كيفية إعداد بيان الدخل: التعريف والتنسيق ودليل خطوة بخطوة

كيفية إعداد بيان الدخل
ائتمان الصورة كتب جديدة

تعتبر بيانات الدخل جانبًا مهمًا من أي عمل تجاري وأحد الأجزاء الثلاثة من البيان المالي الذي يتضمن الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. هذا يعني أنك إذا كنت ترغب في تجربة ما يشعر به النجاح الحقيقي في عالم الأعمال ، فستحتاج إلى أن تكون قادرًا على قراءة واحد ومعرفة كيفية تحضيره. يسلط هذا المنشور الضوء على كل جانب من جوانب عملية بيان الدخل والخطوات التي يجب اتباعها عندما تحتاج إلى إعداد واحد. سننتقل أيضًا إلى مثال على مستند بيان الدخل والصيغة التي يجب اتباعها عندما تريد إعداد واحد في Excel.

كيفية اعداد بيان الدخل

بيان الدخل هو وثيقة مهمة لكل عمل أو مؤسسة مالية. يحتوي بيان الدخل عادةً على الإيرادات والمصروفات التي تؤدي إلى ربح أو خسارة الأعمال. بيان الدخل هو أحد المكونات الثلاثة التي تشكل مجموعة كاملة من البيانات المالية. يتضمن التقريران الآخران اللذان يشكلان بيانًا ماليًا للنشاط التجاري الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية.

ومع ذلك ، من أجل إعداد بيان مالي بشكل صحيح ، يجب أن تعرف كيفية إعداد بيان الدخل بشكل صحيح. هذه ليست مهمة صعبة إلا إذا كنت تعرف الخطوات.

تنسيق خطوة بخطوة لإعداد بيان الدخل

ستوضح لك الخطوات التالية كيفية إعداد بيان الدخل.

# 1. احصل على ميزان المراجعة

يمكنك الذهاب إلى برنامج المحاسبة وطباعة التقرير القياسي "ميزان المراجعة". هذا يعني ببساطة تقرير موجز يحتوي على الرصيد الختامي لكل حساب في دفتر الأستاذ العام.

# 2. تعرف على مبلغ الإيرادات

قم بتجميع كافة العناصر الموجودة في بند الإيرادات ، الموجود في ميزان المراجعة ، ثم أدخل النتيجة في بند الإيرادات في بيان الدخل.

# 3. تحديد تكلفة البضائع المباعة المبلغ

إجمالي تكلفة البضائع الموجودة في البنود المباعة في ميزان المراجعة. وأدخل النتيجة في تكلفة البضائع في البند المباع في بيان الدخل. تتضمن تكلفة البضائع المباعة الآن عادةً تكاليف العمالة المباشرة والمواد المباشرة ونفقات المصنع. هذا في موضع السطر أسفل بند الإيرادات مباشرة.

# 4. احسب الهامش الإجمالي

تستلزم هذه الخطوة طرح تكلفة البضائع المباعة من رقم الإيرادات للوصول إلى الهامش الإجمالي. عادةً ما يكون الإجمالي هو المبلغ المكتسب من بيع المنتجات والخدمات.

# 5. تحديد مصاريف التشغيل

في هذه الخطوة ، تحتاج إلى إجمالي بنود المصروفات في السطر الموجود أسفل تكلفة البضائع المباعة في ميزان المراجعة. علاوة على ذلك ، أدخل النتيجة في بند المصاريف الإدارية والبيعية في بيان الدخل. هذا الخط أسفل خط الهامش الإجمالي مباشرة.

# 6. احسب الدخل

في هذه الخطوة ، اطرح مصاريف البيع والمصروفات الإدارية من الهامش الإجمالي للوصول إلى الدخل قبل الضريبة. ثم أدخل هذا الحساب في الجزء السفلي من بيان الدخل.

# 7. احسب ضريبة الدخل

من أجل حساب ضريبة الدخل ، عليك مضاعفة معدل الضريبة المطبق في رقم الدخل قبل الضريبة. والتي تمكنك عادة من الوصول إلى حساب ضريبة الدخل. بعد ذلك ، أدخل المبلغ الموجود أسفل رقم الدخل قبل الضريبة ، وقم بتسجيله في السجلات المحاسبية مع إدخال دفتر اليومية.

# 8. احسب صافي الدخل

في هذه الخطوة ، اطرح ضريبة الدخل من رقم الدخل قبل الضريبة ، ثم أدخل المبلغ في السطر الأخير والأخير من بيان الدخل كرقم صافي الدخل. أيضًا ، قم بتضمين صافي الدخل كنسبة مئوية من الإيرادات.

# 9. قم بإعداد رأس بيان الدخل

يجب أن يحتوي بيان الدخل الخاص بك على رأس تحدده عادةً على أنه بيان الدخل. يتضمن العنوان ما يلي: اسم النشاط التجاري ونطاق التاريخ الذي يغطيه بيان الدخل. والتي تكون إما لشهر أو ربع أو سنة.

من المهم ملاحظة أن جميع برامج المحاسبة بها تقرير بيان دخل قياسي يقدم تلقائيًا المعلومات المطلوبة كما في الخطوات المذكورة أعلاه. ومع ذلك ، تحتوي هذه الخطوات فقط على الإجراءات التي يُطلب منك فيها تحويل معلومات بيان الدخل يدويًا من ميزان المراجعة إلى بيان الدخل المُعد يدويًا. 

مثال على كيفية إعداد بيان الدخل 

كما أوضحت أعلاه ، بيان الدخل هو تقرير مالي يشرح دخل الشركة ومصروفاتها خلال فترة إعداد التقارير. ومع ذلك ، قد يختلف مثال على كيفية إعداد بيان الدخل حسب نوع العمل. يمكنك أيضًا الرجوع إلى الإيرادات والمصروفات على أنها أ الربح والخسارة (P & L). تظهر بيانات الدخل الأداء المالي للشركة خلال فترة إعداد التقارير. وذلك لأن بيان الدخل يحتوي على ويظهر الإيرادات والمصروفات ، مما يوفر نظرة على الأنشطة التجارية التي تجلب الإيرادات والتي تكلف أموال المؤسسة. 

الأهم من ذلك ، عندما يتعلق الأمر بالبيانات المالية ، فإن كل بيان ينقل معلومات محددة وهو ضروري للغاية في سياقاتها المختلفة من أجل فهم الصحة المالية للشركة. ومع ذلك ، فإن بيان الدخل هو أحد أهم البيانات المالية. هذا لأنه يوضح تفاصيل دخل الشركة ونفقاتها خلال فترة محددة بالإضافة إلى توصيل مجموعة واسعة من المعلومات الغنية إلى أولئك الذين يقرؤونها. من المعلومات التي تتراوح من المديرين التنفيذيين الرئيسيين وأصحاب المصلحة إلى المستثمرين والموظفين ، فإن القدرة على قراءة بيان الدخل أمر مهم. إن معرفة كيفية تحضير أو إنشاء واحد هو أكثر أهمية. 

شروط بيان الدخل

ناقشنا سابقًا الخطوات التي يتعين عليك اتباعها لإعداد بيان الدخل. نريد الآن عادةً اتباع هذه الخطوات لنعرض لك مثالاً عليك إعداد بيان الدخل. في غضون ذلك ، قبل أن نتعمق في مثال على كيفية إعداد بيان الدخل. أريدك أن تكون على دراية بمعنى بعض المصطلحات التي ستراها وتستخدمها في هذا البيان. يشمل هذا المصطلح ؛

  • الإيرادات: هذا يعني مقدار الأموال التي حصلت عليها الشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير
  • النفقات: على العكس من ذلك ، هذا هو مقدار الأموال التي تنفقها الشركة خلال فترة التقرير.
  • تكاليف البضائع المباعة (COGS): إجمالي التكاليف المرتبطة بالأجزاء المكونة لأي منتج أو خدمة تصنعها الشركة وتبيعها.
  • إجمالي الربح هو ببساطة الإيرادات مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة.
  • الدخل التشغيلي: يعني إجمالي الربح مطروحًا منه مصاريف التشغيل.
  • يتم طرح الدخل التشغيلي من المصاريف غير التشغيلية.
  • الدخل الصافي: يعني الدخل قبل الضرائب.
  • ربحية السهم (EPS): تعني ربحية السهم صافي الدخل مقسومًا على إجمالي عدد الأسهم القائمة.
  • الاستهلاك: الخسارة في قيمة الأصول ، مثل المخزون والمعدات والممتلكات ، خلال فترة زمنية
  • EBITDA: هذا يعني عادةً الأرباح قبل الفوائد والاستهلاك والضرائب والإطفاء 

اتبع المثال أدناه لفهم كيفية إعداد بيان الدخل لعملك. يفهم معظم الناس أيضًا الأفكار عندما تكون في شكل صورة. هذا لأنها ممتعة وسهلة الفهم.

هذا مثال على بيان الدخل لشركة Maxwell Ltd.

بيان الدخل لشركة Maxwell Limited للفترة المنتهية في 31 ديسمبر 2021

دخل$$
البضاعة المباعة94,60094,600
60,366
النفقات
الرواتب25,000
قوة6,500
الهاتف والانترنت16,000
نفقات الضرائب1,000
الرسوم المصرفية7,300
التأمين1,000
القرطاسية2,500
أسعار العقارات والضرائب412
تكلفة الإعلان654
ماء3,414
صافي الربح
30,820

كيفية اعداد بيان الدخل في المحاسبة 

بيان الدخل هو اسم آخر لبيان الربح والخسارة لمالك الأعمال الصغيرة. وهو أيضًا أحد البيانات المالية الثلاثة التي تعدها الشركات عادةً في نهاية السنة المالية. بينما يشمل البعض الآخر الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية.

يمكن تقديم هذا البيان في شكل "خطوة واحدة" أو "خطوتين". أولاً ، يحتوي تنسيق "الخطوة الواحدة" على الإيرادات والمكاسب التي يتم تجميعها معًا ، بينما يتم أيضًا تجميع المصروفات والخسائر معًا. بعد ذلك ، يتم جمع المبالغ الإجمالية لإظهار صافي الدخل أو الخسارة. ثانيًا ، في تنسيق "خطوتين" ، يمكنك استخدام المجاميع الفرعية لإظهار القرارات المفيدة في السطر. يتضمن هذا عناصر مثل الهامش الإجمالي والدخل التشغيلي. ومع ذلك ، بشكل منفصل عن الدخل غير التشغيلي وصافي الدخل أو الخسارة. 

تستخدم الكثير من الصناعات التجارية والمؤسسات الكبيرة أو الكيانات المبلغة تنسيقًا "من خطوتين". على الرغم من أن الخطوة الأولى والخطوتين المذكورتين أعلاه هي أكثر الطرق شيوعًا التي تُبلغ بها الشركات عن حالتها المالية ، إلا أنها تستطيع أيضًا تقديم بيان الدخل من خلال وظيفتها.

على سبيل المثال ، تكلفة المبيعات ، ونفقات البيع ، والمصروفات الإدارية ، أو بطبيعتها ، والأمثلة ، ومصروفات الرواتب ، ونفقات الإعلان ، ومصاريف الإيجار. قد يكون هذا النهج أسهل لإعداد بيان الدخل في الحسابg لمعظم الناس وكذلك في معظم الحالات. ومع ذلك ، فإنه لا يعرض تكلفة المبيعات ، وبالتالي ، لم يتم تحديد الهامش الإجمالي.

كيفية اعداد بيان الدخل والميزانية العمومية

عادةً ما تمنحك البيانات المالية للشركة لمحة عن الوضع المالي لشركتك أو عملك. لذلك ، بدونها ، لن تتمكن من تتبع إيراداتك ، أو توقع أموالك المستقبلية ، أو حتى إبقاء عملك على المسار الصحيح. بقدر ما تحتاج إلى معرفة كيفية إعداد بيان الدخل ، من المهم أيضًا أن تتقن الميزانية العمومية لأنها تعمل معًا.

تحتاج عادةً إلى معرفة الحسابين لأنه لا يمكنك البدء وإنشاء بيانات مالية مختلفة دون اتباع الإجراء الصحيح. ومع ذلك ، لن تصل إلى النتيجة الصحيحة.

كما كنا نناقش ، بيان الدخل ، والذي يمكنك أيضًا تسميته بيان الربح والخسارة (P&L) ، يوضح أرباح الشركة وخسائرها خلال فترة زمنية محددة. (على سبيل المثال ، شهريًا ، ربع سنويًا ، إلخ). يبدأ بيان الدخل بالمبيعات وينتهي بصافي الدخل أو الخسارة. تشمل الأجزاء الأخرى من بيان الدخل ما يلي:

  • ربح
  • تكلفة البضاعة المباعة
  • النفقات
  • الضرائب
  • اجمالي الربح
  • خفض
  • EBIT / EBITDA
  • المكاسب المالية والتكاليف الأخرى

أساس الميزانية العمومية وكيفية إعداد بيان الدخل

الميزانية العمومية هي إحدى البيانات التي تشكل البيان المالي للشركة. تتعقب الميزانية العمومية ببساطة تقدمك المالي بمرور الوقت ، وهناك ثلاثة أجزاء مختلفة من الميزانية العمومية ، والتي تشمل ؛

  • ممتلكات
  • الخصوم
  • إنصاف

الآن ، الأصول تعني العناصر ذات القيمة والأشياء التي يمتلكها عملك ، مثل المركبات والمخزون. يمكن أن تكون هذه الأصول أيضًا في شكل أصول متداولة وغير متداولة. الأصول الحالية هي عناصر ذات قيمة ويمكن تحويلها عادةً إلى نقد في غضون عام واحد ، مثل الحساب الجاري. ومن ثم ، فإن الأصول غير المتداولة هي عناصر ذات قيمة ولكنها تستغرق أكثر من عام لتحويلها إلى نقد.

الخصوم هي الديون التي تدين بها لأشخاص آخرين ، مثل الشركات أو المنظمات أو حتى الوكالات. يمكن أن تكون التزاماتك في شكل جارية (قصيرة الأجل) أو غير متداولة (طويلة الأجل). تتضمن أمثلة الخصوم الحسابات الدائنة والمصروفات المستحقة وديون القروض طويلة الأجل.

حقوق الملكية تعني كل شيء تملكه ، بعد طرح الخصوم والديون. يمكنك تحديد حقوق الملكية الخاصة بك باستخدام هذه الصيغة:

حقوق الملكية = الأصول - الخصوم

يأتي بيان الدخل أولاً في البيان المالي ، يليه الميزانية العمومية ، ثم أخيرًا بيان التدفق النقدي. هذا هو السبب في أنك تحتاج أيضًا إلى معرفة كيفية إعداد الميزانية العمومية جنبًا إلى جنب مع بيان الدخل. وفي الوقت نفسه ، هناك أشخاص يعتقدون أن هناك أربعة أجزاء رئيسية من البيان المالي ، بما في ذلك بيان الأرباح المحتجزة ، والذي يأتي قبل الميزانية العمومية. ومع ذلك ، هذا ليس شائعًا أو مقبولًا على نطاق واسع.

كيفية اعداد بيان الدخل في Excel 

أحد الأسئلة الأكثر شيوعًا على الإنترنت اليوم هو كيف يمكنني إعداد بيان الدخل في Excel؟ ومع ذلك ، أود أن أوضح حقيقة أنك بحاجة إلى معرفة كيفية إعداد بيان الدخل يدويًا أو على الأقل لديك فكرة عنه قبل الغوص في برنامج Excel.

طالما أنك صاحب عمل ، وهو ما يفعله معظم الأشخاص في الآونة الأخيرة ، فأنت بحاجة إلى امتلاك هذه المعرفة في عالم رقمي. هذا لأنك تحتاج إلى تتبع أداء عملك على مدى فترة من أجل اتخاذ قرارات مالية جيدة في المستقبل. يمكن أن يساعدك Excel في إنشاء قوائمك المالية وتحسينها فقط إذا اتبعت الخطوات الصحيحة ، وتشمل هذه الخطوات.

إدخال تفاصيل بيان الدخل في ورقة Excel

سنلقي نظرة على الخطوات الأساسية التي نحتاج إلى اتباعها من أجل إعداد بيان دخل جيد ثم الخطوات الأخرى التي تحتاج إلى اتباعها عندما تحتاج إلى وضعها في برنامج Excel. يشملوا؛

  • اختر دورتك (شهرية ، سنوية ، أو ربع سنوية).
  • احصل على دفتر يوميات في متناول اليد لحفظ السجلات بشكل صحيح ودقيق 
  • رتب عملك في الفئات الصحيحة قبل إعادة توجيهها إلى التفوق.
  • قم بإنشاء ملف Excel: من أجل إنشاء ملف Excel ، تحتاج إلى فتح Microsoft Excel وإنشاء ملف جديد. في الخلية الأولى ، اكتب اسم شركتك. لأنه يساعد على تنظيم ملفاتك ، إذن ، تخطي صفًا ثم اكتب الفترة التي تغطيها في البيان.
  • ابحث عن الفئات الفرعية: الفئات تبقى كما هي في كل مكان. ومع ذلك ، يتغير القسم من عمل إلى عمل. هذا هو السبب في أنك تحتاج إلى العثور على القسم الذي يعرف أو يشبه عملك على أفضل وجه. ترتيب الأعمال عن طريق تغيير حجم هذه الأعمدة لتلائم ، ووضع مسافة بادئة لكل قسم للتمييز ؛ دائما تضيف مساحة.
  • احصل على صيغتك جاهزة: لديك معرفة بالفعل بأي قسم يجب جمعه وطرحه ، ما عليك سوى استخدام مفتاح الجمع في التفوق للوصول إلى النتائج المختلفة لكل قسم.
اقرأ أيضا: بيان الدخل متعدد الخطوات: أمثلة ، التنسيق ودليل الكيفية
  • تنسيق ملفك: لضمان سهولة قراءة المستند الخاص بك ، تحتاج إلى تنسيق المستند الخاص بك. اتبع هذه الخطوات البسيطة.
  • اختر المزيد من تنسيقات الأرقام
  • سترى نافذة جديدة بعنوان "تنسيق الخلايا". ثم ابحث عن علامة تبويب الأرقام أعلى الصف.
  • اضغط عليها ، ثم اختر العملة من النافذة الفرعية للفئة.
  • ابحث عن الرمز الصحيح الذي يمثل عملتك بدقة.
  • بعد ذلك ، ضمن النافذة الفرعية للأرقام السالبة ، حدد الخيار - 1234.10 دولارًا مع خيار لون الخط الأحمر.
  • أضف قيمك: بعد الانتهاء من إعداد كل شيء ، ضع كل القيم الفعلية التي أعددتها. وأيضًا ، يجب أن تكون جميع المبالغ التي أدخلتها موجبة ما لم تكن لصف تم وضع علامة عليه ، أقل.

ما هو شكل سحب بيان الدخل؟

يتم تضمين كل من اسم الشركة وعبارة "بيان الدخل" في العنوان والفترة الزمنية التي يغطيها والمعلومات الهامة الأخرى في تنسيق بيان الدخل. المبلغ (روبية) المبلغ (روبية) الإيرادات من الخدمات ، ومبيعات العناصر ، والإتاوات ، والإيجارات ، والفوائد ، والعمولات ، إلخ.

ما هي المكونات الخمسة الرئيسية لبيان الدخل؟

يتم سرد الإيرادات والتكاليف وصافي الربح في بيان الدخل. الإيرادات وتكلفة المبيعات والمبيعات والمصروفات العامة والإدارية ومصروفات التشغيل الأخرى والإيرادات والمصاريف غير التشغيلية والأرباح والخسائر والبنود غير المتكررة وصافي الدخل وعائد السهم إلى السهم هي عناصر بيان الدخل.

ما هي أهم 3 أشياء في بيان الدخل؟

هذا هو المبلغ الذي تجنيه قبل الضرائب. يتم تحديد إجمالي الربح ، وهو ربح الشركة ، عن طريق خصم تكلفة البنود المباعة من الإيرادات. صافي الدخل: صافي الدخل هو مقدار المال المتبقي بعد خصم جميع تكاليفك من إجمالي أرباحك.

ما الأشياء الأربعة التي يظهرها بيان الدخل؟

يعرض بيان الدخل الإيرادات والتكاليف والربحية للأعمال التجارية بمرور الوقت. يُشار إليه أحيانًا باسم بيان الأرباح أو بيان الربح والخسارة (P&L).

كيف تسجل الدخل والمصروفات؟

يتم توثيق بنود الدخل والمصروفات في حسابات دفتر الأستاذ الاسمية وفقًا للوائح المعمول بها ، تمامًا مثل الأصول والخصوم. في حسابات المصاريف ، يتم دائمًا تسجيل المصروفات كإدخالات مدين ، بينما يتم دائمًا تسجيل بنود الدخل كإدخالات دائنة.

وفي الختام

أعتقد أنه من خلال مساعدة هذا المنشور ، فأنت تفهم بالفعل كيفية إعداد بيان الدخل لأي غرض تحتاجه ، والأهم من ذلك ، كيفية إعداده في Excel. لا يمكنك الشك في أن العالم يتحول إلى رقمنة ونحن بحاجة إلى التحرك معها.

لذلك ، أعطاك هذا المنشور دليلاً كاملاً حول كيفية إعداد بيان الدخل المحاسبي الأساسي لعملك مع الميزانية العمومية وتفوق المعرفة أيضًا.

الأسئلة الشائعة

كيف تعد بيان الدخل للأعمال التجارية؟

لإعداد بيان الدخل ، ستحتاج إلى إنشاء تقرير ميزان المراجعة ، وحساب إيراداتك ، وتحديد تكلفة البضائع المباعة ، وحساب الهامش الإجمالي ، بما في ذلك مصاريف التشغيل ، وحساب الدخل ، وتضمين ضرائب الدخل ، وحساب صافي الدخل ، وأخيراً الانتهاء بيان الدخل الخاص بك مع الأعمال

كيف تحسب بيان الدخل؟

يشار إلى بيان الدخل أيضًا باسم بيان الأرباح أو بيان الأرباح والخسائر (P&L).
الدخل يتم تمثيل صيغة البيان على النحو التالي ،

  1. إجمالي الربح = الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة.
  2. الدخل التشغيلي = إجمالي الربح - مصاريف التشغيل.
  3. صافي الدخل = الدخل التشغيلي + البنود غير التشغيلية

ما هي الأجزاء الثلاثة لقائمة الدخل؟

الإيرادات والمصروفات والأرباح

يتم وصف كل عنصر من العناصر الرئيسية الثلاثة لبيان الدخل أدناه

كيف أحسب بيان الدخل في Excel؟

معادلة إجمالي نفقات التشغيل تشبه تلك المستخدمة في صافي المبيعات. استخدم = SUM (ثم حدد جميع الخلايا ضمن هذه الفئة الفرعية. لحساب الدخل التشغيلي (الخسارة) ، استخدم الصيغة = [إجمالي الربح (الخسارة)] - [إجمالي نفقات التشغيل

  1. البيان المالي لإحدى الشركات: أفضل نماذج ونماذج 2023 للتعلم منها
  2. الميزانية العمومية مقابل بيان الدخل: أمثلة ، الاختلافات والعلاقة
  3. إعداد التقارير المالية: كل ما تحتاج إلى معرفته بالأمثلة (+ أدوات سهلة وسريعة)
  4. النموذج المالي: كيفية بناء نموذج مالي
  5. حساب الهامش الإجمالي: الصيغة وكيفية حسابها
اترك تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول المشار إليها إلزامية *

قد يعجبك أيضاً
مستقبل الخدمات المصرفية عبر الإنترنت
تفاصيل أكثر

مستقبل الخدمات المصرفية عبر الإنترنت: حسابات جارية مجانية بدون حد أدنى أو رسوم 

جدول المحتويات إخفاء فوائد الخدمات المصرفية عبر الإنترنت ظهور الحسابات الجارية الخالية من الرسوم الاتجاهات المستقبلية والتنبؤات للخدمات المصرفية عبر الإنترنت...