يعد مسك الدفاتر والمحاسبة المناسب أمرًا بالغ الأهمية للشركات الصغيرة والمتوسطة مثل شركتك. يجب أن تكون قادرًا على الحصول على صورة واضحة عن الوضع المالي لشركتك في أي وقت ، كما يجب أن تكون واثقًا من أن شؤونك الضريبية سليمة.
ومع ذلك ، يصبح الموقف أكثر تعقيدًا إذا وافقت على الدفع المسبق. الدخل المؤجل هو النتيجة النهائية لهذا السيناريو. أعتقد أن هذا المصطلح بدا غريبًا بعض الشيء. لذلك ، سوف نحدد "الدخل المؤجل" ونناقش كيفية تضمينه في كتبك في سياق هذه المقالة.
ما هو الدخل المؤجل؟
يمكن أيضًا الإشارة إلى الدخل المؤجل على أنه الإيرادات المؤجلة أو الدخل غير المكتسب. كما يوحي الاسم ، فهو يشير إلى الدخل الذي تلقيته أو لم تكسبه بعد. عادةً ما يرجع ذلك إلى قيام العميل أو العميل بدفع دفعة مقدمة مقابل الخدمات التي لم يتم تقديمها بعد أو البضائع التي لم يتم تسليمها بعد.
يمكن أن يساعدك الدخل المؤجل في الحفاظ على فجوة صحية بين صافي الدخل وأرباحك. ومع ذلك ، فمن الأهمية بمكان أن نتذكر أنها مسؤولية ويجب حسابها. عندما تبدأ في التفكير في الدخل المؤجل كنقد سائل للإنفاق ، فإنك تفتح نفسك على مشاكل التدفق النقدي المحتملة.
كيف يعمل الدخل المؤجل
يتم تسجيل الإيرادات المؤجلة كالتزام في الميزانية العمومية للشركة عندما تتلقى دفعة مقدمة. هذا لأنه مدين للعميل بشيء في شكل سلع أو خدمات. نظرًا لأنه لا يزال هناك احتمال عدم تسليم السلعة أو الخدمة أو قيام المشتري بإلغاء الطلب ، فإن الدفع يعتبر مسؤولية تجاه الشركة. ما لم ينص عقد موقّع على خلاف ذلك ، سيُطلب من الشركة أن تسدد للعميل في كلتا الحالتين.
يمكن أن تحدد العقود شروطًا مختلفة ، مثل عدم تسجيل أي إيرادات حتى يتم تسليم جميع الخدمات أو المنتجات. بمعنى آخر ، فإن المدفوعات المستلمة من العميل ستكون إيرادات مؤجلة حتى يتلقى العميل المبلغ الإجمالي المستحق بموجب العقد.
مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) تتطلب أساليب واتفاقيات محاسبية معينة ، مما يشجع التحفظ في المحاسبة. يضمن التحفظ في المحاسبة أن تقوم الشركة بالإبلاغ عن أقل ربح ممكن. الشركة التي تُبلغ عن الإيرادات بشكل متحفظ لن تعترف بالدخل المكتسب إلا بعد إكمال مهام محددة للمطالبة بالكامل بالأموال وعندما يكون احتمال السداد مؤكدًا.
اقرأ أيضا: صافي الربح: المعنى ، الصيغة ، النسبة والفرق
عادةً ما يتم الاعتراف بالإيرادات المؤجلة تدريجياً في بيان الدخل حيث تقدم الشركة خدمات أو منتجات إلى الحد الذي يتم فيه "كسب" الإيرادات. يعتبر تصنيف الإيرادات المؤجلة بسرعة كبيرة كإيرادات مكتسبة أو ببساطة تخطي حساب الإيرادات المؤجلة وترحيله مباشرة إلى الإيرادات في بيان الدخل محاسبة قوية وتضخم بشكل فعال إيرادات المبيعات.
نظرًا لأن شروط الدفع المسبق تكون عادةً لمدة 12 شهرًا أو أقل ، يتم عادةً الإبلاغ عن الإيرادات المؤجلة كالتزام حالي في الميزانية العمومية للشركة. ومع ذلك ، إذا قام العميل بدفع دفعة مقدمة مقدمًا مقابل الخدمات التي يُتوقع تسليمها على مدار عدة سنوات ، فيجب تصنيف جزء الدفع الذي يتعلق بالخدمات أو المنتجات التي سيتم تقديمها بعد 12 شهرًا من تاريخ الدفع على أنه الإيرادات المؤجلة في قسم الالتزامات طويلة الأجل بالميزانية العمومية.
مثال على الدخل المؤجل
يتوقع الدخل المؤجل مع المنتجات القائمة على الاشتراك أو الخدمات التي تتطلب مدفوعات مسبقة. تعتبر مدفوعات الإيجار المستلمة مقدمًا والدفع المسبق لاشتراكات الصحف والدفع المسبق السنوي لاستخدام البرامج والتأمين المدفوع مقدمًا أمثلة على الدخل غير المكتسب.
ضع في اعتبارك شركة إعلامية تتلقى دفعة مقدمة 1,200 دولار من أحد العملاء مقابل اشتراك سنوي في صحيفة في بداية سنتها المالية. عند استلام الدفعة ، يسجل محاسب الشركة إدخالًا مدينًا بقيمة 1,200 دولارًا أمريكيًا في الحساب النقدي وما يعادله نقدًا وقيدًا ائتمانيًا بقيمة 1,200 دولار أمريكي في حساب الإيرادات المؤجلة.
ترسل الشركة الصحيفة إلى عملائها شهريًا وتعترف بالإيرادات مع تقدم السنة المالية. يقوم المحاسب بتسجيل إدخال مدين بقيمة 100 دولار إلى حساب الإيرادات المؤجلة وإدخال ائتمان بقيمة 100 دولار إلى حساب إيرادات المبيعات كل شهر. تم تسجيل رصيد الإيرادات المؤجلة البالغ 1,200 دولار تدريجيًا كإيرادات في بيان الدخل بمبلغ 100 دولار شهريًا بحلول نهاية السنة المالية. أصبح الرصيد في حساب الإيرادات المؤجلة الآن 0 دولارًا أمريكيًا حتى يتم إجراء الدفع المسبق للسنة التالية.
لماذا تسجل الشركات الدخل المؤجل؟
الجواب البسيط هو أنه يجب أن يذهبوا بسبب مبادئ محاسبة الاعتراف بالإيرادات. يتم تصنيفها كمطلوبات في المحاسبة على أساس الاستحقاق أو مصروفات عكسية مدفوعة مسبقًا لأن الشركة مدينة بالنقد المدفوع أو البضائع / الخدمات المطلوبة.
يمكن أن يكون توقيت دفع العملاء متقلبًا وغير متوقع ، لذلك من المنطقي تجاهل توقيت الدفع النقدي والاعتراف بالإيرادات عند اكتسابها.
نصائح حول إدارة الدخل المؤجل
من السهل إدارة التدفق النقدي وفهم أموالك بشكل أفضل بمجرد تطوير عادة المحاسبة المناسبة للدخل المؤجل. فيما يلي بعض التلميحات المفيدة لإدارة الدخل المؤجل:
- تذكر أن دخلك مؤجل بعد خصم ضريبة القيمة المضافة (إذا كنت مسجلاً). ضريبة القيمة المضافة مستحقة لشركة HMRC اعتبارًا من تاريخ نقطة الضريبة للفاتورة ويجب أن يدفعها العميل.
- اجعل من المعتاد التوفيق بين الدخل المؤجل بانتظام للحفاظ على تدفق نقدي صحي واكتساب فهم أفضل لأصولك.
- عكس الدخل المؤجل تلقائيًا في بداية كل شهر لتجنب الاستحقاقات الضائعة.
الإيرادات المؤجلة مقابل الإيرادات المعترف بها
الإيرادات المؤجلة هي الإيرادات التي تتوقع الحصول عليها من الحجز ولكن لم يتم تسليمها بعد بموجب اتفاقية الحساب. نتيجة لذلك ، حتى لو تلقيت الإيرادات في حسابك ، فلا يمكن اعتبارها إيرادات. من ناحية أخرى ، تشير الإيرادات المعترف بها إلى النقطة التي يصبح عندها الحجز أو الإيرادات المؤجلة إيرادات فعلية لشركتك بعد الوفاء بالاتفاقية على النحو الموعود. يتم إضافته إلى حسابات القبض الخاصة بك.
افترض أن لديك عميلًا تم تحويله وقام بحجز خدمات اشتراك SaaS السنوية الخاصة بك مقابل 12,000 دولار (1000 دولار شهريًا) في يناير. من وجهة نظر محاسبة SaaS ، لن تكسب هذه الإيرادات حتى تقوم بتسليم ما بعته إلى العميل. يتم تحويل الإيرادات المؤجلة البالغة 12,000 دولار إلى دخل تدريجيًا مع تقدم الاشتراك. نتيجة لذلك ، تتعرف على كسب 1000 دولار من الحساب كل شهر.
هل الإيرادات المؤجلة تعتبر مسؤولية؟
من الناحية الفنية ، لا تعتبر الإيرادات المؤجلة إيرادات حتى يتم اكتسابها - أنت تقدم المنتجات أو الخدمات مقدمًا. نتيجة لذلك ، لا يمكن الإبلاغ عن هذه الإيرادات على قوائم الدخل. بدلاً من ذلك ، سوف تقوم بتسجيلها على أنها مسؤولية على حسابك ورقة التوازن.
فقط لأن لديك إيرادات مؤجلة في حسابك المصرفي لا يضمن أن عملائك لن يطلبوا استرداد الأموال في المستقبل. علاوة على ذلك ، لدى بعض الصناعات قواعد صارمة تحكم كيفية معالجة الإيرادات المؤجلة. على سبيل المثال ، للوفاء بالتزاماتهم الائتمانية والأخلاقية ، يجب على المحامين إيداع الرسوم غير المكتسبة في حساب استئماني IOLTA. يمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى عقوبات شديدة ، بما في ذلك عدم الالتزام.
كيفية الإبلاغ عن الإيرادات المؤجلة
يجب على الشركات تسجيل الإيرادات المؤجلة والمعترف بها لأن مبادئ الاعتراف بالإيرادات تتطلب ذلك. يتم تصنيف الإيرادات المؤجلة على أنها مصروفات (التزام) عكسية مدفوعة مسبقًا في المحاسبة على أساس الاستحقاق لأن الشركة تدين بالنقد المستلم أو الخدمة أو المنتج المطلوب.
في المحاسبة على أساس الاستحقاق ، لا يتم الاعتراف بالإيرادات إلا عند اكتسابها ، على عكس المحاسبة النقدية ، حيث تتحقق الإيرادات فقط عند استلام فترة السداد. نتيجة لذلك ، إذا دفع العملاء مقابل المنتجات أو الخدمات مقدمًا ، فلا يمكنك تسجيل أي إيرادات في بيان الدخل الخاص بك ضمن المحاسبة على أساس الاستحقاق. بدلاً من ذلك ، ستسجل ميزانيتك العمومية الدفعة كالتزام.
افترض أن شركتك تقدم برنامج SaaS للعملاء عبر الاشتراك بخطة مدتها عام واحد تقسمها إلى مدفوعات شهرية بقيمة 8.99 دولارات. سيختار العملاء الدفع مقدمًا للسنة الأولى بأكملها من الاشتراك بقيمة 107.88 دولارًا أمريكيًا. ستؤجل هذه الإيرادات حتى يتم استخدام الخدمة لمدة عام كامل. نتيجة لذلك ، سيتعرف فريق المحاسبة الخاص بك على 1/12 من الدخل المؤجل البالغ 107.88 دولارًا أمريكيًا شهريًا لأنك قدمت تلك النسبة من خدمتك.
هل الإيرادات المؤجلة مفيدة أم ضارة؟
الإيرادات المؤجلة ليست مفيدة ولا ضارة. لذا فإن الإجابة الصحيحة هي أنها تعتمد - في الغالب على أنظمة تتبع التعرف على إيرادات الشركة ، والتي تتعقب وتعين بشكل صحيح المدفوعات المسبقة على أنها إيرادات مؤجلة (غير مكتسبة) أو إيرادات معترف بها.
هل الإيرادات المؤجلة خصم محاسبي أم دائن؟
نظرًا لأن الإيرادات المؤجلة هي مسؤولية حتى يتم تسليم المنتجات أو الخدمات بموجب اتفاقية الحجز ، فسوف تقوم بتسجيل إدخال ائتماني أولي على الجانب الأيمن من الميزانية العمومية تحت المسؤولية الحالية (إذا كان البيع أقل من 12 شهرًا) أو طويل الأجل مسئولية قانونية. بعد ذلك ، عند اكتساب الإيرادات ، قم بخصم حساب الإيرادات المؤجلة وائتمان حساب الإيرادات.
لماذا تعتبر الإيرادات المؤجلة مسؤولية؟
كما ذكرنا سابقًا ، يتم تصنيف الإيرادات المؤجلة كمطلوبات وليس كأصل. فيما يلي أسباب أخرى لهذا الأمر.
لم يتحقق استثمارك
لا يزال يتعين عليك تزويد عملائك بالخدمة / البضائع المطلوبة للمعاملة المكتملة. نتيجة لذلك ، لا يمكن اعتبارها إيرادات لمجرد أنها تظهر في سجلاتك المصرفية. إذا رغب عميلك في إلغاء الخدمة قبل فترة الاشتراك غير المكتملة ، فيجب عليك إعادة المبلغ. (على سبيل المثال ، إذا قاموا بإلغاء الاشتراك بعد خمسة أشهر ، فيجب إعادة الأموال الخاصة بالأشهر السبعة المتبقية.)
يمنع المبالغة في تقييم الأعمال
يعد حساب النمو بناءً على الأموال في البنك الذي تتعامل معه قبل تقديم الخدمة الموعودة أمرًا بسيطًا. هذا يحجب أساليب التنبؤ الخاصة بشركتك وينتج عنه "وهم النمو".
قد يقودك هذا إلى الاعتقاد بأنك قد نمت وتبدأ في استثمار الرصيد غير المعترف به في الحفاظ على زخم النمو الخاص بك. يؤدي هذا إلى تضليل المستثمرين لديك في التفكير في أنك تنمو بينما يكون العكس هو الصحيح.
يقدم مجموعة متنوعة من الخدمات
تقدم بعض الشركات خدمات متعددة بالإضافة إلى نموذج الاشتراك الخاص بها ، مثل الصيانة السنوية لمدة عامين. في هذه الحالة ، يتم استيفاء جزء من الخدمة التي تقدمها عند الشراء ، بينما يتأخر الجزء الآخر. نظرًا لوجود العديد من مراحل التسليم ، سيُظهر هذا أن جزءًا من إيراداتك يتم ربحه والآخر مؤجل ، مما يتسبب في حدوث مشكلات محاسبية. قد يؤدي التعرف على هذه الحسابات إلى نتائج إيجابية خاطئة في بيانات التدفق النقدي الخاصة بك. نتيجة لذلك ، يعد تتبع شروط العقد مع عملائك قبل تحقيق الإيرادات أمرًا بالغ الأهمية.
أخذ الخطوة التالية
محاسبة الإيرادات المؤجلة هي عملية دقيقة. سيؤدي التعرف على الإيرادات قبل جنيها إلى إساءة تفسير أرقام النمو الخاصة بك ، مما قد يزيد من إمكانات النمو لديك.
من المهم أيضًا أن نفهم أن هذه الأموال غير المكتسبة لا ينبغي استثمارها في المشاريع المستقبلية حتى يتم اكتسابها. سيوفر النهج الأكثر تحفظًا لحساب الإيرادات صورة أكثر واقعية لنمو شركتك.
مقالات ذات صلة
- خطة التعويض المؤجل غير المؤهلة: الفوائد وكيف تعمل
- موظف من الشهر: أفضل الممارسات والقوالب والأفكار
- مبدأ الاعتراف بالإيرادات (GAAP) والمبدأ الجديد المعدل
- ضريبة OASDI: مساهمة تأمين الشيخوخة والناجين والعجز وتأجيلها وكشوف المرتبات (محدث!)
- خطة التعويض: أفضل ممارسات الولايات المتحدة (مُحدَّثة)
مراجع حسابات
