بيان العمليات ، هو تقرير مالي يلخص إيرادات الشركة ومصروفاتها وأرباحها / خسائرها خلال فترة زمنية محددة. يوضح بيان الربح والخسارة قدرة الشركة على تحقيق المبيعات وإدارة النفقات وتحقيق الأرباح. وهو يختلف عن بيان التدفق النقدي من حيث أنه تم إعداده باستخدام مبادئ محاسبية مثل الاعتراف بالإيرادات والمطابقة و مستحقات.
هيكل بيان الربح والخسارة
يتم تقديم بيان أرباح وخسائر الشركة خلال فترة زمنية محددة ، مثل شهر أو ربع سنة أو سنة مالية.
الفئات الرئيسية الموجودة في الربح والخسارة هي:
- الإيرادات (أو المبيعات)
- تكلفة البضائع المباعة (أو تكلفة المبيعات)
- مصاريف بيع وعمومية وإدارية
- التسويق والدعاية والإعلان
- التكنولوجيا / البحث والتطوير
- مصروفات الفوائد
- الضرائب
- صافي الدخل
تأثير صافي الدخل لمبادئ المحاسبة على بيان الربح والخسارة
بالنظر إلى بيان الربح والخسارة ، قد لا يبدو واضحًا ، لكن الرقم النهائي في الأسفل (أي إجمالي الربح أو الخسارة الإجمالية) قد يكون مختلفًا تمامًا عن المبلغ الفعلي للنقد المكتسب أو المفقود.
فيما يلي العوامل الأساسية التي تساهم في التفاوت بين الربح وتوليد النقد:
- ينص مبدأ الاعتراف بالإيرادات على أنه يتم الاعتراف بالإيرادات بشكل متكرر قبل استلام النقد (مما يؤدي إلى إنشاء حسابات مستحقة القبض في الميزانية العمومية)
- ينص مبدأ المطابقة على أن النفقات تتوافق مع الإيرادات خلال الفترة (الفترات) التي يتم فيها كسب هذه الإيرادات.
- ينص مبدأ الاستحقاق على أنه يجب تسجيل الإيرادات والمصروفات عند حدوثها بدلاً من تسجيلها عند استلام النقد ، مما قد يتسبب في اختلاف الإيرادات والمصروفات بشكل كبير عن التدفق النقدي.
ما بعد بيان الربح والخسارة
للحصول على صورة كاملة عن الحالة المالية للشركة ، يجب على المحللين النظر إلى ما هو أبعد من بيان الربح والخسارة. لتقييم الشركة بشكل صحيح ، يجب فحص الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي.
1. تحليل الميزانية العمومية
تلخص الميزانية العمومية أصول الشركة وخصومها وحقوقها في نقطة زمنية معينة. هذه اللمحة عن المركز المالي للشركة مفيدة في تحديد:
- قاعدة أصول الشركة - قدرتها على توليد الإيرادات المستقبلية
- الخصوم - الالتزامات المستقبلية التي يجب على الشركة الوفاء بها.
- رأس المال العامل - وضع السيولة قصير الأجل للشركة.
- هيكل رأس المال - كيف يتم تمويل الشركة من خلال الديون وحقوق الملكية.
# 2. فحص بيان التدفقات النقدية
يوضح بيان التدفق النقدي مقدار النقد الذي حققته الشركة واستهلكته بمرور الوقت. وهي مقسمة إلى ثلاثة أجزاء: النقد من العمليات ، والنقد من الاستثمار ، والنقد من التمويل. هذا البيان مهم لتقييم:
- قدرة الشركة على توليد النقد من العمليات
- إنشاء التدفق النقدي الحر
- كم من المال تم تحصيله؟ (الديون و / أو حقوق الملكية)
- صافي التغير في المركز النقدي للفترة
- الرصيد النقدي في بداية ونهاية الفترة
تحليل بيان الربح والخسارة (P&L)
تتمثل إحدى المسؤوليات الأساسية للمحلل المالي المحترف في تحليل بيان أرباح وخسائر الشركة من أجل تقديم توصيات حول القوة المالية للشركة ، وجاذبية الاستثمار فيها أو الحصول على الأعمال التجارية بأكملها.
تتضمن أمثلة تحليل بيان الربح والخسارة ما يلي:
- مقارنات سنوية (تحليل أفقي) وقياس معياري للصناعة
- تحليل الهامش الذي يشمل هامش الربح الإجمالي ، هامش EBITDA ، هامش التشغيل ، وهامش الربح الصافي.
- تحليل الاتجاهات: هل المقاييس تتحسن أم تتدهور؟
- تشمل معدلات العائد العائد على حقوق الملكية (ROE) والعائد على الأصول (ROA) (ROA)
- EV / EBITDA ، ونسبة السعر إلى العائد ، والسعر إلى القيمة الدفترية ، ومقاييس التقييم الأخرى
مثال على بيان الربح والخسارة
عادة ما يكون بيان الربح والخسارة عرضًا بسيطًا لإيرادات الشركة وتكاليفها وصافي الربح للفترة الزمنية التي يغطيها البيان. تصدر الشركات بيانات الأرباح والخسائر السنوية ، ويصدر بعضها أيضًا كشوفات ربع سنوية. عادةً ما تتبع بيانات الأرباح والخسائر التنسيق التالي:
| إجمالي الإيرادات | $1,000,000 |
| تكلفة أقل للبضائع المباعة | $378,700 |
| الربح الإجمالي | $621,300 |
| هامش الربح الإجمالي | 62.13% |
| تكاليف أقل | |
| المحاسبة / الرسوم القانونية | $15,500 |
| التسويق الإعلاني | $27,000 |
| خفض | $14,000 |
| فواتير المياه والكهرباء | $4,200 |
| تأمين | $20,200 |
| الفوائد / رسوم التمويل | $16,800 |
| الإيجار للمكاتب | $78,700 |
| تصليح وصيانة | $15,400 |
| الأجور / الرواتب / المزايا | $201,500 |
| نفقات أخرى | $8,200 |
| المصروفات الكلية | $401,500 |
| صافي الربح | $219,800 |
| هامش صافي الربح | 21.98% |
لماذا يتم نشر بيانات الربح والخسارة على الملأ؟
يتم الإعلان عن بيانات الأرباح والخسائر لعدد من الأسباب. يهتم الكثير من الأشخاص ، بمن فيهم المحاسبون والاقتصاديون والمستثمرون ، بالعمليات المالية الداخلية للشركة. نظرًا لأن بعض الشركات كبيرة جدًا ، فقد لا يكون لدى المالكين فهم كامل للحركات المالية للشركة دون استشارة الأرباح والخسائر. يتطلب تقييم القوة المالية للشركة ، بالنسبة لجميع هؤلاء المهنيين ، إلقاء نظرة فاحصة على إجمالي الإيرادات ، ومقدار الدين أو الرافعة المالية ، والاستثمارات الإضافية ، والعمليات الثانوية ، والعبء الضريبي.
تساعد هذه البيانات الشركات في تحديد الأداء الحالي فيما يتعلق بالتوقعات وتطوير التوقعات المستقبلية. كما يقارنون أداء الشركات الأخرى في نفس الصناعة لتحديد الإنفاق المهدر أو مجالات التحسين.
ما يعتقده المستثمرون في بيانات الربح والخسارة
يتم استخدام هذه المعلومات في الحسابات من قبل المستثمرين والمقرضين لتحديد مستوى مخاطر الشركة. يجب على الشركات تقديم دليل على وضعها المالي وقدرتها على سداد مدفوعات متسقة عند التقدم للحصول على قروض. إذا أظهر بيان أرباح الشركة وخسائرها أنها لا تحقق إيرادات كافية لتغطية مدفوعات القروض الحالية ، فمن غير المرجح أن تقرض البنوك أموالاً إضافية. يمكن أن يشير انخفاض الدخل في بعض الأحيان إلى التخلف عن سداد القرض. قد يتردد المستثمرون في الاستثمار في شركة تتمتع برافعة مالية عالية ، والمعروفة أيضًا باسم عالية التروس ، لأن مقدار حقوق الملكية المطلوبة لتغطية مدفوعات سداد القروض يعني أن هناك القليل المتاح لدفع أرباح المساهمين.
بيان الربح والخسارة لأصحاب الأعمال الحرة
على الرغم من أنك لست مطالبًا بتقديم بيان الربح والخسارة لشركتك لدى أي وكالة تنظيمية ، إلا أن هناك العديد من الأسباب المقنعة التي تدفع الفرد الذي يعمل لحسابه الخاص للقيام بذلك.
أصحاب المهن الحرة لديهم الكثير من الأعمال الورقية لتتبعها ، من الفواتير إلى الضرائب ربع السنوية. على الرغم من عدم وجود شرط قانوني يفرض عليك تقديم بيان الربح والخسارة إلى أي وكالة تنظيمية ، إلا أنه لا يزال يتعين عليك التفكير في تجميع بيان حتى تعرف بالضبط ما يحدث في الشؤون المالية لشركتك الصغيرة. على المدى الطويل ، يمكن أن يعني هذا الاهتمام بالتفاصيل الفرق بين نجاح الأعمال والفشل.
كيف تقوم بإعداد بيان الربح والخسارة؟
إن أبسط طريقة لإنشاء بيان الربح والخسارة هي استخدام برامج جداول البيانات المفضلة لديك ، مثل Excel أو Google Docs ، على الرغم من أن هذا النوع من التقارير مدمج في العديد من حزم برامج المحاسبة. يفضل معظم أصحاب الأعمال إنشاء بيان شهري حتى يتمكنوا من رؤية كل فترة على حدة وكذلك العام بأكمله في لمحة ، والذي يتم إنجازه ببساطة عن طريق جمع الصفوف. يجب عرض الأطر الزمنية في الجزء العلوي من جدول البيانات.
بالإضافة إلى صفوف الدخل والمصروفات ، يجب أن يكون لديك صف لصافي الدخل ، وهو دخلك مطروحًا منه نفقاتك. يمكنك جمع كل الصفوف في أقصى اليمين للتحقق بسرعة من التقدم المالي لشركتك على أساس شهري و / أو سنوي.
ربما يتعين عليك تقسيم صفوف الدخل والنفقات إلى عناصر فردية لتحقيق أقصى قدر من الفوائد ، مثل شراء الكتب للبحث واتصالك بالإنترنت. إذا كنت تحصل على أموال من مصادر متعددة ، فيمكنك تصنيفها أيضًا ، مما يسهل تتبع الزيادات والنقصان من العملاء المختلفين.
يمكن أن يكون بيان الربح والخسارة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص جزءًا مهمًا من البقاء على رأس المعاملات المالية على مدار العام ويمكن أن يوفر طريقة منهجية لك لمراقبة الصعود والهبوط في عملك. على الرغم من أنه يمكنك التعامل مع هذه المسؤولية بمفردك ، يمكن لمزود الخدمة عبر الإنترنت إضافة طبقة إضافية من التأكيد على أن شركتك في أفضل شكل مالي ممكن.
ما هو الفرق بين بيان الربح والخسارة والميزانية العمومية؟
على الرغم من أن الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر يشتركان في بعض المعلومات المالية (مثل الإيرادات والمصروفات والأرباح) ، إلا أن هناك اختلافات كبيرة بينهما. العامل الرئيسي هو كما يلي: الميزانية العمومية تقارير أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في نقطة زمنية محددة ، بينما يلخص بيان الأرباح والخسائر إيرادات الشركة وتكاليفها ومصروفاتها خلال فترة زمنية محددة.
الغرض من كل بيان
تم تصميم كل وثيقة لغرض معين. يتم إنشاء الميزانيات العمومية بمعنى أوسع ، مما يكشف عما تمتلكه الشركة وما تدين به بالإضافة إلى أي استثمارات طويلة الأجل. على عكس بيان الدخل ، تظهر الميزانية العمومية القيمة الكاملة للاستثمارات طويلة الأجل أو الديون. يشير مصطلح "الميزانية العمومية" إلى كيفية موازنة الحسابات الرئيسية الثلاثة في النهاية وتساوي بعضها البعض. يتم تجميع جميع الأصول معًا في قسم واحد ، ويجب أن يساوي إجماليها إجمالي جميع المطلوبات وحقوق المساهمين.
يجيب بيان الربح والخسارة على سؤال واحد: هل الشركة مربحة؟ بينما يستخدم المحاسبون بيان الأرباح والخسائر لمساعدتهم في الحكم على دقة المعاملات المالية ، ويستخدمه المستثمرون للحكم على صحة الشركة ، يمكن للشركة نفسها استخدامها لأغراض إنتاجية. تكشف مراقبة البيانات المالية عن كثب عن الأماكن التي تكون فيها الإيرادات قوية ويتم تكبد المصاريف بكفاءة ، وكذلك العكس. على سبيل المثال ، قد تلاحظ الشركة زيادة المبيعات مع انخفاض الأرباح وتبحث عن طرق جديدة لتقليل تكاليف التشغيل.
الربح بالنسبة للقيمة الإجمالية
يوضح بيان الربح والخسارة صافي الدخل ، مما يشير إلى ما إذا كانت الشركة باللون الأسود أو الأحمر. توضح الميزانية العمومية القيمة الحقيقية للشركة أو قيمتها الإجمالية. على الرغم من أن كلاهما مفرط في التبسيط ، فهذه هي الطريقة التي يفسر بها المستثمرون والمقرضون بشكل متكرر بيان الأرباح والخسائر والميزانية العمومية.
من المهم أن نتذكر أنه لا ينبغي للمستثمرين الخلط بين الأرباح / الأرباح والتدفقات النقدية. من الممكن أن تكون الشركة مربحة بينما لا تولد تدفقًا نقديًا ، أو أن تكون مربحة أثناء توليد التدفق النقدي.
كيف تحسب الكشوفات؟
يجب على المحاسبين إضافة إيرادات الشركة في جزء واحد من بيان الأرباح والخسائر وجميع نفقاتها في جزء آخر. يتم طرح المبلغ الإجمالي للمصروفات من إجمالي مبلغ الإيرادات ، مما يؤدي إلى ربح أو خسارة. تحتوي الميزانية العمومية على عدة حسابات مختلفة ، يتم إجراؤها جميعًا على شكل تمثيلات لصيغة أساسية واحدة:
الخصوم + حقوق الملكية = الأصول
هل بيان الربح والخسارة هو نفسه بيان الدخل؟
نعم ، يُعرف بيان الأرباح والخسائر أيضًا باسم بيان الدخل.
ما هي أهم ثلاثة أجزاء من الربح والخسارة؟
ينقسم بيان الأرباح والخسائر إلى ثلاثة أقسام: المبيعات والتكاليف والأرباح.
ما هو الاسم الآخر لبيان الربح والخسارة؟
يُعرف بيان الأرباح والخسائر أيضًا باسم بيان الدخل ، وبيان الأرباح ، وبيان الإيرادات ، وبيان التشغيل ، وبيان العمليات ، وبيان الأداء المالي.
ما هي القوائم المالية الثلاثة؟
بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية كلها بيانات مالية مطلوبة. تعتبر هذه البيانات الثلاثة أدوات مفيدة للمتداولين لاستخدامها عند تحليل القوة المالية للشركة وتقديم صورة سريعة عن وضعها المالي وقيمتها الأساسية.
ختاما،
يوضح بيان الربح والخسارة مقدار أرباح الشركة وخسائرها للمستثمرين والأطراف المهتمة الأخرى. يتم عرض الإيرادات والمصروفات عند تكبدها وليس عند انتقال الأموال ، ويمكن تقديم البيان إما في شكل مفصل متعدد الخطوات أو بتنسيق موجز من خطوة واحدة.
مراجع حسابات
