بيان P و L: المعنى ، الأمثلة والإدارة

بيان P و L
مصدر الصورة: Fisdom

من المحتمل أن تمنحك مسك الدفاتر ليالي بلا نوم إذا كنت تفكر في بدء عمل تجاري أو محاولة تأمين تمويل لمساعيك. هذه هي الأخبار السيئة. الخبر السار هو أنه بالتأكيد يستحق العناء. إن الحفاظ على علامات التبويب والإبلاغ عن الصحة المالية للشركة يفعل أكثر من مجرد إطلاعك على أدائها المالي ؛ قد تساعد أيضًا في جذب المستثمرين والمشترين. يعد بيان الربح والخسارة (P&L) من بين السجلات الأكثر أهمية التي قد تحتفظ بها لمراقبة صحة شركتك. من بين العديد من البيانات المالية التي تنشئها الشركات ، يعد بيان الأرباح والخسائر (P&L) من بين أهمها. إن الإيمان الكامل بالنظريات والأساليب سيوصلك بعيدًا. من ناحية أخرى ، يتطلب تحقيق النمو المستدام رؤية نتائج جهودك أولاً على المحصلة النهائية. ستتم مناقشة إدارة P و L ، على سبيل المثال ، والقالب في هذه المقالة.

ما هو بيان P و L؟

بيان AP و L ، والذي يُطلق عليه أيضًا بيان الدخل ، هو تقرير مالي يلخص دخل الشركة ومصروفاتها وإيراداتها لفترة زمنية معينة. تظهر قدرة الشركة على إنتاج المبيعات والتحكم في التكاليف وتحويل الأرباح في بيان الربح والخسارة. يختلف هذا التقرير عن بيان التدفق النقدي لأنه يتم استخدام الأفكار المحاسبية مثل التعرف على الإيرادات والمطابقة والمستحقات لتجميعها معًا.

بطبيعة الحال ، فإن العمل المربح هو عمل مع زيادة الإيرادات. إذا كانت أقل من تكاليف التشغيل ، فقد تخسر الشركة المال.

يعد بيان الربح والخسارة أداة مفيدة لمراقبة الحالة المالية لشركتك لأنه يمكن أن يسلط الضوء على مجالات التحسين ويساعدك على اكتشاف أي اتجاهات محتملة الخطورة.

أنواع بيان P و L.

هناك طريقتان لتجميع بيان P و L. لكل من طرق النقد والاستحقاق مزاياها وعيوبها.

# 1. طريقة الإستحقاق

طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق تعترف بالأرباح فور حدوثها. هذا يعني أن الشركة التي تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق تأخذ أيضًا في الاعتبار التدفقات النقدية المستقبلية. حتى إذا لم يتم الدفع للشركة بعد مقابل السلع أو الخدمات التي قدمتها ، فإنها مع ذلك ستبلغ عن الإيرادات في بيان الأرباح والخسائر. ومع ذلك ، يتم تسجيل الخصوم حتى لو لم تقم الشركة بعد بالتخلي عن أي نقود لتغطيتها.

# 2. طريقة النقد

يتم استخدام التقنية النقدية ، التي تُعرف غالبًا باسم طريقة المحاسبة النقدية ، فقط عندما يتم نقل النقد الفعلي إلى العمل وخارجه. هذا نظام أساسي للغاية يسجل فقط الأموال الواردة والصادرة. عندما يتم استلام النقد من قبل الشركة ، يتم تسجيله كإيراد ، وعندما يتم استخدام النقد لدفع الفواتير أو الالتزامات الأخرى ، يتم تسجيل ذلك كالتزام. علاوة على ذلك ، يتم استخدام هذا النهج على نطاق واسع من قبل كل من الشركات الصغيرة والأفراد لأغراض الإدارة المالية.

كيف تكتب بيان الربح والخسارة؟

كم مرة تقوم بإنشاء ملف بيان الأرباح والخسائر هو أمر متروك لتقديرك تمامًا. بينما يفضل البعض القيام بذلك كل ثلاثة أشهر ، تختار الشركات الأخرى تجميع حسابات الأرباح والخسائر على أساس شهري.

يعد استخدام برامج المحاسبة ، التي ستهتم بالعملية بأكملها نيابة عنك وتزودك ببيان الأرباح والخسائر بمجرد اكتمالها ، الطريقة الأكثر فاعلية لإعداد بيان الربح والخسارة. هذا صحيح بغض النظر عن تفضيلاتك الشخصية. إذا لم يكن لديك برنامج محاسبة بالفعل ، فلا يزال بإمكانك إنشاء بيان P و L باستخدام نموذج بدلاً من ذلك. فيما يلي الخطوات التي يجب اتخاذها لكتابة بيان P و L.

# 1. احسب الإيرادات

يعد تجميع إجمالي إيرادات شركتك المرحلة الأولى في إعداد بيان الأرباح والخسائر. يمكن استرداد أرصدة الحسابات المفتوحة ، مثل النقدية وحسابات القبض ، من دفتر الأستاذ العام.

عند تجميع بيان الربح والخسارة لفترة زمنية معينة ، مثل شهر ، ستقوم بتضمين أي إيرادات محققة خلال ذلك الوقت ، بغض النظر عما إذا كان قد تم تحصيلها أم لا. إذا كنت تقوم بتجميع تقرير ربع سنوي ، فيمكنك ببساطة تلخيص الأموال التي جنيتها على مدار الأشهر الثلاثة التي يغطيها التقرير.

يجب احتساب كل أموال يتم جنيها في إجمالي الإيرادات ، سواء تم كسبها عن طريق بيع منتج أو خدمة أو عن طريق بيع طابعة غير مستخدمة لشركة مجاورة.

# 2. احسب تكلفة البضائع المباعة

تعتبر تكلفة البضائع المباعة عنصرا حاسما في أي بيان للأداء المالي. يجب أن يؤخذ سعر الجملة للمحافظ في الاعتبار في سعر مبيعاتك إذا كنت تخطط لتحقيق ربح.

يجب تضمين مواد ومستلزمات إنتاج المحافظ إذا كنت تصنعها بنفسك. ومع ذلك ، يجب أن يؤخذ الوقت الذي تقضيه أنت أو موظفوك لأداء الخدمة في الاعتبار في السعر الذي تفرضه مقابل الخدمة.

# 3. نفقات

يمكن أن تتضمن المصروفات في بيان الربح والخسارة لشركة صغيرة أي نفقات على إدارة الشركة. بعض هؤلاء

  • تكاليف الاقتراض
  • اللوازم لمكان العمل
  • الأجور والمعاشات ومزايا الموظفين الأخرى ، بالإضافة إلى ضرائب الرواتب
  • المصاريف الترويجية
  • التكاليف التي تكبدتها الشركة وتحويلها إلى الموردين أو مقدمي الخدمات
  • تكاليف تعيين متخصص ، مثل محاسب ومحامين

يعد استهلاك الأصول موضوعًا أساسيًا في مسك دفاتر العديد من التكاليف. يعد رسملة بعض المشتريات كأصول وخصم تكلفتها على مدى عمرها المفيد أمرًا ضروريًا لأشياء مثل المعدات المكتبية. إذا اشتريت جهاز كمبيوتر بقيمة 1,000 دولار ، على سبيل المثال ، ولم تطالب بخصم ضريبي فوري له ، فسيتعين عليك توزيع التكلفة على مدى خمس سنوات. تمثل مصاريف الكمبيوتر ، البالغة 200 دولار سنويًا ، 20٪ من النفقات الأولية في بيان الدخل.

عادةً ما يتم عرض المصروفات التي لا تتعلق مباشرة بإدارة نشاط تجاري ، مثل الفوائد والضرائب ، في فئة مميزة عند استخدامها كمثال على كيفية عمل الشركة.

# 4. اجمالي الربح

الفرق بين إجمالي الإيرادات أو إجمالي الإيرادات وتكلفة البضائع المباعة هو إجمالي الربح للشركة. إذا ركزت الشركة على تقديم الخدمات بدلاً من بيع السلع المادية ، فستكون كمية إجمالي ربحها وإجمالي المقبوضات هي نفسها.

# 5. صافي الربح أو الخسارة

بعد تحديد أي ضرائب مستحقة وخصم تلك المبالغ من الدخل قبل الضريبة ، فإن المبلغ المتبقي سوف يساوي الربح أو الخسارة التي كانت لدى الشركة خلال الفترة المعنية. من الممارسات الشائعة مساواة صافي ربح أو خسارة الشركة بأرباحها قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء عند محاولة مقارنة الأعمال التجارية العاملة في أسواق منفصلة وتحت أنظمة ضريبية مميزة أو عندما لا تتوفر إحصاءات دقيقة بعد (EBITDA) .

ما هو الغرض الرئيسي من عمل بيان P و L؟

بيان الأرباح والخسائر هو مستند محاسبة يوضح بالتفصيل إيرادات ومصروفات الشركة خلال فترة معينة. كما يوحي الاسم ، فإنه يوضح أيضًا ما إذا كنت قد حققت ربحًا أم لا خلال هذا الإطار الزمني. تتضمن بعض الأسماء الأخرى لبيان الربح والخسارة الأرباح والخسائر وبيان الدخل. اقرأ أيضًا بيان الدخل: التنسيقات والأمثلة وكيفية إعداد واحد.

إدارة الأرباح والخسائر

من الضروري أن يكون لديك أموال أكثر من الخروج إذا كنت ترغب في استمرار عملك. عندما تتكبد شركة صغيرة الكثير من النفقات ، يمكن أن تتحول بسرعة إلى ديون وربما تفشل.

الإدارة من أرباح الشركة وخسائرها يشار إليها باسم "إدارة الأرباح والخسائر (P و L)". تستلزم إدارة الربح والخسارة (P و L) بذل جهود لزيادة الإيرادات مع خفض التكاليف. يمكن قياس صحة وإدارة مؤسستك من خلال فحص أحدث كشف حساب P و L.

ومع ذلك ، يمكن الحصول على نظرة ثاقبة حول مجالات عملك التي تحتاج إلى تحسين من تحليل بيان الربح والخسارة. سيساعدك الاحتفاظ بعلامات التبويب في الأرباح والخسائر لشركتك على تحديد المجالات التي يمكنك توفير المال فيها وتحديد الفرص لزيادة الإيرادات. قدرتك على التعامل مع واجبات الربح والخسارة (P&L) هي مهارة يجب أن تكتسبها. لتبدأ ، إليك بعض الأفكار:

# 1. أنشئ بيانات الربح والخسارة

في البداية ، من الضروري صياغة البيانات المالية. اعتمادًا على احتياجاتهم ، يمكن لأصحاب الأعمال القيام بذلك مرة واحدة في الأسبوع أو الشهر أو ربع السنة أو السنة.

تم تفصيل أرباحك ونفقاتك في التقرير. يتم تحديد الدخل والتكاليف بوضوح في بيان الربح والخسارة. بهذه الطريقة ، ستعرف دائمًا بالضبط مقدار الأموال التي لديك وأين ذهبت.

يمكن أن يساعدك تجميع بيان الربح والخسارة (P و L) في تقييم الصحة المالية لشركتك واتخاذ قرارات مستنيرة. أيضًا ، يتم استخدام البيانات المالية أيضًا من قبل المستثمرين والمقرضين لمساعدتهم على تحديد ما إذا كانوا سيقدمون التمويل أم لا.

# 2. تحليل بيانات الربح والخسارة

سيسمح لك بيان الدخل بمقارنة الأداء المالي عبر الفترات المحاسبية.

لمعرفة ما إذا كانت شركتك تتحسن ، أو تظل على حالها ، أو تنخفض ، انظر إلى بيان الربح والخسارة من السنوات القليلة الماضية وقارنه بأحدث بيان. يمكن التوصل إلى قرار بعد فحص تصريحاتك بعناية.

ربما توقفت عن عرض أفضل الكتب مبيعًا لصالح عرض مختلف. إذا أجريت بحثًا عن السوق ونظرت إلى سجلات الأرباح والخسائر من الماضي والحاضر ، فقد تقرر إعادة تقديم المنتج.

يمكن مقارنة بيان الربح والخسارة (P و L) ببيان شركة منافسة. هذه الطريقة مفيدة لتحديد المشكلات داخل الشركة الخاصة. قد تتعلم أين تستثمر المنافسة وأين تخفض التكاليف من خلال تحليل بيانات الأرباح والخسائر.

# 3. تكييف ميزانية شركتك للظروف الجديدة

مفتاح الإدارة الناجحة للربح والخسارة هو تكييف استراتيجيتك المالية مع تغير الظروف. تظهر مشاكل الرفاه المالي عند تجميع ومقارنة أرقام الأرباح والخسائر. عندما تكون على دراية بهذه المشكلات ، يمكنك وضع خطة جديدة لتوسيع نطاق عملك الصغير.

يمكن لأصحاب الأعمال توفير المال من خلال مراقبة بيانات الأرباح والخسائر الخاصة بهم بعناية. بعد أن تعرف مقدار الأموال التي تنفقها ، يمكنك البدء في البحث عن أسعار أفضل من مقدمي الخدمات الآخرين.

قد يكون رصيدك المصرفي منخفضًا بشكل خطير في بعض الأحيان. من الممكن جذب العملاء الذين لن يدفعوا إذا عرضت عليهم ائتمانًا. هذا يعني تدفق أموال أقل في شركتك مما تريد. الوقت الذي يستغرقه العملاء في دفع فواتيرك هو أمر يمكن التفاوض عليه.

زيادة المبيعات جزء أساسي من إدارة الأرباح والخسائر. لجذب العملاء ، يمكنك استخدام التسعير الذكي (مثل الخصومات).

# 4. استشر خبير مالي

تعتبر إدارة الأرباح والخسائر من المهام التي يمكن التعامل معها داخليًا ، ولكن لا يمكن أن يضر استشارة محاسب. يجب استشارة المحاسب الخاص بك للحصول على المشورة بشأن إدارة أرباحك وخسائرك واتخاذ قرارات تجارية مهمة.

إذا كانت شركتك تخسر المال ، فيمكن للمحاسب أن ينصحك بكيفية خفض التكاليف وإدارة أموالك بشكل أفضل.

كيف يمكنك تحليل بيان P و L؟

قد تجعل الأرقام الكثير من الناس يشعرون بعدم الارتياح ، ولكن مع بعض المؤشرات البسيطة حول ما الذي تبحث عنه ولماذا ، يمكنك أن تصبح سريعًا خبيرًا في تفسير السجلات المالية. دعنا نلقي نظرة على هذا المثال العملي لبيان P و L: 

المبيعات ابريلمايويونيو
عصير الليمون312396474
شيبس104130156
إجمالي المبيعات416526630
تكلفة البضاعة المباعة
ليمون7575100
السكر10.5810.5810.58
أكواب404040
جليد5.377.168.95
شيبس58.9858.4758.47
إجمالي تكلفة البضائع المباعة169.93191.21218
اجمالي الربح246.07334.79412
مصاريف SGBA
إمساك الدفاتر202020
دعاية106040
إجمالي نفقات SGBA308060
صافي الدخل216.07254.79352
تم احتساب هامش الربح51.94%48.44%55.87%
مثال على بيان P و L.

فيما يلي بعض الجوانب الأكثر وضوحًا في بيان الأرباح والخسائر لفحصها:

# 1. مبيعات

تعد مراجعة المبيعات نقطة انطلاق طبيعية لأن زيادة المبيعات هي الطريقة الأكثر فاعلية لزيادة الأرباح. إذا رأيت شهرًا ناجحًا بشكل خاص ، ففكر في ما حققته في ذلك الشهر وكيف يمكنك تكرار هذا النجاح في المستقبل.

من هذه البيانات ، قد نستنتج أن شهر يونيو كان أكثر الشهور نجاحًا بشكل عام ، حيث حقق أعلى مبيعات وإجمالي ربح وصافي دخل وهامش ربح. بعد النظر إلى الصورة الأكبر ، قد نستنتج أن هذا قد يحدث بسبب الموسمية أو بسبب الإعلانات الأكثر قوة.

# 2. مصادر الدخل ومبيعات المنتجات

تعتبر مصادر أموالك من الاعتبارات المهمة الأخرى فيما يتعلق بالمبيعات.

قم بتقييم كل تدفق للإيرادات للتأكد من أنه يساهم في نمو مؤسستك بدلاً من التخلص من صافي أرباحها. هل صحيح أن بعضها يتطلب مجهودًا مفرطًا مقابل عائد ضئيل؟ يتضمن أحد السيناريوهات المحتملة كسب المال عن طريق بيع عصير الليمون والوجبات الخفيفة. لا يؤذي أي منهما الشركة حاليًا ، ولكن إذا لم تكن الرقائق تتحرك ، فقد يتم أيضًا التخلص منها واستبدالها بشيء ما.

# 3. الاختلاف الموسمي

ببساطة ، تشير الموسمية إلى حقيقة أن بعض الظواهر تتقلب مع مرور الوقت. هذا واضح في جميع المجالات ، من المبيعات إلى الإنفاق وما بعده.

كما يتضح من كشك عصير الليمون ، تخضع التخفيضات للمواسم. تميل المبيعات إلى الزيادة مع اقتراب فصل الصيف وارتفاع درجات الحرارة. يمكن تفسير عدم وجود موسمية في نفقات هذا المثال من خلال حقيقة أن أسعار الليمون ترتفع في الصيف بسبب زيادة الطلب وانخفاض العرض. بسبب ارتفاع العرض وانخفاض الطلب ، ينخفض ​​سعر الليمون عادة طوال الربع الرابع والشتاء.

# 4. تكلفة البضاعة المباعة

يجب أن تكون خطوتك التالية هي تحليل التكلفة الإجمالية للبضائع المباعة. إذا زاد دخلك ، فمن المنطقي أن تزداد تكلفة البضائع المباعة أيضًا ، مع رؤية كيف ترتبط هذه التكاليف مباشرة بمنتجك. السيناريو المعاكس سيكون سخيفا ويرفع راية التحذير لمزيد من التحقيق.

عندما تنظر في تكلفة المنتجات المباعة ، يجب أن تسأل نفسك أيضًا أسئلة مثل ، "هل هناك طريقة يمكنني من خلالها خفض هذه النفقات؟" يمكن أن يؤدي إيجاد طرق جديدة لتقليل تكلفة البضائع المباعة إلى زيادة كل من صافي الربح وهامش الربح.

في المثال أعلاه ، قد يرغب مالك الشركة في التفكير في إجراء عمليات شراء بالجملة للمواد الاستهلاكية التي لا تنتهي صلاحيتها ، مثل الرقائق والأكواب والسكر ، من أجل خفض تكاليفها على مدار العام ورفع هامش ربحها السنوي.

# 5. صافي الدخل

من أهم جوانب الشركة الناجحة وطويلة الأمد هو صافي دخلها أو ربحها.

في معظم الحالات ، سترغب في أن يكون ربحك باللون الأسود. هناك أوقات تكون فيها الخسارة مقبولة ، مثل عندما تقوم الشركة باستثمار الآن لتوفير المال أو زيادة المبيعات لاحقًا.

ربما يكون مالك كشك عصير الليمون الوهمي الخاص بنا قد وفر المال عن طريق تخزين الإمدادات مثل رقائق البطاطس والسكر والأكواب في أبريل واستخدامها على مدار العام. من المحتمل أن يؤدي القيام بذلك إلى خسارة الشركة هذا الشهر ، لكن المدخرات والأرباح المتزايدة ستكون أكثر من المكياج لها بحلول نهاية العام.

ما هي فوائد بيان الربح والخسارة؟

يمكن رؤية قدرة الشركة على كسب المال والبقاء في العمل في بيان أرباحها. ولكنه بيان مطلوب مهم لكل عمل ويحتاج إلى تجميعه بعناية حتى لا يعرض مستقبل الشركة لخطر جسيم. بيان P و L مطلوب في إدارة كل شركة وهو مهم لكل عمل تجاري. أدناه ، سنتحدث عن أهمية بيان الربح والخسارة (P و L) في إدارة كل عمل وكذلك المزايا التي يقدمها.

  1. إنه مفيد في معرفة مدى ربحية الشركة وتكاليف الاستمرار في العمل.
  2. يمكن أن يكون بيان الربح والخسارة مفيدًا لكل من المساهمين والمستثمرين المحتملين في تحديد ربحية أسهم الشركة.
  3. يمكن صياغة البيانات المالية ومراجعتها واعتمادها في الاجتماع السنوي ، مما يساعد الشركة على الامتثال للمتطلبات القانونية.
  4. إن فحص ربحية الشركة ومقارنتها بأدائها في الماضي هو الغرض المباشر لبيان الربح والخسارة.
  5. يمكن أن تدفع تكلفة التشغيل المرتفعة ، كما يتضح من صافي الربح السلبي على الرغم من الهامش الإجمالي الإيجابي ، إدارة المستوى الأعلى لإجراء تعديلات.
  6. يمكن اتخاذ قرارات أفضل للشركة باستخدام هذه المعلومات كأساس لبيانات الأرباح والخسائر المستقبلية.

نموذج بيان P و L 

من الواضح أنه من المهم لصاحب العمل أن يعرف أنه قد حقق ربحًا. احسب صافي أرباح عملك بسرعة باستخدام قالب بيان الأرباح والخسائر (P و L) المعد مسبقًا من FreshBooks. يمكنك تولي مسؤولية السجل المالي لشركة ما باستخدام قالب التقرير المحاسبي المتاح ، مثل بيان الربح والخسارة (P و L). فيما يلي بعض النصائح حول كيفية إنشاء نموذج بيان P و L.

  1. اختر الإطار الزمني الخاص بك: عليك أن تقرر طول الإطار الزمني الذي تم استخدامه لتجميع بيان الدخل. قد يكون شهرًا أو ربعًا أو سنة.
  2. لخص إيراداتك ونفقاتك: الرجاء إدخال دخل شركتك ونفقاتها.
  3. قم بإجراء تعديلات على القائمة حسب الحاجة: اضبط بيان الأرباح والخسائر حسب الحاجة عن طريق إضافة أو إزالة سطور من البيانات لتعكس احتياجات شركتك. يمكن إضافة خطوط أو إزالتها من القالب بسهولة ، حسب احتياجاتك.
  4. تحقق من العمليات الحسابية مرتين: تحقق من صحة الحسابات.

ما هو الربح والخسارة مقابل بيان الدخل؟ 

إذا كنت تمتلك شركة ، فيجب عليك تتبع مقدار الأموال التي تجنيها وتخسرها من خلال إعداد بيان الربح والخسارة. في هذا السياق ، يعني "الربح والخسارة" و "بيان الدخل" نفس الشيء. الربح والخسارة هو اختصار لبيان الربح والخسارة.

وفي الختام

يوضح بيان الإيرادات والتكلفة والمصروفات (P&L) مدى جودة أداء الشركة ماليًا خلال فترة زمنية معينة. كل ثلاثة أشهر ومرة ​​في السنة ، يتعين على الشركات العامة وضع ثلاثة بيانات مالية: بيان الدخل ، والميزانية العمومية ، وبيان التدفق النقدي. بيان الدخل هو أحد تلك البيانات. أيضًا ، يستخدم المستثمرون والمحللون البيانات المالية لتقييم النمو الحالي والمستقبلي للشركة بناءً على صحتها المالية.

الأسئلة الشائعة

من الذي يعد بيان الربح والخسارة؟

المديرون مسؤولون عن إعداد تقارير الدخل ، في حين أن لجان التدقيق مسؤولة عن مراقبة دقة المعلومات المالية.

ماذا يظهر بيان الربح والخسارة؟

يعتبر بيان الربح والخسارة بمثابة أداة أساسية لأصحاب الأعمال والمحاسبين. يتم تقسيم المصروفات والدخل في التقرير للكشف عن الربح أو الخسارة النهائية. علاوة على ذلك ، فإنه يحدد مدى قدرة الشركة على التحكم في ربحيتها من خلال خفض النفقات وزيادة المبيعات.

مقالات مماثلة

  1. البيان المالي للشركة: أفضل نماذج وقوالب لعام 2022 للتعلم منها.
  2. كيف تحصل على كشف حساب بنكي من البنك الذي تتعامل معه
  3. ما هي ضريبة الدخل: التعريف والسعر والأنواع
  4. ماذا يحدث إذا ارتدت الشيكات؟ (دليل مفصل)

الرقم المرجعي

اترك تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول المشار إليها إلزامية *

قد يعجبك أيضاً
مبادئ المحاسبة المقبولة عموما
تفاصيل أكثر

GAAP: نظرة عامة ، الأهمية ، التاريخ ، القيود

جدول المحتويات إخفاء ما هي مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً بالضبط؟ لماذا تعتبر مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً مهمة؟ تطبيقات التحليل المالي مصادر معلومات القصة الخلفية من يستخدم ...