إرجاع ضريبة التركة: تقديم الإقرار الضريبي للعقار

الإقرار الضريبي للعقار
كبا كندا

عندما يموت شخص ما ، يجب التعامل مع ممتلكاته ، والتي غالبًا ما تتضمن تقديم ضريبة الدخل النهائية أو الإقرارات العقارية. لا يمكن أن يكون الأمر سهلاً إذا كانت هذه مسؤوليتك. يتطلب تقديم الضرائب التركيز ، والذي قد تفتقر إليه خلال وقت عصيب عاطفيًا. علاوة على ذلك ، قد لا تعرف من أين تبدأ. ومع ذلك ، فإن فهم كيفية عمل إقرارات ضريبة العقارات يمكن أن يساعدك في التنقل في العملية. إليك دليل بسيط يغطي كل ما تحتاج لمعرفته حول متطلبات تقديم الإقرار الضريبي للعقار قبل تاريخ الاستحقاق ، بما في ذلك متى يجب عليك تقديم إقرار ضريبي على الدخل العقاري ، وما هي نماذج مصلحة الضرائب ، مثل 706 ، التي قد تكون مطلوبة ، ومن هو مسؤول عن حفظها وكيفية تقديمها.

هذا الدليل هو مجرد نقطة انطلاق ؛ يرجى استشارة أخصائي ضرائب لتقديم المساعدة الفردية.

ما هو الإقرار الضريبي؟

ستقدم عائلة المتوفى إقرارًا بضريبة العقار عند إقرار دافع الضرائب. يتم تقديم الإقرار الضريبي للعقار ، مثل إقرار ضريبة الدخل ، لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. في الإقرار الضريبي للعقار ، ستحدد الأسرة جميع أصول المتوفى وقيمها اعتبارًا من تاريخ الوفاة.

لذلك ، في جوهرها ، هي الميزانية العمومية التي تظهر أصول وقيم المتوفى في تاريخ الوفاة. وهذا يشمل العقارات والحسابات المصرفية والأسهم والسندات والاستثمارات المملوكة عن كثب والتأمين وحسابات التقاعد وأي شيء آخر يملكه المتوفى. وستشمل العودة ممتلكات شخصية ملموسة أيضًا.

متى يكون من الضروري تقديم إقرار ضريبي؟

عادة ما يكون تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي بعد تسعة أشهر من وفاة المتوفى. قد يتم تمديدها تلقائيًا ، مثل الإقرارات الضريبية الأخرى. نظرًا لأن جمع المعلومات والتقرير يستغرق وقتًا طويلاً ، فهناك تمديد تلقائي لمدة 6 أشهر ؛ يمكن تقديمه وغالبًا ما يتم تقديمه بعد خمسة عشر شهرًا من تاريخ الوفاة. إذا كانت الضريبة مستحقة ، فهي مستحقة وواجبة السداد بعد تسعة أشهر ، وعدم سداد الضريبة في غضون تسعة أشهر ؛ قد يؤدي إلى فرض مصلحة الضرائب عقوبات وفوائد.

ليس كل المتوفى مطلوبًا الآن تقديم إقرار ضريبي للعقار. قلة من الناس يفعلون ذلك. يجب عليك تقديم الإقرار فقط إذا تجاوزت ممتلكاتك الإعفاء المطبق من العقارات في عام الوفاة ، والذي يبلغ 11.7 مليون دولار في عام 2021. كما يتم اعتبار الهدايا السابقة مدى الحياة في الإقرار الضريبي للعقار. لذلك ، إذا تخلى شخص ما عن 5 ملايين دولار خلال حياته ، فسيؤدي ذلك إلى استنفاد بعض الإعفاء من ممتلكاته ، مما يترك له 6.7 مليون دولار فقط لإيواء الأصول عند الوفاة. لذلك ، إذا قدم شخص ما 5 ملايين دولار في شكل هدايا مدى الحياة وتوفي بأصول بقيمة 7 ملايين دولار ، فإنهم يتجاوزون 11.7 عتبات ويجب أن يقدموا عائدًا.

كما ذكرنا سابقًا ، لا يمتلك كل شخص هذا النوع من الثروة ، ونتيجة لذلك ، يقدم عدد قليل جدًا من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة إقرارات ضريبية على العقارات. في بعض الحالات ، قد يرغب الزوج الباقي على قيد الحياة في تقديم إقرار ضريبي للعقار لإجراء اختيار قابلية النقل لإعفاء الزوج المتوفى غير المستخدم.

من يحق له تقديم إقرار ضريبي؟

إذا كان المتوفى قد عيّن شخصًا منفذًا لممتلكاته في وصيته ، فسيكون هذا الشخص مسؤولاً عن تقديم الإقرار الضريبي للعقار. إذا ماتوا بدون وصية ، أو إذا كان المنفذ غير قادر أو غير راغب في تحمل هذه المسؤولية ، فستقوم الدولة بتعيين ممثل شخصي أو مسؤول التركة.

علاوة على ذلك ، إذا كنت زوجًا على قيد الحياة ، فيمكنك تقديم إقرار ضريبي مشترك مع المتوفى إذا لم تتزوج مرة أخرى قبل نهاية السنة الضريبية. قد يكون الشخص الذي يدير ممتلكات سليل مؤهلاً أيضًا لتقديم الإقرار الضريبي للعقار.

متطلبات إقرار ضريبة العقارات

عندما يموت شخص ما ، يتم نقل أصولهم إلى ممتلكاتهم. يصبح أي دخل ناتج عن هذه الأصول جزءًا من الحوزة وقد يؤدي إلى متطلبات تقديم إقرار ضريبة الدخل العقاري. حسابات التوفير ، والأقراص المدمجة ، والأسهم ، والسندات ، وصناديق الاستثمار المشتركة ، وممتلكات الإيجار هي أمثلة على الأصول التي من شأنها أن تدر دخلاً لممتلكات المتوفى.

المتطلبات العامة لتقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي

متطلبات إقرار ضريبة العقارات: المواطنون والمقيمون في الولايات المتحدة:

يجب على المنفذ تقديم نموذج 706 لإقرار ضريبة العقارات الفيدرالية لكل عقار مواطن أو مقيم في الولايات المتحدة:

  • الذي يختار الوصي تحويل مبلغ الاستبعاد غير المستخدم للزوج المتوفى (DSUE) إلى الزوج الباقي على قيد الحياة بغض النظر عن حجم التركة ؛ أو
  • الذي يتجاوز إجمالي ممتلكاته ، بما في ذلك الهدايا الخاضعة للضريبة والإعفاء المحدد ، مبلغ الاستبعاد الأساسي الفيدرالي المطبق في تاريخ وفاة المتوفى.

غير المقيمين في الولايات المتحدة وليسوا مواطنين أمريكيين

يجب على المنفذ تقديم نموذج 706-NA ، إقرار ضريبة العقارات الفيدرالية. لنفترض أن تاريخ وفاة إجمالي ممتلكات المتوفى الموجود في الولايات المتحدة (بموجب قواعد موقع IRC الفيدرالية) يتجاوز حد الإيداع البالغ 60,000،1976 دولار. في هذه الحالة ، يتم تخفيض حد الإيداع بمجموع الإعفاء الخاص بضريبة الهدايا المطبق على هدايا معينة تم تقديمها في عام 1976 وإجمالي الهدايا الخاضعة للضريبة المقدمة بعد عام XNUMX والتي لم يتم تضمينها في إجمالي التركة.

تاريخ استحقاق إقرار ضريبة العقارات

عادة ما يكون الإقرار الضريبي للتركة مستحقًا بعد تسعة أشهر من الوفاة. يتوفر تمديد لمدة ستة أشهر إذا طُلب ذلك قبل تاريخ استحقاق إقرار ضريبة العقارات ، ويتم دفع المبلغ الصحيح المقدر للضريبة قبل تاريخ الاستحقاق. يستحق الإقرار الضريبي على الهدية في 15 أبريل ، بعد عام الهدية.

706

عندما يموت شخص ما ، يتم نقل أصولهم إلى ممتلكاتهم. إذا كانت ملكية الشخص المتوفى قد حققت دخلاً بعد وفاته ، مثل الفوائد على حساب مصرفي أو أرباح الأسهم من الاستثمارات ، فقد تحتاج إلى تقديم نموذج 1041 للممتلكات والصناديق الاستئمانية. النموذج 1041 مطلوب فقط إذا تجاوز إجمالي الدخل السنوي للممتلكات 600 دولار.

الإقرارات الضريبية العقارية التي قد تحتاج إلى تقديمها.

قد يُطلب منك تقديم أكثر من نوع واحد من الإقرارات الضريبية العقارية نيابة عن من تحب. لنلقِ نظرة على ثلاثة أنواع من الإقرارات الضريبية الفيدرالية التي قد تكون مطلوبة.

النموذج النهائي 1040

يجب على كل دافع ضرائب في الولايات المتحدة يقدم إقرارًا ضريبيًا سنويًا أن يملأ النموذج 1040. إذا حصل أحد أفراد أسرتك على أموال ، فقد يُطلب منك تقديم هذا النموذج. يحدد مبلغ الدخل المكتسب والضرائب الفيدرالية المقتطعة من راتب المتوفى ما إذا كان يجب عليك تقديم نموذج 1040 نهائي نيابة عنهم.

عادةً ما يكون هذا الإرجاع مستحقًا في 15 أبريل من كل عام ، ولكن الموعد النهائي لهذا العام هو 18 أبريل 2022. إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت بحاجة إلى تقديم هذا النموذج نيابة عن المتوفى ، فاستشر مساعد الضرائب التفاعلي في مصلحة الضرائب الأمريكية أو أخصائي ضرائب.

تشكيل 1041

النموذج 1041 هو إقرار ضريبي على العقارات والثقة. كما ذكرنا سابقًا ، يجب عليك إكمال هذا النموذج إذا كان العقار يحقق دخلًا لا يقل عن 600 دولار ، أو لديه دخل خاضع للضريبة ، أو إذا كان المستفيد أجنبيًا غير مقيم.

يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم هذا النموذج حسب السنة الضريبية العقارية التي تختارها: التقويم أو المالية. إذا قمت بتحديد سنة ضريبية تقويمية ، فيجب عليك تقديم هذا الإقرار بحلول 15 أبريل من العام التالي. إذا اخترت سنة مالية ، يمكنك تقديم طلب الإرجاع حتى 12 شهرًا بعد تاريخ وفاة التابع.

على سبيل المثال ، إذا توفي أحد أفراد أسرتك في 10 تشرين الثاني (نوفمبر) 2021 ، واخترت سنة مالية لإرجاع التركة ، فسيكون الموعد النهائي هو 30 تشرين الأول (أكتوبر).

تشكيل 706 

بصرف النظر عن ضريبة الدخل العادية ، يمكن فرض النوع الثاني من الضريبة على بعض العقارات. تُفرض ضريبة العقارات ، المعروفة أيضًا باسم "ضريبة الموت" ، على العقارات التي تبلغ قيمتها 11.58 مليون دولار أو أكثر.

إذا كانت العقارات خاضعة للضريبة العقارية ، يجب على شخص ما تقديم نموذج 706 ، إقرار ضريبي فيدرالي ، نيابة عن التركة. لا تنطبق ضريبة العقارات الفيدرالية على غالبية العقارات. إذا كنت تتعامل مع شؤون ضريبية لشخص متوفى ، فستحتاج على الأرجح فقط للتعامل مع النموذجين 1040 و 1041.

هل أحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي؟

عندما يموت أحد أفراد أسرتك ، قد تكون الضرائب آخر ما يخطر ببالك. ومع ذلك ، فإن تقديم الإقرارات الضريبية النهائية لشخص متوفى قد يقع على عاتق أحد أفراد الأسرة أو الأصدقاء. إذا كنت مسؤولاً عن الشؤون النهائية لشخص مات ، فقد يُطلب منك تقديم إقرار ضريبي عقاري نيابة عنه.

كيفية تقديم إقرار ضريبي عقاري

تتمثل الخطوة الأولى في جمع السجلات المالية والمعلومات الشخصية للمتوفى ، مثل البيانات المصرفية وبيانات حساب التقاعد و W-2s وأرقام الضمان الاجتماعي. إذا كنت لا تعرف مكان البحث عن هذه المعلومات ، ففكر في إرسال النموذج 4506-T إلى مصلحة الضرائب لطلب نسخة من الإقرار الضريبي السابق.

بمجرد جمع جميع المستندات والمعلومات المطلوبة ، يمكنك استخدامها لإكمال نموذج المتوفى النهائي 1040. إذا كنت تقدم ورقة إرجاع ، فاكتب "DECEASED" في الجزء العلوي من النموذج ، متبوعًا بتاريخ التابع الموت والاسم.

قبل تقديم النموذج 1041 ، يجب عليك التقدم للحصول على رقم التعريف الضريبي للعقار ، والمعروف أيضًا باسم رقم تعريف صاحب العمل. يمكنك تقديم هذه الإقرارات عن طريق البريد أو عبر الإنترنت باستخدام برامج الضرائب. فكر في تعيين متخصص ضرائب إذا كنت بحاجة إلى مساعدة.

وفي الختام

قد يكون تقديم الإقرارات الضريبية العقارية أمرًا صعبًا ، خاصة إذا كنت حزينًا على فقدان أحد أفراد أسرته. ومع ذلك ، فإن تعلم كيفية عمل العملية سوف يعدك بشكل أفضل للتعامل مع هذه المسؤولية.

إذا كان الشخص العزيز عليك قد حصل على دخل خلال السنة الضريبية ، فستحتاج بالتأكيد إلى تقديم نموذج 1040. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كانت التركة تدر 600 دولار أو أكثر في الدخل ، أو تحصل على دخل خاضع للضريبة ، أو لديها مستفيد أجنبي غير مقيم ، فيجب عليك تقديم نموذج 1041. الاستمارة 706 من إقرار ضريبة الأملاك تنطبق فقط على عدد قليل من العقارات الشاسعة.

الأسئلة الشائعة حول الإقرار الضريبي للعقار

ما هي المصاريف التي يمكن تحملها على الإقرار الضريبي للعقار؟

  • تكاليف الجنازة والدفن.
  • مصاريف إدارة التركة.
  • الديون غير المسددة التي خلفها المتوفى
  • التبرعات للجمعيات الخيرية بعد الموت
  • ضريبة الميراث الحكومية والتخفيضات الضريبية العقارية

ما الأصول التي لا تخضع لضريبة العقارات؟

  • كل ما تتركه لزوجك على قيد الحياة.
  • يمكنك ترك أي مبلغ من المال أو الممتلكات للجمعيات الخيرية.
  • الهدايا التي تقل عن مبلغ الاستبعاد السنوي للسنة التي قُدمت فيها.
  • أنواع مختلفة من أصول الثقة

كيف يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة للعقار؟

لتحديد قاعدة الضريبة العقارية ، اجمع معًا ملكية المتوفى الخاضعة للضريبة (إجمالي الحوزة ناقص الخصومات المسموح بها) والهدايا المعدلة الخاضعة للضريبة الخاصة بالمتوفى.

هل يمكنك خصم مصاريف الجنازة على إقرار ضريبي؟

لا يُسمح لدافعي الضرائب الأفراد بخصم نفقات الجنازة من إقراراتهم الضريبية. بينما تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بخصم النفقات الطبية ، فإن نفقات الجنازة ليست كذلك. يجب استخدام المصاريف الطبية المؤهلة لمنع أو علاج مرض أو حالة طبية.

اترك تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول المشار إليها إلزامية *

قد يعجبك أيضاً